Tâches comptables courantes Corrigé. Version TPS à 5%

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1 Tâches comptables courantes Corrigé Version TPS à 5%

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3 Exercice 1 Additions Soustractions Additions/soustractions 1) 124,00 1) 42,00 1) 8,00 2) 154,00 2) 28,00 2) 246,32 3) 254,95 3) -56,00 3) 87,00 4) 119,95 4) -70,00 4) 1 288,00 5) 285,64 5) 4,16 5) -0,12 Multiplications/divisions Multiplications/divisions avec additions/soustractions 1) 112,00 2) 5,00 1) 70,00 5) 90,00 3) 25,00 2) 26,00 6) 728,00 4) ,00 3) 21,00 7) 135,00 5) 6,00 4) 16,00 6) 6,40 Augmentation et diminution d'un nombre d'un certain pourcentage Utilisation de la mémoire 1) 144,00 1) 480,00 2) 41,04 2) 1 031,25 3) 82,17 3) 1 618,00 4) 25,33 4) 69,20 5) 780,00 6) 222,02 Exercice Page 3

4 Exercice 3 170, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,18-944,30 227,08 456,10-479,85-835, ,79-154,20 86,20-479,49-578, ,24-479, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,31-931,35-58,27-18,45-761,21 405, , , , , , ,86 61, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,03-128,42 927,01-613,55-752,43 668,58-403,90-406, , , , ,64 821, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,29-577,69 965,50 523,67-5,57-320,39 216,79 134, ,46-589, , ,01-542, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,92-161,90 53,78-664,46-482,81-13, , , , ,32 665, ,04 Exercice 4 Exercice 5 a) 8 b) 14 c) 8 d) 0 e) 10 f) 30 g) 0 h) 5 i) 0 j) 9 a) 200 b) -5 c) 16 d) 100 e) 4 Page 4

5 Exercice 6 a) * 4 = 344 b) * 4 = 712 (200 $ fixe par semaine, donc 400 pour deux semaines). c) ( * 4) * 52 = Exercice 7 a) 1) * 0,02 = 640 / 12 = 53,33. 2) * 0,02 = 210 / 12 = 17,50. 3) * 0,02 = ,00 donc 0 ou aucune allocation. b) Le montant possible de l allocation est de $. Quel est le revenu, qui multiplié par 2 %, donnera > 1 000/0,02 = ,00 $. Exercice 8 1) 12,57% 2) 50,00% 3) 46,15% 4) 5,22% 5) 16,00% 6) 125,75% 7) 60,73% 8) 82,57% 9) 43,17% 10) 12532,50% Exercice 9 6h 6h * 0,25 = 4,50h ou 6h * 0,75 = 4,50h (4 heures 30 minutes). Exercice 10 Marc doit augmenter ses ventes de $ ( ) ce qui représente 37,50 % (1 500 / 4 000) > * 0,375 = Exercice ,00 * (1 0,18) = 178,76. Si vous avez perdu 18 % il ne reste que 82 %. Si votre ami a gagné 65,00 $, il avait donc au départ 260,00 $. 65 / 260 = 25 % d augmentation. Page 5

6 Exercice 12 Au total, la somme des parts en pourcentage doit donner 100 %. Comme les parts de Jules et Marie représentent 60 % (25 % + 35 %), il reste 40 % pour Jean. Jules * 25% = Marie * 35% = Jean * 40% = % Exercice 13 ( * 0,30) * 0,40 = Exercice 14 Essence 26,98 Journaux / lait 5,78 Achat de billet loto 4,00 Billet de loto gagnant -2,00 34,76 Le caissier n a pas soustrait le billet gagnant de 2,00 $. Exercice 15 Augmentation de 1,00 $ = 12, = 13,35 Augmentation de 9,50 % = 12, ,35 * 0,095 = 13,52 cette option est plus payante. Ou bien [12,35$ * 0,095] > 1,00 $ > 1,17 $ > 1,00 $ Exercice 16 1) Le coût de l article doit diminuer de 25 $ par rapport à son coût d origine de 200 $, donc 25 / 200 = 12,5% de diminution. 2) Dans 25 jours ou le 26 e jour. 3) Dans 3 jours ou le 4 e jour. Page 6

7 Exercice 17 Augmenté Diminué 25 = 28,00 22,00 12,36 = 13,84 10,88 45 = 50,40 39, = 1 404, , = 286,72 225,28 Exercice 18 Pierre veut une augmentation de 1,50 $ par rapport à ce qu il gagne présentement, l augmentation en pourcentage est donc égale à 12% (1,50 / 12,50). On peut faire la preuve en refaisant le calcul inverse. Augmentation du salaire de 12% = 12, ,50 * 12% = 14,00. Exercice 19 Année 200A Année 200B Y a-t-il eu une augmentation ou une diminution? Quelle est l'augmentation ou la diminution en $? Quelle est l'augmentation ou la diminution en %? Produit Augmentation ,12% Produit Augmentation ,94% Produit Augmentation ,71% Produit Diminution ,89% Produit Diminution ,13% Produit Diminution ,87% Produit Augmentation ,83% Produit Augmentation ,47% Produit Diminution ,05% Produit Diminution ,80% Produit Diminution ,64% Produit Augmentation ,35% Exercice 20 a) (75, , ,99) * 0,05 = 24,12 $. b) (100, , , , ,75) * 1,05 * 0,075 = 76,58 $. c) 1 642,23 $. Page 7

8 Exercice 21 Transaction Montant TPS TVQ Total Achat 831,54 41,58 65,48 938,6 Vente 562,48 28,12 44,3 634,9 Vente 462,24 23,11 36,4 521,75 Achat 425,08 21,25 33,47 479,8 Achat 464,77 23,24 36,6 524,61 Achat 64,58 3,23 5,09 72,9 Vente 239,58 11,98 18,87 270,43 Vente 344,26 17,21 27,11 388,58 Achat 629,58 31,48 49,58 710,64 Vente 936,13 46,81 73, ,66 Exercice 22 À recevoir À payer TPS 120,78 127,23 TVQ 190,22 200,40 Total 311,00 327,63 (N'utiliser qu'une seule case) TPS/TVQ net à rembourser 16,63 TPS/TVQ net à recevoir Il y a plus de taxes à payer qu à recevoir, nous rembourserons donc la différence. Exercice Description Qté Prix Montant Chemises 10 14,25 142,50 S. Total 142,50 TPS 7,13 TVQ 11,22 TOTAL 160,85 Page 8

