Tâches comptables courantes Corrigé. Version TPS à 5%

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1 Tâches comptables courantes Corrigé Version TPS à 5%

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3 Exercice 1 Additions Soustractions Additions/soustractions 1) 124,00 1) 42,00 1) 8,00 2) 154,00 2) 28,00 2) 246,32 3) 254,95 3) -56,00 3) 87,00 4) 119,95 4) -70,00 4) 1 288,00 5) 285,64 5) 4,16 5) -0,12 Multiplications/divisions Multiplications/divisions avec additions/soustractions 1) 112,00 2) 5,00 1) 70,00 5) 90,00 3) 25,00 2) 26,00 6) 728,00 4) ,00 3) 21,00 7) 135,00 5) 6,00 4) 16,00 6) 6,40 Augmentation et diminution d'un nombre d'un certain pourcentage Utilisation de la mémoire 1) 144,00 1) 480,00 2) 41,04 2) 1 031,25 3) 82,17 3) 1 618,00 4) 25,33 4) 69,20 5) 780,00 6) 222,02 Exercice Page 3

4 Exercice 3 170, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,18-944,30 227,08 456,10-479,85-835, ,79-154,20 86,20-479,49-578, ,24-479, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,31-931,35-58,27-18,45-761,21 405, , , , , , ,86 61, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,03-128,42 927,01-613,55-752,43 668,58-403,90-406, , , , ,64 821, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,29-577,69 965,50 523,67-5,57-320,39 216,79 134, ,46-589, , ,01-542, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,92-161,90 53,78-664,46-482,81-13, , , , ,32 665, ,04 Exercice 4 Exercice 5 a) 8 b) 14 c) 8 d) 0 e) 10 f) 30 g) 0 h) 5 i) 0 j) 9 a) 200 b) -5 c) 16 d) 100 e) 4 Page 4

5 Exercice 6 a) * 4 = 344 b) * 4 = 712 (200 $ fixe par semaine, donc 400 pour deux semaines). c) ( * 4) * 52 = Exercice 7 a) 1) * 0,02 = 640 / 12 = 53,33. 2) * 0,02 = 210 / 12 = 17,50. 3) * 0,02 = ,00 donc 0 ou aucune allocation. b) Le montant possible de l allocation est de $. Quel est le revenu, qui multiplié par 2 %, donnera > 1 000/0,02 = ,00 $. Exercice 8 1) 12,57% 2) 50,00% 3) 46,15% 4) 5,22% 5) 16,00% 6) 125,75% 7) 60,73% 8) 82,57% 9) 43,17% 10) 12532,50% Exercice 9 6h 6h * 0,25 = 4,50h ou 6h * 0,75 = 4,50h (4 heures 30 minutes). Exercice 10 Marc doit augmenter ses ventes de $ ( ) ce qui représente 37,50 % (1 500 / 4 000) > * 0,375 = Exercice ,00 * (1 0,18) = 178,76. Si vous avez perdu 18 % il ne reste que 82 %. Si votre ami a gagné 65,00 $, il avait donc au départ 260,00 $. 65 / 260 = 25 % d augmentation. Page 5

6 Exercice 12 Au total, la somme des parts en pourcentage doit donner 100 %. Comme les parts de Jules et Marie représentent 60 % (25 % + 35 %), il reste 40 % pour Jean. Jules * 25% = Marie * 35% = Jean * 40% = % Exercice 13 ( * 0,30) * 0,40 = Exercice 14 Essence 26,98 Journaux / lait 5,78 Achat de billet loto 4,00 Billet de loto gagnant -2,00 34,76 Le caissier n a pas soustrait le billet gagnant de 2,00 $. Exercice 15 Augmentation de 1,00 $ = 12, = 13,35 Augmentation de 9,50 % = 12, ,35 * 0,095 = 13,52 cette option est plus payante. Ou bien [12,35$ * 0,095] > 1,00 $ > 1,17 $ > 1,00 $ Exercice 16 1) Le coût de l article doit diminuer de 25 $ par rapport à son coût d origine de 200 $, donc 25 / 200 = 12,5% de diminution. 2) Dans 25 jours ou le 26 e jour. 3) Dans 3 jours ou le 4 e jour. Page 6

7 Exercice 17 Augmenté Diminué 25 = 28,00 22,00 12,36 = 13,84 10,88 45 = 50,40 39, = 1 404, , = 286,72 225,28 Exercice 18 Pierre veut une augmentation de 1,50 $ par rapport à ce qu il gagne présentement, l augmentation en pourcentage est donc égale à 12% (1,50 / 12,50). On peut faire la preuve en refaisant le calcul inverse. Augmentation du salaire de 12% = 12, ,50 * 12% = 14,00. Exercice 19 Année 200A Année 200B Y a-t-il eu une augmentation ou une diminution? Quelle est l'augmentation ou la diminution en $? Quelle est l'augmentation ou la diminution en %? Produit Augmentation ,12% Produit Augmentation ,94% Produit Augmentation ,71% Produit Diminution ,89% Produit Diminution ,13% Produit Diminution ,87% Produit Augmentation ,83% Produit Augmentation ,47% Produit Diminution ,05% Produit Diminution ,80% Produit Diminution ,64% Produit Augmentation ,35% Exercice 20 a) (75, , ,99) * 0,05 = 24,12 $. b) (100, , , , ,75) * 1,05 * 0,075 = 76,58 $. c) 1 642,23 $. Page 7

8 Exercice 21 Transaction Montant TPS TVQ Total Achat 831,54 41,58 65,48 938,6 Vente 562,48 28,12 44,3 634,9 Vente 462,24 23,11 36,4 521,75 Achat 425,08 21,25 33,47 479,8 Achat 464,77 23,24 36,6 524,61 Achat 64,58 3,23 5,09 72,9 Vente 239,58 11,98 18,87 270,43 Vente 344,26 17,21 27,11 388,58 Achat 629,58 31,48 49,58 710,64 Vente 936,13 46,81 73, ,66 Exercice 22 À recevoir À payer TPS 120,78 127,23 TVQ 190,22 200,40 Total 311,00 327,63 (N'utiliser qu'une seule case) TPS/TVQ net à rembourser 16,63 TPS/TVQ net à recevoir Il y a plus de taxes à payer qu à recevoir, nous rembourserons donc la différence. Exercice Description Qté Prix Montant Chemises 10 14,25 142,50 S. Total 142,50 TPS 7,13 TVQ 11,22 TOTAL 160,85 Page 8

9 2- Description Qté Prix Montant Chandails 6 20,95 125,70 Jupes 6 34,49 206,94 S. Total 332,64 TPS 16,63 TVQ 26,20 TOTAL 375,47 3- Description Qté Prix Montant Tournevis 1 14,99 14,99 Marteau 1 34,99 34,99 Escompte de 25% -12,50 S. Total 37,48 TPS 1,87 TVQ 2,95 TOTAL 42,30 4- Nous rembourserons la somme de 12,69 $. Prix avant escompte 14,99 Escompte -3,75 Prix réel du marteau 11,24 TPS 0,56 TVQ 0,89 Total 12,69 Ne pas oublier de soustraire l escompte, car le prix initial a déjà été réduit de 25% sur la facture. 5- Description Qté Prix Montant Table 1 450,00 450,00 Sofa 1 850,00 850,00 S. Total 1 300,00 TPS 65,00 TVQ 102,38 TOTAL 1 467,38 Page 9

10 Exercice Nombre de jours écoulés 8 Donc, escompte de 2% Total de la facture à payer 959,44 Escompte de caisse -17,00 850,00 * 0,02 942,44 2- Nombre de jours écoulés 9 Donc, escompte de 1% Total de la facture à payer 543,52 Escompte de caisse -4,82 481,52 * 0,01 538,7 3- La conditions de crédit ne mentionne pas d'escompte de caisse. On paie le total de la facture de 7 058,35 $. 4- Il n'y pas d'escompte de caisse car l'on dépasse le délai d'escompte de 10 jours. On paie le total de la facture de 4 804,37 $. Exercice Nombre de jours écoulés 9 Donc, escompte de 2% Total de la facture à payer 659,64 Escompte de caisse -11,69 584,40 * 0,02 647,95 2- Nombre de jours écoulés 30 Supérieur à délai d'escompte. Total de la facture à payer 5 756,59 Escompte de caisse 0, ,59 3- Nombre de jours écoulés 5 Donc, escompte de 1% Total de la facture à payer 1 737,01 Escompte de caisse 15, ,88 * 0, ,62 Exercice 26 N o Facture 1 Date 200X Conditions Comptant Qté Items vendus Escomptes Prix Total 2 Ventilateur sur pied 14" 0% 35,00 70,00 1 Climatiseur CXU % 225,00 225,00 N o Facture 2 Date 2004X-6-14 Conditions N/30 Qté Items vendus Escomptes Prix Total 3 Déshumidificateur ZSE33 5% 213,75 641,25 2 Ventilateur sur pied 20" 12% 39,60 79,20 1 Climatiseur Delongchamps F1 20% 452,80 452,80 Transport Total 295,00 TPS 14,75 TVQ 23,23 Grand Total 332,98 Transport Total 1 173,25 TPS 58,66 TVQ 92,39 Grand Total 1 324,30 Page 10

11 N o Facture 3 Date 200X Conditions 2/10 N/30 Qté Items vendus Escomptes Prix Total 2 Ventilateur sur pied 14" 25% 26,25 52,50 2 Déshumidificateur ZSE33 15% 191,25 382,50 3 Climatiseur Klisser B , ,00-100,00$ de rabais sur chaque Klisser B1500 Transport Total 1 485,00 TPS 74,25 TVQ 116,94 Grand Total 1 676,19 N o Facture 4 Date 200X Conditions 3/5, 2/10, N/20 Qté Items vendus Escomptes Prix Total 3 Ventilateur sur pied 20" 10% 40,50 121,50 2 Ventilateur verticale 16% 63,00 126,00 5 Déshumidificateur ZSE33 20% 180,00 900,00 4 Climatiseur Delongchamps F1 5% 537, ,80 Transport Total 3 298,30 TPS 164,92 TVQ 259,74 Grand Total 3 722,96 Exercice 27 - Facture 1. Pas d escompte de caisse car elle ne porte pas de conditions de crédit. - Facture 2. Pas d escompte de caisse (N/30), on paie le total 1 324,30 $. - Facture 3. Pas d escompte de caisse, délai expiré, on paie le total 1 676,19 $. - Facture 4. Escompte de caisse de 98,95 $ (3 298,30 * 0,03), on paie donc 3 624,01 $ (3 722,96 98,95). Exercice 28 Menuiserie Lafond Facturé à 3010, Des Cascades Ricard et Associés RobertVille, Qc. G6T 4D4 3423, Boulevard des Papes Tél PapeVille, Québec T5R 7H5 FACTURE (450) Date N o Facture Conditions TPS X 2345 N/30 TVQ Description Prix Total 1 Table de conférence 4 600, ,00 1 Bibliothèque 2 850, ,00 2 Meuble classeur 1 200, ,00 Sous-total TPS TVQ Total à payer 9 850,00 492,50 775, ,19 Des frais d'intérêts seront facturés au taux annuel de 18% composé mensuellement Page 11

12 Exercice 29 FACTURE N o Fact DE: Adressé à: Meubles Recyclés Nom Marcelle Cormier 2566, Montreuil Adresse 1663 Jean Plante Villemure QC T5F 3H7 Ville St-Maurice CP F5D 8J Tél Fax. TPS TVQ Date 18-juin-XX Réf. Comm. Conditions Comptant Trsp Notre camion Item Description Quantité Prix Montant Laveuse Inglis SI ,00 100,00 Sécheuse Inglis FR ,00 70,00 Comptant Modes de paiement Chèque 237 Copie du client Carte crédit Total Transport Tot. Taxable TPS 5,0% TVQ 7,50% 170,00 25,00 195,00 9,75 15,36 Notes Le taux d'intérêt est de 1,00% composé mensuellement sur le solde impayé. Grand Total 220,11 $ FACTURE N o Fact DE: Adressé à: Meubles Recyclés Nom Meubles à Bas Prix 2566, Montreuil Adresse 200 De La Roseraie Villemure QC T5F 3H7 Ville Rose Ville, Québec CP G5J 7T Tél Fax. TPS TVQ Date 18-juin-XX Réf. Comm. Conditions N/30 Trsp Par le client Item Description Quantité Prix Montant Étagère en pin 1 35,00 35,00 Poele Kenmore 1 60,00 60,00 Réfrigérateurs GE 2 100,00 200,00 Ensemble de cuisine 1 200,00 200,00 Ensemble de salon 1 150,00 150,00 Rabais de 10% -64,50 Modes de paiement Copie du client Total Transport Tot. Taxable TPS 5,0% TVQ 7,50% 580,50 580,50 29,03 45,71 Comptant Chèque Carte crédit Notes Le taux d'intérêt est de 1,00% composé mensuellement sur le solde impayé. Grand Total 655,24 $ Page 12

13 FACTURE N o Fact DE: Adressé à: Meubles Recyclés Nom Se Meubler Pour Pas Chère 2566, Montreuil Adresse 1212, Grande Vadrouille Villemure QC T5F 3H7 Ville Ste-Misère Québec CP F5R 3S Tél Fax. TPS TVQ Date 18-juin-XX Réf. Comm. Conditions 2/10, N/30 FAB Notre camion Item Description Quantité Prix Montant Congélateurs 10 pieds cubes , ,00 Rabais de 5% -67,50 Modes de paiement Copie du client Total Transport Tot. Taxable TPS 5,0% TVQ 7,50% 1282, ,50 64,13 101,00 Comptant Chèque Carte crédit Notes Le taux d'intérêt est de 1,00% composé mensuellement sur le solde impayé. Grand Total 1 447,63 $ Exercice 30 1 RV MÉTAL LTÉE 2416 Rue du Bord Facture n : 2365 Gilles Villes Québec C5F 7H Fax FACTURE Vendu à Date XX Nom Multi-Piscines Landry Condition 2/10, N/30 Adresse 200 Montée Rivest Réf. Comm. C234 Ville St-Janvier Province Québec C. P. H6T 5R4 Transport Tél Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant OV145 2 Piscine Ovale 12 x , ,00 LL050 3 Piscine Lazzy L 16 x , ,00 RE300 1 Piscine Rectangulaire 20 x 40 Rabais de 8% 4 400, , ,20 Notes Total ,80 Veuillez acquiter le total de la facture avant Transport l'échéance afin d'éviter des frais de crédit de TPS : TPS 839,04 l'ordre de 1% composé mensuellement. TVQ : TVQ 1 321,49 Grand Total ,33 Page 13

14 RV MÉTAL LTÉE 2416 Rue du Bord Facture n : 2366 Gilles Villes Québec C5F 7H Fax FACTURE Vendu à Date XX Nom Piscines Décors Condition 1/20, N/30 Adresse 1011 Des Hiboux Réf. Comm. C785 Ville OiseauVille Province Québec C. P. S4E 5W2 Transport Tél Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant RE100 3 Piscine Rectangulaire 12 x , ,00 PERSO 1 Piscine personnalisée Rabais de 5% 6 545, ,00-552,25 Notes Total ,75 Veuillez acquiter le total de la facture avant Transport l'échéance afin d'éviter des frais de crédit de TPS : TPS 524,64 l'ordre de 1% composé mensuellement. TVQ : TVQ Grand Total 826, ,69 RV MÉTAL LTÉE 2416 Rue du Bord Facture n : 2367 Gilles Villes Québec C5F 7H Fax FACTURE Vendu à Date XX Nom Multi-Piscines Landry Condition 2/10, N/30 Adresse 200 Montée Rivest Réf. Comm. C241 Ville St-Janvier Province Québec C. P. H6T 5R4 Transport Tél Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant FL450 1 Piscine Full L 14 x , ,00 OV155 2 Piscine Ovale 16 x 32 Rabais de 8% 3 650, ,00-754,00 Notes Total 8 671,00 Veuillez acquiter le total de la facture avant Transport l'échéance afin d'éviter des frais de crédit de TPS : TPS 433,55 l'ordre de 1% composé mensuellement. TVQ : TVQ Grand Total 682, ,39 Page 14

15 RV MÉTAL LTÉE 2416 Rue du Bord Facture n : 2368 Gilles Villes Québec C5F 7H Fax FACTURE Vendu à Date XX Nom Piscines Mau-Ro Condition 2/10, N/30 Adresse 531 Route 131 Réf. Comm. C453 Ville Joliette Province Québec C. P. J6E 6G4 Transport Tél Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant RE100 2 Piscine Rectangulaire 12 x , ,00 RE200 2 Piscine Rectangulaire 15 x , ,00 OV145 1 Piscine Ovale 12 x 24 Rabais de 5% 2 450, ,00-502,50 Notes Total 9 547,50 Veuillez acquiter le total de la facture avant Transport l'échéance afin d'éviter des frais de crédit de TPS : TPS 477,38 l'ordre de 1% composé mensuellement. TVQ : TVQ Grand Total 751, ,75 Exercice 31 RV MÉTAL LTÉE 2416 Rue du Bord Facture n : 2369 Gilles Villes Québec C5F 7H Fax FACTURE Vendu à Date XX Nom Le Centre de la Piscine Condition N/30 Adresse 321, St-Charles Sud Réf. Comm. C435 Ville Borromée Province Québec C. P. H8J 3D4 Transport Tél Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant FL450 2 Piscine Full L 14 x , ,00 RE300 1 Rectangulaire 20' x 40' 4 400, ,00 Notes Veuillez acquiter le total de la facture avant Total 8 650,00 Transport l'échéance afin d'éviter des frais de crédit de TPS : TPS 432,50 l'ordre de 1% composé mensuellement. TVQ : TVQ 681,19 Grand Total 9 763,69 Page 15

16 Exercice 32 NOTE DE CRÉDIT NC. N o Fact. N o DE: Adressé à: Meubles Recyclés Nom Se Meubler Pour Pas Chère 2566, Montreuil Adresse 1212, Grande Vadrouille Villemure QC T5F 3H7 Ville Ste-Misère Québec CP F5R 3S Tél Fax. TPS TVQ Date XX Date. fact XX Conditions 2/10, N/30 Trsp Item Description Quantité Prix Montant Rabais de 40,00 $ sur six congélateurs 6 40,00 240,00 Remboursement de 4 congélateurs 4 135,00 540,00 Escompte de 5% déjà soustrait sur 4 congélateurs -27,00 Modes de paiement Copie du client Total Transport Tot. Taxable TPS 5,0% TVQ 7,50% 753,00 753,00 37,65 59,30 Notes Comptant Chèque Carte crédit Grand Total 849,95 $ RV MÉTAL LTÉE Note Ct n o : Rue du Bord Facture n : 2368 Gilles Villes Québec C5F 7H Fax Note de crédit Vendu à Date NC XX Nom Piscines Mau-Ro Date Fact XX Adresse 531 Route 131 Condition 2/10, N/30 Ville Joliette Province Québec C. P. J6E 6G4 Transport Payé Tél Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant RE100 1 Piscine Rectangulaire 12 x , ,00 Rabais de 5% déjà accordé -75,00 Notes Total 1425,00 Transport Défaut de fabrication sur structure piscine TPS : TPS 71,25 RE100. Nous nous excusons des inconvé- TVQ : TVQ 112,22 nients. Grand Total 1608,47 Page 16

17 Exercice 33 Haute Mer Enr. 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W FACTURE Livré à : Le Yack Club N o Facture : , De la Rive Date : Montréal (Qué.) Bon Comm. : F5G 4H5 (514) Livraison : N o Prix Article Description Qté. Unitaire TOTAL 101 Voilier M , , Voile 4 mètres 2 337,00 674,00 Condition 2/10, N/30 T OTAL : 6 659,00 $ Comptant TPS 5% : 332,95 $ Chèque N o chq : TVQ 7,5% : 524,40 $ G. TOTAL : 7 516,35 $ Haute Mer Enr. 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W FACTURE Livré à : Centre Nautique Enr. N o Facture : , Ave. Océan Date : Boucherville (Qué.) Bon Comm. : K3H 2S4 (514) Livraison : N o Prix Article Description Qté. Unitaire TOTAL 103 Voile 4 mètres 1 337,00 337, Voile 5 mètres 4 490, , Cordage Double 25m 10 73,00 730,00 Condition 2/10, N/30 T OTAL : 3 027,00 $ Comptant TPS 5% : 151,35 $ Chèque N o chq : TVQ 7,5% : 238,38 $ G. TOTAL : 3 416,73 $ N o de reçu: 54 Date : REÇU Montant : 276,98 $ REÇU DE Pierre Vézina ******* Deux cent soixante seize ******* 98 /100 DOLLARS DESCRIPTION Paiement solde facture 458 Haute Mer ltée 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W POUR Haute Mer ltée Page 17

18 Haute Mer Enr. 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W FACTURE Livré à : Marine Sport Enr. N o Facture : , Bernier Date : St-Foy (Qué.) Bon Comm. : G8J 4S3 (418) Livraison : Prix Article De scription Qté. Unitaire T OT AL 101 Voilier M , , Panneau fibre 1m² 10 31,35 313, Cordage Simple 25m 5 41,40 207,00 N o Condition 2/10, N/30 TOTAL : 6 505,50 $ Comptant TPS 5% : 325,28 $ Chèque N o chq : TVQ 7,5% : 512,31 $ G. TOTAL : 7 343,09 $ Haute Mer Enr. 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W FACTURE Livré à : Marc Lemire N o Facture : 504 Date : Bon Comm. : Livraison : Prix Article De scription Qté. Unitaire T OT AL 108 Kit de réparation 1 251,00 251,00 N o Condition T OT AL : 251,00 $ Comptant TPS 5% : 12,55 $ Chèque N o chq : TVQ 7,5% : 19,77 $ G. TOTAL : 283,32 $ Page 18

19 Haute Mer Enr. 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W Note de crédit Crédité à : Marine Sport Enr. N o NC : , Bernier Date : St-Foy (Qué.) No. Fact. 503 G8J 4S3 (418) Date Fact Prix Article Description Qté. Unitaire TOTAL 106 Cordage Simple 25m 2 41,40 82,80 N o Condition 2/10, N/30 T OT AL : 82,80 $ Comptant T PS 5% : 4,14 $ Chèque N o chq : TVQ 7,5% : 6,52 $ Quantité supérieure à la commande du client G. TOTAL : 93,46 $ N oubliez pas de compléter les talons de chèques en même temps que les chèques. Chèque n o 302 Haute Mer Enr. Solde Reporté , , RiverSide N o Chèque: 302 Date 11-juin-200X Québec, (Qué) Dépôts J7T 2W Date: 11-juin-08 Solde partiel ,58 Payé à Henry's Sea Club $ 1 408,11 Payer à L'ordre de Henry's Sea Club 1 408,11 La somme : ***** mille quatre cent huit ****** 11/100 facture 1142 Banque Economique 0 de Québec 0 Josée Lemarbre 444 St- Jean, Québec, Québec 0 0 Josée Lemarbre Solde ,47 Réf: Paiement fact. 1142, moins esc. de 25,40$ Vérification du chèque n o 147. Vérifiez le montant de l escompte (preuve) : 6 659,00 * 2% = 133,18 $ OK Vérifiez le montant du chèque (preuve) : 7 516,35 133,18 = 7 383,17 $ OK Page 19

20 Vérification du chèque n o 626. Vérifiez le montant de l escompte (preuve) : 3 027,00 * 2% = 60,54 $ OK Vérifiez le montant du chèque (preuve) : 3 416,73 60,54 = 3 356,19 $ OK Chèque n o 303 Haute Mer Enr. Solde Reporté , , RiverSide N o Chèque: 303 Date 13-juin-200X Québec, (Qué) Dépôts J7T 2W Date: 13-juin-08 Solde partiel Payé à Boating Comp. Enr. $ ,61 Payer à L'ordre de Boating Comp ,61 La somme : ***** dix mille cent quatre vingt douze ****** 61/100 Facture 650 Banque Economique 0 de Québec 0 Josée Lemarbre 444 St- Jean, Québec, Québec 0 0 Josée Lemarbre Solde ,86 Réf: Paiement fact. 650 Chèque n o 304 Haute Mer Enr. Solde Reporté , , RiverSide N o Chèque: 304 Date 14-juin-200X Québec, (Qué) Dépôts J7T 2W Date: 14-juin-08 Solde partiel Payé à W ate rsoft lté e $ 4 178,37 Payer à L'ordre de Water Soft Inc 4 178,37 La somme : ***** quatre mille cent soixante dix-huit ****** 37/100 F2563, NC256 Banque Economique 0 de Québec 0 Josée Lemarbre 444 St- Jean, Québec, Québec 0 0 Josée Lemarbre Solde 6 586,49 Réf. Paiement Fact 2563, moins NC-256, moins escompte Vérification du chèque n o 362. Vérifiez le montant de l escompte (preuve) : (6 505,50 82,80) * 2% = 128,45 $. Vérifiez le montant du chèque (preuve) : 7 343,09 93,46 128,45 = 7 121,18 $ OK Page 20

