Examen : BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL Session : 2011

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1 Examen : BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL Session : 2011 Spécialité : COMPTABILITÉ Épreuve scientifique et technique Durée : 3 heures Coefficient : 5 Sous épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Unité : 11 Ce corrigé comporte des pages numérotées de 1 à 10. ÉLÉMENTS INDICATIFS DE CORRIGÉ Ce dossier présente des éléments de corrigé à l attention des correcteurs. Code : AP 1106-COM ST A Plusieurs questions appellent des réponses rédigées de la part de candidats. Seules les idées clés sont proposées, de manière schématique, pour permettre une approche des réponses des candidats. Ce document ne constitue donc pas un modèle. NOTA. Il est rappelé que les nombres de points annoncés dans le sujet constituent un engagement à minima, incontournable, vis-à-vis des candidats. Le barème fourni respecte cette contrainte et doit s appliquer à tous LE SUJET COMPREND 4 DOSSIERS INDÉPENDANTS THÈMES Présentation de l entreprise Organisation de l entreprise Extrait du plan des comptes de l entreprise Documentation fiscale et comptable Dossier A Comptabilisation d opérations courantes Documents à enregistrer Dossier B Gestion administrative d un sinistre Déclaration d un sinistre Calcul de coûts d équipement Dossier C Travaux d inventaire Plan prévisionnel d amortissement Enregistrements comptables de fin d exercice des stocks Pages 2 à Annexes à Annexes rendre avec la copie Codes Pages Codes Pages A1 à A6 B1 à B7 A1 C1 et C2 7 à 9 R1 16 et à 13 7 et 14 R2 et R3 18 et 19 Barème 23 points 30 points 22 points Dossier D Budget de Trésorerie Budget de TVA Budget de trésorerie Préparation feuille tableur 6 D1 15 ATTENTION : Les écritures comptables doivent être évaluées en privilégiant le sens et la cohérence de l enregistrement. En conséquence, il convient de n attribuer aucun point à l ensemble de l écriture dans les cas suivants : Non respect de la partie double: écriture non équilibrée; Confusion entre les charges et les immobilisations ; Confusion entre les clients et les fournisseurs ; Confusion entre les comptes de TVA : TVA collectée et TVA déductible. R4 à R7 20 à points TOTAL 100 points BACCALAUREAT PROFESSIONNEL COMPTABILITE Session 2011 Page 1 sur 10

2 DOSSIER A : COMPTABILISATION D OPÉRATIONS COURANTES Travail à faire Enregistrez les documents sur le bordereau fourni (ANNEXE R1 à rendre avec la copie) ANNEXE R1 SAS DIDIER SUR 23 POINTS BORDEREAU DE SAISIE Veuillez laisser une ligne blanche entre chaque écriture Code Journal Dates N document N compte Débit Crédit Libellé Barème IN 04-déc 09/20/ ,00 Fact de Renault Trucks , ,00 F ,40 4 VE 06-déc CBOURR 2255,27 Fact à BOURRY , , , ,59 4 AC 18-déc A F ,91 AVOIR de PREMDOR , , , ,79 5 AC 24-déc IN 24-déc ,00 Fact de IFTIM ,74 F , ,00 Fact de Carrosserie ,00 VINCENT F ,00 BACCALAUREAT PROFESSIONNEL COMPTABILITE Session 2011 Page 2 sur 10

3 SAS DIDIER BORDEREAU DE SAISIE ANNEXE R1 SUITE Veuillez laisser une ligne blanche entre chaque écriture Code Journal AC Dates 26-déc EE/582 N document N compte Débit Crédit Libellé ,96 Fact de EDILFIBRO Barème 1 F ,96 OD 26-déc EE/ ,89 Fact de EDILFIBRO ,89 Libellé 1 Journaux 1 BACCALAUREAT PROFESSIONNEL COMPTABILITE Session 2011 Page 3 sur 10

4 20 pts DOSSIER B : GESTION ADMINISTRATIVE DU SINISTRE Rédigez le courrier de déclaration de sinistre à envoyer à la compagnie d assurance (sur votre copie) SAS DIDIER PIZANÇON BP BOURG DE PÉAGE CEDEX FORCE FRANCE ASSURANCE 24 bd du Général de Gaulle 1 ou VALENCE Vos réf. : Nos réf. : Bourg de péage, CD/.. Le (au maximum le 4 janvier 2011) Objet sur Objet : (accepter toute proposition logique) Déclaration de sinistre Police d assurance n GF65920 P.J. : 4 factures ou 0 Lettre recommandée avec AR Madame, Monsieur, Au cours de la nuit du 27 au 28 décembre 2010, nous avons subi de violents orages, accompagnés de grêle, occasionnant des infiltrations d eau par le toit et des dégâts à l intérieur de nos locaux. Il s agit d un événement climatique couvert par notre police d assurance, en référence à l article 4 de notre assurance «Multirisque Activité Professionnelle». Intro 2 pts Les premières constatations permettent de remarquer des dégâts sur : une imprimante laser couleur, marque BROTHER, d une valeur de 279, un bureau d angle SORBIER d une valeur de 437, un meuble à clapet et tiroirs d une valeur de 166, un meuble imprimante d une valeur de 214. par ligne (nature et montant exigé) Nous observons aussi un endommagement d une partie de notre stock ainsi qu une détérioration de nos murs et plafonds. Vous trouverez ci-jointes les factures correspondantes aux produits sinistrés. La perte de la valeur de notre stock étant estimée approximativement à 3 200, le montant du préjudice subi s élève à Concernant les murs et plafonds, nous vous demandons de bien vouloir mandater un expert afin d estimer le montant des réparations. Nous vous remercions de bien vouloir traiter au plus vite notre déclaration de sinistre. Nous restons à votre disposition pour tout renseignement complémentaire. Conclusion par élément Veuillez agréer, Madame, Monsieur, l expression de nos salutations distinguées. Orthographe : 2 pts : aucune faute : 1 à 2 fautes 0 pt : plus de 2 fautes Syntaxe : 2 pts : aucune maladresse : 2 maladresses 0 pt : plus de 2 maladresses La Directrice, Claire DIDIER. ou 0 (nom + fonction exigé) BACCALAUREAT PROFESSIONNEL COMPTABILITE Session 2011 Page 4 sur 10