9 2- Description Qté Prix Montant Chandails 6 20,95 125,70 Jupes 6 34,49 206,94 S. Total 332,64 TPS 16,63 TVQ 26,20 TOTAL 375,47 3- Description Qté Prix Montant Tournevis 1 14,99 14,99 Marteau 1 34,99 34,99 Escompte de 25% -12,50 S. Total 37,48 TPS 1,87 TVQ 2,95 TOTAL 42,30 4- Nous rembourserons la somme de 12,69 $. Prix avant escompte 14,99 Escompte -3,75 Prix réel du marteau 11,24 TPS 0,56 TVQ 0,89 Total 12,69 Ne pas oublier de soustraire l escompte, car le prix initial a déjà été réduit de 25% sur la facture. 5- Description Qté Prix Montant Table 1 450,00 450,00 Sofa 1 850,00 850,00 S. Total 1 300,00 TPS 65,00 TVQ 102,38 TOTAL 1 467,38 Page 9

10 Exercice Nombre de jours écoulés 8 Donc, escompte de 2% Total de la facture à payer 959,44 Escompte de caisse -17,00 850,00 * 0,02 942,44 2- Nombre de jours écoulés 9 Donc, escompte de 1% Total de la facture à payer 543,52 Escompte de caisse -4,82 481,52 * 0,01 538,7 3- La conditions de crédit ne mentionne pas d'escompte de caisse. On paie le total de la facture de 7 058,35 $. 4- Il n'y pas d'escompte de caisse car l'on dépasse le délai d'escompte de 10 jours. On paie le total de la facture de 4 804,37 $. Exercice Nombre de jours écoulés 9 Donc, escompte de 2% Total de la facture à payer 659,64 Escompte de caisse -11,69 584,40 * 0,02 647,95 2- Nombre de jours écoulés 30 Supérieur à délai d'escompte. Total de la facture à payer 5 756,59 Escompte de caisse 0, ,59 3- Nombre de jours écoulés 5 Donc, escompte de 1% Total de la facture à payer 1 737,01 Escompte de caisse 15, ,88 * 0, ,62 Exercice 26 N o Facture 1 Date 200X Conditions Comptant Qté Items vendus Escomptes Prix Total 2 Ventilateur sur pied 14" 0% 35,00 70,00 1 Climatiseur CXU % 225,00 225,00 N o Facture 2 Date 2004X-6-14 Conditions N/30 Qté Items vendus Escomptes Prix Total 3 Déshumidificateur ZSE33 5% 213,75 641,25 2 Ventilateur sur pied 20" 12% 39,60 79,20 1 Climatiseur Delongchamps F1 20% 452,80 452,80 Transport Total 295,00 TPS 14,75 TVQ 23,23 Grand Total 332,98 Transport Total 1 173,25 TPS 58,66 TVQ 92,39 Grand Total 1 324,30 Page 10

11 N o Facture 3 Date 200X Conditions 2/10 N/30 Qté Items vendus Escomptes Prix Total 2 Ventilateur sur pied 14" 25% 26,25 52,50 2 Déshumidificateur ZSE33 15% 191,25 382,50 3 Climatiseur Klisser B , ,00-100,00$ de rabais sur chaque Klisser B1500 Transport Total 1 485,00 TPS 74,25 TVQ 116,94 Grand Total 1 676,19 N o Facture 4 Date 200X Conditions 3/5, 2/10, N/20 Qté Items vendus Escomptes Prix Total 3 Ventilateur sur pied 20" 10% 40,50 121,50 2 Ventilateur verticale 16% 63,00 126,00 5 Déshumidificateur ZSE33 20% 180,00 900,00 4 Climatiseur Delongchamps F1 5% 537, ,80 Transport Total 3 298,30 TPS 164,92 TVQ 259,74 Grand Total 3 722,96 Exercice 27 - Facture 1. Pas d escompte de caisse car elle ne porte pas de conditions de crédit. - Facture 2. Pas d escompte de caisse (N/30), on paie le total 1 324,30 $. - Facture 3. Pas d escompte de caisse, délai expiré, on paie le total 1 676,19 $. - Facture 4. Escompte de caisse de 98,95 $ (3 298,30 * 0,03), on paie donc 3 624,01 $ (3 722,96 98,95). Exercice 28 Menuiserie Lafond Facturé à 3010, Des Cascades Ricard et Associés RobertVille, Qc. G6T 4D4 3423, Boulevard des Papes Tél PapeVille, Québec T5R 7H5 FACTURE (450) Date N o Facture Conditions TPS X 2345 N/30 TVQ Description Prix Total 1 Table de conférence 4 600, ,00 1 Bibliothèque 2 850, ,00 2 Meuble classeur 1 200, ,00 Sous-total TPS TVQ Total à payer 9 850,00 492,50 775, ,19 Des frais d'intérêts seront facturés au taux annuel de 18% composé mensuellement Page 11

12 Exercice 29 FACTURE N o Fact DE: Adressé à: Meubles Recyclés Nom Marcelle Cormier 2566, Montreuil Adresse 1663 Jean Plante Villemure QC T5F 3H7 Ville St-Maurice CP F5D 8J Tél Fax. TPS TVQ Date 18-juin-XX Réf. Comm. Conditions Comptant Trsp Notre camion Item Description Quantité Prix Montant Laveuse Inglis SI ,00 100,00 Sécheuse Inglis FR ,00 70,00 Comptant Modes de paiement Chèque 237 Copie du client Carte crédit Total Transport Tot. Taxable TPS 5,0% TVQ 7,50% 170,00 25,00 195,00 9,75 15,36 Notes Le taux d'intérêt est de 1,00% composé mensuellement sur le solde impayé. Grand Total 220,11 $ FACTURE N o Fact DE: Adressé à: Meubles Recyclés Nom Meubles à Bas Prix 2566, Montreuil Adresse 200 De La Roseraie Villemure QC T5F 3H7 Ville Rose Ville, Québec CP G5J 7T Tél Fax. TPS TVQ Date 18-juin-XX Réf. Comm. Conditions N/30 Trsp Par le client Item Description Quantité Prix Montant Étagère en pin 1 35,00 35,00 Poele Kenmore 1 60,00 60,00 Réfrigérateurs GE 2 100,00 200,00 Ensemble de cuisine 1 200,00 200,00 Ensemble de salon 1 150,00 150,00 Rabais de 10% -64,50 Modes de paiement Copie du client Total Transport Tot. Taxable TPS 5,0% TVQ 7,50% 580,50 580,50 29,03 45,71 Comptant Chèque Carte crédit Notes Le taux d'intérêt est de 1,00% composé mensuellement sur le solde impayé. Grand Total 655,24 $ Page 12