21 Exercice 34 FACTURE N o Fact Date Code Client Bon Comm. TrixMix X , De la Plaine Vendu à Lassaine, Qc. Lassonde Industries F5R 7T5 1562, Des Montagnais St-Paul de Larivierre, Qc. J9Y 7G Description Établi 18' x 4' Chariots roulants Quantité Prix unitaire % Total ,00 10% 4 320, ,00 10% 6 120,00 S. Total TPS 5% TVQ 7,50% G. Total Mode de règlement 2/10, N/ ,00 522,00 822, ,15 $ Pénalité de retard de 2% par mois (26,8% composé par année) si non payée avant délai. Note de crédit N o Crédit Date Code Client N o Facture TrixMix X , De la Plaine Crédité à Lassaine, Qc. Lassonde Industries F5R 7T5 1562, Des Montagnais St-Paul de Larivierre, Qc. J9Y 7G Description Chariot roulant Quantité Prix unitaire % Total ,00 10% -765,00 Total TPS 5% TVQ 7,50% G. Total Mode de règlement 2/10, N/30-765,00-38,25-60,24-863,49 $ Pénalité de retard de 2% par mois (26,8% composé par année) si non payée avant délai. Lassondes industries N o BANQUE INTERNATIONALE chèque , Des Montagnais DE COMMERCE 1620, Greber St-Paul de Larivierre Latourelle Québec H7T 5R3 Qébec J9Y 7G4 Le X Payez à $10 727,16 l'ordre de TrixMix La somme ***** Dix mille sept cent vingt-sept ***** 16/100 Réf.: Paiement F4357 moins NC234 moins esc de 193,50 $. c1224c a44238d498a 723d622c Pierre Lassonde L escompte de caisse de 2 % a été calculé sur la facture seulement et non sur la facture moins la note de crédit. La différence de 15,30 $ entre les deux chèques provient de la note de crédit (765,00 $ *0,02 = 15,30). Page 21

22 Exercice 35 1) * 0,06 * 2 = 1 200,00 2) * 0,085 * 1,5 = 1 593,75 3) * 0,1025 * 3,25 = 333,13 (3 ans et 3 mois donne 3 ans et ¼ = 3,25) 4) 500 * 0,08 * 5 / 12 = 16,67 5) *,1333 * 98 / 365 = 44,74 Exercice 36 1) * 0,01 * 15 = 450,00 2) * 0,0525 * 6 = 1 338,75 (6 semestres dans 3 ans) 3) * 0,015 * 3 = 265,50 Exercice 37 1) * 0,08 * = 3 480,00 2) * 0,08 / 12 = 20,00 Intérêts mensuels = 3 020,00 Remboursement du prêt plus intérêts mensuels 3) 390 / (3000 * 0,08) 1,625 année ou 19 ½ mois. 4) 540 / (3 000 * 2) 9,0% Exercice 38 1) * 0,08375 / 2 = 167,50 2) 1 507,50 / 167,50 = 9 9 semestres ou 4 ans et ½. 3) 185 / (4 000 / 2) = 9,25% Page 22

23 Exercice 39 Capital début Intérêt (calcul et résultat) capital fin 500,00 500,00 X 0,08 = 40,00 540,00 540,00 540,00 X 0,08 = 43,20 583,20 583,20 583,20 X 0,08 = 46,66 629,86 629,86 629,86 X 0,08 = 50,39 680,25 680,25 680,25 X 0,08 = 54,42 734,67 Total 234,67 Preuve: 500 * (1 + 0,08)^5 = 3 167,96. Capital début Intérêt (calcul et résultat) capital fin , ,00 X 0,095 / 2 = 594, , , ,94 X 0,095 / 2 = 623, , , ,14 X 0,095 / 2 = 652, , , ,94 X 0,095 / 2 = 683, ,75 Total 2 554,75 Preuve: * (1 + 0,095 / 2)^4 = ,74. L'exposant 4 représente 2 ans * 2 semestres par année. Exercice 40 1) * (1 + 0,063)^ = 523,01 2) * (1 + 0,063 / 2)^ = 531,76 Exercice 41 Date de facture Échéance (+30 jours) Nombre de jours de retard jusqu'au 30 septembre Calcul des intérêts Intérêts Client ,50 * 0,175 * 52 / 365 = 58,55 Client ,01 * 0,175 * 17 / 365 = 51, Pas en retard Client ,81 * 0,175 * 15 / 365 = 27,52 Page 23

24 Exercice 42 Date de facture Échéance (+15 jours) Nombre de jours de retard jusqu'au 30 juin Calcul des intérêts Intérêts 200X X ,83 * 0,18 * 44 / 365 = 46,82 Exercice 43 Actifs = Passifs + Capital ,00 = 4 150, , ,00 = , , ,00 = , , ,00 = , ,00 Exercice 44 ACTIFS PASSIFS CAPITAL Argent Placements Mobilier Résidence Automobiles Emprunt Carte CT Hypothèque J. Leblanc J. Leblanc Bilan Au XX ACTIFS PASSIFS ET CAPITAL Argent 2 000,00 PASSIFS Placements ,00 Emprunt 8 500,00 Mobilier ,00 Carte crédit 3 200,00 Résidence ,00 Hypothèque ,00 Automobiles ,00 TOTAL PASSIFS ,00 CAPITAL J. Leblanc ,00 TOTAL ACTIFS ,00 TOTAL PASSIFS ET CAPITAL ,00 Page 24

25 Exercice 45 Yvo Dessous Bilan Au XX ACTIFS PASSIFS ET CAPITAL Argent ,00 PASSIFS Automobiles ,00 VISA à payer 7 000,00 Placements/invest ,00 Prêt automobile ,00 Résidence ,00 Hypothèque ,00 Chalet ,00 TOTAL PASSIFS ,00 CAPITAL Yvo Dessous ,00 TOTAL ACTIFS ,00 TOTAL PASSIFS ET CAPITAL ,00 Exercice 46 WERT ltée Bilan Au A ACTIFS PASSIFS ET CAPITAL Banque ,00 PASSIFS Encaisse 1500 Comptes fournisseurs 1 800,00 Compte de clients 3 658,00 Carte de crédit à payer 2 000,00 Équipements ,00 Hypothèque ,00 TOTAL PASSIFS ,00 CAPITAL ,00 TOTAL ACTIFS ,00 TOTAL PASSIFS ET CAPITAL ,00 Page 25

26 Exercice 47 Exercice 48 GIRON BILAN Au X ACTIFS Encaisse ,25 Comptes de clients 1 254,41 Fournitures de bureau 221,36 Stock de marchandises ,91 TPS à recevoir 54,25 TVQ à recevoir 62,19 Automobile ,53 Équipement informatique 2 650,58 Bâtisse ,00 Total des actifs ,48 PASSIFS ET CAPITAL PASSIFS Cartes de crédit à payer 652,98 Comptes de fournisseurs 2 047,08 TPS à payer 189,90 TVQ à payer 217,71 Emprunts à payer 8 541,41 Emprunt sur la bâtisse ,53 Total des passifs ,61 CAPITAL Capital P. Gillianne ,87 Total passifs et capital ,48 Mitracille Bilan Au X Actifs Compte en banque 30273,25 Encaisse 2 365,25 Comptes clients ,87 Divers comptes à recevoir 4 562,54 TPS à recevoir 545,25 TVQ à recevoir 722,45 Fournitures de bureau 546,23 Équipements ,58 Matériel informatique ,45 Bâtisse ,00 Total des actifs ,87 Passifs et capital Passifs Comptes fournisseurs 9 856,14 TPS à payer 1 895,98 TVQ à payer 2 512,17 Divers comptes à payer 2 455,50 Emprunt bancaire ,00 Emprunt hypothécaire ,54 Total des passifs ,33 Capital Capital Lasco ,54 Total passifs et capital ,87 Page 26

27 Exercice 49 DULOCK ACTIFS PASSIFS Capital Date Description Encaisse Fournitures cadenas recevoir recevoir ment payer Laroque Stock TPS à TVQ à Équipe- Comptes à Capital Emprunt XX Investissement 5 000, , XX Achat mobilier chq ,50 60,00 94, , XX Achat fournitures 255,35 12,77 20,11 288, XX Emprunt , , XX Achat caisse enreg chq ,59 26,25 41,34 525, XX Achat stock cadenas chq , ,25 422,81 665,93 Total 3 507,92 255, ,25 521,83 821, ,00 288, , ,00 TOTAL , ,23 Exercice 50 PISCINES NS ACTIFS PASSIFS CAPITAL Date Description Encaisse Fournitures installation TPS à recevoir TVQ à recevoir Matériel roulant Équipement Comptes à payer Carte C. Tire Emprunt Capital Nick Capital Stef XX Investissement 5 000, , , , XX Achat Équipement ch ,00 175,00 275, , , XX Emprunt 4 000, , XX Achat remorque ch ,75 170,00 267, , XX Achat rotoculteur 26,80 42,21 535,99 605, XX Achat fourn. Inst. Ch.3-316,05 280,00 14,00 22, XX Achat blocs ciment 275,00 13,75 21,66 310,41 Total 2 846,20 555,00 399,55 629, , , ,04 605, , , ,00 TOTAL , ,04 Page 27

28 Exercice 51 Dulock Bilan Au XX ACTIFS PASSIFS Encaisse 3 507,92 Comptes à payer 288,23 Fourni-tures 255,35 Emprunt ,00 Stock cadenas 8 456,25 Total du passif ,23 TPS à recevoir 521,83 TVQ à recevoir 821,88 Capital Laroque 5 000,00 Équipement 1 725,00 Total de l'actif ,23 Total passif et capital ,23 Piscines NS Bilan Au XX ACTIF PASSIF Encaisse 2 846,20 Comptes à payer 2 261,04 Fournitures installation 555,00 Carte C. Tire 605,00 TPS à recevoir 399,55 Emprunt 4 000,00 TVQ à recevoir 629,30 Total du passif 6 866,04 Matériel roulant 8 400,00 Équipement 4 035,99 CAPITAL Capital Nick 5 000,00 Capital Stef 5 000,00 Total capital ,00 Total de l'actif ,04 Total passif et capital ,04 Page 28

29 Exercice 52 Passif et Solde Actif Capital Banque Nationale , ,00 Comptes à payer 2 560, ,00 Emprunt , ,00 TVQ à recevoir 255,00 255,00 TPS à payer 298,56 298,56 Matériel de fabrication , ,00 Capital Lachance 9 134, ,59 TVQ à payer 342,28 342,28 Fournitures d'atelier 858,00 858,00 TPS à recevoir 222,43 222,43 TOTAL , ,43 Exercice 53 Passif et Solde Actif Capital Stock de marchandises , ,25 Encaisse 1 253, ,65 Banque TD 6 325, ,36 Emprunt à payer , ,21 Matériel roulant , ,25 TPS à recevoir 125,63 125,63 TVQ à payer 78,36 78,36 TVQ à recevoir 144,03 144,03 Stock de fournitures 236,25 236,25 TPS à payer 68,35 68,35 Comptes fournisseurs 1 854, ,16 Comptes clients 563,25 563,25 Capital , ,59 TOTAL , ,67 Page 29

30 Exercice 54 Location Tonka Journal des transactions Page 1 Date Comptes/description Actif Passif/Capital X Banque ,00 Emprunt bancaire ,00 Emprunt X Banque ,00 Capital J. Krakos ,00 Investissement du propriétaire X Système informatique 2 541,99 Matériel de bureau 125,99 TPS à recevoir 133,40 TVQ à recevoir 210,10 Banque ,48 F C Tetra ltée X Matériel de bureau 651,20 TPS à recevoir 32,56 TVQ à recevoir 51,28 Banque -735,04 F TELL X Outillage 2 562,98 TPS à recevoir 128,15 TVQ à recevoir 201,83 Comptes fourniseurs 2 892,96 F N/10 - Bellemard X Logiciels 855,25 TPS à recevoir 42,76 TVQ à recevoir 67,35 Comptes fourniseurs 965,36 F N/30 - Logi Ciel X Fournitures de bureau 325,46 TPS à recevoir 16,27 TVQ à recevoir 25,63 Banque -367,36 F C X Banque ,96 Comptes fournisseurs ,96 C F Bellemard X Engins de location ,89 TPS à recevoir 4 398,64 TVQ à recevoir 6 927,86 Banque ,00 Emprunt Goulet ,39 F C Entente EF X Comptes à recevoir 209,89 Outillage -185,95 TPS à payer 9,30 TVQ à payer 14,64 F001 - N/5 - Pierre Vermette , ,69 Page 30

31 Exercice 55 Location Tonka Grans livre des comptes Banque Comptes à recevoir TPS à recevoir TVQ à recevoir Fournitures de bureau Système informatique ,00 209,89 133,40 210,10 325, , ,00 32,56 51, ,48 128,15 201,83-735,04 42,76 67,35-367,36 16,27 25, , , , , ,16 209, , ,05 325, ,99 Matériel de bureau Outillage Logiciels Engins de location Comptes fournisseurs TPS à payer 125, ,98 855, , ,96 9,30 651,20-185,95 965, ,96 777, ,03 855, ,89 965,36 9,30 TVQ à Emprunt Emprunt Capital J. payer Goulet bancaire Krakos 14, , , ,00 Actifs ,69 Passif ,69 Capital ,00 Total P + C ,69 Page 31

32 Exercice 56 D'après l'analyse des transactions suivantes, déterminez si le compte est débiteur ou créditeur. Transaction Compte Type Augm./Dim. Montant DT/CT Trsc. 1 Matériel roulant Actifs Augm ,00 DT TPS à recevoir Actifs Augm ,00 DT TVQ à recevoir Actifs Augm ,75 DT Banque Actifs Dim ,75 CT Trsc. 2 Équipement informatique Actifs Augm ,25 DT TPS à recevoir Actifs Augm. 178,06 DT TVQ à recevoir Actifs Augm. 280,45 DT Comptes à payer Passifs Augm ,76 CT Trsc. 3 Banque Actifs Augm ,00 DT Comptes à recevoir Actifs Dim ,00 CT Trsc. 4 Comptes à payer Passifs Dim. 562,36 DT Banque Actifs Dim. 562,36 CT Trsc. 5 Banque Actifs Augm ,00 DT Capital M. Parisien Capital Augm ,00 CT Trsc. 6 Équipement de production Actifs Dim ,00 CT TPS à payer Passifs Augm. 490,00 CT TVQ à payer Passifs Augm. 771,75 CT Comptes clients Actifs Augm ,75 DT Trsc. 7 Équipement de production Actifs Augm ,00 DT TPS à recevoir Actifs Augm ,50 DT TVQ à recevoir Actifs Augm ,19 DT Banque Actifs Dim ,00 CT Comptes à payer Passifs Augm ,69 CT Chacune des description ci-dessous correspond à l'analyse d'une transaction du tableau ci-dessus. Veuillez inscrire le numéro de la transaction vis-a-vis la description de celle-ci. Description de la transaction N o de la trsc. Achat à crédit Trsc. 2 Achat payé partiellement et dont le reste est à payer. Trsc. 7 Encaissement d'un compte à recevoir Trsc. 3 Achat au comptant Trsc. 1 Investissement du propriétaire Trsc. 5 Vente à crédit Trsc. 6 Paiement d'un compte à payer Trsc. 4 Page 32

33 Exercice 57 Date Compte Montant Actifs Passif / Capital Débit Crédit A Banque , , ,00 Capital Marie Rock , , ,00 Investissement de la propriétaire A Banque Emprunt bancaire , , , , , ,00 Emprunt 5 ans - Taux 8% A Matériel roulant , , ,00 TPS à recevoir 500,00 500,00 500,00 TVQ à recevoir 787,50 787,50 787,50 Banque , , ,50 Achat d'un camion fact A Fourniture 450,00 450,00 450,00 TPS à recevoir 22,50 22,50 22,50 TVQ à recevoir 35,44 35,44 35,44 Comptes à payer 507,94 507,94 507,94 Fact N/ A Banque , , ,38 TPS à payer 625,00 625,00 625,00 TVQ à payer 984,38 984,38 984,38 Matériel roulant , , ,00 Vente du camion F , , , ,82 Page 33

34 Exercice 58 Aménagements d'intérieurs Annabelle Journal Général Page 1 Date Description Fo DT CT XX Encaisse 3 500,00 Matériel informatique 1 650,00 Capital A. Jutras 5 150,00 Investissement XX Fournitures de bureau 345,54 TPS à recevoir 17,28 TVQ à recevoir 27,21 Comptes à payer 390,03 Achat fournitures N/ XX Matériel informatique 875,99 TPS à recevoir 43,80 TVQ à recevoir 68,98 Encaisse 988,77 Achat imprimante ch XX Mobilier 1 300,00 TPS à recevoir 65,00 TVQ à recevoir 102,38 Encaisse 1 467,38 Achat meubles ch XX Comptes à recevoir 225,75 TPS à payer 10,00 TVQ à payer 15,75 Mobilier 200,00 Vente mobilier à crédit XX Matériel informatique 655,95 TPS à recevoir 32,80 TVQ à recevoir 51,66 VISA à payer 740,41 Achat ordinateur de poche XX Encaisse 5 000,00 Subvention à payer 5 000,00 Subvebtion sans intérêts XX Encaisse 7 000,00 Emprunt 7 000,00 Emprunt bancaire XX Matériel roulant 6 500,00 TPS à recevoir 325,00 TVQ à recevoir 511,88 Encaisse 7 336,88 Achat automobile ch XX Comptes à payer 390,03 Encaisse 390,03 Paiement compte N/10 ch XX Emprunt 1 000,00 Encaisse 1 000,00 Remboursement emprunt , ,25 Page 34

35 Exercice 59 Grand livre général Annabelle Encaisse Comptes à recevoir TPS à recevoir TVQ à recevoir 3 500,00 988,77 225,75 17,28 27, , ,38 43,80 68, , ,88 65,00 102,38 390,03 32,80 51, ,00 325,00 511, , ,06 225,75 483,88 762, ,94 225,75 483,88 762,11 Fournitures de bureau Matériel info. Mobilier Matériel roulant 345, , ,00 200, ,00 875,99 655,95 345, , ,00 200, ,00 345, , , ,00 Comptes à payer TPS à payer TVQ à payer VISA à payer 390,03 390,03 10,00 15,75 740,41 390,03 390,03 10,00 15,75 740,41 10,00 15,75 740,41 Subvention à payer Emprunt à payer Capital A. Jutras 5 000, , , , , , , , , , ,00 Page 35

36 Exercice 60 Jérôme Syndrome Journal général Page 1 Date Comptes/description Fo Débit Crédit X Équipement de soudure Fournitures de soudure Matériel roulant Capital Jérôme 2 500,00 350, , ,00 Investissement du propriétaire X Banque ,00 Emprunt bancaire Emprunt X Équipement de soudure TPS à recevoir TVQ à recevoir 3 650,00 182,50 287,44 Banque F Salois Équipement X Équipement de soudure TPS à recevoir TVQ à recevoir 850,00 42,50 66,94 Banque F C1 - Soudure Martial X Fournitures de soudure TPS à recevoir TVQ à recevoir 566,87 28,34 44,64 Comptes à payer F N/10 - Soudex X Matériel informatique Logiciels TPS à recevoir TVQ à recevoir 3 250,00 399,99 182,50 287,44 Banque F144 - C2 - Informatique Manu ltée X Comptes à payer 639,85 Banque C3 - F Soudex X Comptes à recevoir 564,38 Équipement de soudure TPS à payer TVQ à payer F N/ , ,94 959,44 639, ,93 639,85 500,00 25,00 39, X Fournitures de bureau TPS à recevoir TVQ à recevoir 250,00 12,50 19,69 VISA à payer 282,19 F Librairie Baril , ,58 Page 36

37 Exercice 61 Aménagements d'intérieurs Annabelle Balance de vérification Au XX Compte DT CT Encaisse 4 316,94 Comptes à recevoir 225,75 TPS à recevoir 483,88 TVQ à recevoir 762,11 Fournitures de bureau 345,54 Matériel informatique 3 181,94 Mobilier de bureau 1 100,00 Matériel roulant 6 500,00 Comptes à payer TPS à payer 10,00 TVQ à payer 15,75 VISA à payer 740,41 Subvention à payer 5 000,00 Emprunt à payer 6 000,00 Capital A. Jutras 5 150, , ,16 Exercice 62 Location Tonka Balance de vérification Au X COMPTES DT CT Banque ,16 Comptes à recevoir 209,89 TPS à recevoir 4 751,78 TVQ à recevoir 7 484,05 Fournitures de bureau 325,46 Système informatique 2 541,99 Matériel de bureau 777,19 Outillage 2 377,03 Logiciels 855,25 Engins de location ,89 Comptes fournisseurs 965,36 TPS à payer 9,30 TVQ à payer 14,64 Emprunt Goulet ,39 Emprunt bancaire ,00 Capital J. Krakos , , ,69 Page 37

38 Exercice 63 Nom : Banque Nationale No. compte : 1010 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG , ,00 DT A JG , ,00 DT A JG1 6942, ,08 DT A JG1 5418, ,08 DT A JG , ,58 DT A JG1 5000, ,58 DT A JG , ,58 DT A JG1 500, ,58 DT Nom : Matériel informatique No. compte : 1110 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 6150, ,98 DT Nom : Matériel roulant No. compte : 1120 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG , ,00 DT Nom : Comptes clients No. compte : 1015 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT Nom : Équipement de bureau No. compte : 1130 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 1254, ,49 DT A JG , ,49 Nom : Fournitures de bureau No. compte : 1020 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 684,28 684,28 DT Nom : Emprunt court terme No. compte : 2010 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 5000, ,00 CT Nom : TPS à recevoir No. compte : 1025 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 307,55 307,55 DT A JG1 62,72 370,27 DT A JG1 240,00 610,27 DT A JG1 620, ,27 DT A JG1 34, ,48 DT Nom : TVQ à recevoir No. compte : 1030 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 98,79 98,79 DT A JG1 484,39 583,18 DT A JG1 378,00 961,18 DT A JG1 976, ,68 DT A JG1 53, ,57 DT Nom : Comptes à payer No. compte : 2020 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 1416, ,00 CT A JG1 772, ,38 CT A JG ,00 772,38 Ct Nom : Emprunt long terme No. compte : 2030 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG , ,00 CT Nom : Capital Capital M. Cantin No. compte : 3010 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG , ,00 CT A JG1 500, ,00 CT Céline Cantin Dessinatrice Balance de vérification Au A Compte DT CT Banque Nationale ,58 Comptes clients Fournitures de bureau 684,28 TPS à recevoir 1 264,48 TVQ à recevoir 1 991,57 Matériel informatique 6 150,98 Matériel roulant ,00 Équipement de bureau 6 054,49 Emprunt court terme 5 000,00 Comptes à payer 772,38 Emprunt long terme ,00 Capital Capital M. Cantin 9 500, , ,38 Page 38

39 Exercice 64 Ne pas recopier les Descriptions du journal général. Ce n est pas nécessaire et vous irez plus vite 1010 Banque Date Description F o DT CT Solde DT/CT X Emprunt JG , ,00 DT X F Salois Équipement JG , ,06 DT X F C1 - Soudure Martial JG-1 959, ,62 DT X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG , ,69 DT X C3 - F Soudex JG-2 639, ,84 DT 1012 Comptes à recevoir Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F N/5 JG-2 564,38 564,38 DT 1014 TPS à recevoir Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F Salois Équipement JG-1 182,50 182,50 DT X F C1 - Soudure Martial JG-1 42,50 225,00 DT X F N/10 - Soudex JG-1 28,34 253,34 DT X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG-2 182,50 435,84 DT X F Librairie Baril JG-2 12,50 448,34 DT 1016 TVQ à recevoir Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F Salois Équipement JG-1 287,44 287,44 DT X F C1 - Soudure Martial JG-1 66,94 354,38 DT X F N/10 - Soudex JG-1 44,64 399,02 DT X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG-2 287,44 686,46 DT X F Librairie Baril JG-2 19,69 706,15 DT 1020 Fournitures de bureau Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F Librairie Baril JG-2 250,00 250,00 DT 1030 Fournitures de soudure Date Description F o DT CT Solde DT/CT X Investissement du propriétaire JG-1 350,00 350,00 DT X F N/10 - Soudex JG-1 566,87 916,87 DT 1040 Outillage Date Description F o DT CT Solde DT/CT 1110 Équipement de soudure Date Description F o DT CT Solde DT/CT X Investissement du propriétaire JG , ,00 DT X F Salois Équipement JG , ,00 DT X F C1 - Soudure Martial JG-1 850, ,00 DT X F N/5 JG-2 500, ,00 DT Page 39