5 DOSSIER B : GESTION ADMINISTRATIVE DU SINISTRE Chiffrer le projet d équipement en détaillant les calculs dans un tableau (sur votre copie) CHIFFRAGE DU PROJET D ÉQUIPEMENT Désignation Référence PU HT Qté PU TOTAL HT Bureau angle 160 cm * 80 cm 2042 FG 469, ,00 Meuble à clapets 5 cases 2360 A 148, ,00 Meuble imprimante 80 cm 9459 MS 234, ,00 Imprimante Brother MFC 9320 CW 456, ,00 Fauteuil Croûte de cuir 84FC235 69, ,00 TOTAL HT 1 524,00 TVA 298,70 TOTAL TTC 1 822,70 Montant de l acompte : 1 822,70 * 30 % = 546,81 Conception du tableau comparatif des offres sur 10 points Titre 1 Mentions souhaitées (critères de choix) Désignation Référence PU HT Quantité PU TOTAL HT TOTAL HT TVA TOTAL TTC 4 (0,5 par mention) Calculs justes (0,5 par ligne) 2,5 Calcul TVA 0,5 Calcul Total TTC 1 Calcul acompte juste 0,5 Soin 0,5 BACCALAUREAT PROFESSIONNEL COMPTABILITE Session 2011 Page 5 sur 10

6 ANNEXE R2 À rendre avec la copie SUR 10 POINTS TABLEAU D'AMORTISSEMENT N compte Intitulé du compte Type Kerax Date de mise en service Camion RENAULT 27-déc-10 BE 234 DD Durée 5 ans Valeur d'acquisition Pts Type d'amortissement Selon les UO Valeur résiduelle Pt Exercices comptables 2010 Base Calcul Annuités Montant Amortissements cumulés Valeur nette comptable x / , ,73 1 Pt 0,5 Pt 0,5 Pt 238,27 1 Pt x / , , , x / , , , x / , , x / , ,00 1 Pt Calculs annuités (2011 à 2014) : 1 Pt Montants annuités (2011 à 2014) : 1 Pt Amortissements cumulés (2010 à 2014) : 1 Pt BACCALAUREAT PROFESSIONNEL COMPTABILITE Session 2011 Page 6 sur 10

7 SAS DIDIER BORDEREAU DE SAISIE ANNEXE R3 À rendre avec la copie SUR 12 POINTS Veuillez laisser une ligne blanche entre chaque écriture Code Journal Dates N compte Débit Crédit Libellé Barème OD 31/ ,27 Dotations amortissements ,27 2 pts OD 31/ ,58 Annulation stocks initiaux , , ,58 3 pts , ,35 OD 31/ ,67 Constatation stocks finals , , ,67 3 pts , ,83 OD 31/ ,67 Dotation dépréciation stocks pts ,67 Calcul : ,67 x 10% 2 pts BACCALAUREAT PROFESSIONNEL COMPTABILITE Session 2011 Page 7 sur 10

8 ANNEXE R4 À rendre avec la copie Sur 5 Points BACCALAUREAT PROFESSIONNEL COMPTABILITE Session 2011 Page 8 sur 10

9 ANNEXE R5 À rendre avec la copie Sur 14 Points Trésorerie initiale = = BACCALAUREAT PROFESSIONNEL COMPTABILITE Session 2011 Page 9 sur 10

10 ANNEXE R6 Sur 3 points Commentaire de la trésorerie : quelle est l évolution de notre trésorerie sur le trimestre (budget de TVA, )? On note un crédit de TVA pour le mois de janvier qui sera reporté sur le mois de février. La situation financière de la société est délicate car il n y a que pour le mois de février où l on elle est excédentaire. Les encaissements ne suffisent pas pour faire face aux décaissements. Le renouvellement du stock envisagé est-il possible? Justifiez votre réponse. Le renouvellement du stock envisagé n est pas possible en janvier car la trésorerie est déficitaire. Il faudra avoir recours à d autres sources de financement. ANNEXE R7 À rendre avec la copie Sur 3 points Quelle est la formule de la cellule C31 de la feuille BUDGET TRESORERIE, Annexe R5? = B34 Quelle est la formule de calcul de la TVA (feuille BUDGET TVA, cellule B30, Annexe R4)? =SI(B27>B20;B27-B20;0) Quelle est la formule de calcul de la cellule B5 du budget des encaissements (feuille BUDGET TRESORERIE, Annexe R5)? =ARRONDI('BUDGET TVA'!B3*25%;0) BACCALAUREAT PROFESSIONNEL COMPTABILITE Session 2011 Page 10 sur 10