13 FACTURE N o Fact DE: Adressé à: Meubles Recyclés Nom Se Meubler Pour Pas Chère 2566, Montreuil Adresse 1212, Grande Vadrouille Villemure QC T5F 3H7 Ville Ste-Misère Québec CP F5R 3S Tél Fax. TPS TVQ Date 18-juin-XX Réf. Comm. Conditions 2/10, N/30 FAB Notre camion Item Description Quantité Prix Montant Congélateurs 10 pieds cubes , ,00 Rabais de 5% -67,50 Modes de paiement Copie du client Total Transport Tot. Taxable TPS 5,0% TVQ 7,50% 1282, ,50 64,13 101,00 Comptant Chèque Carte crédit Notes Le taux d'intérêt est de 1,00% composé mensuellement sur le solde impayé. Grand Total 1 447,63 $ Exercice 30 1 RV MÉTAL LTÉE 2416 Rue du Bord Facture n : 2365 Gilles Villes Québec C5F 7H Fax FACTURE Vendu à Date XX Nom Multi-Piscines Landry Condition 2/10, N/30 Adresse 200 Montée Rivest Réf. Comm. C234 Ville St-Janvier Province Québec C. P. H6T 5R4 Transport Tél Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant OV145 2 Piscine Ovale 12 x , ,00 LL050 3 Piscine Lazzy L 16 x , ,00 RE300 1 Piscine Rectangulaire 20 x 40 Rabais de 8% 4 400, , ,20 Notes Total ,80 Veuillez acquiter le total de la facture avant Transport l'échéance afin d'éviter des frais de crédit de TPS : TPS 839,04 l'ordre de 1% composé mensuellement. TVQ : TVQ 1 321,49 Grand Total ,33 Page 13

14 RV MÉTAL LTÉE 2416 Rue du Bord Facture n : 2366 Gilles Villes Québec C5F 7H Fax FACTURE Vendu à Date XX Nom Piscines Décors Condition 1/20, N/30 Adresse 1011 Des Hiboux Réf. Comm. C785 Ville OiseauVille Province Québec C. P. S4E 5W2 Transport Tél Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant RE100 3 Piscine Rectangulaire 12 x , ,00 PERSO 1 Piscine personnalisée Rabais de 5% 6 545, ,00-552,25 Notes Total ,75 Veuillez acquiter le total de la facture avant Transport l'échéance afin d'éviter des frais de crédit de TPS : TPS 524,64 l'ordre de 1% composé mensuellement. TVQ : TVQ Grand Total 826, ,69 RV MÉTAL LTÉE 2416 Rue du Bord Facture n : 2367 Gilles Villes Québec C5F 7H Fax FACTURE Vendu à Date XX Nom Multi-Piscines Landry Condition 2/10, N/30 Adresse 200 Montée Rivest Réf. Comm. C241 Ville St-Janvier Province Québec C. P. H6T 5R4 Transport Tél Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant FL450 1 Piscine Full L 14 x , ,00 OV155 2 Piscine Ovale 16 x 32 Rabais de 8% 3 650, ,00-754,00 Notes Total 8 671,00 Veuillez acquiter le total de la facture avant Transport l'échéance afin d'éviter des frais de crédit de TPS : TPS 433,55 l'ordre de 1% composé mensuellement. TVQ : TVQ Grand Total 682, ,39 Page 14

15 RV MÉTAL LTÉE 2416 Rue du Bord Facture n : 2368 Gilles Villes Québec C5F 7H Fax FACTURE Vendu à Date XX Nom Piscines Mau-Ro Condition 2/10, N/30 Adresse 531 Route 131 Réf. Comm. C453 Ville Joliette Province Québec C. P. J6E 6G4 Transport Tél Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant RE100 2 Piscine Rectangulaire 12 x , ,00 RE200 2 Piscine Rectangulaire 15 x , ,00 OV145 1 Piscine Ovale 12 x 24 Rabais de 5% 2 450, ,00-502,50 Notes Total 9 547,50 Veuillez acquiter le total de la facture avant Transport l'échéance afin d'éviter des frais de crédit de TPS : TPS 477,38 l'ordre de 1% composé mensuellement. TVQ : TVQ Grand Total 751, ,75 Exercice 31 RV MÉTAL LTÉE 2416 Rue du Bord Facture n : 2369 Gilles Villes Québec C5F 7H Fax FACTURE Vendu à Date XX Nom Le Centre de la Piscine Condition N/30 Adresse 321, St-Charles Sud Réf. Comm. C435 Ville Borromée Province Québec C. P. H8J 3D4 Transport Tél Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant FL450 2 Piscine Full L 14 x , ,00 RE300 1 Rectangulaire 20' x 40' 4 400, ,00 Notes Veuillez acquiter le total de la facture avant Total 8 650,00 Transport l'échéance afin d'éviter des frais de crédit de TPS : TPS 432,50 l'ordre de 1% composé mensuellement. TVQ : TVQ 681,19 Grand Total 9 763,69 Page 15

16 Exercice 32 NOTE DE CRÉDIT NC. N o Fact. N o DE: Adressé à: Meubles Recyclés Nom Se Meubler Pour Pas Chère 2566, Montreuil Adresse 1212, Grande Vadrouille Villemure QC T5F 3H7 Ville Ste-Misère Québec CP F5R 3S Tél Fax. TPS TVQ Date XX Date. fact XX Conditions 2/10, N/30 Trsp Item Description Quantité Prix Montant Rabais de 40,00 $ sur six congélateurs 6 40,00 240,00 Remboursement de 4 congélateurs 4 135,00 540,00 Escompte de 5% déjà soustrait sur 4 congélateurs -27,00 Modes de paiement Copie du client Total Transport Tot. Taxable TPS 5,0% TVQ 7,50% 753,00 753,00 37,65 59,30 Notes Comptant Chèque Carte crédit Grand Total 849,95 $ RV MÉTAL LTÉE Note Ct n o : Rue du Bord Facture n : 2368 Gilles Villes Québec C5F 7H Fax Note de crédit Vendu à Date NC XX Nom Piscines Mau-Ro Date Fact XX Adresse 531 Route 131 Condition 2/10, N/30 Ville Joliette Province Québec C. P. J6E 6G4 Transport Payé Tél Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant RE100 1 Piscine Rectangulaire 12 x , ,00 Rabais de 5% déjà accordé -75,00 Notes Total 1425,00 Transport Défaut de fabrication sur structure piscine TPS : TPS 71,25 RE100. Nous nous excusons des inconvé- TVQ : TVQ 112,22 nients. Grand Total 1608,47 Page 16

17 Exercice 33 Haute Mer Enr. 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W FACTURE Livré à : Le Yack Club N o Facture : , De la Rive Date : Montréal (Qué.) Bon Comm. : F5G 4H5 (514) Livraison : N o Prix Article Description Qté. Unitaire TOTAL 101 Voilier M , , Voile 4 mètres 2 337,00 674,00 Condition 2/10, N/30 T OTAL : 6 659,00 $ Comptant TPS 5% : 332,95 $ Chèque N o chq : TVQ 7,5% : 524,40 $ G. TOTAL : 7 516,35 $ Haute Mer Enr. 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W FACTURE Livré à : Centre Nautique Enr. N o Facture : , Ave. Océan Date : Boucherville (Qué.) Bon Comm. : K3H 2S4 (514) Livraison : N o Prix Article Description Qté. Unitaire TOTAL 103 Voile 4 mètres 1 337,00 337, Voile 5 mètres 4 490, , Cordage Double 25m 10 73,00 730,00 Condition 2/10, N/30 T OTAL : 3 027,00 $ Comptant TPS 5% : 151,35 $ Chèque N o chq : TVQ 7,5% : 238,38 $ G. TOTAL : 3 416,73 $ N o de reçu: 54 Date : REÇU Montant : 276,98 $ REÇU DE Pierre Vézina ******* Deux cent soixante seize ******* 98 /100 DOLLARS DESCRIPTION Paiement solde facture 458 Haute Mer ltée 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W POUR Haute Mer ltée Page 17