40 1120 Matériel roulant Date Description F o DT CT Solde DT/CT X Investissement du propriétaire JG , ,00 DT 1130 Logiciels Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG-2 399,99 399,99 DT 1140 Matériel informatique Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG , ,00 DT 2010 Comptes à payer Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F N/10 - Soudex JG-1 639,85 639,85 CT X C3 - F Soudex JG-2 639,85 0, TPS à payer Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F N/5 JG-2 25,00 25,00 CT 2014 TVQ à payer Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F N/5 JG-2 39,38 39,38 CT 2018 Visa à payer Date Description F o DT CT Solde DT/CT X F Librairie Baril JG-2 282,19 282,19 CT 2020 MC à payer Date Description F o DT CT Solde DT/CT 2110 Emprunt bancaire Date Description F o DT CT Solde DT/CT X Emprunt JG , ,00 CT 3010 Capital Jérôme Date Description F o DT CT Solde DT/CT X Investissement du propriétaire JG , ,00 CT Page 40

41 Jérôme Syndrome Balance de vérification Au X N o Compte F o DT CT 1010 Banque 2 160, Comptes à recevoir 564, TPS à recevoir 448, TVQ à recevoir 706, Fournitures de bureau 250, Fournitures de soudure 916, Outillage 0, Équipement de soudure 6 500, Matériel roulant 4 350, Logiciels 399, Matériel informatique 3 250, Comptes à payer 0, TPS à payer 25, TVQ à payer 39, Visa à payer 282, MC à payer 0, Emprunt bancaire , Capital Jérôme 7 200, , ,57 Page 41

42 Exercice 65 Mai Langer Balance de vérification Au A Compte Solde Type DT CT Frais d'administration 2 489,00 D 2 489,00 Encaisse 2 548,25 A 2 548,25 Frais de vente 1 478,00 D 1 478,00 Apports Mai Langer 1 000,00 C 1 000,00 Banque Nationale ,26 A ,26 Équipement de réparation ,00 A ,00 Frais de salaire vente 3 215,00 D 3 215,00 Fournitures d'atelier 800,00 A 800,00 Fournisseurs à payer 3 425,00 P 3 425,00 Comptes clients 4 526,69 A 4 526,69 TVQ à recevoir 1 792,15 A 1 792,15 Frais taxes, licences et permis 1 560,00 D 1 560,00 TPS à payer 2 685,26 P 2 685,26 Frais de sous-contractants 4 800,00 D 4 800,00 TPS à recevoir 1 563,25 A 1 563,25 Frais de salaire administration 4 256,00 D 4 256,00 Revenus autres 1 236,00 R 1 236,00 Fournitures de bureau 500,00 A 500,00 Revenus de réparation ,00 R ,00 Revenus de services conseils ,00 R ,00 Emprunt à long terme ,00 P ,00 Capital Mai Langer ,88 C ,88 Frais de services publics 3 200,00 D 3 200,00 Matériel Roulant ,00 A ,00 TVQ à payer 3 078,46 P 3 078,46 Total , ,60 Page 42

43 Exercice 66 Question 1 1- Cette facture est? 2- Cette facture est? Une vente Au comptant Un achat À crédit 3- L'écriture comptable pour cette facture est? Comptes DT CT Comptes DT CT Comptes clients 395,06 Encaisse 350,00 TPS à payer 17,50 TPS recevoir 17,50 TVQ à payer 27,56 TVQ à recevoir 27,56 Ventes 350,00 Comptes clients 395,06 Ventes 395,06 Encaisse 395,06 TPS à payer 17,50 TPS à payer 17,50 TVQ à payer 27,56 TVQ à payer 27,56 Encaisse 350,00 Ventes 350,00 Question 2 Cette écriture représente : Un achat à crédit. Une vente au comptant. Le paiement d'un achat fait antérieurement. Un emprunt. Question 3 1- Cette facture est? Une vente Un achat 2- Cette facture est? Au comptant À crédit 3- L'écriture comptable pour cette facture est? Comptes DT CT Comptes DT CT Encaisse 1 664,91 Comptes clients 1 664,91 TPS à payer 73,75 TPS à payer 73,75 TVQ à payer 116,16 TVQ à payer 116,16 Ventes 1 475,00 Ventes 1 664,91 Comptes à payer 1 664,91 Encaisse 1 475,00 TPS à payer 73,75 TPS recevoir 73,75 TVQ à payer 116,16 TVQ à recevoir 116,16 Encaisse 1 475,00 Comptes à payer 1 664,91 Page 43

44 Question 4 Afin de compléter cette écriture, vous choisirez : Comptes à payer et 3 000,00 $. Comptes clients et 2 700,00 $. Banque et 3 000,00 $. Comptes clients et 3 000,00 $. Question 5 Pico achète des fournitures pour son atelier au montant de 235,55 $ avant taxes. Cette facture porte la conditions N/15. L'écriture comptable devrait-être : Comptes DT CT Comptes DT CT Comptes à payer 265,88 Fournitures 235,55 TPS à payer 11,78 TPS recevoir 11,78 TVQ à payer 18,55 TVQ à recevoir 18,55 Fournitures 235,55 Comptes clients 265,88 Fournitures 265,88 Fournitures 235,55 TPS à payer 11,78 TPS recevoir 11,78 TVQ à payer 18,55 TVQ à recevoir 18,55 Encaisse 235,55 Comptes à payer 265,88 Question 6 1- Ce chèque est? Un encaissement Un décaissement L'écriture de ce chèque sera : Comptes DT CT Comptes DT CT Encaisse 1 696,62 Encaisse 1 696,62 Comptes à payer 1 696,62 Comptes clients 1 696,62 Page 44

45 Exercice 67 Date Compte DT CT X Prélèvement 564,38 TPS à payer 25,00 TVQ à payer 39,38 Matériaux de construction 500,00 Prélèvement de matériaux par le propriétaire Exercice 68 Date Compte DT CT X Frais d'électricité 358,86 TPS à recevoir 17,94 TVQ à recevoir 28,26 Apport 405,06 Paiement du compte d'électricité par le propriétaire Page 45

46 Exercice 69 Cerno - Journal Général Date Compte/description F o DT CT X Prélèvement 500,00 Banque 500,00 Retrait par le propriétaire X Banque ,00 Apport ,00 Investissement par le propriétaire X Mobilier de bureau 1 500,00 TPS à recevoir 75,00 TVQ à recevoir 118,13 Apport 1 693,13 Investissement par le propriétaire X Prélèvement 1 015,26 Banque 1 015,26 Retrait par le propriétaire X Prélèvement 1 072,31 TPS à payer 47,50 TVQ à payer 74,81 Équipement de production 950,00 Retrait d'un actif par le propriétaire , ,70 Page 46

47 Exercice 70 Actifs Compte Solde DT CT Banque Nationale , ,00 Comptes à payer 2 560, ,00 Emprunt , ,00 TVQ à recevoir 255,00 255,00 TPS à payer 298,56 298,56 Matériel de fabrication , ,00 Capital Lachance , ,48 TVQ à payer 342,28 342,28 Fournitures d'atelier 858,00 858,00 TPS à recevoir 222,43 222,43 Visa à payer 850,22 850,22 Revenus d'honoraire 8 562, ,36 Frais d'intérêts 256,47 256,47 Prélèvements P. Lachance 500,00 500,00 Frais de salaire 1 452, ,36 Frais d'assurance 458,87 458,87 Revenus d'intérêts 25,41 25,41 Comptes à recevoir 1 526, ,24 Logiciels 4 253, ,69 Apports P. Lachance 5 000, ,00 Frais d'électricité 586,25 586,25 Total , ,31 Passifs Capital Revenus Dépenses Page 47

48 Exercice 71 Location Tonka Page 2 Journal général Date Comptes/description Fo DT CT X Frais de loyer 600,00 TPS à recevoir 30,00 TVQ à recevoir 47,25 Banque 677,25 Chèque 0005 loyer du commerce 2 sem X Frais d'essence 60,76 TPS à recevoir 3,04 TVQ à recevoir 4,79 Banque 68,59 D Gaz # débit X Équipement 1 250,00 TPS à recevoir 62,50 TVQ à recevoir 98,44 Banque 1 410,94 Chèque F324 Citerne Lambert X Frais d'essence engins de location 484,61 TPS à recevoir 24,23 TVQ à recevoir 38,16 Carte de crédit Pétrolux à payer 547,00 F2514 Pétrolux X Prélèvements J. Krakos 500,00 Banque 500,00 Prélèvement guichet automatique X Encaisse clients 209,89 Comptes à recevoir 209,89 C125 P. Vermette pour paiement F X Frais d'entretien 132,98 TPS à recevoir 6,65 TVQ à recevoir 10,47 Banque 150,10 F Bonette - paiement direct X Frais de communication 55,99 TPS à recevoir 2,80 TVQ à recevoir 4,41 Banque 63,20 C SpeedoNet - installation internet F X Encaisse clients 225,75 TPS à payer 10,00 TVQ à payer 15,75 Revenus de location 200,00 F X Prélèvements J. Krakos 153,46 TPS à payer 6,80 TVQ à payer 10,71 Outillage 135,95 Prélèvement d'outils par le propriétaire X Comptes à recevoir 270,90 TPS à payer 12,00 TVQ à payer 18,90 Revenus de location 240,00 F N/5 - M. Labrise 4 277, ,08 Page 48

49 Exercice 72 Installations REX État des résultats Du X au X Revenus Ventes 1 957,94 Dépenses Entretien véhicule 125,75 Frais de téléphone 103,25 Frais de publicité 98,00 Frais d'électricité 154,00 Frais divers 21,00 Frais d'intérêts 47,00 Total des dépenses 549,00 Bénéfice net 1 408,94 Installation REX Bilan Au X Actifs Banque 4 523,21 Encaisse 658,24 Comptes à recevoir 673,06 Fournitures 838,92 TPS à recevoir 1 624,91 TVQ à recevoir 1 862,85 Machines 2 813,13 Matériel roulant ,21 Total de l'actifs ,53 Passifs et capital Passifs Comptes fournisseurs 200,87 TPS à payer 146,90 TVQ à payer 168,44 Emprunt ,02 Total du passifs ,23 Capital Capital P. Maheux 8 143,53 Apports P.Maheux 956,46 Bénéfice net 1 408, ,93 Prélèvements P. Maheux -562,63 Total du capital 9 946,30 Total passifs et capital ,53 Page 49

50 Exercice 73 Graphizze ltée État des résultats Du X au X Revenus Revenus de conception ,24 Dépenses Frais Entretien véhicule 415,23 Frais de téléphone 456,96 Frais de publicité 800,00 Frais d'électricité 1 245,87 Frais de salaire ,00 Charges sociales 899,04 Frais essence 854,25 Frais entretien immeuble 150,00 Frais d'intérêts 1 863,24 Total des dépenses ,59 Bénéfice net ,65 Graphizze ltée Bilan Au X Actifs Banque 9 856,32 Encaisse 250,00 petite caisse 200,00 Comptes à recevoir 4 569,36 Fournitures de dessins 458,36 TPS à recevoir 269,36 TVQ à recevoir 308,80 Placements temporaires ,00 Matériel informatique 9 854,25 Matériel de bureau 5 412,98 Matériel roulant ,32 Total de l'actifs ,75 Passifs et capital Passifs Comptes à payer 3 251,25 TPS à payer 95,58 TVQ à payer 109,58 Impôts et charges soc. à payer 485,56 Emprunt ,23 Total du passifs ,20 Capital Capital N. Brunet ,90 Apports N. Brunet 0,00 Bénéfice net , ,55 Prélèvements N. Brunet ,00 Total du capital ,55 Total passifs et capital ,75 Page 50

51 Exercice 74 Magalie Lapierre Journal Général Services comptables ML Page 1 Date Description F o DT CT A Comptes clients 609,54 TPS à payer 27,00 TVQ à payer 42,54 Revenus TL et autres 540,00 F2145, N/ A Encaisse 300,00 Comptes clients 300,00 Reçu 54 sur F A Encaisse 101,59 TPS à payer 4,50 TVQ à payer 7,09 Revenus de consultation 90,00 F A Encaisse 474,08 TPS à payer 21,00 TVQ à payer 33,08 Revenus de consultation 120,00 Revenus TL et autres 300,00 F A Comptes à payer 617,52 Banque 617,52 C236 sur F A Frais d'électricité 398,02 TPS à recevoir 19,90 TVQ à recevoir 31,34 Comptes à payer 449,26 Facture Électricité du Québec A Frais entretien immeuble 335,25 TPS à recevoir 16,76 TVQ à recevoir 26,40 Banque 378,41 C237 F5236 Vitrerie Marion 2 930, ,40 Page 51

52 Journal Général Services comptables ML Page 2 Date Description F o DT CT A Comptes clients 677,25 TPS à payer 30,00 TVQ à payer 47,25 Revenus TL et autres 600,00 F2148, 2/10, N/ A Frais entretien véhicule 29,99 Frais essence 32,76 TPS à recevoir 3,14 TVQ à recevoir 4,94 Comptes à payer 70,83 F52142, N/30 Gazoul A Frais de loyer 1 250,00 TPS à recevoir 62,50 TVQ à recevoir 98,44 Banque 1 410,94 C238, loyer de mars A Frais de sous-traitance 320,00 Comptes à payer 320,00 F14, MJ Labinette A Encaisse 279,37 TPS à payer 12,38 TVQ à payer 19,49 Revenus TL et autres 247,50 F A Encaisse 619,45 Comptes clients 619,45 C235, F A Comptes clients 304,76 TPS à payer 13,50 TVQ à payer 21,26 Revenus TL et autres 270,00 F2150, N/ , ,60 Page 52

53 Journal Général Services comptables ML Page 3 Date Description F o DT CT A Frais de publicité 270,00 TPS à recevoir 13,50 TVQ à recevoir 21,26 Banque 304,76 C239, F A Comptes à payer 175,53 Banque 175,53 C240, factures de février Gazoul A Encaisse 285,02 TPS à payer 12,63 TVQ à payer 19,89 Revenus TL et autres 252,50 F A Banque 2 059,51 Encaisse 2 059,51 Dépôt guichet automatique A Retraits Magalie Lapierre 400,00 Banque 400,00 Retrait guichet affaires personnelles A Emprunt bancaire 260,32 Frais d'intérêts 61,65 Banque 321,97 Versement sur emprunt 3 546, ,79 Page 53

54 1005 Banque Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,35 DT A JG-1 617, ,83 DT A JG-1 378, ,42 DT A JG , ,48 DT A JG-3 304,76 851,72 DT A JG-3 175,53 676,19 DT A JG , ,70 DT A JG-3 400, ,70 DT JG-3 321, ,73 DT 1010 Encaisse Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A JG-1 300,00 550,00 DT A JG-1 101,59 651,59 DT A JG-1 474, ,67 DT A JG-2 279, ,04 DT A JG-2 619, ,49 DT A JG-3 285, ,51 DT A JG ,51 250,00 DT 1015 Comptes clients Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,68 DT A JG-1 609, ,22 DT A JG-1 300, ,22 DT A JG-2 677, ,47 DT A JG-2 619, ,02 DT A JG-2 304, ,78 DT 1020 TPS à recevoir Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,36 DT A JG-1 19,90 276,26 DT A JG-1 16,76 293,02 DT A JG-2 3,14 296,16 DT A JG-2 62,50 358,66 DT A JG-3 13,50 372,16 DT Page 54

55 1025 TVQ à recevoir Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,90 DT A JG-1 31,34 325,24 DT A JG-1 26,40 351,64 DT A JG-2 4,94 356,58 DT A JG-2 98,44 455,02 DT A JG-3 21,26 476,28 DT 1030 Fournitures de bureau Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,55 DT 1105 Équipement de bureau Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,61 DT 1110 Matériel informatique Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,25 DT 1115 Logiciels Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,25 DT 1120 Matériel roulant Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT 2015 Comptes à payer Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,36 CT A JG-1 617,52 306,84 CT A JG-1 449,26 756,10 CT A JG-2 70,83 826,93 CT A JG-2 320, ,93 CT A JG-3 175,53 971,40 CT Page 55

56 2020 TPS à payer Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,35 CT A JG-1 27,00 453,35 CT A JG-1 4,50 457,85 CT A JG-1 21,00 478,85 CT A JG-2 30,00 508,85 CT A JG-2 12,38 521,23 CT A JG-2 13,50 534,73 CT A JG-3 12,63 547,36 CT 2025 TVQ à payer Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,78 CT A JG-1 42,54 531,32 CT A JG-1 7,09 538,41 CT A JG-1 33,08 571,49 CT A JG-2 47,25 618,74 CT A JG-2 19,49 638,23 CT A JG-2 21,26 659,49 CT A JG-3 19,89 679,38 CT 2030 Emprunt bancaire Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,58 CT JG-3 260, ,26 CT 3005 Capital Magalie Lapierre Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,60 CT 3010 Retraits Magalie Lapierre Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A 400, ,00 DT 3015 Apports Magalie Lapierre Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 Page 56

57 4010 Revenus tenue livres et autres Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,35 CT A JG-1 540, ,35 CT A JG-1 300, ,35 CT A JG-2 600, ,35 CT A JG-2 247, ,85 CT A JG-2 270, ,85 CT A JG-3 252, ,35 CT 4015 Revenus de consultation Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,32 CT A JG-1 90, ,32 CT A JG-1 120, ,32 CT 4020 Escomptes de caisse - clients Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,22 DT 5020 Frais de loyer Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A JG , ,00 DT 5025 Frais de cellulaire Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,23 DT 5030 Frais de téléphonne Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,21 DT 5035 Frais d'internet Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,98 DT Page 57

58 5040 Frais d'électricité Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,32 DT A JG-1 398, ,34 DT 5050 Frais de publicité Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A JG-3 270,00 690,00 DT 5070 Frais d'essence Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A JG-2 32,76 488,76 DT 5075 Frais d'entretien véhicule Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,25 DT A JG-2 29,99 392,24 DT 5080 Frais d'entretien immeuble Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,36 DT A JG-1 335,25 460,61 DT 5085 Frais de sous-traitance Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A JG-2 320, ,00 DT 5090 Frais d'assurances Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,18 DT 5095 Frais d'intérêts Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,64 DT JG-3 61,65 191,29 DT 5100 Escomptes de caisse - fournisseurs Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 Page 58

59 Les Services Comptables Magalie Lapierre Balance de vérification Au A 1005 Banque 2 013, Encaisse 250, Comptes clients 2 599, TPS à recevoir 372, TVQ à recevoir 476, Fournitures de bureau 236, Équipement de bureau 2 564, Matériel informatique 3 650, Logiciels 3 563, Matériel roulant , Comptes à payer 971, TPS à payer 547, TVQ à payer 679, Emprunt bancaire 7 250, Capital M. Lapierre , Retraits M. Lapierre 3 600, Apports Magalie Lapierre 0, Revenus tenue livres et autres , Revenus de consultation 2 773, Escomptes de caisse - clients 56, Frais de loyer 3 750, Frais de cellulaire 156, Frais de téléphonne 142, Frais d'internet 89, Frais d'électricité 1 124, Frais de publicité 690, Frais d'essence 488, Frais d'entretien véhicule 392, Frais d'entretien immeuble 460, Frais de sous-traitance 1 000, Frais d'assurances 278, Frais d'intérêts 191, Escomptes de caisse - fournisseurs , ,67 Page 59

60 Exercice Le montant original de la facture de Aciers Patrona ltée incluant les taxes est : ,21 $ ,74 $ ,74 $ 2- L'écriture de ce chèque est : Comptes fournisseurs ,24 Banque ,24 Comptes fournisseurs ,74 Escompte sur achats 430,50 Banque ,24 Banque ,24 Escompte sur achats 430,50 Comptes fournisseurs ,74 Exercice 76 Date Description DT CT X Achats 3 825,00 TPS à recevoir 191,25 TVQ à recevoir 301,22 Comptes fournisseurs 4 317,47 F2356 de Marvel Industries ltée X Comptes fournisseurs 282,19 TPS à recevoir 12,50 TVQ à recevoir 19,69 Rendus/rabais sur achats 250,00 C145 sur F2536 Marvel indistries X Comptes fournisseurs 4 035,28 Escomptes sur achats 71,50 Banque 3 963,78 CH F C145 Marvel industries BANQUE INTERNATIONALE Équipement Mitel ltée DE COMMERCE N o chèque , Greber 1252, St-Jean Latourelle Québec H7T 5R3 Joliette, Qc. J6E 2F Le X Payez à Montant $3 963,78 l'ordre de Marvel Industries ltée La somme ---- Trois mille neuf cent soixante-trois /100 Réf.: F C145 - escompte de 71,50 $. c1224c a44238d498a 723d622c Michel Maheux Page 60

61 Exercice 77 PVC-LOX 156, Des Rabais Vente Ville, Qc. G5D 7K NOTE DE CRÉDIT N o Crédit Date Conditions N o Facture A 1/10, N/ Qté Description des articles Coût Total 125 Adaptateurs cochés - vissé mâle (défectueux) 0,69 86,25 Moins rabais client code 3 (32%) Crédité à -27,60 Total 58,65 Transport Piscines DuRiVaGe Taxes Féd. 2, , Buenos Rivierra Taxes Prov. 4,62 Latigo, Qc À PAYER 66,20 Calcul du paiement F1632 NC123 Fact moins NC Avant taxes 343,40-58,65 284,75 284,75 * 1% = 2,85 escompte de caisse Avec taxes 387,61-66,20 321,41 Montant à payer avant escompte -2,85 Escompte de caisse 318,56 Montant du chèque Date Description DT CT A Comptes clients 387,61 TPS à payer 17,17 TVQ à payer 27,04 Ventes 343,40 F1632 1/10, N/30Piscines DuRiVaGe A Rendus/rabais sur ventes 58,65 TPS à payer 2,93 TVQ à payer 4,62 Comptes clients 66,20 NC-123 F1632 Piscines DuRiVaGe A Banque 318,56 Escomptes sur ventes 2,85 Comptes clients 321,41 C6574 F1632 NC123 DuRiVaGe Page 61

62 Exercice 78 Calcul du paiement à ABC ltée Facture Note crédit Escompte Avant taxes 7 250, ,00 = 6 570,00 131,40 =6 570,00 * 0,02 Avec taxes 8 183, ,55 = 7 415,89-131, ,49 Calcul du paiement à GéoparK Facture 1425 Escompte Avant taxes 3 250,00 32,50 =3 250 * 0,01 Avec taxes 3 668,44-32, ,94 Facture Note crédit Escompte Avant taxes 1 450, ,00 = 1 025,25 20,51 =1 025,25 * 0,02 Avec taxes 1 636, ,72 = 1 157,25-20, ,74 Paiement = 3 635, ,74 = 4 772,68 Calcul du paiement à Rib En Belle Comme il n'y a pas d'escompte de caisse possible, on paie le total des factures moins les notes de crédit. Journal général DATE COMPTES/DESCRIPTION DT CT X Comptes fournisseurs 7 415,89 Escomptes sur achats Banque 131, ,49 ABC ltée, F C X Comptes fournisseurs 4 825,69 Escomptes sur achats Banque GéoparK, F1425, F NC62 53, , X Comptes fournisseurs ,33 Banque Rib En Belle, F C124, F06248, F C ,33 Page 62

63 Exercice 79 Situation 1 Situation 1 Écriture de correction X TPS à recevoir 7,19 TVQ à recevoir 11,33 Frais de téléphone 18,52 Cor. Fact. Tél. Février Écriture de renversement et correction X Banque 162,39 Frais de téléphone 162,39 Renversement frais tél. février X Frais de téléphonne 143,87 TPS à recevoir 7,19 TVQ à recevoir 11,33 Banque 162,39 Fact. Tél. Février Situation 2 Écriture de renversement et correction * X Prélèvements 282,19 Banque 282,19 Renversement prélèvement X Frais d'électricité 250,00 TPS à recevoir 12,50 TVQ à recevoir 19,69 Apports 282,19 Apport du propriétaire * Il est plus simple de renverser l'écriture et de la refaire correctement que de la corriger par compensation. Situation 3 Écriture de correction X Escomptes sur ventes 27,00 Comptes clients 27,00 Escompte oublié sur chèque 4584 Grix et Grox Situation 3 Écriture de renversement et correction X Comptes clients 1 526,36 Banque 1 526,36 Renversement ch 4584 Grix et Grox X Banque 1 526,36 Escomptes sur ventes 27,00 Comptes clients 1 553,36 Ch 4584 Grix et Grox F 3562 Situation X Écriture de correction Encaisse (ou Banque) 345,00 Comptes clients 345,00 Ventes comptant enregistrée à crédit F3426 Situation 5 Écriture de correction Morocco* X TPS à recevoir 2,26 TVQ à recevoir 3,55 Frais d'essence 5,81 Cor. Fact. Ess. Morocco Écriture de correction RDT Transport* X Rendus/rabais sur ventes 275,00 TPS à payer 13,75 TVQ à payer 21,66 TPS à recevoir 13,75 TVQ à recevoir 21,66 Rendus/rabais sur achats 275,00 Cor. NC24 * Il est également possible de renverser les écritures et de les refaire. Page 63

64 Exercice 80 Marie T Page 32 Journal général Date Comptes/description F o DT CT X Achats machines expresso 553,80 TPS à recevoir 27,69 TVQ à recevoir 43,61 Comptes fournisseurs 625,10 F589-2/10, N/30 - Machine À Café X Comptes fournisseurs 417,05 Escomptes sur achats 3,63 Banque opérations 413,42 C F X Banque opérations 437,98 Frais de carte de crédit 18,25 VISA à recevoir 456,23 Encaissement VISA X Encaisse 899,16 TPS perçue sur les ventes 39,83 TVQ perçue sur les ventes 62,73 Ventes machines expresso 796,60 F X Comptes clients 1 963,53 TPS perçue sur les ventes 86,98 TVQ perçue sur les ventes 136,99 Ventes de bouilloires 1 739,56 F2357-2/10, N/30 - Resto Marco X Comptes fournisseurs 298,79 TPS à recevoir 13,24 TVQ à recevoir 20,85 Rendus/rabais sur achats 264,70 NC642 - F Central Coffee X Encaisse 57,57 TPS perçue sur les ventes 2,55 TVQ perçue sur les ventes 4,02 Ventes de bouilloires 51,00 F X Rendus/rabais sur ventes 100,00 TPS perçue sur les ventes 5,00 TVQ perçue sur les ventes 7,88 Encaisse 112,88 NC184 - F X Achats de cafetières 315,00 Achats de bouilloires 625,35 Frais de transport sur achats 50,00 TPS à recevoir 49,52 TVQ à recevoir 78,00 Comptes fournisseurs 1 117,87 F N/10 - Dist. Marquise X Comptes fournisseurs 625,10 Escomptes sur achats 11,08 Banque opérations 614,02 C457 - F , ,28 Page 64

65 Marie T ltée 256, Boulevard Lamie Chèque n o 0457 Martin-Ville, Québec H7G 4D4 (450) 562,3625 Date 04-juin-0X Payé à Machine À Café ltée Montant $ 614,02 La somme **** six cent quatorze **** 02 / 100 Réf. : Paiement F589 esc. de 11,08 $ Marie Théberge Page 65

66 Exercice 81 Pistou ltée - Journal général Date Description F o DT CT X Comptes clients 4 804,55 JV TPS à payer 212,83 JA TVQ à payer 335,20 JE Ventes 4 256,52 JD Pomerlo ltée N/30 - F2345 JG X Achats de marchandises 2 365,36 JV TPS à recevoir 118,27 JA TVQ à recevoir 186,27 JE Comptes fournisseurs 2 669,90 JD Groupe RG 1/10, N/30 - F541 JG X Comptes clients 2 893,39 JV TPS à payer 128,17 JA TVQ à payer 201,86 JE Ventes 2 563,36 JD Logibuzz ltée 2/10, N/30 - F2346 JG JV X Prélèvements P. Dugas 500,00 JA Encaisse 500,00 JE Besoins personnels CH652 JD JG X Encaisse 610,93 JV TPS à payer 27,06 JA TVQ à payer 42,62 JE Ventes 541,25 JD Pierette Gignac - F CH345 JG X Encaisse 2 842,12 JV Escomptes sur ventes 51,27 JA Comptes clients 2 893,39 JE Logibuzz F CH534 JD JG X Frais d'électricité 125,00 JV TPS à recevoir 6,25 JA TVQ à recevoir 9,84 JE Encaisse 141,09 JD Électrobec F CH653 JG X Comptes fournisseurs 2 669,90 JV Escomptes sur achats 23,65 JA Encaisse 2 646,25 JE Groupe RG F541 - CH654 JD JG X Achats de marchandises 2 356,00 JV TPS à recevoir 117,80 JA TVQ à recevoir 185,54 JE Comptes fournisseurs 2 659,34 JD Rifi 2/10, N/30 - F5623 JG JV X Taxes scolaires à payer 341,25 JA Encaisse 341,25 JE Taxes scolaires CH655 JD JG X Comptes clients 6 165,23 JV TPS à payer 273,10 JA TVQ à payer 430,13 JE Ventes 5 462,00 JD Thermule ltée 2/10, N/30 - F2348 JG X Comptes fournisseurs 253,97 JV TPS à recevoir 11,25 JA TVQ à recevoir 17,72 JE Rendus/rabais sur achats 225,00 JD Rifi NC526 - F5623 JG X Frais entretien bâtisse 325,00 JV TPS à recevoir 16,25 JA TVQ à recevoir 25,59 JE Encaisse 366,84 JD Toitures Maurice F827 - CH656 JG X Équipement de bureau 425,00 JV TPS à recevoir 21,25 JA TVQ à recevoir 33,47 JE Encaisse 479,72 JD BigMart Paiement direct JG X Comptes clients 3 675,78 JV TPS à payer 162,83 JA TVQ à payer 256,45 JE Ventes 3 256,50 JD Thermule ltée 2/10, N/30 - F2349 JG JV X Comptes fournisseurs 2 405,37 JA Escomptes sur achats 42,62 JE Encaisse 2 362,75 JD Rifi CH657 - F NC526 JG JV X Encaisse 1 523,63 JA Comptes clients 1 523,63 JE Pomerlo CH213 - F2328 JD JG X Encaisse 6 055,99 JV Escomptes sur ventes 109,24 JA Comptes clients 6 165,23 JE Thermule CH F2348 JD JG Page 66

67 Exercice 82 JOURNAL DES VENTES page : 14 COMPTES VENTES TPS TVQ R./R. SUR CLIENTS À PAYER À PAYER VENTES DATE NOM DU CLIENT FACT. COND. DT CT CT CT DT X Pomerlo 2345 N/ , ,52 212,83 335, X Logibuzz /10, N/ , ,36 128,17 201, X Thermule ltée /10, N/ , ,00 273,10 430, X Thermule ltée /10, N/ , ,50 162,83 256, , ,38 776, ,64 DT = ,95 CT = ,95 JOURNAL DES ENCAISSEMENTS page : 19 ou ENCAISSE COMPTES VENTES TPS TVQ ESC. SUR AUTRES FOLIO CLIENTS À PAYER À PAYER VENTES COMPTES DATE NOM DU CLIENT/COMPTE CHQ. REF. DT CT CT CT CT DT CT X Pierette Gignac 345 F ,93 541,25 27,06 42, X Logibuzz 534 F , ,39 51, X Pomerlo ltée 658 F , , X Thermule 5211 F , ,23 109, , ,25 541,25 27,06 42,62 160,51 DT = ,18 CT = ,18 JOURNAL DES ACHATS page : 16 ou COMPTES ACHATS TRSP SUR TPS TVQ RENDUS AUTRES FOLIO FOURN. MSES. ACHAT À RECEV. À RECEV. RABAIS COMPTES DATE NOM FOURNISSEUR/COMPTE FACT. COND. CT DT DT DT DT CT DT X Groupe RG 541 1/10, N/ , ,36 118,27 186, X Rifi /10, N/ , ,00 117,80 185, X Rifi NC526 2/10, N/30 (253,97) (11,25) (17,72) 225, , ,36 224,82 354,09 225,00 DT = 5 300,27 CT = 5 300,27 JOURNAL DES DECAISSEMENTS page : 11 ou ENCAISSE COMPTES ACHATS TRSP SUR TPS TVQ ESC. SUR AUTRES FOLIO FOURN. MSES. ACHAT À RECEV. À RECEV. ACHATS COMPTES DATE NOM FOURNISSEUR/COMPTE CHQ. REF. CT DT DT DT DT DT CT DT X Prélèvements P. Dugas ,00 500, X Frais d'électricité 653 F ,09 6,25 9,84 125, X Groupe RG 654 F , ,90 23, X Taxes scolaires à payer ,25 341, X Frais entretien bâtisse 656 F ,84 16,25 25,59 325, X Équipement de bureau P. direct 479,72 21,25 33,47 425, X Rifi , ,37 42, , ,27 43,75 68,90 66, ,25 DT = 6 904,17 CT = 6 904, COMPTES CLIENTS GRAND LIVRE GÉNÉRAL (partiel) Date Description F o DT CT Solde DT/CT X Solde ,63 DT X JV , ,58 DT X JE , ,33 DT 2045 COMTES FOURNISSEURS Date Description Fo DT CT Solde DT/CT X Solde ,74 CT X JA , ,01 CT X JD , ,74 CT Page 67

68 GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES CLIENTS GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES FOURNISSEURS Pomerlo ltée Conditions N/30 Groupe RG Conditions 1/10, N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT Date Description Fo DT CT Solde DT/CT X F2328 JV , ,63 DT X F541 JA , ,90 CT X F2345 JV , ,18 DT X F541 - CH654 JD ,90 0, X CH658 - F2328 JE , ,55 DT Logibuzz Conditions 2/10, N/30 Rifi Conditions 2/10, N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT Date Description Fo DT CT Solde DT/CT X F2346 JV , ,39 DT X F5623 JA , ,34 CT X F CH534 JE ,39 0, X NC526 - F5623 JA15 253, ,37 CT X CH657 - F5623 ET NC526 JD ,37 0,00 Thermule ltée Conditions 2/10, N/30 Delta Plate ltée Conditions N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT Date Description Fo DT CT Solde DT/CT X F2348 JV , ,23 DT X F7623 JA , ,74 CT X F2349 JV , ,01 DT X CH F2348 JE , ,78 DT Liste des comptes clients Liste des comptes fournisseurs Pomerlo ltée 4 804,55 Groupe RG 0,00 Logibuzz 0,00 Rifi 0,00 Thermule ltée 3 675,78 Delta Plate ltée 3 526,74 Total 8 480,33 Total 3 526,74 Page 68

69 Exercice 83 Trsc1 JD Trsc10 JA Trsc19 JE Trsc28 JD Trsc2 JV Trsc11 JV Trsc20 JD Trsc29 JE Trsc3 JD Trsc12 JA Trsc21 JD Trsc30 JD Trsc4 JE Trsc13 JD Trsc22 JE Trsc31 JD Trsc5 JD Trsc14 JA Trsc23 JD Trsc32 JE Trsc6 JV Trsc15 JA Trsc24 JE Trsc33 JA Trsc7 JA Trsc16 JD Trsc25 JV Trsc34 JD Trsc8 JV Trsc17 JE Trsc26 JD Trsc35 JE Trsc9 JD Trsc18 JV Trsc27 JD Trsc36 JE JOURNAL DES VENTES Page: 7 COMPTES VENTES VENTES TPS TVQ R./R. SUR CLIENTS REVUES JOURNAUX À PAYER À PAYER VENTES DATE NOM DU CLIENT COND. FACT. DT CT CT CT CT DT X Dépaneur Lavigne inc. 2/10, N/30 F ,92 213,44 10,67 16, X Le Grand Marché enr. 2/10, N/30 F ,10 268,52 13,43 21, X Tabagie du Coin enr. 2/10, N/30 F ,11 123,24 6,16 9, X Tabagie du Coin enr. 2/10, N/30 C-40 (26,76) (1,19) (1,87) 23, X Tabagie du Coin enr. 2/10, N/30 F ,82 142,48 7,12 11, X Dépaneur Lavigne inc. 2/10, N/30 F ,20 56,88 2,84 4,48 881,39 624,44 180,12 39,03 61,50 23,70 DT = 905, CT = 905,09 JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page: 4 ou ENCAISSE COMPTES VENTES VENTES TPS TVQ ESC. SUR FOLIO CLIENTS REVUES JOURNAUX À PAYER À PAYER VENTES AUTRES DATE NOM DU CLIENT / COMPTE CHQ. REF. DT CT CT CT CT CT DT CT X Comptant 264,49 131,40 102,92 11,72 18, X Dépanneur Lavigne ,65 240,92 4, X Comptant 140,75 80,10 44,59 6,24 9, X Le Grand Marché ,73 303,10 5, X Comptant 265,11 234,87 11,74 18, X Tabagie du Coin nc40 112,35 112, X Dépanneur Lavigne ,06 64,20 1, X Apport C. Lafond , , X Revenus d'intérêts ,45 23, ,59 720,57 446,37 147,51 29,70 46,77 10, ,45 DT = 3 914, CT = 3 914,37 JOURNAL DES ACHATS Page: 3 ou COMPTES ACHATS ACHATS TPS TVQ R/R FOLIO FOURNISS. REVUES JOURNAUX À RECEV. À RECEV. ACHATS AUTRES DATE NOM DU FOURNISSEUR / COMPTE COND. FACT. CT DT DT DT DT CT DT X PubliTout inc. N/ ,02 240,10 12,01 18, X PubliTout inc. N/ ,11 81,60 4,08 6, X Rivard Journaux 2/10, N/ ,18 180,00 9,00 14, X PubliTout inc. N/30 NC-69 (30,97) (1,37) (2,16) 27, X Revues Express enr. 2/10, N/ ,78 192,06 9,60 15, X Revues Express enr. 2/10, N/ ,77 144,20 7,21 11,36 914,89 513,76 324,20 40,53 63,84 27,44 DT = 942, CT = 942,33 Page 69

70 JOURNAL DES DECAISSEMENTS Page: 5 ou ENCAISSE COMPTES ACHATS ACHATS TPS TVQ ESC. SUR FOLIO FOURNISS. REVUES JOURNAUX À RECEV. À RECEV. ACHATS AUTRES DATE NOM DU FOURNISSEUR / COMPTE CHQ. REF. CT DT DT DT DT DT CT DT X Frais de loyer ,13 35,00 55,13 700, X Rivard Journaux ,22 199,69 3, X Presse FX enr ,48 98,76 4,94 7, X Prélèvement C. Lafond ,00 350, X Électricité ,60 16,28 25,65 325, X Téléphone ,64 19,11 30,11 382, X Presse FX enr ,48 98,76 4,94 7, X Publicité ,58 1,00 1,58 20, X PubliTout inc nc69 240,05 240, X Rivard Journaux ,58 203,18 3, X Revues Lafond enr ,88 234,67 11,73 18, X Frais de camion P. direct ,07 4,30 6,77 86, X Revues Express enr ,94 216,78 3, X PubliTout inc ,43 500, X Emprunt de banque , ,00 Frais d'intérêts ,00 Frais de banque , , ,13 432,19 0,00 97,30 153,28 10, ,59 DT = 5 052, CT = 5 052,49 GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES FOURNISSEURS Revues Express inc. Conditions 2/10, N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT 200X F3335, 2/10, N/30 JA-2 325,36 325,36 CT 200X F3403 JA-3 216,78 542,14 CT 200X C011 - F3403 JD-5 216,78 325,36 CT 200X F3491 JA-3 162,77 488,13 CT Rivard Journaux Conditions 2/10, N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT 200X F /10, N/30 JA-6 199,69 199,69 CT 200X CH001 - F25447 JA-3 199,69 0,00 200X F25499 JA-3 203,18 203,18 CT 200X C009 - F25449 JD-5 203,18 0,00 PubliTout inc. Conditions N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT 200X F N/30 JA-2 500,43 500,43 CT 200X F4467 JA-3 271,02 771,45 CT 200X F4498 JA-3 92,11 863,56 CT 200X C69 JA-3 30,97 832,59 CT 200X CH008 - F NV-69 JD-5 240,05 592,54 CT 200X CH012 - F3321 JD-5 500,43 92,11 CT Page 70

71 GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES CLIENTS Dépanneur Lavigne Conditions 2/10, N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT 200X F789-2/10, N/30 JV-6 222,36 222,36 DT 200X F792 JV-7 240,92 463,28 DT 200X CH252 - F792 JE-4 240,92 222,36 DT 200X F796 JV-7 64,20 286,56 DT 200X CH267 - F796 JE-4 64,20 222,36 DT Tabagie du Coin Conditions 2/10, N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT 200X F790-2/10, N/30 JV-6 248,25 248,25 DT 200X F794 JV-7 139,11 387,36 DT 200X C40 - F794 JV-7 26,76 360,60 DT 200X F795 JV-7 160,82 521,42 DT 200X CH333 - F794 - NC40 JE-4 112,35 409,07 DT Le Grand Marché enr. Conditions 2/10, N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT 200X F791-2/10, N/30 JV-6 385,97 385,97 DT 200X F793 JV-7 303,10 689,07 DT 200X CH412 - F793 JE-4 303,10 385,97 DT Page 71

72 MagPlus enr. Balance de vérification au X N o Compte Débits Crédits 1010 Encaisse 3 662, Comptes clients 1 017, TPS à recevoir 200, TVQ à recevoir 289, Fournitures de bureau 477, Stock de marchandises 3 669, Mobilier et équipement , Matériel roulant , Comptes fournisseurs 580, TPS à payer 121, TVQ à payer 168, Emprunt de banque , Capital C. Lafond , Apports C. Lafond 2 500, Prélèvements C. Lafonds 350, Ventes de revues 1 070, Ventes de journaux 327, Escomptes sur ventes 10, Rendus/rabais sur ventes 23, Revenus d'intérêts 23, Achats de revues 945, Achats de journaux 324, Escomptes sur achats 10, Rendus/rabais sur achats 27, Frais de téléphone 382, Frais d'électricité 325, Frais de publicité 20, Frais de camion 86, Frais de banque 22, Frais de loyer 700, Frais d'intérêts 123, , ,48 Page 72

73 Exercice 84 Trafix ltée Journal général Date Description DT CT X Comptes fournisseurs 750,33 Escomptes sur achats 13,05 Banque opérations 737,28 Paiement d'un compte fournisseur X Banque salaires 2 865,65 Banque opérations 2 865,65 Virement électronique salaires X Banque (opérations) 3 051,90 TPS à payer 135,19 TVQ à payer 212,92 Ventes 2 703,79 Vente payée par carte débit X Encaisse 520,53 TPS à payer 23,06 TVQ à payer 36,32 Ventes 461,15 Ventes payées par chèques X Encaisse 985,71 TPS à payer 43,66 TVQ à payer 68,77 Ventes 873,28 Ventes payées en liquide X Encaisse 345,87 Comptes clients 345,87 Encaissement d'un compte client X VISA à payer 1 456,32 Banque (opérations) 1 456,32 Paiement du compte VISA X Banque (opérations) ,32 Revenus d'intérêts 112,32 Bons du trésors ,00 Encaissement d'un placement temporaire , , X Banque opérations 1 852,11 Encaisse 1 852,11 Dépôt du jour Le dépôt correspond aux sommes enregistrées au compte "Encaisse". Page 73

74 Exercice 85 BORDEREAU DE DÉPÔT N o 34 La Banque ISE, 2452 Des Montagnard, Sparte, Qc. H6G 7T6, N o de compte Date X LISTE DES EFFETS Identification Suzie Laplante 985,21 Marcel Massérie 362,12 Hugue Frizou 415,02 Lacha Bamba 621,45 Patrick Laplume 185,95 Titulaire du compte Planchers Décor ESPÈCES Montants Nombre Montant 46 X5 71 X10 88 X20 26 X50 5 X100 Monnaie 230,00 710, , ,00 500,00 63,45 Total des effets 2569,75 Total espèces 4 563,45 Total effets 2 569,75 Total carte Ct Dépôt Total 7 133,20 $ Journal Général Planchers Décors (option 1) Date Comptes F o DT CT X Encaisse 7 133,20 TPS à payer 315,98 TVQ à payer 497,66 Ventes 6 319,56 Ventes comptant du X X Banque opérations 7 133,20 Encaisse 7 133,20 Dépôt au compte de banque Journal Général Planchers Décors (option 2) Date Comptes F o DT CT X Banque opérations 7 133,20 TPS à payer 315,98 TVQ à payer 497,66 Ventes 6 319,56 Ventes comptant du X Aucune écriture pour le dépôt Page 74

75 Exercice 86 BORDEREAU DE DÉPÔT N o Bordereau : 2562 Date : X N o de compte : Intitulé de compte : Photo Pierre Laporte LISTE DE CHÈQUES ESPÈCES Nombre Montant 1658 Réhaume et Talbert 1 456,25 X1 523 Studio Phote Jessy 2 635,24 X2 147 Mireille Dalcan Photographe 658,45 25 X5 125,00 68 X10 680,00 45 X20 900,00 12 X50 600,00 5 X ,00 Monnaie 43,25 Tot. espèces Chèques 2 848, ,94 Carte Ct Total chèques 4 749,94 Grand Total 7 598,19 Journal Général Photo Pierre Laporte Date Comptes F o DT CT X Banque opérations 1 456,25 Comptes clients 1 456,25 C F Réhaume X Banque opérations 2 635,24 Escompte sur ventes 46,63 Comptes clients 2 681,87 C523 - F Photo Jessy X Banque opérations 658,45 Comptes clients 658,45 C147 - F X Banque opérations 2 848,25 TPS à payer 126,17 TVQ à payer 198,71 Ventes 2 523,37 Ventes du jour Page 75

76 Exercice 87 BORDEREAU DE DÉPÔT N o 254 La Banque Coq du Québec 1620 Julien,St-Paul, Qc. V5D 4D4 (450) N o de compte Date Titulaire du compte X LISTE DES EFFETS Identification Fred Technologie ESPÈCES Montants Nombre Montant 235 Michelle Massée 452,32 8 X5 40, Blunt et Associés 1 563,36 7 X10 70, Lamotte et frères 1 670,75 10 X20 200,00 3 X50 150,00 X100 Monnaie Total espèces Total effets 18,50 478, ,43 Total des effets 3 686,43 Total carte Ct Dépôt Total 4 164,93 $ Journal Général Fred Technologie Date Comptes F o DT CT X Banque 4 164,93 Encaisse 4 164,93 Dépôt 254 Page 76

77 Exercice 88 B PC ANQUE POPULAIRE CARTANE N o de compte N o d'identification de l'institution Date Bordereau de dépôt n o : A Titulaire du compte Les Services Comptables M agalie Lapierre Détails additionnels Espèces Dollars Cents X 5 11 X ,00 22 X ,00 10 X ,00 X 100 Monnaie 3,45 TOTAL 1 053,45 Effets: chèques, mandats, coupons, etc. Dollars Cents 235 Les Industries Débonnaires ltée 619, Rétrospect 285, La Brasserie Brassera 101,59 Total partiel 1 006,06 Signature du déposant Moins: espèces reçues DÉPÔT NET 2 059,51 Parafe du préposé Journal Général Services Comptables ML Date Comptes F o DT CT A Encaisse 619,45 Comptes clients 619,45 C235 - F2317 Débonnaire A Encaisse 300,00 Comptes clients 300,00 R54 - F2056 acompte V. Théorie A Encaisse 1 140,06 TPS à payer 50,51 TVQ à payer 79,55 Revenus de tenue de livre et autres 1 010,00 Ventes comptant A Banque 2 059,51 Encaisse 2 059,51 Dépôt 25 Page 77

78 Exercice 89 BORDEREAU DE DÉPÔT La Banque des Vipères, 2000 Paul Plante, St-Terrien H6T 4F7, N o 3454 N o de compte Date LISTE DES EFFETS Identification 602 ÉcoLogik 1487 Système HyperSpace ltée 4125 Vallé & Laprairie S.E.N.C 2336 DuoTung 2365 Pierre St-Germain 1963 Culture Leblanc Total des effets 5 454,41 Titulaire du compte Techno-Eco ltée ESPÈCES Montants Nombre Montant 389,25 10 X5 50, ,25 9 X10 90, ,36 11 X20 220,00 369,47 328,44 2 X50 X ,00 587,64 Monnaie 11,25 Total espèces 471,25 Total effets Total VISA Dépôt Total Journal Général Techno-Éco Ltée 5 454,41 236, ,18 $ Date Comptes F o DT CT A Banque (opérations) 389,25 Escomptes sur ventes 6,89 Comptes clients 396,14 C602, ÉcoLogik A Banque (opérations) 2 364,25 Escomptes sur ventes 41,84 Comptes clients 2 406,09 C1487, HyperSpace A Banque (opérations) 1 415,36 Comptes clients 1 415,36 C4125, Vallée et LaPrairie A Banque (opérations) 369,47 Escomptes sur ventes 6,54 Comptes clients 376,01 C2336, DuoTung A Banque (Opérations) 1 623,85 TPS à payer 71,93 TVQ à payer 113,29 Ventes 1 438,63 Ventes au comptant du jour Page 78

79 Exercice 90 BORDEREAU DE DÉPÔT N o Bordereau : Date : N o de compte : Intitulé de compte : A Algo Informatique LISTE DE CHÈQUES ESPÈCES Nombre Montant 362 Systèmes Baracuda 1 854,25 X La machine à penser 569,32 X2 6 X5 30,00 12 X10 120,00 11 X20 220,00 7 X50 350,00 X100 Monnaie 11,99 Tot. espèces Chèques 731, ,57 Carte Ct Total chèques 2 423,57 Grand Total 3 155,56 Journal Général Algo Informatique Date Comptes F o DT CT A Encaisse 1 854,25 Escomptes sur ventes 32,81 Comptes clients 1 887,06 C362 - F Baracuda A Encaisse 569,32 Comptes clients 569,32 C F NC34 Machine à Penser A Banque opérations 2 014,99 Encaisse 731,99 TPS à payer 121,68 TVQ à payer 191,65 Ventes 2 433,65 Ventes au comptant du jour Banque opérations 3 155,56 Encaisse 3 155,56 Dépôt 3626 Page 79