18 Haute Mer Enr. 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W FACTURE Livré à : Marine Sport Enr. N o Facture : , Bernier Date : St-Foy (Qué.) Bon Comm. : G8J 4S3 (418) Livraison : Prix Article De scription Qté. Unitaire T OT AL 101 Voilier M , , Panneau fibre 1m² 10 31,35 313, Cordage Simple 25m 5 41,40 207,00 N o Condition 2/10, N/30 TOTAL : 6 505,50 $ Comptant TPS 5% : 325,28 $ Chèque N o chq : TVQ 7,5% : 512,31 $ G. TOTAL : 7 343,09 $ Haute Mer Enr. 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W FACTURE Livré à : Marc Lemire N o Facture : 504 Date : Bon Comm. : Livraison : Prix Article De scription Qté. Unitaire T OT AL 108 Kit de réparation 1 251,00 251,00 N o Condition T OT AL : 251,00 $ Comptant TPS 5% : 12,55 $ Chèque N o chq : TVQ 7,5% : 19,77 $ G. TOTAL : 283,32 $ Page 18

19 Haute Mer Enr. 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W Note de crédit Crédité à : Marine Sport Enr. N o NC : , Bernier Date : St-Foy (Qué.) No. Fact. 503 G8J 4S3 (418) Date Fact Prix Article Description Qté. Unitaire TOTAL 106 Cordage Simple 25m 2 41,40 82,80 N o Condition 2/10, N/30 T OT AL : 82,80 $ Comptant T PS 5% : 4,14 $ Chèque N o chq : TVQ 7,5% : 6,52 $ Quantité supérieure à la commande du client G. TOTAL : 93,46 $ N oubliez pas de compléter les talons de chèques en même temps que les chèques. Chèque n o 302 Haute Mer Enr. Solde Reporté , , RiverSide N o Chèque: 302 Date 11-juin-200X Québec, (Qué) Dépôts J7T 2W Date: 11-juin-08 Solde partiel ,58 Payé à Henry's Sea Club $ 1 408,11 Payer à L'ordre de Henry's Sea Club 1 408,11 La somme : ***** mille quatre cent huit ****** 11/100 facture 1142 Banque Economique 0 de Québec 0 Josée Lemarbre 444 St- Jean, Québec, Québec 0 0 Josée Lemarbre Solde ,47 Réf: Paiement fact. 1142, moins esc. de 25,40$ Vérification du chèque n o 147. Vérifiez le montant de l escompte (preuve) : 6 659,00 * 2% = 133,18 $ OK Vérifiez le montant du chèque (preuve) : 7 516,35 133,18 = 7 383,17 $ OK Page 19

20 Vérification du chèque n o 626. Vérifiez le montant de l escompte (preuve) : 3 027,00 * 2% = 60,54 $ OK Vérifiez le montant du chèque (preuve) : 3 416,73 60,54 = 3 356,19 $ OK Chèque n o 303 Haute Mer Enr. Solde Reporté , , RiverSide N o Chèque: 303 Date 13-juin-200X Québec, (Qué) Dépôts J7T 2W Date: 13-juin-08 Solde partiel Payé à Boating Comp. Enr. $ ,61 Payer à L'ordre de Boating Comp ,61 La somme : ***** dix mille cent quatre vingt douze ****** 61/100 Facture 650 Banque Economique 0 de Québec 0 Josée Lemarbre 444 St- Jean, Québec, Québec 0 0 Josée Lemarbre Solde ,86 Réf: Paiement fact. 650 Chèque n o 304 Haute Mer Enr. Solde Reporté , , RiverSide N o Chèque: 304 Date 14-juin-200X Québec, (Qué) Dépôts J7T 2W Date: 14-juin-08 Solde partiel Payé à W ate rsoft lté e $ 4 178,37 Payer à L'ordre de Water Soft Inc 4 178,37 La somme : ***** quatre mille cent soixante dix-huit ****** 37/100 F2563, NC256 Banque Economique 0 de Québec 0 Josée Lemarbre 444 St- Jean, Québec, Québec 0 0 Josée Lemarbre Solde 6 586,49 Réf. Paiement Fact 2563, moins NC-256, moins escompte Vérification du chèque n o 362. Vérifiez le montant de l escompte (preuve) : (6 505,50 82,80) * 2% = 128,45 $. Vérifiez le montant du chèque (preuve) : 7 343,09 93,46 128,45 = 7 121,18 $ OK Page 20

21 Exercice 34 FACTURE N o Fact Date Code Client Bon Comm. TrixMix X , De la Plaine Vendu à Lassaine, Qc. Lassonde Industries F5R 7T5 1562, Des Montagnais St-Paul de Larivierre, Qc. J9Y 7G Description Établi 18' x 4' Chariots roulants Quantité Prix unitaire % Total ,00 10% 4 320, ,00 10% 6 120,00 S. Total TPS 5% TVQ 7,50% G. Total Mode de règlement 2/10, N/ ,00 522,00 822, ,15 $ Pénalité de retard de 2% par mois (26,8% composé par année) si non payée avant délai. Note de crédit N o Crédit Date Code Client N o Facture TrixMix X , De la Plaine Crédité à Lassaine, Qc. Lassonde Industries F5R 7T5 1562, Des Montagnais St-Paul de Larivierre, Qc. J9Y 7G Description Chariot roulant Quantité Prix unitaire % Total ,00 10% -765,00 Total TPS 5% TVQ 7,50% G. Total Mode de règlement 2/10, N/30-765,00-38,25-60,24-863,49 $ Pénalité de retard de 2% par mois (26,8% composé par année) si non payée avant délai. Lassondes industries N o BANQUE INTERNATIONALE chèque , Des Montagnais DE COMMERCE 1620, Greber St-Paul de Larivierre Latourelle Québec H7T 5R3 Qébec J9Y 7G4 Le X Payez à $10 727,16 l'ordre de TrixMix La somme ***** Dix mille sept cent vingt-sept ***** 16/100 Réf.: Paiement F4357 moins NC234 moins esc de 193,50 $. c1224c a44238d498a 723d622c Pierre Lassonde L escompte de caisse de 2 % a été calculé sur la facture seulement et non sur la facture moins la note de crédit. La différence de 15,30 $ entre les deux chèques provient de la note de crédit (765,00 $ *0,02 = 15,30). Page 21