80 Exercice 91 LAPIERRE ET LETREUIL ASSOCIÉS - JOURNAL GÉNÉRAL Page 3 DATE DESCRIPTION DT CT X Frais de poste Frais de déplacements Frais de bureau Frais divers TPS à recevoir TVQ à recevoir Banque Renflouement C ,33 58,94 42,13 30,37 7,84 12,35 176,96 Lapierre, Latrille et Associés 500 La Plaine La Caisse de Québec No. chèque 2635 Laprairie Québec 3000, Avenue Centrale G6H 8T5 (450) Laprairie, Québec C3D 6B7, Le X Payez à l'ordre de Responsable de la petite caisse Montant $176,96 La somme Cent soixante-seize /100 Réf.: Renflouement de la petite caisse Signature Exercice 92 GÉOMÉTRIX LTÉE - JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 DATE DESCRIPTION DT CT A Frais de poste Frais de représentation Frais de bureau Frais d'entretien Frais de publicité TPS à recevoir TVQ à recevoir Banque 42,96 68,30 24,25 28,99 20,00 9,23 14,53 208,26 Renflouement C4521 Géométrix 555, Ribizzi Banque Régionale No. chèque 4521 Townrift, Québec 66, 2 ième Avenue J8U 7T5, St-Pola, Québec H6T 8J7, Le A Payez à l'ordre de Responsable de la petite caisse Montant $208,26 La somme Deux cent huit /100 Réf.: Renflouement de la petite caisse Signature Page 80

81 Exercice 93 DATE NO. PJ DESCRIPTION RECETTE SORTIES FOURNITURES FRAIS FRAIS TPS TVQ GÉNÉRAL BUREAU POSTE REPRÉS. À RECEV. À RECEV. COMPTE MONTANT X C-787 Création petite caisse 250, X ,99 23,56 0,56 0, X ,49 25,24 1,26 1, X ,00 31,01 1,55 2, X ,88 0,79 1,25 Déplacement 15, X ,80 29,94 1,50 2, X ,00 0,53 0,84 Déplacement 10, X ,23 25,01 1,25 1, X ,35 52,19 1,23 1,93 250,00 235,74 60,95 50,25 75,75 8,67 13,65 26,47 En main 14,26 Surplus/déficit Meubles à tout prix REGISTRE DE PETITE CAISSE 235,74 235,74 Aucun JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS PAGE 4 DATE Fournisseur / N o N o Banque Comptes Achats TPS TVQ Esc. Autres comptes Bénéficiaire Chq. Fact. Fourniss. reçev. reçev. Achats Nom du Fo Montant (CT) (DT) (DT) (DT) (DT) (CT) Compte (DT) 0X Petite caisse ,74 8,67 13,65 Fournitures de bureau 60,95 Frais de poste 50,25 Frais de représentation 75,75 Frais de déplacements 26,47 235,74 0,00 0,00 8,67 13,65 0,00 213,42 DT= 235,74 CT= 235,74 Exercice 94 Date No. PJ Description Entrées Sorties Poste TecKo Loco REGISTRE DE PETITE CAISSE Représentation COMPTES Fournitures bureau AUTRES COMPTES TPS TVQ Description Montant X 250,00 240,86 63,52 50,55 16,55 11,44 15,15 83,65 En main 9,34 Surplus/déficit -0,20 Renflouement 240,66 240,66 Page 81

82 Date Description DT CT X Frais postaux Frais de repas/représentation Fournitures de bureau TPS à recevoir TVQ à recevoir Publicité Don Revues/journaux Déplacement 63,52 50,55 16,55 11,44 15,15 35,00 20,00 6,40 22,25 Surplus/déficit petite caisse Banque opérations Renflouement de la petite caisse 0,20 240,66 Exercice 95 Date No. PJ Description Entrées Sorties Rib En Belle REGISTRE DE PETITE CAISSE Fournitures bureau COMPTES AUTRES COMPTES Poste Déplacements TPS TVQ Description Montant X 200,00 194,99 15,25 16,52 75,48 10,84 14,36 62,54 En main 4,52 Surplus/déficit 0,49 Renflouement 195,48 195,48 Date Description DT CT X Fournitures de bureau 15,25 Frais de poste 16,52 Frais de déplacements 75,48 TPS à recevoir 10,84 TVQ à recevoir 14,36 Repas/représentation 20,25 Entretien 22,63 Publicité 13,92 Divers 5,74 Surplus/déficit petite caisse 0,49 Banque opérations 195,48 Renflouement de la petite caisse Page 82

83 Exercice 96 Barbo et Rigo Associés Journal général Page 12 DATE DESCRIPTION DT CT A Frais de poste Frais de représentation Frais de bureau Frais divers TPS à recevoir TVQ à recevoir Surplus/déficit de petite caisse Banque Renflouement C ,35 49,85 68,45 28,18 10,14 15,97 2,00 230,94 Barbo et Rigo Associée 2363, Fredette Banque du Crépi No. chèque 4521 Salazard, Québec 212, Boulevard Brassard D4R 5T9, (450) Sainne Ville, Qué. J7H 5R5 (514) Le A Payez à l'ordre de Responsable de la petite caisse Montant $230,94 La somme Deux cent trente /100 Réf.: Renflouement de la petite caisse Signature Exercice 97 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS PAGE 4 DATE Fournisseur / N o N o Banque Comptes Achats TPS TVQ Esc. Autres comptes Bénéficiaire Chq. Fact. Fourniss. reçev. reçev. Achats Nom du Fo Montant (CT) (DT) (DT) (DT) (DT) (CT) Compte (DT) X Renflouement ,47 12,41 16,45 Fournitures de bureau 54,25 Frais de représentation 51,63 Frais de publicité 56,25 Frais de poste 15,36 Frais divers 48,37 Surplus/déficit Petite C. -1,25 253,47 0,00 0,00 12,41 16,45 0,00 224,61 DT= 253,47 CT= 253,47 Génération Z'Elle 1000, Des Palines La Banque Transact No. chèque 3253 Rochefort, Qc. 1212, Des Rapides H7T 5R3, (450) Montréal, Qc. J9K 6G5 (514) Le X Payez à l'ordre de Responsable de la petite caisse Montant $253,47 La somme Deux cent cinquante trois /100 Réf.: Renflouement de la petite caisse Signature Page 83

84 Exercice 98 Servo Direct enr REGISTRE DE PETITE CAISSE DATE NO. PJ DESCRIPTION RECETTE SORTIES FOURNITURES FRAIS FRAIS TPS TVQ GÉNÉRAL BUREAU POSTE REPRÉS. À RECEV. À RECEV. COMPTE MONTANT X C-4692 Création petite caisse 150, X 25 16,00 Don 16, X 26 10,31 9,13 0,46 0, X 27 21,20 0,94 1,48 Déplacement 18, X 28 20,50 0,91 1,43 Publicité 18, X 29 18,90 17,82 0,42 0, X 30 8,57 7,59 0,38 0, X 31 15,00 0,66 1,05 Essence 13, X 32 14,00 0,62 0,98 Stationnement 12, X 33 18,28 0,81 1,28 Entretien 16,19 150,00 142,76 7,59 9,13 17,82 5,20 8,20 94,82 En main 8,11 Surplus/déficit -0,87 Surplus X ,89 141,89 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS PAGE 4 DATE Fournisseur / N o N o Banque Comptes Achats TPS TVQ Esc. Autres comptes Bénéficiaire Chq. Fact. Fourniss. reçev. reçev. Achats Nom du Fo Montant (CT) (DT) (DT) (DT) (DT) (CT) Compte (DT) X Renflouement ,89 5,20 8,20 Fournitures de bureau 7,59 Frais de poste 9,13 Frais de représentation 17,82 Frais divers (don) 16,00 Frais de déplacements 44,47 Frais de publicité 18,16 Frais d'entretien 16,19 Surplus/déficit Petite C. -0,87 141,89 0,00 0,00 5,20 8,20 0,00 128,49 DT= 141,89 Le stationnement et l'essence ont été inclus dans le frais de déplacement. CT= 141,89 ServoDirect Caisse De Québec 3232, Salois 3000, Ave. Centrale No. chèque 4758 Québec, Qué Québec, Qué. G6B 6F5, (418) C3D 6B7 (514) Le X Payez à l'ordre de $141,89 La somme ***** Cent quarante et un ******** 89 /100 Réf.: Renflouement de petite caisse. BB L Page 84

85 Exercice 99 CARTE DE TEMPS No. 45 Employé Nom Prénom NAS Jubinville Marielle Du X Au X CARTE DE TEMPS No. 46 Employé Nom Prénom NAS Frappé Julien Du X Au X Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi Dimanche Entrée Sortie Total AM AM AM AM AM 08:00 08:00 08:00 08:00 08:00 12:00 12:00 12:00 12:00 12:00 PM PM PM PM PM 13:00 13:00 13:00 13:00 13:00 17:00 17:00 17:00 17:30 17: ,5 9 AM PM AM PM Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi Dimanche Entrée Sortie Total AM AM AM AM AM 08:00 08:00 08:00 08:00 08:00 12:00 12:00 12:00 12:00 12:00 PM PM PM PM PM 13:00 13:00 13:00 13:00 17:00 17:00 17:00 17: AM PM AM PM Taux horaire 10,32 Hrs. Temps régulier 40,00 Temps suppl. 1,50 $ 412,80 23,22 Taux horaire 12,25 $ Hrs. Temps régulier 36,00 Temps suppl. $ 441,00 Rémunération brute totale 436,02 Rémunération brute totale 441,00 Signature employé Signature direction Signature employé Signature direction Page 85

86 Exercice 100 FEUILLE DE TEMPS Nom Pierre Lamarche Salaire 16,50 Hrs/Jour De 08:00 AM à 16:30 PM - 07:30 heures Taux et demi 24,75 Semaine Du lundi au vendredi Taux double Aucun Hrs/Sem. 37,5 Période No. 3 - du XX au XX AM PM SOIR Entré Sortie Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi 08:01 12:00 13:00 16:30 18:00 19:30 9,00 7,50 1,50 Mardi 08:00 11:56 13:00 16:30 7,50 7,50 Mercredi 08:02 12:00 13:00 16:30 7,50 7,50 Jeudi 08:00 12:00 13:00 16:30 18:00 19:30 9,00 7,50 1,50 Vendredi 07:56 12:00 13:00 16:30 7,50 7,50 Samedi 07:59 11:01 3,00 3,00 Dimanche TOTAL 43,50 37,50 6,00 Salaire régulier 618,75 Salaire supplémentaire Salaire total 148,50 767,25 FEUILLE DE TEMPS Nom Micheline Meilleure Salaire 14,20 Hrs/Jour De 8 AM à 5 PM - 8 heures Taux et demi 21,30 Semaine Du lundi au vendredi Taux double Aucun Hrs/Sem. 40 heures Période No. 3 - du XX au XX AM PM SOIR Entré Sortie Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi 08:02 11:59 12:59 17:00 17:00 19:00 10,00 8,00 2,00 Mardi 08:56 12:01 12:58 17:00 7,00 7,00 Mercredi 08:00 12:00 13:01 17:00 8,00 8,00 Jeudi 07:59 11:58 13:00 17:00 8,00 8,00 Vendredi 07:00 12:00 12:58 17:00 9,00 8,00 1,00 Samedi Dimanche TOTAL 42,00 39,00 3,00 Salaire régulier 553,80 Salaire supplémentaire Salaire total 63,90 617,70 FEUILLE DE TEMPS Nom Brigitte Barbette Salaire 14,70 Hrs/Jour De 8 AM à 5 PM - 8 heures Taux et demi 22,05 Semaine Du lundi au vendredi Taux double Aucun Hrs/Sem. 40 heures Période No. 3 - du XX au XX AM PM SOIR Entré Sortie Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi 08:00 12:01 13:00 17:00 8,00 8,00 Mardi 08:00 12:00 13:00 17:00 8,00 8,00 Mercredi 08:00 12:03 13:00 17:00 8,00 8,00 Jeudi 07:58 12:00 13:00 17:00 8,00 8,00 Vendredi Samedi Dimanche TOTAL 32,00 32,00 Salaire régulier 470,40 Salaire supplémentaire Salaire total 470,40 Page 86

87 Exercice 101 Nadine Pascal Salaire régulier 400,00 400,00 Salaire horaire 342,00 300,00 Commissions 514,00 658,48 Total 1256, ,48 Exercice 102 Nom Pierre Mignon N o employé 451 Période 47 Du 200X Taux horaire 12,50 Au 200X Carte de temps Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi Dimanche Début 08:00 08:00 08:00 08:00 08:00 Fin 17:00 17:00 18:00 18:30 18:00 Total 8,00 8,00 9,00 9,50 9,00 Heures totales 43,50 Salaire hrs. régulières 500,00 Heures régulières 40,00 Salaire hrs. suppl (x1½) 65,63 Heures suppl. (x 1 ½) 3,50 Salaire hrs. suppl (x2) Heures suppl. (x 2) Salaire total 565,63 Nom Luc Larose N o employé 452 Période 47 Du 200X Taux horaire 14,22 Au 200X Carte de temps Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi Dimanche Début 08:02 07:56 08:00 08:00 07:58 Fin 18:00 17:05 16:59 17:30 16:55 Total 9,00 8,00 8,00 8,50 8,00 Heures totales 41,50 Salaire hrs. régulières 568,80 Heures régulières 40,00 Salaire hrs. suppl (x1½) 32,00 Heures suppl. (x 1 ½) 1,50 Salaire hrs. suppl (x2) Heures suppl. (x 2) Salaire total 600,80 Page 87

88 Nom Marie Binette N o employé 453 Période 47 Du 200X Taux horaire 15,36 Au 200X Carte de temps Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi Dimanche Début 13:00 08:00 08:21 08:05 07:57 08:00 Fin 17:00 17:01 17:00 17:02 18:00 12:02 Total 4,00 8,00 7,75 8,00 9,00 4,00 Heures totales 40,75 Salaire hrs. régulières 549,12 Heures régulières 35,75 Salaire hrs. suppl (x1½) 115,20 Heures suppl. (x 1 ½) 5,00 Salaire hrs. suppl (x2) Heures suppl. (x 2) Salaire total 664,32 Nom Julie Jolie N o employé 454 Période 47 Du 200X Taux horaire 11,54 Au 200X Carte de temps Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi Dimanche Début 08:01 07:56 08:02 08:00 13:00 07:59 Fin 18:01 18:00 16:01 18:30 17:00 12:03 Total 9,00 9,00 7,00 9,50 4,00 4,00 Heures totales 42,50 Salaire hrs. régulières 403,90 Heures régulières 35,00 Salaire hrs. suppl (x1½) 129,83 Heures suppl. (x 1 ½) 7,50 35,00 Salaire hrs. suppl (x2) Heures suppl. (x 2) Salaire total 533,73 Page 88

89 Exercice 103 Employé(e) Julio Date Description DT CT Période n o Frais de salaire 650,00 Code Féd. 1 IF à payer 49,10 Code Prov. A IP à payer 61,43 Salaire brut 650,00 RRQ à payer 28,84 52 AE à payer 8,97 IF 49,10 RQAP à payer 3,15 IP 61,43 Salaire net à payer 498,51 RRQ 28,84 Salaire PP37 Julio AE 8,97 RQAP 3, Salaire net à payer 498,51 Tot. Retenues 151,49 Banque - salaires 498,51 Salaire Julio C256 Paie nette 498,51 Retenues Employé(e) Bernadette Date Description DT CT Période n o Frais de salaire 700,00 Code Féd. 3 IF à payer 48,50 Code Prov. B IP à payer 64,72 Salaire brut 700,00 RRQ à payer 31,32 52 AE à payer 9,66 IF 48,50 RQAP à payer 3,39 IP 64,72 Salaire net à payer 542,41 RRQ 31,32 Salaire PP37 Bernadette AE 9,66 RQAP 3, Salaire net à payer 542,41 Tot. Retenues 157,59 Banque - salaires 542,41 Salaire Bernadette C257 Paie nette 542,41 Retenues Employé(e) Spot Date Description DT CT Période n o Frais de salaire 528,25 Code Féd. 1 IF à payer 35,30 Code Prov. A IP à payer 40,63 Salaire brut 528,25 RRQ à payer 22,82 52 AE à payer 7,29 IF 35,30 RQAP à payer 2,56 IP 40,63 Salaire net à payer 419,65 RRQ 22,82 Salaire PP37 Spot AE 7,29 RQAP 2, Salaire net à payer 419,65 Tot. Retenues 108,60 Banque - salaires 419,65 Salaire Spot C258 Paie nette 419,65 Retenues Page 89

90 Exercice 104 Nom Jules Marie Jean Luc Michelle Johanne Taux horaire 15,50 12,75 8,50 8,00 Salaire périodique 525,00 200,00 100,00 Informations Taux de commissions 2,00% 2,50% 3,00% Code fédéral Code provincial A 52 B 52 B 52 C 52 A 52 D 52 Période de paie Données sur Fin période la période de Nombre d'heures paie Ventes , , ,87 TOTAL Salaire horaire 666,50 484,50 331,50 380, ,50 Calcul du salaire brut Salaire périodique 525,00 200,00 100,00 825,00 Commissions 365,01 496,89 315, ,59 Total des revenus 666,50 484,50 525,00 696,51 696,89 795, ,09 Impôt fédéral 50,95 30,20 27,75 42,80 54,70 58,00 264,40 Impôt provincial 63,03 29,52 35,92 57,05 67,83 63,97 317,32 Déductions Assurance-emploi 9,20 6,69 7,25 9,61 9,62 10,98 53,35 Régie Rentes Québec 29,66 20,65 22,66 31,15 31,16 36,06 171,34 RQAP 3,23 2,35 2,54 3,37 3,37 3,85 18,71 Total des déductions 156,07 89,41 96,12 143,98 166,68 172,86 825,12 Salaire net 510,43 395,09 428,88 552,53 530,21 622, ,97 Date Description DT CT Frais de salaire horaire 1 862,50 Frais de salaire périodique 825,00 Commissions 1 177,59 Impôt fédéral à payer 264,40 Impôt provincial à payer 317,32 Assurance-emploi à payer 53,35 Régie des rentes du québec 171,34 RQAP à payer 18,71 Salaires à payer 3 039,97 Salaires période Salaire à payer 510,43 Banque 510,43 Versement salaire Jules C Salaire à payer 530,21 Banque 530,21 Versement salaire de Michelle C423 Page 90

91 Exercice 105 Nom Mireille Jean Marc Odilon Carmen Marcelle Taux horaire 18,52 14,50 16,20 15,56 14,66 17,00 Code fédéral Code provincial A 26 A 26 B 26 C 26 D 26 B 26 Période de paie Fin période Heures rég Heures suppl. 1½ TOTAL Salaire horaire 1 620, , , , ,75 816, ,31 RPA 4% 64,82 48,14 51,84 47,30 51,31 32,64 296,05 Syndicat 1,5% 24,31 18,05 19,44 17,74 19,24 12,24 111,02 Salaire Imposable F , , , , ,20 771, ,24 Impôt fédéral 128,40 79,40 76,35 44,25 46,00 22,65 397,05 Salaire Imposable P , , , , ,44 783, ,26 Impôt provincial 162,64 97,27 103,85 72,49 67,38 29,45 533,08 Assurance-emploi 22,36 16,61 17,88 16,32 17,70 11,26 102,13 Régie Rentes Québec 73,55 52,91 57,49 51,87 56,83 33,73 326,38 RQAP 7,84 5,83 6,27 5,72 6,21 3,95 35,82 Ass. Médic. 8,00 $ 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 48,00 491,92 326,21 341,12 263,69 272,67 153, , ,58 877,29 954,88 918, ,08 662, ,78 Date Description DT CT Frais de salaires 7 401,31 RPA à payer 296,05 Syndicat à payer 111,02 Impôt fédéral à payer 397,05 Impôt provincial à payer 533,08 Assurance emploi à payer 102,13 Régie des rentes du Québec 326,38 RQAP à payer 35,82 Assurances-médicaments à payer 48,00 Salaires à payer 5 551,78 Salaires période 18 Page 91

92 Exercice 106 FEUILLE DE TEMPS FEUILLE DE TEMPS Nom Jean Plume Salaire 12,00 Nom Paul Tronc Salaire 13,40 Hrs/Jour De 08:00 AM à 17:00 PM Taux x ½ 18,00 Hrs/Jour De 08:00 AM à 17:00 PM Taux x ½ 20,10 Semaine Du lundi au vendredi Semaine Du lundi au vendredi Hrs/Sem. 40 Hrs/Sem. 40 heures Période No 41. Du au Période No 41. Du au AM PM AM PM Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi Lundi Mardi 08:00 11:57 12:58 17:02 08:00 Mardi 08:00 12:01 12:58 17:00 08:00 Mercredi 07:57 12:01 13:01 17:03 08:00 Mercredi 08:00 12:00 13:01 17:00 08:00 Jeudi 07:59 12:00 13:00 16:59 08:00 Jeudi 07:59 11:58 13:00 17:00 08:00 Vendredi 07:56 12:02 12:57 17:00 08:00 Vendredi 08:00 12:00 13:00 17:01 08:00 Samedi Samedi Dimanche Dimanche Salaire régulier 384,00 $ Salaire régulier 428,80 $ + + Salaire suppl. 0,00 $ = Total 384,00 $ Salaire suppl. 0,00 $ = Total 428,80 $ FEUILLE DE TEMPS FEUILLE DE TEMPS Nom Jean Plume Salaire 12,00 Nom Paul Tronc Salaire 13,40 Hrs/Jour De 08:00 AM à 17:00 PM Taux x ½ 18,00 Hrs/Jour De 08:00 AM à 17:00 PM Taux x ½ 20,10 Semaine Du lundi au vendredi Semaine Du lundi au vendredi Hrs/Sem. 40 Hrs/Sem. 40 heures Période No 42. Du au Période No 42. Du au AM PM AM PM Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi 07:56 12:00 13:00 16:59 08:00 Lundi 08:00 11:56 12:55 17:00 08:00 Mardi 08:00 11:58 12:58 17:02 08:00 Mardi 07:56 12:01 12:58 17:00 08:00 Mercredi 07:57 12:00 13:01 17:03 08:00 Mercredi 08:00 12:00 13:01 16:58 08:00 Jeudi 07:59 12:00 13:00 16:59 08:00 Jeudi 07:59 11:58 12:56 17:00 08:00 Vendredi 07:59 12:01 13:00 16:01 00:00 Vendredi 07:00 12:00 13:00 17:30 09:30 Samedi Samedi Dimanche Dimanche ,5 40 1,5 Salaire régulier 468,00 $ Salaire régulier 536,00 $ + + Salaire suppl. 0,00 $ = Total 468,00 $ Salaire suppl. 30,15 $ = Total 566,15 $ + FEUILLE DE TEMPS FEUILLE DE TEMPS Nom Jean Plume Salaire 12,00 Nom Paul Tronc Salaire 13,40 Hrs/Jour De 08:00 AM à 17:00 PM Taux x ½ 18,00 Hrs/Jour De 08:00 AM à 17:00 PM Taux x ½ 20,10 Semaine Du lundi au vendredi Semaine Du lundi au vendredi Hrs/Sem. 40 Hrs/Sem. 40 heures Période No 43. Du au Période No 43. Du au AM PM AM PM Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi 13:00 16:59 04:00 Lundi 08:00 12:00 12:55 18:00 09:00 Mardi 08:00 12:00 12:58 19:02 10:00 Mardi 07:57 12:00 12:58 18:00 09:00 Mercredi 08:00 11:59 13:01 18:30 09:30 Mercredi 08:00 12:01 13:01 18:00 09:00 Jeudi 07:59 12:02 13:00 18:00 09:00 Jeudi 08:00 12:00 12:56 17:00 08:00 Vendredi 08:01 12:02 13:00 19:00 10:00 Vendredi 07:00 12:00 13:00 17:00 09:00 Samedi Samedi Dimanche Dimanche 42,5 40 2, Salaire régulier 480,00 $ Salaire régulier 536,00 $ + + Salaire suppl. 45,00 $ = Total 525,00 $ Salaire suppl. 80,40 $ = Total 616,40 $ Page 92

93 Nom Prénom Adresse Plume Jean 325, De la Cours Ville St-Clamince D. Naiss Code exempt. Féd. 1 Occupation Journalier Prov. Québec NAS Code exempt. Prov. A Autre C.P. J0L 4J0 D. Emb Taux horaire 12,00 Tél D. Départ Périodes de paies 52 SALAIRE DÉDUCTION PAYE NETTE OCTOBRE HEURES Tot. Autres Avantages Gains RPA COTIS. REVENU IMPOSABLE IMPÔT ASS. AUTRES DÉDUCT. Salaires RRQ AE RQAP Hrs. revenus imp. Totaux (REER) SYND. MALADIE DÉDUCT. TOTALES À PAYER Rég. X 1½ X 2 Fédéral Provincial Fédéral Provincial ,00 384,00 384,00 384,00 18,50 17,83 15,68 5,30 1,86 59,17 324, ,00 468,00 468,00 468,00 28,30 31,03 19,83 6,46 2,27 87,89 380, ,5 525,00 525,00 525,00 525,00 34,85 40,63 22,66 7,25 2,54 107,93 417, , , ,00 81,65 89,49 58,17 19,01 6,67 254, ,01 Mois No. Période Pér. Finiss. No. CHQ. Nom Tron Ville Martin Ville D. Naiss Code exempt. Féd. 3 Occupation Livreur Prénom Paul Prov. Québec NAS Code exempt. Prov. C Autre Adresse 336, Lamare C.P. J8H 6T5 D. Emb Taux horaire 13,40 Tél D. Départ Périodes de paies 52 SALAIRE DÉDUCTION PAYE NETTE HEURES Tot. Autres Avantages Gains RPA COTIS. REVENU IMPOSABLE IMPÔT ASS. AUTRES DÉDUCT. Salaires RRQ AE RQAP Hrs. revenus imp. Totaux (REER) SYND. MALADIE DÉDUCT. TOTALES À PAYER No. CHQ. Rég. X 1½ X 2 Fédéral Provincial Fédéral Provincial ,80 428,80 428,80 428,80 16,50 14,25 17,89 5,92 2,08 56,64 372, ,5 566,15 566,15 566,15 566,15 32,65 36,25 24,69 7,81 2,74 104,14 462, ,40 616,40 616,40 616,40 38,25 44,25 27,18 8,51 2,98 121,17 495, , , ,35 87,40 94,75 69,76 22,24 7,80 281, ,40 OCTOBRE Mois No. Période Pér. Finiss. Mois No. Période Pér. Finiss. OCTOBRE HEURES SALAIRE SOMMAIRE DES SALAIRES DÉDUCTION REVENU IMPOSABLE IMPÔT Tot. Autres Avantages COTIS. ASS. AUTRES DÉDUCT. Salaires Gains Totaux RPA (REER) RRQ AE RQAP Hrs. revenus imp. SYND. MALADIE DÉDUCT. TOTALES À PAYER Rég. X 1½ X 2 Fédéral Provincial Fédéral Provincial ,80 812,80 812,80 812,80 35,00 32,08 33,57 11,22 3,94 115,81 696, , , , , ,15 60,95 67,28 44,52 14,27 5,01 192,03 842, , , , , ,40 73,10 84,88 49,84 15,76 5,52 229,10 912, , ,35 169,05 184,24 127,93 41,25 14,47 536, ,41 NET Page 93

94 Date Description DT CT Frais de salaire 812,80 Impôt fédéral à payer 35,00 Impôt provincial à payer 32,08 RRQ à payer 33,57 AE à payer 11,22 RQAP à payer 3,94 Salaire net à payer 696,99 Salaire pp Salaire net à payer 324,83 Banque salaires 324,83 Jean Plume pp Salaire net à payer 372,16 Banque salaires 372,16 Paul Tronc pp Frais de salaire 1 034,15 Impôt fédéral à payer 60,95 Impôt provincial à payer 67,28 RRQ à payer 44,52 AE à payer 14,27 RQAP à payer 5,01 Salaire net à payer 842,12 Salaire pp Salaire net à payer 380,11 Banque salaires 380,11 Jean Plume pp Salaire net à payer 462,01 Banque salaires 462,01 Paul Tronc pp Frais de salaire 1 141,40 Impôt fédéral à payer 73,10 Impôt provincial à payer 84,88 RRQ à payer 49,84 AE à payer 15,76 RQAP à payer 5,52 Salaire net à payer 912,30 Salaire pp Salaire net à payer 417,07 Banque salaires 417,07 Jean Plume pp Salaire net à payer 495,23 Banque salaires 495,23 Paul Tronc pp 43 Page 94

95 Exercice 107 Cotisation à l'ae = 173,75 * 1,4 = 243,25 Cotisation au RRQ = 536,26 * 1 = 536,26. Cotisation au RQAP = 56,25 * 1,4 = 78,75. Cotisation au FSS = * 0,027 = 337,50. Date Description DT CT Frais d'ae 243,25 Frais de RRQ 536,26 Frais de RQAP 78,75 Frais de FSS 337,50 RRQ à payer 243,25 AE à payer 536,26 RQAP à payer 78,75 FSS à payer Charges sociales pp ,50 Exercice 108 Cotisation à l'ae = 8,79 * 1,4 = 12,31 Cotisation au RRQ = 27,97 * 1 = 27,97. Cotisation au RQAP = 2,85 * 1,4 = 3,99. Cotisation au FSS = 632,28 * 0,027 = 17,07. Date Description DT CT Frais de salaire Frais d'ae Frais de RRQ 632,28 12,31 27,97 Frais de RQAP 3,99 Frais de FSS 17,07 RPA à payer 28,45 Impôt fédéral à payer 45,35 Impôt provincial à payer 54,43 AE à payer RRQ à payer 21,10 55,94 RQAP à payer 6,84 FSS à payer Banque - salaires Salaire et charges sociales pp 20 17,07 464,44 Page 95

96 Exercice 109 J a n v i e r F é v r i e r Sommaire des retenues et cotisations Provinciales Fédérales FSS RRQ RQAP IP AE IF Déductions employés 761,62 74, ,80 212, ,65 Cotisations employeur 515,43 761,62 104,31 297,25 Total 515, ,24 178, ,80 509, ,65 Total - N o chèque 5 152,29 Ch- Total - N o chèque 3 157,22 Ch- Rémunération Totale ,00 $ Déductions employés 565,14 55, ,72 157, ,60 Cotisations employeur 382,47 565,14 77,31 220,57 Total 382, ,28 132, ,72 378, ,60 Total - N o chèque 3 780,00 Ch- Total - N o chèque 2 297,72 Ch- Rémunération Totale ,00 $ DATE DESCRIPTION DT CT Frais de FSS 515,43 Frais de RRQ 761,62 Frais de RQAP 104,31 Frais d'ae 297,25 FSS à payer 515,43 RRQ à payer 761,62 RQAP à payer 104,31 AE à payer 297,25 Cotisation de l'employeur pour janvier Frais de FSS 382,47 Frais de RRQ 565,14 Frais de RQAP 77,31 Frais d'ae 220,57 FSS à payer 382,47 RRQ à payer 565,14 RQAP à payer 77,31 AE à payer 220,57 Cotisation de l'employeur pour février 2009 Page 96

97 Exercice 110 O c t o b r e Sommaire des retenues et cotisations Provinciales Fédérales FSS RRQ RQAP IP AE IF Déductions employés 127,93 14,47 184,24 41,25 169,05 Cotisations employeur 80,69 127,93 20,26 57,75 Total 80,69 255,86 34,73 184,24 99,00 169,05 Total - N o chèque 555,52 Ch- 543 Total - N o chèque 268,05 Ch- 544 Rémunération totale 2 988,35 Date Description DT CT Frais de FSS Frais de RRQ Frais dee RQAP Frais d'ae FSS à payer RRQ à payer RQAP à payer AE à payer 80,69 127,93 20,26 57,75 80,69 127,93 20,26 57,75 Charges sociales de novembre FSS à payer RRQ à payer RQAP à payer 80,69 255,86 34,73 Impôt provincial à payer 184,24 Banque opérations Ministre du Revenu du Québec C , AE à payer Impôt fédéral à payer 99,00 169,05 Banque opérations 268,05 Receveur Général du Canada C544 Page 97

98 Exercice 111 Secrétariat Line Hotte Écritures de transactions par l'utilisateur au Reporté Numéro de Date J# du cpte Détails Débits Crédits Trans. diverses J1 INV1, Investissement du propriétaire 1005 Banque Nationale 2 000, Capital L. Hotte 2 000,00 Achats J2 Carte débit, , Ergo Bureau 1025 TPS à recevoir 8, TVQ à recevoir 13, Fournitures de bureau 169, Banque Nationale 191,31 Trans. diverses J3 Prêt 1, Emprunt bancaire 1005 Banque Nationale , Emprunt à payer ,00 Paiements J4 1, Achat bureau, chaise et claseur usagés Mobilier de bureau 1 450, Banque Nationale 1 450,00 Achats J5 2, 19, Joël Informatique 1025 TPS à recevoir 179, TVQ à recevoir 282, Équipements informatique 3 585, Banque Nationale 4 047,69 Achats J6 1895, Bureautique Guérard 1025 TPS à recevoir 34, TVQ à recevoir 54, Équipements informatique 687, Comptes à payer 776,57 Ventes J7 12, 1, Barbara Prévert 1005 Banque Nationale 28, TPS à payer 1, TVQ à payer 1, Revenus de secrétariat 25,00 Ventes J8 323, 2, Jacques Vermet 1005 Banque Nationale 84, TPS à payer 3, TVQ à payer 5, Revenus de secrétariat 75,00 Paiements J9 3, SylvaisnBrûlé Peintre 1025 TPS à recevoir 14, TVQ à recevoir 22, Frais entretien du local 280, Banque Nationale 316,23 Achats J , Essence Macaco 1025 TPS à recevoir 1, TVQ à recevoir 2, Frais d'essence 31, Comptes à payer 35,56 Page 98

99 Ventes J11 Comptant, 3, BOB martel 1005 Banque Nationale 101, TPS à payer 4, TVQ à payer 7, Revenus de secrétariat 90,00 Ventes J12 Comptant, 4, Lucie Lemieux 1005 Banque Nationale 248, TPS à payer 11, TVQ à payer 17, Revenus de secrétariat 220,00 Paiements J13 4, NetWay 1025 TPS à recevoir 1, TVQ à recevoir 2, Frais d'internet 29, Banque Nationale 33,85 Ventes J14 127, 5, Marc Lapierre 1005 Banque Nationale 36, TPS à payer 1, TVQ à payer 2, Revenus de secrétariat 32,50 Achats J15 5, 26, Joël Informatique 1025 TPS à recevoir 24, TVQ à recevoir 39, Équipements informatique 95, Logiciels 399, Banque Nationale 559,84 Ventes J16 6, Brazeau Transport 1012 Comptes à recevoir 180, TPS à payer 8, TVQ à payer 12, Revenus de secrétariat 160,00 Paiements J17 6, Bureautique Guérard 2010 Comptes à payer 776, Banque Nationale 776,57 Ventes J18 2, 7, Gilles Zambudio 1005 Banque Nationale 84, TPS à payer 3, TVQ à payer 5, Revenus de secrétariat 75,00 Ventes J19 8, Grix et Grox 1012 Comptes à recevoir 56, TPS à payer 2, TVQ à payer 3, Revenus de secrétariat 50,00 Achats J20 Master Card, , Ergo Bureau 1025 TPS à recevoir 6, TVQ à recevoir 10, Fournitures de bureau 132, MasterCard à payer 149,78 Ventes J21 658, 9, Martine Fréchette 1005 Banque Nationale 47, TPS à payer 2, TVQ à payer 3, Revenus de secrétariat 42,50 Page 99

100 Paiements J22 7, Prime annuelle 5030 Frais d'assurances 625, Banque Nationale 625,52 Achats J23 Master Card, 6214, Cellulaire GraKo 1025 TPS à recevoir 1, TVQ à recevoir 3, Frais de communication 38, MasterCard à payer 43,48 Ventes J24 10, Éditions TNT 1012 Comptes à recevoir 135, TPS à payer 6, TVQ à payer 9, Revenus de secrétariat 120,00 Paiements J25 8, Dépanneur Francine 1025 TPS à recevoir 1, TVQ à recevoir 1, Frais de communication 22, Banque Nationale 25,00 Ventes J26 Comptant, 11, Scouts de Bellerive 1005 Banque Nationale 67, TPS à payer 3, TVQ à payer 4, Revenus de secrétariat 60,00 Paiements J27 9, Essence Macaco 2010 Comptes à payer 35, Banque Nationale 35,56 Ventes J28 25, 12, Rétronique ltée 1005 Banque Nationale 158, TPS à payer 7, TVQ à payer 11, Revenus de cours 140,00 Ventes J29 13, Brazeau Transport 2012 TPS à payer 1, TVQ à payer 1, Revenus de secrétariat 25, Comptes à recevoir 28,22 Achats J30 Master Card, C157215, Ergo Bureau 2025 MasterCard à payer 22, TPS à recevoir 0, TVQ à recevoir 1, Fournitures de bureau 19,79 Achats J , Garage Gazoul 1025 TPS à recevoir 3, TVQ à recevoir 4, Frais d'essence 32, Frais d'entretien du véhicule 29, Comptes à payer 70,83 Achats J32 10, 698, L'Imprime Rit 1025 TPS à recevoir 12, TVQ à recevoir 19, Frais d'imprimerie 247, Banque Nationale 279,37 Page 100

101 Ventes J33 14, Lamot ltée 1012 Comptes à recevoir 443, TPS à payer 19, TVQ à payer 30, Revenus de secrétariat 392,50 Encaissements J34 1, Brazeau Transport 1005 Banque Nationale 152, Comptes à recevoir 152,38 Paiements J35 11, Logiciel Tech 1025 TPS à recevoir 6, TVQ à recevoir 10, Logiciels 129, Banque Nationale 146,73 Paiements J36 Carte débit, Retrait pour besoins personnels 3020 Retraits L. Hotte 250, Banque Nationale 250,00 Secrétariat Line Hotte Balance de vérification au Débits Crédits 1005 Banque Nationale 4 272, Comptes à recevoir 634, TPS à recevoir 294, TVQ à recevoir 464, Fournitures de bureau 282, Mobilier de bureau 1 450, Équipements informatique 4 369, Logiciels 529, Comptes à payer 70, TPS à payer 72, TVQ à payer 114, MasterCard à payer 170, Emprunt à payer , Capital L. Hotte 2 000, Retraits L. Hotte 250, Revenus de cours 140, Revenus de secrétariat 1 317, Rabais sur ventes 5010 Frais d'internet 29, Frais entretien du local 280, Frais d'essence 64, Frais d'assurances 625, Frais de communication 60, Frais d'entretien du véhicule 29, Frais d'imprimerie 247, Frais de banque 5055 Frais d'intérêt , ,96 Page 101

102 Exercice 112 Les Services Comptables ML Écritures de transactions par l'utilisateur au Reporté Numéro de Date J# du cpte Détails Débits Credits Ventes J1 2145, Les Forges Dragonnées 1015 Comptes clients 609, TPS à payer 27, TVQ à payer 42, Revenus tenue de livres et autres 540,00 Encaissements J2 652, Acompte sur fact.2056 solde = $ 1010 Encaisse 300, Comptes clients 300,00 Ventes J3 2313, 2146, Brasserie Brassera 1010 Encaisse 101, TPS à payer 4, TVQ à payer 7, Revenus de consultation 90,00 Ventes J4 Comptant, 2147, Céril Lambert 1010 Encaisse 474, TPS à payer 21, TVQ à payer 33, Revenus tenue de livres et autres 300, Revenus de consultation 120,00 Paiements J5 236, Paiement facture Comptes à payer 617, Banque (Opération) 617,52 Achats J , Électricité du Québec 1020 TPS à recevoir 19, TVQ à recevoir 31, Frais d'électricité 398, Comptes à payer 449,26 Achats J7 237, 5236, Vitrerie Mario 1020 TPS à recevoir 16, TVQ à recevoir 26, Frais entretien immeuble 335, Banque (Opération) 378,41 Ventes J8 2148, Crétax ltée 1015 Comptes clients 677, TPS à payer 30, TVQ à payer 47, Revenus tenue de livres et autres 600,00 Achats J , Garage Gazoul 1020 TPS à recevoir 3, TVQ à recevoir 4, Frais d'essence 32, Frais entretien véhicules 29, Comptes à payer 70,83 Paiements J10 238, Paiement du loyer de mars 1020 TPS à recevoir 62, TVQ à recevoir 98, Frais de loyer 1 250, Banque (Opération) 1 410,94 Page 102

103 Achats J11 14, Marie Jeanne Labinette 5085 Frais de sous-traitance 320, Comptes à payer 320,00 Ventes J12 Comptant, 2149, Paul Pognon 1010 Encaisse 279, TPS à payer 12, TVQ à payer 19, Revenus tenue de livres et autres 247,50 Encaissements J13 653, Paiement fact Encaisse 619, Comptes clients 619,45 Ventes J , Xébulle 1015 Comptes clients 304, TPS à payer 13, TVQ à payer 21, Revenus tenue de livres et autres 270,00 Achats J15 239, 956, L'hebdo Domadaire 1020 TPS à recevoir 13, TVQ à recevoir 21, Frais de publicité 270, Banque (Opération) 304,76 Paiements J16 240, Paiement factures de février 2015 Comptes à payer 175, Banque (Opération) 175,53 Ventes J17 856, 2151, Retrospect 1010 Encaisse 285, TPS à payer 12, TVQ à payer 19, Revenus tenue de livres et autres 252,50 Trans. diverses J18 BD148, Dépôt de l'encaisse au 4/03/ Banque (Opération) 2 059, Encaisse 2 059,51 Paiements J19 Comptant, Retrait pour usage personnel 3010 Retraits Magalie LApierre 400, Banque (Opération) 400,00 Trans. diverses J20 VE , Versement sur emprunt mars Emprunt bancaire 260, Frais d'intérêts 61, Banque (Opération) 321,97 Page 103

104 Les Services Comptables ML Balance de vérification au 04/03/2008 Débits Crédits 1005 Banque (Opération) 2 013, Encaisse 250, Comptes clients 2 599, TPS à recevoir 372, TVQ à recevoir 476, Fournitures de bureau 236, Équipement de bureau 2 564, Matériel informatique 3 650, Logiciels 3 563, Matériel roulant , Comptes à payer 971, TPS à payer 547, TVQ à payer 679, Emprunt bancaire 7 250, Capital Magalie Lapierre , Retraits Magalie LApierre 3 600, Apports Magalie Lapierre 4010 Revenus tenue de livres et autres , Revenus de consultation 2 773, Escomptes de caisse clients 56, Frais de loyer 3 750, Frais de cellulaire 156, Frais de téléphonne 142, Frais d'internet 89, Frais d'électricité 1 124, Frais de publicité 690, Frais d'essence 488, Frais entretien véhicules 392, Frais entretien immeuble 460, Frais de sous-traitance 1 000, Frais d'assurances 278, Frais d'intérêts 191, Frais de bureau , ,67 Page 104

105 Exercice 113 Marie Théberge Ltée. Écritures de transactions par l'utilisateur au Reporté Numéro de Date J# du cpte Détails Débits Credits Achats J1 589, Machine à café ltée 1225 TPS sur achats 27, TVQ sur achats 43, Stock machine expresso 553, Comptes fournisseurs 625,10 Paiements J2 456, Inox ltée 2100 Comptes fournisseurs 417, Compte Banque opération 413, Escomptes sur achats 3,63 Trans. diverses J3 T3, Encaissement de VISA 1060 Compte Banque opération 437, Frais de carte de crédit 18, Visa à recevoir 456,23 Ventes J4 P. Direct, 2356, <Client occasionel> 1060 Compte Banque opération 899, Coût des machines expresso 569, Stock machine expresso 569, TPS perçues sur les ventes 39, TVQ perçues sur les ventes 62, Ventes machines expresso 796,60 Ventes J5 2357, Resto Marco 1200 Comptes clients 1 963, Coût des bouilloires 1 315, Stock de bouilloires 1 315, TPS perçues sur les ventes 86, TVQ perçues sur les ventes 136, Ventes de bouilloires 1 739,56 Achats J6 C642 - F64245, Central coffee 2100 Comptes fournisseurs 298, TPS sur achats 13, TVQ sur achats 20, Stock de bouilloires 264,70 Ventes J7 P. Direct, 2358, <Client occasionel> 1060 Compte Banque opération 57, Coût des bouilloires 34, Stock de bouilloires 34, TPS perçues sur les ventes 2, TVQ perçues sur les ventes 4, Ventes de bouilloires 51,00 Ventes J8 Comptant, C184 - F2356, <Client occasionel> 2310 TPS perçues sur les ventes 5, TVQ perçues sur les ventes 7, Rendus/rabais sur ventes 100, Encaisse 112,88 Achats J9 5663, Distribution Marquise 1225 TPS sur achats 49, TVQ sur achats 78, Stock de bouilloires 625, Stock de cafétières 315, Frais de transport sur achats 50, Comptes fournisseurs 1 117,87 Paiements J10 457, Machine à café ltée 2100 Comptes fournisseurs 625, Compte Banque opération 614, Escomptes sur achats 11,08 Page 105

106 Marie Théberge Ltée. Balance de vérification au Débits Crédits 1050 Petite caisse 150, Encaisse 137, Compte Banque opération , Compte Banque paie 1080 Visa à recevoir 1083 Master card à recevoir 241, Comptes clients 6 359, Acompte sur bons de commande 1225 TPS sur achats 1 080, TVQ sur achats 1 266, Fournitures de bureau 125, Stock de bouilloires 2 293, Stock de cafétières 3 505, Stock machine expresso , Stock théières 1 271, Accessoires 1820 Mobilier magasin 6 500, Véhicule , Logiciel & ordinateur 3 526, Comptes fournisseurs 4 964, Acomptes sur bulletins de vente 2140 Visa à payer 412, TPS perçues sur les ventes 1 918, TVQ perçues sur les ventes 2 252, Impôt fédéral à payer 2352 A-E à payer 2354 Impôt provincial à payer 2355 RRQ à payer 2356 FSS à payer 2358 Vacances à payer 2359 CSST à payer 2360 RPC à payer 2620 Emprunts bancaires 6 598, Capital actions oridnaires , Bénéfices non répartis , Dividendes 4020 Ventes de bouilloires , Ventes de cafetières , Ventes machines expresso , Ventes théières , Rendus/rabais sur ventes 956, Escomptes sur ventes 312, Produits divers 12, Coût des bouilloires , Coût des cafetières , Coût des machines expresso , Coût des théières 8 299, Escomptes sur achats 867, Frais de transport sur achats 1 075, Frais de salaires 5 200, Frais A-E 5413 Frais RRQ 5414 Frais FSS 5415 Frais vacances 5416 Frais CSST 5417 Frais RCP 5610 Frais comptables 500, Publicité & promotions 100, Courrier & frais postaux 25, Frais de carte de crédit 271, Assurance 1 200, Intérêt & frais bancaires 768, Frais de location 6 000, Frais d'entretien 236, Frais d'essence 894, Téléphone 489, Électricité 1 026, Frais divers 52, Variation des stocks , ,06 Page 106

107 Exercice 114 MagPlus enr. Écritures de transactions par l'utilisateur au Numéro Date J# du cpte Détails Débits Credits J1 999, Loyer du mois de mars 1060 TPS à recevoir 35, TVQ à recevoir 55, Frais de loyer 700, Encaisse 790, J2 792, Dépanneur Lavigne 1040 Comptes clients 240, TPS à payer 10, TVQ à payer 16, Ventes de revues 213, J3 1000, Facture moins esc. de 3.47$ 2010 Comptes fournisseurs 199, Encaisse 196, Escomptes sur achats 3, J4 Comptant, VC030309, Ventes comptant 1010 Encaisse 264, TPS à payer 11, TVQ à payer 18, Ventes de revues 131, Ventes de journaux 102, J5 1001, 2832, Presse FX enr TPS à recevoir 4, TVQ à recevoir 7, Achats de revues 98, Encaisse 111, J6 793, Le Grand Marché enr Comptes clients 303, TPS à payer 13, TVQ à payer 21, Ventes de revues 268, J7 4467, PublieTout inc TPS à recevoir 12, TVQ à recevoir 18, Achats de revues 240, Comptes fournisseurs 271, J8 794, Tabagie du Coin 1040 Comptes clients 139, TPS à payer 6, TVQ à payer 9, Ventes de journaux 123, J9 1002, Pour usage personnel 3030 Prélèvements C. Lafonds 350, Encaisse 350, J , PublieTout inc TPS à recevoir 4, TVQ à recevoir 6, Achats de revues 81, Comptes fournisseurs 92,11 Page 107