22 Exercice 35 1) * 0,06 * 2 = 1 200,00 2) * 0,085 * 1,5 = 1 593,75 3) * 0,1025 * 3,25 = 333,13 (3 ans et 3 mois donne 3 ans et ¼ = 3,25) 4) 500 * 0,08 * 5 / 12 = 16,67 5) *,1333 * 98 / 365 = 44,74 Exercice 36 1) * 0,01 * 15 = 450,00 2) * 0,0525 * 6 = 1 338,75 (6 semestres dans 3 ans) 3) * 0,015 * 3 = 265,50 Exercice 37 1) * 0,08 * = 3 480,00 2) * 0,08 / 12 = 20,00 Intérêts mensuels = 3 020,00 Remboursement du prêt plus intérêts mensuels 3) 390 / (3000 * 0,08) 1,625 année ou 19 ½ mois. 4) 540 / (3 000 * 2) 9,0% Exercice 38 1) * 0,08375 / 2 = 167,50 2) 1 507,50 / 167,50 = 9 9 semestres ou 4 ans et ½. 3) 185 / (4 000 / 2) = 9,25% Page 22

23 Exercice 39 Capital début Intérêt (calcul et résultat) capital fin 500,00 500,00 X 0,08 = 40,00 540,00 540,00 540,00 X 0,08 = 43,20 583,20 583,20 583,20 X 0,08 = 46,66 629,86 629,86 629,86 X 0,08 = 50,39 680,25 680,25 680,25 X 0,08 = 54,42 734,67 Total 234,67 Preuve: 500 * (1 + 0,08)^5 = 3 167,96. Capital début Intérêt (calcul et résultat) capital fin , ,00 X 0,095 / 2 = 594, , , ,94 X 0,095 / 2 = 623, , , ,14 X 0,095 / 2 = 652, , , ,94 X 0,095 / 2 = 683, ,75 Total 2 554,75 Preuve: * (1 + 0,095 / 2)^4 = ,74. L'exposant 4 représente 2 ans * 2 semestres par année. Exercice 40 1) * (1 + 0,063)^ = 523,01 2) * (1 + 0,063 / 2)^ = 531,76 Exercice 41 Date de facture Échéance (+30 jours) Nombre de jours de retard jusqu'au 30 septembre Calcul des intérêts Intérêts Client ,50 * 0,175 * 52 / 365 = 58,55 Client ,01 * 0,175 * 17 / 365 = 51, Pas en retard Client ,81 * 0,175 * 15 / 365 = 27,52 Page 23

24 Exercice 42 Date de facture Échéance (+15 jours) Nombre de jours de retard jusqu'au 30 juin Calcul des intérêts Intérêts 200X X ,83 * 0,18 * 44 / 365 = 46,82 Exercice 43 Actifs = Passifs + Capital ,00 = 4 150, , ,00 = , , ,00 = , , ,00 = , ,00 Exercice 44 ACTIFS PASSIFS CAPITAL Argent Placements Mobilier Résidence Automobiles Emprunt Carte CT Hypothèque J. Leblanc J. Leblanc Bilan Au XX ACTIFS PASSIFS ET CAPITAL Argent 2 000,00 PASSIFS Placements ,00 Emprunt 8 500,00 Mobilier ,00 Carte crédit 3 200,00 Résidence ,00 Hypothèque ,00 Automobiles ,00 TOTAL PASSIFS ,00 CAPITAL J. Leblanc ,00 TOTAL ACTIFS ,00 TOTAL PASSIFS ET CAPITAL ,00 Page 24

25 Exercice 45 Yvo Dessous Bilan Au XX ACTIFS PASSIFS ET CAPITAL Argent ,00 PASSIFS Automobiles ,00 VISA à payer 7 000,00 Placements/invest ,00 Prêt automobile ,00 Résidence ,00 Hypothèque ,00 Chalet ,00 TOTAL PASSIFS ,00 CAPITAL Yvo Dessous ,00 TOTAL ACTIFS ,00 TOTAL PASSIFS ET CAPITAL ,00 Exercice 46 WERT ltée Bilan Au A ACTIFS PASSIFS ET CAPITAL Banque ,00 PASSIFS Encaisse 1500 Comptes fournisseurs 1 800,00 Compte de clients 3 658,00 Carte de crédit à payer 2 000,00 Équipements ,00 Hypothèque ,00 TOTAL PASSIFS ,00 CAPITAL ,00 TOTAL ACTIFS ,00 TOTAL PASSIFS ET CAPITAL ,00 Page 25

26 Exercice 47 Exercice 48 GIRON BILAN Au X ACTIFS Encaisse ,25 Comptes de clients 1 254,41 Fournitures de bureau 221,36 Stock de marchandises ,91 TPS à recevoir 54,25 TVQ à recevoir 62,19 Automobile ,53 Équipement informatique 2 650,58 Bâtisse ,00 Total des actifs ,48 PASSIFS ET CAPITAL PASSIFS Cartes de crédit à payer 652,98 Comptes de fournisseurs 2 047,08 TPS à payer 189,90 TVQ à payer 217,71 Emprunts à payer 8 541,41 Emprunt sur la bâtisse ,53 Total des passifs ,61 CAPITAL Capital P. Gillianne ,87 Total passifs et capital ,48 Mitracille Bilan Au X Actifs Compte en banque 30273,25 Encaisse 2 365,25 Comptes clients ,87 Divers comptes à recevoir 4 562,54 TPS à recevoir 545,25 TVQ à recevoir 722,45 Fournitures de bureau 546,23 Équipements ,58 Matériel informatique ,45 Bâtisse ,00 Total des actifs ,87 Passifs et capital Passifs Comptes fournisseurs 9 856,14 TPS à payer 1 895,98 TVQ à payer 2 512,17 Divers comptes à payer 2 455,50 Emprunt bancaire ,00 Emprunt hypothécaire ,54 Total des passifs ,33 Capital Capital Lasco ,54 Total passifs et capital ,87 Page 26

27 Exercice 49 DULOCK ACTIFS PASSIFS Capital Date Description Encaisse Fournitures cadenas recevoir recevoir ment payer Laroque Stock TPS à TVQ à Équipe- Comptes à Capital Emprunt XX Investissement 5 000, , XX Achat mobilier chq ,50 60,00 94, , XX Achat fournitures 255,35 12,77 20,11 288, XX Emprunt , , XX Achat caisse enreg chq ,59 26,25 41,34 525, XX Achat stock cadenas chq , ,25 422,81 665,93 Total 3 507,92 255, ,25 521,83 821, ,00 288, , ,00 TOTAL , ,23 Exercice 50 PISCINES NS ACTIFS PASSIFS CAPITAL Date Description Encaisse Fournitures installation TPS à recevoir TVQ à recevoir Matériel roulant Équipement Comptes à payer Carte C. Tire Emprunt Capital Nick Capital Stef XX Investissement 5 000, , , , XX Achat Équipement ch ,00 175,00 275, , , XX Emprunt 4 000, , XX Achat remorque ch ,75 170,00 267, , XX Achat rotoculteur 26,80 42,21 535,99 605, XX Achat fourn. Inst. Ch.3-316,05 280,00 14,00 22, XX Achat blocs ciment 275,00 13,75 21,66 310,41 Total 2 846,20 555,00 399,55 629, , , ,04 605, , , ,00 TOTAL , ,04 Page 27