108 J11 NC40, Tabagie du Coin 2060 TPS à payer 1, TVQ à payer 1, Rendus/rabais sur ventes 23, Comptes clients 26, J , Rivard Journaux enr TPS à recevoir 9, TVQ à recevoir 14, Achats de journaux 180, Comptes fournisseurs 203, J , Paiement de l'électricité 1060 TPS à recevoir 16, TVQ à recevoir 25, Frais d'électricité 325, Encaisse 367, J14 NC69, PublieTout inc Comptes fournisseurs 30, TPS à recevoir 1, TVQ à recevoir 2, Rendus/rabais sur achats 27, J , Revue Express enr TPS à recevoir 9, TVQ à recevoir 15, Achats de revues 192, Comptes fournisseurs 216, J , Paiement du téléphone 1060 TPS à recevoir 19, TVQ à recevoir 30, Frais de téléphone 382, Encaisse 431, J17 1, Fact. 792 moins esc, 4.27$ 1010 Encaisse 236, Escomptes sur ventes 4, Comptes clients 240, J18 795, Tabagie du Coin 1040 Comptes clients 160, TPS à payer 7, TVQ à payer 11, Ventes de revues 142, J19 Comptant, VC120309, Ventes comptant 1010 Encaisse 140, TPS à payer 6, TVQ à payer 9, Ventes de revues 80, Ventes de journaux 44, J , 3214, Presse FX enr TPS à recevoir 4, TVQ à recevoir 7, Achats de revues 98, Encaisse 111,48 Page 108

109 J , Journal 1060 TPS à recevoir 1, TVQ à recevoir 1, Frais de publicité 20, Encaisse 22, J22 2, Fact. 793 moins esc. 5.37$ 1010 Encaisse 297, Escomptes sur ventes 5, Comptes clients 303, J , FAct moins NC Comptes fournisseurs 240, Encaisse 240, J24 Comptant, VC140309, Ventes comptant 1010 Encaisse 265, TPS à payer 11, TVQ à payer 18, Ventes de revues 234, J25 796, Dépanneur Lavigne 1040 Comptes clients 64, TPS à payer 2, TVQ à payer 4, Ventes de journaux 56, J , Fact moins esc. de 3.60$ 2010 Comptes fournisseurs 203, Encaisse 199, Escomptes sur achats 3, J , 1455, Revues Lafond enr TPS à recevoir 11, TVQ à recevoir 18, Achats de revues 234, Encaisse 264, J28 Comptant, Paiement direct 1060 TPS à recevoir 4, TVQ à recevoir 6, Frais de camion 86, Encaisse 97, J29 3, Fact. 794 moins note de crédit Encaisse 112, Comptes clients 112, J , Fact moins esc. de 3.84$ 2010 Comptes fournisseurs 216, Encaisse 212, Escomptes sur achats 3, J , FAct Comptes fournisseurs 500, Encaisse 500, J32 4, Fact. 796 moins esc. de 1.14$ 1010 Encaisse 63, Escomptes sur ventes 1, Comptes clients 64,20 Page 109

110 J , Revue Express enr TPS à recevoir 7, TVQ à recevoir 11, Achats de journaux 144, Comptes fournisseurs 162, J34 NS21, Enr. vers. sur emprunt + fr.banc 2210 Emprunt de banque 1 000, Frais d'intérêts 123, Frais de banque 22, Encaisse 1 145, J35 NS22, Investissement du prop Encaisse 2 500, Apports C. Lafond 2 500, J36 NS23, Intérêts sur placement 1010 Encaisse 23, Revenus d'intérêts 23,45 Page 110

111 MagPlus enr. Balance de vérification au Débits Crédits 1010 Encaisse 3 662, Comptes clients 1 017, TPS à recevoir 200, TVQ à recevoir 289, Fournitures de bureau 477, Stock de marchandises 3 669, Mobilier et équipement , Matériel roulant , Comptes fournisseurs 580, TPS à payer 121, TVQ à payer 168, Emprunt de banque , Capital C. Lafond , Apports C. Lafond 2 500, Prélèvements C. Lafonds 350, Ventes de revues 1 070, Ventes de journaux 327, Escomptes sur ventes 10, Rendus/rabais sur ventes 23, Revenus d'intérêts 23, Achats de revues 945, Achats de journaux 324, Escomptes sur achats 10, Rendus/rabais sur achats 27, Frais de téléphone 382, Frais d'électricité 325, Frais de publicité 20, Frais de camion 86, Frais de banque 22, Frais de loyer 700, Frais d'intérêts 123, , ,48 Page 111

112 Exercice 115 Page 112

113 Page 113

114 Page 114

115 Exercice 116 FEUILLE DE TEMPS Nom Mireille Labonté Salaire 12,00 Hrs/Jour De 08:00 AM à 17:00 PM - 08:00 heures Taux et demi 18,00 Semaine Du lundi au vendredi T aux double Aucun Hrs/Sem. 40 heures Période No. 2 - du au AM PM SOIR Entré Sortie Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi 08:00 12:00 13:00 17:00 18:00 20:00 10:00 8:00 2:00 Mardi 08:00 12:00 13:00 17:01 08:01 8:00 Mercredi 08:00 12:00 13:00 16:02 07:02 7:00 Jeudi 08:00 12:01 13:00 17:02 08:03 8:00 Vendredi 08:00 12:01 12:58 17:00 08:03 8:00 Samedi Dimanche TOTAL 41:00 39:00 2:00 Salaire régulier Salaire supplémentaire 468,00 36,00 Salaire total 504,00 FEUILLE DE TEMPS Nom Pierrette Lapalme Salaire 14,00 Hrs/Jour De 08:00 AM à 17:00 PM - 08:00 heures Taux et demi 21,00 Semaine Du lundi au vendredi T aux double Aucun Hrs/Sem. 40 heures Période No. 2 - du au AM PM SOIR Entré Sortie Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi 07:59 12:00 13:00 17:00 08:01 8:00 Mardi 07:56 12:00 13:00 17:00 08:04 8:00 Mercredi 08:00 12:00 13:00 16:59 07:59 8:00 Jeudi 08:00 12:00 13:00 17:00 08:00 8:00 Vendredi 07:56 12:00 13:00 17:00 08:04 8:00 Samedi 08:00 11:00 03:00 3:00 Dimanche TOTAL 43:00 40:00 3:00 Salaire régulier Salaire supplémentaire 560,00 63,00 Salaire total 623,00 FEUILLE DE TEMPS Nom Réjean Latendresse Salaire 13,40 Hrs/Jour De 08:00 AM à 16:30 PM - 07:30 heures Taux et demi 20,10 Semaine Du lundi au vendredi T aux double Aucun Hrs/Sem. 37,5 heures Période No. 2 - du au AM PM SOIR Entré Sortie Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi 08:01 12:01 13:00 16:30 07:30 7:30 Mardi 08:01 12:01 13:00 16:30 07:30 7:30 Mercredi 08:01 12:02 13:00 16:30 07:31 7:30 Jeudi 07:58 11:59 13:00 16:30 07:31 7:30 Vendredi 07:59 12:00 13:00 16:30 07:31 7:30 Samedi Dimanche TOTAL 37:30 37:30 Salaire régulier 502,50 Salaire supplémentaire Salaire total 502,50 Page 115

116 Thermophille ltée Toutes les écritures de journal du au N compte Desc. du compte Débits Crédits J Mireille Labonté 5410 Frais de salaires 504, Frais A-E 9, Frais RRQ 21, Frais de RQAP 3, Frais FSS 13, Frais vacances 20, Frais CSST 10, Compte Banque paie - 384, Impôt fédéral à payer - 23, A-E à payer - 16, Impôt provincial à payer - 16, RRQ à payer - 43, FSS à payer - 13, RQAP à payer - 5, Vacances à payer - 20, CSST à payer - 10, RPA à payer - 16, Cotisations syndicales à payer - 10, Ass. collectives à payer - 22, J Pierrette Lapalme 5410 Frais de salaires 623, Frais A-E 12, Frais RRQ 27, Frais de RQAP 4, Frais FSS 16, Frais vacances 24, Frais CSST 9, Compte Banque paie - 429, Impôt fédéral à payer - 45, A-E à payer - 20, Impôt provincial à payer - 56, RRQ à payer - 55, FSS à payer - 16, RQAP à payer - 7, Vacances à payer - 24, CSST à payer - 9, RPA à payer - 20, Cotisations syndicales à payer - 10, Ass. collectives à payer - 22, J Réjean Latendresse 5410 Frais de salaires 502, Frais A-E 9, Frais RRQ 21, Frais de RQAP 3, Frais FSS 13, Frais vacances 20, Frais CSST 10, Compte Banque paie - 364, Impôt fédéral à payer - 24, A-E à payer - 16, Impôt provincial à payer - 24, RRQ à payer - 43, FSS à payer - 13, RQAP à payer - 5, Vacances à payer - 20, CSST à payer - 10, RPA à payer - 16, Cotisations syndicales à payer - 10, Ass. collectives à payer - 31, , ,34 Page 116

117 Exercice 117 *** Faites afficher les corrections Page 117

118 Exercice 118 Marie Théberge Ltée. Toutes les écritures de journal du au Débits Crédits 04-juin-08 J Machine à café ltée 2100 Comptes fournisseurs 625, Compte Banque opération 614, Escomptes sur achats 11,08 04-juin-08 J Resto Marco 1055 Encaisse 2005, Escomptes sur ventes 35, Comptes clients 2040,59 05-juin-08 J Central coffee 2100 Comptes fournisseurs 2283, Compte Banque opération 2263, Escomptes sur achats 19,80 05-juin-08 J Mikkaze ltée 1200 Comptes clients 391, Coût des bouilloires 175, Coût des théières 96, Stock de bouilloires 175, Stock théières 96, TPS perçues sur les ventes 17, TVQ perçues sur les ventes 27, Ventes de bouilloires 217, Ventes théières 129,60 05-juin-08 J Électrobec 1225 TPS sur achats 14, TVQ sur achats 22, Électricité 285, Compte Banque opération 322,41 05-juin-08 J Boutique Accessoires 1200 Comptes clients 3719, Coût des cafetières 270, Coût des machines expresso 2355, Stock de cafétières 270, Stock machine expresso 2355, TPS perçues sur les ventes 164, TVQ perçues sur les ventes 259, Ventes de cafetières 328, Ventes machines expresso 2967,00 05-juin-08 J16 P. Direct 2361, <Client occasionel> 1060 Compte Banque opération 60, Coût des théières 38, Stock théières 38, TPS perçues sur les ventes 2, TVQ perçues sur les ventes 4, Ventes théières 53,34 Page 118

119 06-juin-08 J La shop à café ltée 1055 Encaisse 2355, Comptes clients 2355,26 06-juin-08 J Petite caisse 1225 TPS sur achats 5, TVQ sur achats 9, Fournitures de bureau 26, Publicité & promotions 35, Courrier & frais postaux 29, Frais d'essence 27, Compte Banque opération 133, Produits divers 0,13 06-juin-08 J Poirier et fils Peintres 1225 TPS sur achats 19, TVQ sur achats 30, Frais d'entretien 385, Compte Banque opération 434,57 06-juin-08 J20 P. Direct 2362, <Client occasionel> 1060 Compte Banque opération 208, Coût des machines expresso 134, Stock machine expresso 134, TPS perçues sur les ventes 9, TVQ perçues sur les ventes 14, Ventes machines expresso 184,92 07-juin-08 J Machine à café ltée 1225 TPS sur achats 110, TVQ sur achats 174, Stock machine expresso 1992, Stock théières 224, Comptes fournisseurs 2501,31 07-juin-08 J Boutique Accessoires 1200 Comptes clients 2814, Coût des machines expresso 1992, Stock machine expresso 1992, TPS perçues sur les ventes 124, TVQ perçues sur les ventes 196, Ventes machines expresso 2493,18 07-juin-08 J Mobilius 1225 TPS sur achats 62, TVQ sur achats 98, Mobilier magasin 1255, Comptes fournisseurs 1416,58 07-juin-08 J Inox ltée 1225 TPS sur achats 35, TVQ sur achats 55, Stock de bouilloires 705, Comptes fournisseurs 796,31 Page 119

120 07-juin-08 J25 C185 - F2357 Resto Marco 1520 Stock de bouilloires 199, TPS perçues sur les ventes 13, TVQ perçues sur les ventes 20, Rendus/rabais sur ventes 260, Comptes clients 294, Coût des bouilloires 199,80 07-juin-08 J26 CT21 - F502 Machine à café ltée 2100 Comptes fournisseurs 221, Escomptes sur achats 4, TPS sur achats 9, TVQ sur achats 15, Stock de bouilloires 199,80 07-juin-08 J Mikkaze ltée 1200 Comptes clients 991, Coût des théières 729, Stock théières 729, TPS perçues sur les ventes 43, TVQ perçues sur les ventes 69, Ventes théières 878,01 07-juin-08 J Le Porcelainier 1207 Acompte sur bons de commande 385, Compte Banque opération 385,60 08-juin-08 J Le Porcelainier 1225 TPS sur achats 85, TVQ sur achats 134, Stock théières 1708, Acompte sur bons de commande 385, Comptes fournisseurs 1542,42 08-juin-08 J Le Porcelainier 2100 Comptes fournisseurs 3105, Compte Banque opération 3105,65 08-juin-08 J Mikkaze ltée 1200 Comptes clients 2108, Coût des théières 1530, Stock théières 1530, TPS perçues sur les ventes 93, TVQ perçues sur les ventes 147, Ventes théières 1867,69 Page 120

121 Marie Théberge Ltée. Détails chronologiques des clients au Source Date Total Courant 31 à à Boutique Accessoires juin-08 Facture 3719, ,32 0,00 0,00 0, juin-08 Facture 2814, ,18 0,00 0,00 0,00 Total: 6533, ,50 0,00 0,00 0,00 La shop à café ltée F mai-08 Facture 2355, ,26 0,00 0,00 0, juin-08 Paiement -2355, ,26 0,00 0,00 0,00 Total: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Mikkaze ltée juin-08 Facture 391,86 391,86 0,00 0,00 0, juin-08 Facture 991,05 991,05 0,00 0,00 0, juin-08 Facture 2108, ,16 0,00 0,00 0,00 Total: 3491, ,07 0,00 0,00 0,00 Resto Marco F mai-08 Facture 2240, ,59 0,00 0,00 0, juin-08 Remise -38,96-38,96 0,00 0,00 0, juin-08 Paiement -2201, ,63 0,00 0,00 0,00 NC mai-08 Facture -200,00-200,00 0,00 0,00 0, juin-08 Remise 3,48 3,48 0,00 0,00 0, juin-08 Paiement 196,52 196,52 0,00 0,00 0, juin-08 Facture 1963, ,53 0,00 0,00 0,00 C158 - F juin-08 Facture -294,31-294,31 0,00 0,00 0,00 Total: 1669, ,22 0,00 0,00 0,00 Total factures impayées: 11693, ,79 0,00 0,00 0,00 Total acomptes/commandes prépayées: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total impayé: 11693, ,79 0,00 0,00 0,00 =============== ========= ========= ========= ========= Page 121

122 Marie Th éberge Lt ée. Détails chronologiques des fournisseurs au Source Dat e Tot al Courant 31 à à Central coffee mai-08 Fact ure 2582, ,08 0,00 0,00 0, juin-08 Rem ise -22,45-22,45 0,00 0,00 0, juin-08 Paiem ent -2559, ,63 0,00 0,00 0,00 C642 - F 03-juin-08 Fact ure -298,79-298,79 0,00 0,00 0, juin-08 Remise 2,65 2,65 0,00 0,00 0, juin-08 Paiem ent 296,14 296,14 0,00 0,00 0,00 Total: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Distribution Marquise juin-08 Fact ure 1117, ,87 0,00 0,00 0,00 Électrobec NS56 05-juin-08 Aut re 322,41 322,41 0,00 0,00 0, juin-08 Paiem ent -322,41-322,41 0,00 0,00 0,00 Total: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Inox lt ée F mai-08 Fact ure 417,05 417,05 0,00 0,00 0, juin-08 Remise -3,63-3,63 0,00 0,00 0, juin-08 Paiem ent -413,42-413,42 0,00 0,00 0, juin-08 Fact ure 796,31 796,31 0,00 0,00 0,00 Total: 796,31 796,31 0,00 0,00 0,00 Le Porcelainier F mai-08 Fact ure 1563, ,23 0,00 0,00 0, juin-08 Paiement -1563, ,23 0,00 0,00 0, juin-08 Commande -385,60-385,60 0,00 0,00 0, juin-08 Im put é 385,60 385,60 0,00 0,00 0, juin-08 Fact ure 1928, ,02 0,00 0,00 0, juin-08 Paiement -385,60-385,60 0,00 0,00 0, juin-08 Paiem ent -1542, ,42 0,00 0,00 0,00 Total: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Machine à café ltée juin-08 Fact ure 625,10 625,10 0,00 0,00 0, juin-08 Remise -11,08-11,08 0,00 0,00 0, juin-08 Paiement -614,02-614,02 0,00 0,00 0, juin-08 Fact ure 2501, ,31 0,00 0,00 0,00 CT21 - F 07-juin-08 Fact ure -221,52-221,52 0,00 0,00 0,00 Total: 2279, ,79 0,00 0,00 0,00 Mobilius juin-08 Fact ure 1416, ,58 0,00 0,00 0,00 To t al fact ures im payées: 5610, ,55 0,00 0,00 0,00 Total prépaiements/ commandes prépayées: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total impayé: 5610, ,55 0,00 0,00 0,00 =========================================================== Page 122

123 Marie Théberge Ltée. Balance de vérification au Débits Crédits 1050 Petite caisse 150, Encaisse 4497, Compte Banque opération 10513, Compte Banque paie 1080 Visa à recevoir 1083 Master card à recevoir 241, Comptes clients 11693, Acompte sur bons de commande 1225 TPS sur achats 1404, TVQ sur achats 1776, Fournitures de bureau 151, Stock de bouilloires 2823, Stock de cafétières 3235, Stock machine expresso 8491, Stock théières 810, Accessoires 1820 Mobilier magasin 7755, Véhicule 10000, Logiciel & ordinateur 3526, Comptes fournisseurs 5610, Acomptes sur bulletins de vente 2140 Visa à payer 412, TPS perçues sur les ventes 2361, TVQ perçues sur les ventes 2950, Impôt fédéral à payer 2352 A-E à payer 2354 Impôt provincial à payer 2355 RRQ à payer 2356 FSS à payer 2358 Vacances à payer 2359 CSST à payer 2360 RPC à payer 2620 Emprunts bancaires 6598, Capital actions oridnaires 10000, Bénéfices non répartis 18474, Dividendes 4020 Ventes de bouilloires 50570, Ventes de cafetières 56222, Ventes machines expresso 33286, Ventes théières 15465, Rendus/rabais sur ventes 1216, Escomptes sur ventes 348, Produits divers 12, Coût des bouilloires 37346, Coût des cafetières 43726, Coût des machines expresso 23841, Coût des théières 10693, Escomptes sur achats 882, Frais de transport sur achats 1075, Frais de salaires 5200, Frais A-E 5413 Frais RRQ 5414 Frais FSS 5415 Frais vacances 5416 Frais CSST 5417 Frais RCP 5610 Frais comptables 500, Publicité & promotions 135, Courrier & frais postaux 55, Frais de carte de crédit 271, Assurance 1200, Intérêt & frais bancaires 768, Frais de location 6000, Frais d'entretien 621, Frais d'essence 922, Téléphone 489, Électricité 1312, Frais divers 52, Variation des stocks , ,09 ======================== Page 123

124 arie Théberge Ltée. tocks : Rapport synoptique Numéro Description Unité Prix Quantité Coût Valeur Marge (%) 1101 Bouillore Bodum Calorius Chaque 144,8600 5, , ,50 31, Bouilloire Bodum Osiris II Chaque 67,3500 2, , ,80 33, Bouilloire Bosch TWK 8 SL1 Chaque 120,8700 0,0000 0,0000 0,00 100, Bouilloires Bosch TWK1102 Chaque 36,0000 3, , ,00 33, Bouilloire Bosch TWK4701 Chaque 36,4000 1, , ,00 28, Bouilloire Braun AquaExpress WK 200 Chaque 53,9900 3, , ,97 25, Bouilloire Braun AquaExpress WK 300 Chaque 64,5000 2, , ,00 33, Bouilloire Braun WK 600 impression Chaque 124,6000 1, , ,00 28, Bouilloire Brita Acclario 2kW Chaque 88,3500 5, , ,50 33, Bouilloire Brita Acclario Premium 3 Chaque 55,3000 7, , ,49 27, Bouilloire De'Longhi KBX 2014-S Chaque 94,5000 6, , ,00 33, Bouilloire Moulinex Diva BAK1 Chaque 25, , , ,00 33, Bouilloire Moulinex Divinys filtrer Chaque 35,8700 2, , ,98 27, Bouilloire Moulinex Idilys Chaque 52,2000 0,0000 0,0000 0,00 100, Bouilloire Philips HD 4653 Chaque 54,6000 0,0000 0,0000 0,00 100, Bouilloire Philips HD 4659 Chaque 52,4700 4, , ,48 25, Bouilloire Philips HD 4650 Chaque 46,3500 3, , ,70 33, Bouilloire philips mini 4399 Chaque 28,8400 7, , ,30 27, Cafetière Bodum Chambord 3 tasses Chaque 48,7500 5, , ,50 33, Cafetière Bodum Columbia 8 tasses Chaque 98,9800 3, , ,10 28, Cafetière Bodum Eileen Chaque 86, , , ,00 27, Cafetière Bosch TKA 2801 Chaque 39,0000 7, , ,00 33, Cafetière Bosch TKA 282x Chaque 37,8000 4, , ,00 28, Cafetière Bosch TKA 8 SL 1 Chaque 184,9500 5, , ,00 25, Cafetière Braun Aromapassion KF 500 Chaque 59,9900 8, , ,92 33, Cafetière De'Longhi Alicia EMK6 Chaque 81,2000 1, , ,00 28, Cafetière De'Longhi ICM 8 Chaque 51,0000 5, , ,00 33, Cafetière De'Longhi ICM18 Chaque 64,3500 0,0000 0,0000 0,00 100, Cafetière Moulinex Cocoon A AR1 Chaque 48,4200 0,0000 0,0000 0,00 100, Cafetière Moulinex Cocoon isotherme Chaque 64,5000 3, , ,00 33, Cafetière Philips Cucina HD 7502 Chaque 34,0300 0,0000 0,0000 0,00 100, Cafetière Philips Essence HD 7630 Chaque 91,1300 2, , ,00 25, Cafetière Philips HD 7626 Chaque 68,9900 5, , ,95 33, Cafetière Philips HD 7634 Chaque 103,9100 2, , ,60 27, Expresso De'Longhi BC0264 Chaque 254,8500 1, , ,90 33, Expresso De'Longhi BC065BS Chaque 96,4600 4, , ,60 27, Expresso De'Longhi EAM3200S Chaque 700,5000 2, , ,00 33, Expresso De'Longhi EC 400 Chaque 172,2000 5, , ,00 28, Expresso De'Longhi EC 410 Chaque 184,9200 5, , ,00 27, Expresso Saeco Incanto Rondo Chaque 691,5000 3, , ,00 33, Expresso Saeco Incanto Rondo SBS Chaque 659,4000 2, , ,00 28, Expresso Saeco Incanto Sirius Chaque 1385,0000 0, ,0000 0,00 28, Expresso Saeco Magic Cappuccino Chaque 329,8500 4, , ,60 33, Expresso Saeco Magic de luxe Chaque 796,6000 4, , ,00 28, Expresso Saeco Superidea De Luxe Chaque 171,0000 3, , ,00 33, Théière Bodum Chambord Chaque 84,9000 4, , ,00 34, Théière Bodum Naoka Chaque 75,7600 3, , ,70 27, Théière Bodum Shin Cha P Chaque 72,0000 3, , ,00 33, Théière Bodum Teabowl Chaque 130,6200 1, , ,30 28, Théière Bodum Théière à piston Cham Chaque 15,8700 1, , ,50 27, Théière Riviera & Bar sans fil QD Chaque 52,5000 1, , ,00 33, Théière Tefal Magic Tea 919 Chaque 53,3400 1, , ,10 28, Théière White & Brown cassandra TH Chaque 68,8600 2, , ,80 27, ,29 ============== Page 124

125 Exercice 119 BORDEREAU DE DÉPÔT N o Bordereau 34 Date 2 décembre 200X N o de compte Intitulé de compte Distribution Poivrot LISTE DES EFFETS ESPÈCES NOM et N o MONTANTS NOMBRE MONTANTS #625 King du Hot Dog 1 542,07 X2 #2453 Sérigraphe ltée 887,42 8 X5 40,00 #632 Pinson Bleu 959,59 10 X10 100,00 13 X20 260,00 6 X50 X ,00 Monaie 10,40 Tot. Espèces Chèques 710, ,08 Carte Ct - Espèces reçues Total chèques 3 389,08 TOTAL 4 099,48 Page 125

126 Exercice 120 Page 126

127 Exercice 121 Location Tonka Écritures de transactions par l'utilisateur au Reporté Numéro de Date du cpte Détails Débits Crédits Paiements , Les Assurances Bidon 5292 Frais d'assurances 1 721, Banque 1 721,82 Ventes VISA, 4, Marcel Martel 1035 VISA à recevoir 270, TPS à payer 12, TVQ à payer 18, Revenus de location 240,00 Paiements P. Direct, Immatriculation VTT 5295 Frais immatriculation 619, Banque 619,00 Ventes Comptant, 5, Pierre Laroche 1018 Encaisse clients 338, TPS à payer 15, TVQ à payer 23, Revenus de location 300,00 Achats , 2114, Garage Gazoul 1030 TPS à recevoir 34, TVQ à recevoir 54, Fournitures d'atelier 691, Banque 780,76 Ventes , 6, Pouliotte et ssociésa 1018 Encaisse clients 975, TPS à payer 43, TVQ à payer 68, Revenus de location 864,00 Achats , Yvons Réparation 1030 TPS à recevoir 10, TVQ à recevoir 16, Frais entretien immeuble 209, Comptes fournisseurs 236,13 Achats , 5412, Habsalite ltée 1030 TPS à recevoir 169, TVQ à recevoir 266, Stock de vêtements 2 503, Stock casques et lunettes 831, Frais de transport 50, Banque 3 821,21 Ventes VISA, 7, Michelle Dubreuille 1035 VISA à recevoir 451, TPS à payer 20,00 Page 127

128 2021 TVQ à payer 31, Revenus de location 400,00 Achats , Piérro Moto 1030 TPS à recevoir 77, TVQ à recevoir 121, Stock casques et lunettes 1 540, Comptes fournisseurs 1 738,45 Ventes , 8, Martin Langoureux 1018 Encaisse clients 183, Coût des casques et lunettes 21, Stock casques et lunettes 21, TPS à payer 8, TVQ à payer 12, Revenus de location 120, Ventes casques et lunettes 42,99 Ventes , Ron Maheux 1018 Encaisse clients 250, Commandes prépayées clients 250,00 Achats , 5483, Habsalite ltée 1030 TPS à recevoir 41, TVQ à recevoir 65, Stock de vêtements 629, Stock casques et lunettes 207, Banque 945,75 Ventes VISA, 9, Robert Tribuche 1035 VISA à recevoir 451, TPS à payer 20, TVQ à payer 31, Revenus de location 400,00 Achats , 5506, Habsalite ltée 1030 TPS à recevoir 102, TVQ à recevoir 160, Stock de vêtements 1 991, Frais de transport 50, Banque 2 304,28 Ventes Comptant, 10, Pierre Taptouche 1018 Encaisse clients 367, Coût des vêtements 76, Stock de vêtements 76, TPS à payer 16, TVQ à payer 25, Revenus de location 200, Ventes de vêtements 125,98 Ventes , 11, Lucien Latuque 1018 Encaisse clients 451, TPS à payer 20, TVQ à payer 31, Revenus de location 400,00 Page 128

129 Ventes Comptant, CT01 - F10, Pierre Taptouche 1110 Stock de vêtements 57, TPS à payer 4, TVQ à payer 7, Rendus/rabais sur ventes 95, Encaisse clients 108, Coût des vêtements 57,59 Achats CT98 - F5636, Piérro Moto 2010 Comptes fournisseurs 181, TPS à recevoir 8, TVQ à recevoir 12, Stock casques et lunettes 160,88 Achats , 5565, Habsalite ltée 1030 TPS à recevoir 55, TVQ à recevoir 87, Stock de vêtements 1 106, Banque 1 248,89 Achats , Piérro Moto 1030 TPS à recevoir 9, TVQ à recevoir 15, Stock casques et lunettes 193, Comptes fournisseurs 217,87 Ventes , 12, Ron Maheux 1018 Encaisse clients 1 563, Commandes prépayées clients 250, Coût des vêtements 1 106, Stock de vêtements 1 106, TPS à payer 80, TVQ à payer 126, Ventes de vêtements 1 606,44 Ventes VISA, 13, Michelle Dubreuille 1035 VISA à recevoir 132, Coût des casques et lunettes 64, Stock casques et lunettes 64, TPS à payer 5, TVQ à payer 9, Ventes casques et lunettes 116,99 Paiements , Piérro Moto 2010 Comptes fournisseurs 1 556, Banque 1 543, Escomptes sur achats 13,79 Paiements , Yvons Réparation 2010 Comptes fournisseurs 236, Banque 234, Escomptes sur achats 2,09 Page 129

130 Location Tonka Balance de vérification au Débits Crédits 1010 Banque , Encaisse clients 4 457, Comptes à recevoir 270, TPS à recevoir 5 373, TVQ à recevoir 8 462, VISA à recevoir 1 305, Fournitures de bureau 325, Fournitures d'atelier 691, Commandes prépayées fournisseurs 0, Stock de vêtements 5 106, Stock casques et lunettes 2 525, Système informatique 2 541, Matériel de bureau 777, Outillage 2 241, Logiciels 855, Engins de location , Équipements 1 250, Comptes fournisseurs 1 183, Carte de crédit Pétrolux 547, Commandes prépayées clients 2020 TPS à payer 274, TVQ à payer 431, Emprunt Goulet , Impôt fédéral à payer 2307 AE à payer 2308 RPC à payer 2310 Impôt provincial à payer 2313 RRQ à payer 2316 FSS à payer 2319 RQAP à payer 2322 CSST à payer 2331 Vacances à payer 2520 Emprunt bancaire , Capital J. Krakos , Prélèvements J. Krakos 653, Revenus de location 3 364, Ventes de vêtements 1 732, Ventes casques et lunettes 159, Escomptes sur ventes 4035 Rendus/rabais sur ventes 95, Coût des vêtements 1 125, Coût des casques et lunettes 85, Frais de transport 100, Escomptes sur achats 15, Frais de salaires 5113 Frais de vacances 5115 Frais ass. emploi (AE) 5116 Frais de RPC 5118 Frais de RRQ 5121 Frais de FSS 5123 Frais de RQAP 5126 Frais de CSST 5251 Frais de loyer 600, Frais d'essence 60, Frais essence engins de location 484, Frais entretien immeuble 342, Frais de communication 55, Frais de carte VISA 5283 Frais poste et expédition 5286 Frais d'électricité 5289 Frais de publicité 5292 Frais d'assurances 1 721, Frais immatriculation 619, Pertes sur stocks , ,75 Page 130

131 Exercice 122 BORDEREAU DE DÉPÔT N o Bordereau 625 Date X BANQUE DU SOLEIL N o de compte Intitulé de compte DD Jardins LISTE DES EFFETS ESPÈCES NOM et N o MONTANTS NOMBRE MONTANTS J. Laflamme 192,70 X Quincaillerie Bluto 266,17 4 X5 20, Roto Jardins 2 019,35 6 X10 60, Marthe Bonin 43,46 11 X20 220, Pépinière Pépin 1 587,73 X50 X100 Monnaie 8,23 Total chèques 4 109,41 Tot. Espèces Chèques Carte Ct TOTAL 308, , ,64 DATE NO. PJ RECETTE SORTIES FOURNITURES FRAIS FRAIS TPS TVQ GÉNÉRAL BUREAU POSTE Repas À REÇEV. À REÇEV. COMPTE MONTANT 200X ,00 200X ,73 0,34 0,54 Entretien camion 6,85 200X ,00 Retraits D. Desjardins 20,00 200X ,93 15,00 0,75 1,18 200X ,73 34,63 0,82 1,28 200X ,18 12,56 0,63 0,99 200X ,21 0,76 1,20 Déplacement 15,25 125,00 112,78 12,56 15,00 34,63 3,30 5,19 42,10 En main 9,25 Déficit C ,75 115,75 2,97 Déficit DD JARDINS REGISTRE DE PETITE CAISSE Page 131

132 Nom Martin Grund No employé 12 Période 10 Du 200X Taux horaire 12,00 Au 200X Carte de temps Lundi 23 Mardi 24 Mercredi 25 Jeudi 26 Vendredi 27 Samedi 28 Dimanche 29 Début 08:00 08:00 08:00 08:00 08:00 Fin 17:00 18:00 18:00 18:30 18:00 Total 8,00 9,00 9,00 9,50 9,00 Heures totales 44,50 Salaire hrs. régulières 480,00 Heures régulières 40,00 Salaire hrs. suppl (x1½) 81,00 Heures suppl. (x 1 ½) 4,50 Salaire hrs. suppl (x2) Heures suppl. (x 2) Salaire total 561,00 Nom Martin Grund No employé 12 Période 10 Du 200X Taux horaire 12,00 Au 200X Carte de temps Lundi 30 Mardi 01 Mercredi 02 Jeudi 03 Vendredi 04 Samedi 05 Dimanche 06 Début 08:01 07:59 08:00 07:56 08:00 Fin 17:00 17:00 16:59 19:02 18:02 Total 8,00 8,00 8,00 10,00 9,00 Heures totales 43,00 Salaire hrs. régulières 480,00 Heures régulières 40,00 Salaire hrs. suppl (x1½) 54,00 Heures suppl. (x 1 ½) 3,00 Salaire hrs. suppl (x2) Heures suppl. (x 2) Salaire total 534,00 Nom Rosie Bertrand No employé 13 Période 10 Du 200X Taux horaire 11,00 Au 200X Carte de temps Lundi 23 Mardi 24 Mercredi 25 Jeudi 26 Vendredi 27 Samedi 28 Dimanche 29 Début 08:55 08:59 09:00 09:01 08:59 09:00 Fin 18:00 17:05 16:59 18:30 19:59 12:01 Total 8,00 7,00 7,00 8,50 10,00 3 Heures totales 43,50 Salaire hrs. régulières 440,00 Heures régulières 40,00 Salaire hrs. suppl (x1½) 57,75 Heures suppl. (x 1 ½) 3,50 Salaire hrs. suppl (x2) Heures suppl. (x 2) Salaire total 497,75 Nom Rosie Bertrand No employé 13 Période 10 Du 200X Taux horaire 11,00 Au 200X Carte de temps Lundi 30 Mardi 01 Mercredi 02 Jeudi 03 Vendredi 04 Samedi 05 Dimanche 06 Début 08:59 09:01 10:00 08:59 07:58 Fin 17:58 18:01 17:30 17:30 16:58 Total 8,00 8,00 6,50 7,50 8,00 Heures totales 38,00 Salaire hrs. régulières 418,00 Heures régulières 38,00 Salaire hrs. suppl (x1½) Heures suppl. (x 1 ½) Salaire hrs. suppl (x2) Heures suppl. (x 2) Salaire total 418,00 Page 132

133 DD Jardins Écritures de transactions par l'utilisateur au Notez que les résultats risquent d être différents à cause des tables d impôts en ce qui concerne les salaires. Numéro J# Date du cpte Détails Débits Credits J , 2358, Jérôme Laflamme 1070 Encaisse 192, Coût du matériel d'arrosage 93, Matériel d'arrosage 93, TPS perçue sur les ventes 8, TVQ perçue sur les ventes 13, Vente matériel d'arrosage 170,72 J , Plante et Pousse 1200 Comptes clients 1 771, Coût du matériel d'arrosage 1 151, Matériel d'arrosage 1 151, TPS perçue sur les ventes 78, TVQ perçue sur les ventes 123, Vente matériel d'arrosage 1 569,77 J , Paiement fact ms NC105 ms esc Comptes fournisseurs 821, Banque compte courant 807, Escomptes sur achats 14,28 J , Pépinière Pépin 1200 Comptes clients 2 157, Coût du matériel d'arrosage 1 401, Matériel d'arrosage 1 401, TPS perçue sur les ventes 95, TVQ perçue sur les ventes 150, Vente matériel d'arrosage 1 911,70 J P. Direct, 2361, Jean Valois 1060 Banque compte courant 972, Coût matériel mécanique/électrique 455, Coût du matériel de jardinage 18, Matériel mécanique et électrique 455, Matériel de jardinage 18, TPS perçue sur les ventes 43, TVQ perçue sur les ventes 67, Vente matériel mécanique/électrique 828, Vente de matériel de jardinage 32,99 J , Paiement fact Encaisse 266, Comptes clients 266,17 J , Paie.fact et 2339 ms esc.17.71$ 1070 Encaisse 2 019, Escomptes sur ventes 17, Comptes clients 2 037,06 J , Les planteurs du Nord 1200 Comptes clients 614, Coût du matériel de jardinage 398, Matériel de jardinage 398, TPS perçue sur les ventes 27, TVQ perçue sur les ventes 42, Vente de matériel de jardinage 544,16 Page 133

134 J , Sercrétariat Line Hotte 1225 TPS payée sur les achats 7, TVQ payée sur les achats 11, Frais de secrétariat 140, Comptes fournisseurs 158,03 J P. direct, Retrait pour usage personnel 3015 Retraits - D. Desjardins 400, Banque compte courant 400,00 J P. direct, Paiement direct pour essence du camion 1225 TPS payée sur les achats 3, TVQ payée sur les achats 5, Frais de carburant 73, Banque compte courant 82,74 J Comptant, 2363, Marthe Bonin 1070 Encaisse 43, Coût du matériel d'arrosage 21, Matériel d'arrosage 21, TPS perçue sur les ventes 1, TVQ perçue sur les ventes 3, Vente matériel d'arrosage 38,50 J , Jardi en Gros 1225 TPS payée sur les achats 37, TVQ payée sur les achats 59, Matériel d'arrosage 758, Comptes fournisseurs 856,06 J , MécanoPièces 1225 TPS payée sur les achats 73, TVQ payée sur les achats 115, Matériel mécanique et électrique 1 472, Comptes fournisseurs 1 661,79 J , Paiement fact. 514 ms esc. 8.30$ 2100 Comptes fournisseurs 636, Banque compte courant 627, Escomptes sur achats 8,30 J Comptant, 2364, Bernadette Landry 1070 Encaisse 196, Coût du matériel d'arrosage 57, Coût du matériel de jardinage 38, Matériel d'arrosage 57, Matériel de jardinage 38, TPS perçue sur les ventes 8, TVQ perçue sur les ventes 13, Vente matériel d'arrosage 104, Vente de matériel de jardinage 69,45 J , Paiement facture 2346 ms esc $ 1070 Encaisse 1 587, Escomptes sur ventes 13, Comptes clients 1 601,65 J Comptant, 2365, Simon Labranche 1070 Encaisse 111, Coût du matériel d'arrosage 54, Matériel d'arrosage 54, TPS perçue sur les ventes 4, TVQ perçue sur les ventes 7, Vente matériel d'arrosage 99,10 Page 134

135 J , Distribution MCD 1225 TPS payée sur les achats 40, TVQ payée sur les achats 63, Matériel d'arrosage 803, Comptes fournisseurs 907,06 J , Plante et Pousse 1200 Comptes clients 895, Coût du matériel d'arrosage 581, Matériel d'arrosage 581, TPS perçue sur les ventes 39, TVQ perçue sur les ventes 62, Vente matériel d'arrosage 793,54 J NC52, MécanoPièces 2100 Comptes fournisseurs 388, TPS payée sur les achats 17, TVQ payée sur les achats 27, Matériel mécanique et électrique 343,75 J NS28, Dépôt à la banque 1060 Banque compte courant 4 417, Encaisse 4 417,64 J , Renflouement de la petite caisse 1225 TPS payée sur les achats 3, TVQ payée sur les achats 5, Fournitures de bureau 12, Retraits - D. Desjardins 20, Courrier & frais postaux 15, Frais de déplacement 15, Divers 2, Frais de repas 34, Frais d'entretien du camion 6, Banque compte courant 115,75 J , Martin Grund 5410 Salaires & vacances 1 138, Charge de A-E 23, Charge de CSST 61, Charge du RRQ 47, Charge de RQAP 6, Banque compte salaires 836, Vacances à payer 43, Assurance-emploi à payer 40, Impôt fédéral à payer 89, RRQ à payer 95, Impôt du Québec à payer 100, RQAP à payer 10, CSST à payer 61,10 J , Rosie Bertrand 5410 Salaires & vacances 952, Charge de A-E 19, Charge de CSST 20, Charge du RRQ 38, Charge de RQAP 5, Banque compte salaires 719, Vacances à payer 36, Assurance-emploi à payer 33, Impôt fédéral à payer 68, RRQ à payer 77, Impôt du Québec à payer 71, RQAP à payer 9, CSST à payer 20,61 Page 135

136 DD Jardins Balance de vérification au Débits Crédits 1050 Petite caisse 200, Banque compte courant , Banque compte salaires 1 555, Encaisse 1080 Visa à recevoir 1083 MasterCard à recevoir 1200 Comptes clients 6 061, Provision pour créances douteuses 356, TPS payée sur les achats 598, TVQ payée sur les achats 750, Achats prépayés 1320 Charges prépayées 1330 Fournitures de bureau 399, Fournitures d'atelier 1520 Matériel d'arrosage , Matériel mécanique et électrique 2 230, Matériel de jardinage 2 405, Accessoires 1810 Améliorations locatives 1820 Mobilier de bureau & matériel 9 560, Véhicule 9 560, Logiciel ordinateur 854, Achalandage 1930 Frais de constitution 2100 Comptes fournisseurs 4 372, Cartes de crédit à payer 569, Vacances à payer 80, Assurance-emploi à payer 73, RPC à payer 2190 Impôt fédéral à payer 157, RRQ à payer 172, Impôt du Québec à payer 172, FSSQ à payer 2212 RQAP à payer 20, CSST à payer 81, Retenue A à payer 2250 Retenue B à payer 2260 Retenue C à payer 2310 TPS perçue sur les ventes 673, TVQ perçue sur les ventes 904, Ventes prépayées/acomptes 2620 Emprunts bancaires 9 562, Apport D. Desjardins 3015 Retraits - D. Desjardins 420, Capital D. Desjardins , Vente matériel d'arrosage , Vente matériel mécanique/électrique 9 304, Vente de matériel de jardinage , Retours sur ventes 452, Escomptes sur ventes 77, Produit de transport 4440 Revenu d'intérêts 4460 Produit divers 5020 Coût du matériel d'arrosage 9 565, Coût matériel mécanique/électrique 5 664, Coût du matériel de jardinage 9 200, Écart des prix de stock 5130 Radiation d'ajustement 5240 Escomptes sur achats 59, Frais de transport 56, Salaires & vacances 2 091, Charge de A-E 43, Charge du RPC 5440 Charge de CSST 81, Charge du RRQ 86, Charge du FSSQ 5462 Charge de RQAP 11, Avantages sociaux 5610 Frais comptables 325, Publicité & promotions 100, Courrier & frais postaux 160, Frais de carte de crédit 5685 Assurance 450, Intérêt & frais bancaires 256, Impôts fonciers 5730 Frais de secrétariat 140, Frais de déplacement 15, Divers 2, Frais de repas 34, Réparations & entretien bâtisse 236, Frais d'internet 5772 Frais de communication 5775 Frais d'entretien du camion 6, Frais de carburant 73, Téléphone 195, Électricité 5810 Frais de fournitures de bureau 5815 Frais de fournitures d'atelier , ,73 Page 136

137 Page 137

138 Page 138

139 Page 139

140 Exercice 123 Préévaluation X Gam 'Z Toutes les écritures de journal du au N compte Desc. du compte Débits Crédits J Électro Frick 1225 TPS payée sur les achats 158, TVQ payée sur les achats 250, Stock de marchandises 3 179, Comptes fournisseurs , J Équivox 2100 Comptes fournisseurs 541, Banque opérations - 541, J , Joël Informatique 1225 TPS payée sur les achats 20, TVQ payée sur les achats 33, Stock de marchandises 419, Banque opérations - 473, J Méga Jeux 1225 TPS payée sur les achats 82, TVQ payée sur les achats 129, Stock de marchandises 1 640, Comptes fournisseurs , J5 256 Électronique Barbeux ltée 1055 Encaisse 2 817, Escomptes sur ventes 50, Comptes clients , J6 257 Mario Vidéo 1055 Encaisse 967, Comptes clients - 967, J7 258 Zions Jeux et Musiques 1055 Encaisse 2 387, Comptes clients , J8 259 Pierre Petitpieds 1055 Encaisse 112, Comptes clients - 112, J9 Dépôt 241, Dépôt au compte bancaire opérations 1060 Banque opérations 6 285, Encaisse , J Courts Circuits 1200 Comptes clients 5 981, Coût du matériel 2 808, Stock de marchandises , TPS perçue sur les ventes - 264, TVQ perçue sur les ventes - 417, Ventes de matériel ,65 Page 140

141 J Synchronix 1200 Comptes clients 4 762, Coût du matériel 2 310, Stock de marchandises , TPS perçue sur les ventes - 210, TVQ perçue sur les ventes - 332, Ventes de matériel , J Méga Jeux 2100 Comptes fournisseurs 1 851, Banque opérations , Escomptes sur achats - 32, J Carmelle Labossière 5410 Salaires & vacances 1 101, Charge de A-E 20, Charge de CSST 23, Charge du RRQ 45, Charge de RQAP 7, Banque paies - 786, Vacances à payer - 42, Assurance-emploi à payer - 35, Impôt fédéral à payer - 65, RRQ à payer - 91, Impôt du Québec à payer - 76, RQAP à payer - 12, CSST à payer - 23, REER à payer - 52, Association Syndicale à payer - 10, Comité Social à payer - 3, J Jérémy Lebaptiste 5410 Salaires & vacances 998, Charge de A-E 18, Charge de CSST 53, Charge du RRQ 40, Charge de RQAP 6, Banque paies - 764, Vacances à payer - 38, Assurance-emploi à payer - 31, Impôt fédéral à payer - 37, RRQ à payer - 81, Impôt du Québec à payer - 37, RQAP à payer - 11, CSST à payer - 53, REER à payer - 48, Association Syndicale à payer - 10, Comité Social à payer - 3, J Nom de l'élève: Renflouement de la petite caisse 1225 TPS payée sur les achats 5, TVQ payée sur les achats 8, Fournitures de bureau 23, Prélèvements - R. Latouche 35, Courrier & frais postaux 20, Frais de repas 30, Réparations & entretien bâtisse 32, Frais d'essence 22, Banque opérations - 178, , ,93 Page 141

142 Banque Régionale N o de compte N o d'identification de l'institution Date Bordereau de dépôt n o : X Titulaire du compte X GAM'Z Détails additionnels Espèces Dollars Cents 2 X 5 10,00 2 X 10 20,00 4 X 20 80,00 X 50 X 100 Monnaie 2,88 TOTAL 112,88 Effets: chèques, mandats, coupons, etc. Dollars Cents #2563 Électronique Barbeux ltée 2 817,98 #6253 Mario Vidéo 967,19 #9425 Zion Jeux et Musiques 2 387,13 TOTAL des effets 6 172,30 Total partiel Moins: espèces reçues 6 285,18 DÉPÔT NET 6 285,18 Signature du déposant Parafe du préposé Page 142

143 Page 143

144 Page 144

145 Employé Nom Carmelle Labossière Total H. régulières : Période 3 Début Fin Total H. supplémentaires : Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi AM De 08:00 08:00 07:59 08:00 08:00 09:00 À 12: : : : : :00 3 PM Soir De 12:59 13:00 12:58 12:59 12:58 À 17: : : : :01 De À 4 Total Heures régulières 40 Heures supplémentaires 3 Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi De 09:00 08:00 08:58 10:00 08:00 AM À 12: : : : :00 4 De 12:59 13:00 12:58 12:59 12:58 PM À 17: : : : :01 4 De 17:02 Soir À 18:00 1 Total Heures régulières 37 Heures supplémentaires 77 3 Dimanche 8 Dimanche 15 Employé Nom Jérémy Lebaptiste Heures régulières : Période Début Fin Heures supplémentaires : Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi AM PM Soir De 08:01 07:57 07:59 08:00 08:01 À 12: : : : :00 De 12:59 13:00 12:58 12:59 12:58 À 17: : : : :03 De À 4 4 Total Heures régulières 40 Heures supplémentaires Samedi 7 Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi AM PM Soir De 07:00 08:00 07:58 06:59 09:30 À 12: : : : :00 De 12:59 13:01 12:58 12:59 12:58 À 17: : :30 3,5 17: :01 De À 2,5 4 Total 9 8 7,5 9 6,5 Heures régulières 40 Heures supplémentaires 80 Dimanche 8 Dimanche 15 Page 145

146 X GAM'Z REGISTRE DE PETITE CAISSE DATE N O PJ RECETTE SORTIES FOURNITURES FRAIS FRAIS TPS TVQ GÉNÉRAL BUREAU POSTE Repas SUR ACHATS SUR ACHATS COMPTE MONTANT 200X ,00 200X ,74 1,63 2,56 Rép. & entr. bâtisse 32,55 200X ,14 30,31 0,71 1,12 200X ,58 20,00 1,00 1,58 200X ,00 Prélèvement R. Latouche 35,00 200X ,92 23,85 1,19 1,88 200X ,00 1,11 1,74 Frais d'essence 22,15 200,00 178,38 23,85 20,00 30,31 5,64 8,88 89,70 En main 21,62 Déficit/surplus 0, X C ,38 178,38 Page 146