28 Exercice 51 Dulock Bilan Au XX ACTIFS PASSIFS Encaisse 3 507,92 Comptes à payer 288,23 Fourni-tures 255,35 Emprunt ,00 Stock cadenas 8 456,25 Total du passif ,23 TPS à recevoir 521,83 TVQ à recevoir 821,88 Capital Laroque 5 000,00 Équipement 1 725,00 Total de l'actif ,23 Total passif et capital ,23 Piscines NS Bilan Au XX ACTIF PASSIF Encaisse 2 846,20 Comptes à payer 2 261,04 Fournitures installation 555,00 Carte C. Tire 605,00 TPS à recevoir 399,55 Emprunt 4 000,00 TVQ à recevoir 629,30 Total du passif 6 866,04 Matériel roulant 8 400,00 Équipement 4 035,99 CAPITAL Capital Nick 5 000,00 Capital Stef 5 000,00 Total capital ,00 Total de l'actif ,04 Total passif et capital ,04 Page 28

29 Exercice 52 Passif et Solde Actif Capital Banque Nationale , ,00 Comptes à payer 2 560, ,00 Emprunt , ,00 TVQ à recevoir 255,00 255,00 TPS à payer 298,56 298,56 Matériel de fabrication , ,00 Capital Lachance 9 134, ,59 TVQ à payer 342,28 342,28 Fournitures d'atelier 858,00 858,00 TPS à recevoir 222,43 222,43 TOTAL , ,43 Exercice 53 Passif et Solde Actif Capital Stock de marchandises , ,25 Encaisse 1 253, ,65 Banque TD 6 325, ,36 Emprunt à payer , ,21 Matériel roulant , ,25 TPS à recevoir 125,63 125,63 TVQ à payer 78,36 78,36 TVQ à recevoir 144,03 144,03 Stock de fournitures 236,25 236,25 TPS à payer 68,35 68,35 Comptes fournisseurs 1 854, ,16 Comptes clients 563,25 563,25 Capital , ,59 TOTAL , ,67 Page 29

30 Exercice 54 Location Tonka Journal des transactions Page 1 Date Comptes/description Actif Passif/Capital X Banque ,00 Emprunt bancaire ,00 Emprunt X Banque ,00 Capital J. Krakos ,00 Investissement du propriétaire X Système informatique 2 541,99 Matériel de bureau 125,99 TPS à recevoir 133,40 TVQ à recevoir 210,10 Banque ,48 F C Tetra ltée X Matériel de bureau 651,20 TPS à recevoir 32,56 TVQ à recevoir 51,28 Banque -735,04 F TELL X Outillage 2 562,98 TPS à recevoir 128,15 TVQ à recevoir 201,83 Comptes fourniseurs 2 892,96 F N/10 - Bellemard X Logiciels 855,25 TPS à recevoir 42,76 TVQ à recevoir 67,35 Comptes fourniseurs 965,36 F N/30 - Logi Ciel X Fournitures de bureau 325,46 TPS à recevoir 16,27 TVQ à recevoir 25,63 Banque -367,36 F C X Banque ,96 Comptes fournisseurs ,96 C F Bellemard X Engins de location ,89 TPS à recevoir 4 398,64 TVQ à recevoir 6 927,86 Banque ,00 Emprunt Goulet ,39 F C Entente EF X Comptes à recevoir 209,89 Outillage -185,95 TPS à payer 9,30 TVQ à payer 14,64 F001 - N/5 - Pierre Vermette , ,69 Page 30

31 Exercice 55 Location Tonka Grans livre des comptes Banque Comptes à recevoir TPS à recevoir TVQ à recevoir Fournitures de bureau Système informatique ,00 209,89 133,40 210,10 325, , ,00 32,56 51, ,48 128,15 201,83-735,04 42,76 67,35-367,36 16,27 25, , , , , ,16 209, , ,05 325, ,99 Matériel de bureau Outillage Logiciels Engins de location Comptes fournisseurs TPS à payer 125, ,98 855, , ,96 9,30 651,20-185,95 965, ,96 777, ,03 855, ,89 965,36 9,30 TVQ à Emprunt Emprunt Capital J. payer Goulet bancaire Krakos 14, , , ,00 Actifs ,69 Passif ,69 Capital ,00 Total P + C ,69 Page 31

32 Exercice 56 D'après l'analyse des transactions suivantes, déterminez si le compte est débiteur ou créditeur. Transaction Compte Type Augm./Dim. Montant DT/CT Trsc. 1 Matériel roulant Actifs Augm ,00 DT TPS à recevoir Actifs Augm ,00 DT TVQ à recevoir Actifs Augm ,75 DT Banque Actifs Dim ,75 CT Trsc. 2 Équipement informatique Actifs Augm ,25 DT TPS à recevoir Actifs Augm. 178,06 DT TVQ à recevoir Actifs Augm. 280,45 DT Comptes à payer Passifs Augm ,76 CT Trsc. 3 Banque Actifs Augm ,00 DT Comptes à recevoir Actifs Dim ,00 CT Trsc. 4 Comptes à payer Passifs Dim. 562,36 DT Banque Actifs Dim. 562,36 CT Trsc. 5 Banque Actifs Augm ,00 DT Capital M. Parisien Capital Augm ,00 CT Trsc. 6 Équipement de production Actifs Dim ,00 CT TPS à payer Passifs Augm. 490,00 CT TVQ à payer Passifs Augm. 771,75 CT Comptes clients Actifs Augm ,75 DT Trsc. 7 Équipement de production Actifs Augm ,00 DT TPS à recevoir Actifs Augm ,50 DT TVQ à recevoir Actifs Augm ,19 DT Banque Actifs Dim ,00 CT Comptes à payer Passifs Augm ,69 CT Chacune des description ci-dessous correspond à l'analyse d'une transaction du tableau ci-dessus. Veuillez inscrire le numéro de la transaction vis-a-vis la description de celle-ci. Description de la transaction N o de la trsc. Achat à crédit Trsc. 2 Achat payé partiellement et dont le reste est à payer. Trsc. 7 Encaissement d'un compte à recevoir Trsc. 3 Achat au comptant Trsc. 1 Investissement du propriétaire Trsc. 5 Vente à crédit Trsc. 6 Paiement d'un compte à payer Trsc. 4 Page 32

33 Exercice 57 Date Compte Montant Actifs Passif / Capital Débit Crédit A Banque , , ,00 Capital Marie Rock , , ,00 Investissement de la propriétaire A Banque Emprunt bancaire , , , , , ,00 Emprunt 5 ans - Taux 8% A Matériel roulant , , ,00 TPS à recevoir 500,00 500,00 500,00 TVQ à recevoir 787,50 787,50 787,50 Banque , , ,50 Achat d'un camion fact A Fourniture 450,00 450,00 450,00 TPS à recevoir 22,50 22,50 22,50 TVQ à recevoir 35,44 35,44 35,44 Comptes à payer 507,94 507,94 507,94 Fact N/ A Banque , , ,38 TPS à payer 625,00 625,00 625,00 TVQ à payer 984,38 984,38 984,38 Matériel roulant , , ,00 Vente du camion F , , , ,82 Page 33

34 Exercice 58 Aménagements d'intérieurs Annabelle Journal Général Page 1 Date Description Fo DT CT XX Encaisse 3 500,00 Matériel informatique 1 650,00 Capital A. Jutras 5 150,00 Investissement XX Fournitures de bureau 345,54 TPS à recevoir 17,28 TVQ à recevoir 27,21 Comptes à payer 390,03 Achat fournitures N/ XX Matériel informatique 875,99 TPS à recevoir 43,80 TVQ à recevoir 68,98 Encaisse 988,77 Achat imprimante ch XX Mobilier 1 300,00 TPS à recevoir 65,00 TVQ à recevoir 102,38 Encaisse 1 467,38 Achat meubles ch XX Comptes à recevoir 225,75 TPS à payer 10,00 TVQ à payer 15,75 Mobilier 200,00 Vente mobilier à crédit XX Matériel informatique 655,95 TPS à recevoir 32,80 TVQ à recevoir 51,66 VISA à payer 740,41 Achat ordinateur de poche XX Encaisse 5 000,00 Subvention à payer 5 000,00 Subvebtion sans intérêts XX Encaisse 7 000,00 Emprunt 7 000,00 Emprunt bancaire XX Matériel roulant 6 500,00 TPS à recevoir 325,00 TVQ à recevoir 511,88 Encaisse 7 336,88 Achat automobile ch XX Comptes à payer 390,03 Encaisse 390,03 Paiement compte N/10 ch XX Emprunt 1 000,00 Encaisse 1 000,00 Remboursement emprunt , ,25 Page 34

35 Exercice 59 Grand livre général Annabelle Encaisse Comptes à recevoir TPS à recevoir TVQ à recevoir 3 500,00 988,77 225,75 17,28 27, , ,38 43,80 68, , ,88 65,00 102,38 390,03 32,80 51, ,00 325,00 511, , ,06 225,75 483,88 762, ,94 225,75 483,88 762,11 Fournitures de bureau Matériel info. Mobilier Matériel roulant 345, , ,00 200, ,00 875,99 655,95 345, , ,00 200, ,00 345, , , ,00 Comptes à payer TPS à payer TVQ à payer VISA à payer 390,03 390,03 10,00 15,75 740,41 390,03 390,03 10,00 15,75 740,41 10,00 15,75 740,41 Subvention à payer Emprunt à payer Capital A. Jutras 5 000, , , , , , , , , , ,00 Page 35

36 Exercice 60 Jérôme Syndrome Journal général Page 1 Date Comptes/description Fo Débit Crédit X Équipement de soudure Fournitures de soudure Matériel roulant Capital Jérôme 2 500,00 350, , ,00 Investissement du propriétaire X Banque ,00 Emprunt bancaire Emprunt X Équipement de soudure TPS à recevoir TVQ à recevoir 3 650,00 182,50 287,44 Banque F Salois Équipement X Équipement de soudure TPS à recevoir TVQ à recevoir 850,00 42,50 66,94 Banque F C1 - Soudure Martial X Fournitures de soudure TPS à recevoir TVQ à recevoir 566,87 28,34 44,64 Comptes à payer F N/10 - Soudex X Matériel informatique Logiciels TPS à recevoir TVQ à recevoir 3 250,00 399,99 182,50 287,44 Banque F144 - C2 - Informatique Manu ltée X Comptes à payer 639,85 Banque C3 - F Soudex X Comptes à recevoir 564,38 Équipement de soudure TPS à payer TVQ à payer F N/ , ,94 959,44 639, ,93 639,85 500,00 25,00 39, X Fournitures de bureau TPS à recevoir TVQ à recevoir 250,00 12,50 19,69 VISA à payer 282,19 F Librairie Baril , ,58 Page 36

37 Exercice 61 Aménagements d'intérieurs Annabelle Balance de vérification Au XX Compte DT CT Encaisse 4 316,94 Comptes à recevoir 225,75 TPS à recevoir 483,88 TVQ à recevoir 762,11 Fournitures de bureau 345,54 Matériel informatique 3 181,94 Mobilier de bureau 1 100,00 Matériel roulant 6 500,00 Comptes à payer TPS à payer 10,00 TVQ à payer 15,75 VISA à payer 740,41 Subvention à payer 5 000,00 Emprunt à payer 6 000,00 Capital A. Jutras 5 150, , ,16 Exercice 62 Location Tonka Balance de vérification Au X COMPTES DT CT Banque ,16 Comptes à recevoir 209,89 TPS à recevoir 4 751,78 TVQ à recevoir 7 484,05 Fournitures de bureau 325,46 Système informatique 2 541,99 Matériel de bureau 777,19 Outillage 2 377,03 Logiciels 855,25 Engins de location ,89 Comptes fournisseurs 965,36 TPS à payer 9,30 TVQ à payer 14,64 Emprunt Goulet ,39 Emprunt bancaire ,00 Capital J. Krakos , , ,69 Page 37

38 Exercice 63 Nom : Banque Nationale No. compte : 1010 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG , ,00 DT A JG , ,00 DT A JG1 6942, ,08 DT A JG1 5418, ,08 DT A JG , ,58 DT A JG1 5000, ,58 DT A JG , ,58 DT A JG1 500, ,58 DT Nom : Matériel informatique No. compte : 1110 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 6150, ,98 DT Nom : Matériel roulant No. compte : 1120 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG , ,00 DT Nom : Comptes clients No. compte : 1015 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT Nom : Équipement de bureau No. compte : 1130 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 1254, ,49 DT A JG , ,49 Nom : Fournitures de bureau No. compte : 1020 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 684,28 684,28 DT Nom : Emprunt court terme No. compte : 2010 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 5000, ,00 CT Nom : TPS à recevoir No. compte : 1025 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 307,55 307,55 DT A JG1 62,72 370,27 DT A JG1 240,00 610,27 DT A JG1 620, ,27 DT A JG1 34, ,48 DT Nom : TVQ à recevoir No. compte : 1030 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 98,79 98,79 DT A JG1 484,39 583,18 DT A JG1 378,00 961,18 DT A JG1 976, ,68 DT A JG1 53, ,57 DT Nom : Comptes à payer No. compte : 2020 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 1416, ,00 CT A JG1 772, ,38 CT A JG ,00 772,38 Ct Nom : Emprunt long terme No. compte : 2030 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG , ,00 CT Nom : Capital Capital M. Cantin No. compte : 3010 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG , ,00 CT A JG1 500, ,00 CT Céline Cantin Dessinatrice Balance de vérification Au A Compte DT CT Banque Nationale ,58 Comptes clients Fournitures de bureau 684,28 TPS à recevoir 1 264,48 TVQ à recevoir 1 991,57 Matériel informatique 6 150,98 Matériel roulant ,00 Équipement de bureau 6 054,49 Emprunt court terme 5 000,00 Comptes à payer 772,38 Emprunt long terme ,00 Capital Capital M. Cantin 9 500, , ,38 Page 38

39 Exercice 64 Ne pas recopier les Descriptions du journal général. Ce n est pas nécessaire et vous irez plus vite 1010 Banque Date Description F o DT CT Solde DT/CT X Emprunt JG , ,00 DT X F Salois Équipement JG , ,06 DT X F C1 - Soudure Martial JG-1 959, ,62 DT X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG , ,69 DT X C3 - F Soudex JG-2 639, ,84 DT 1012 Comptes à recevoir Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F N/5 JG-2 564,38 564,38 DT 1014 TPS à recevoir Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F Salois Équipement JG-1 182,50 182,50 DT X F C1 - Soudure Martial JG-1 42,50 225,00 DT X F N/10 - Soudex JG-1 28,34 253,34 DT X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG-2 182,50 435,84 DT X F Librairie Baril JG-2 12,50 448,34 DT 1016 TVQ à recevoir Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F Salois Équipement JG-1 287,44 287,44 DT X F C1 - Soudure Martial JG-1 66,94 354,38 DT X F N/10 - Soudex JG-1 44,64 399,02 DT X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG-2 287,44 686,46 DT X F Librairie Baril JG-2 19,69 706,15 DT 1020 Fournitures de bureau Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F Librairie Baril JG-2 250,00 250,00 DT 1030 Fournitures de soudure Date Description F o DT CT Solde DT/CT X Investissement du propriétaire JG-1 350,00 350,00 DT X F N/10 - Soudex JG-1 566,87 916,87 DT 1040 Outillage Date Description F o DT CT Solde DT/CT 1110 Équipement de soudure Date Description F o DT CT Solde DT/CT X Investissement du propriétaire JG , ,00 DT X F Salois Équipement JG , ,00 DT X F C1 - Soudure Martial JG-1 850, ,00 DT X F N/5 JG-2 500, ,00 DT Page 39

40 1120 Matériel roulant Date Description F o DT CT Solde DT/CT X Investissement du propriétaire JG , ,00 DT 1130 Logiciels Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG-2 399,99 399,99 DT 1140 Matériel informatique Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG , ,00 DT 2010 Comptes à payer Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F N/10 - Soudex JG-1 639,85 639,85 CT X C3 - F Soudex JG-2 639,85 0, TPS à payer Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F N/5 JG-2 25,00 25,00 CT 2014 TVQ à payer Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F N/5 JG-2 39,38 39,38 CT 2018 Visa à payer Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F Librairie Baril JG-2 282,19 282,19 CT 2020 MC à payer Date Description F o DT CT Solde DT/CT 2110 Emprunt bancaire Date Description F o DT CT Solde DT/CT X Emprunt JG , ,00 CT 3010 Capital Jérôme Date Description F o DT CT Solde DT/CT X Investissement du propriétaire JG , ,00 CT Page 40

41 Jérôme Syndrome Balance de vérification Au X N o Compte F o DT CT 1010 Banque 2 160, Comptes à recevoir 564, TPS à recevoir 448, TVQ à recevoir 706, Fournitures de bureau 250, Fournitures de soudure 916, Outillage 0, Équipement de soudure 6 500, Matériel roulant 4 350, Logiciels 399, Matériel informatique 3 250, Comptes à payer 0, TPS à payer 25, TVQ à payer 39, Visa à payer 282, MC à payer 0, Emprunt bancaire , Capital Jérôme 7 200, , ,57 Page 41

42 Exercice 65 Mai Langer Balance de vérification Au A Compte Solde Type DT CT Frais d'administration 2 489,00 D 2 489,00 Encaisse 2 548,25 A 2 548,25 Frais de vente 1 478,00 D 1 478,00 Apports Mai Langer 1 000,00 C 1 000,00 Banque Nationale ,26 A ,26 Équipement de réparation ,00 A ,00 Frais de salaire vente 3 215,00 D 3 215,00 Fournitures d'atelier 800,00 A 800,00 Fournisseurs à payer 3 425,00 P 3 425,00 Comptes clients 4 526,69 A 4 526,69 TVQ à recevoir 1 792,15 A 1 792,15 Frais taxes, licences et permis 1 560,00 D 1 560,00 TPS à payer 2 685,26 P 2 685,26 Frais de sous-contractants 4 800,00 D 4 800,00 TPS à recevoir 1 563,25 A 1 563,25 Frais de salaire administration 4 256,00 D 4 256,00 Revenus autres 1 236,00 R 1 236,00 Fournitures de bureau 500,00 A 500,00 Revenus de réparation ,00 R ,00 Revenus de services conseils ,00 R ,00 Emprunt à long terme ,00 P ,00 Capital Mai Langer ,88 C ,88 Frais de services publics 3 200,00 D 3 200,00 Matériel Roulant ,00 A ,00 TVQ à payer 3 078,46 P 3 078,46 Total , ,60 Page 42

43 Exercice 66 Question 1 1- Cette facture est? 2- Cette facture est? Une vente Au comptant Un achat À crédit 3- L'écriture comptable pour cette facture est? Comptes DT CT Comptes DT CT Comptes clients 395,06 Encaisse 350,00 TPS à payer 17,50 TPS recevoir 17,50 TVQ à payer 27,56 TVQ à recevoir 27,56 Ventes 350,00 Comptes clients 395,06 Ventes 395,06 Encaisse 395,06 TPS à payer 17,50 TPS à payer 17,50 TVQ à payer 27,56 TVQ à payer 27,56 Encaisse 350,00 Ventes 350,00 Question 2 Cette écriture représente : Un achat à crédit. Une vente au comptant. Le paiement d'un achat fait antérieurement. Un emprunt. Question 3 1- Cette facture est? Une vente Un achat 2- Cette facture est? Au comptant À crédit 3- L'écriture comptable pour cette facture est? Comptes DT CT Comptes DT CT Encaisse 1 664,91 Comptes clients 1 664,91 TPS à payer 73,75 TPS à payer 73,75 TVQ à payer 116,16 TVQ à payer 116,16 Ventes 1 475,00 Ventes 1 664,91 Comptes à payer 1 664,91 Encaisse 1 475,00 TPS à payer 73,75 TPS recevoir 73,75 TVQ à payer 116,16 TVQ à recevoir 116,16 Encaisse 1 475,00 Comptes à payer 1 664,91 Page 43