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1 TABLE DES MATIERES DÉDICACE RÉSUMÉ REMERCIEMENTS TABLE DES MATIÈRES LISTE DES TABLEAUX LISTE DES SCHÉMAS i ii v vu xvi xx PREMIÈRE PARTIE: LE RAPPORT DU DIAGNOSTIC-INTERVENTION INTRODUCTION 2 1. LAP.M.E. CAMEROUNAISE UNE PRÉSENTATION GÉNÉRALE DES P.M.E. CAMEROUNAISES Les différentes définitions de la P.M.E. au Cameroun Définition du Conseil Économique et Social (C.E.S.) Définition du Fonds d'aide et de Garantie des Crédits aux Petites et Moyennes Entreprises Définition du Ministère du Commerce et de l'industrie (MINCI) Définition du Ministère des Finances (MINFI) Remarques La période de création des P.M.E. et le profil des créateurs La période de création Le profil des créateurs des P.M.E. camerounaises Les différentes formes juridiques des P.M.E. au Cameroun Les rôles et les avantages des P.M.E. dans le développement économique du Cameroun Les difficultés rencontrées par les P.M.E. camerounaises 26

2 VU1 1.2 LA PROBLÉMATIQUE DU FINANCEMENT DES P.M.E. CAMEROUNAISES: UNE VUE GLOBALE L'environnement financier et les différentes sources de financement des P.M.E. camerounaises L'environnement financier vu dans sa globalité Les Autorités Monétaires Les Établissements Publics de Crédit et d'épargne Les Établissements Bancaires Commerciaux Les Établissements Financiers Les différentes sources de financement des P.M.E. camerounaises Les sources de financement interne Les sources de financement externe Le financement externe institutionnalisé Le financement externe non institutionnalisé L'historique Les différents échelons Les principes de fonctionnement Les tontines de consommation. 59 " Les tontines d'investissement Les fonctions économiques 68 ~ La fonction d'épargne La fonction de crédit 69 "; La fonction d'investissement La tontine face à la législation Les besoins de financement des petites et moyennes entreprises L'efficacité de réponse de l'environnement financier face aux besoins des P.M.E Les réponses du cadre financier institutionnalisé face aux besoins des P.M.E De l'époque de création des premières P.M.E. jusqu'en

3 IX Dispositifs pour des interventions à court terme Dispositifs pour des interventions à moyen terme Quelques constatations et résultats Cas du FOGAPE Cas des banques Les réponses au financement des P.M.E. depuis Le nouveau FOGAPE Le nouveau Code des Investissements Quelques actions, résultats et constatations Les réponses du cadre financier non institutionnalisé face aux besoins des P.M.E UNE VUE DE LA SITUATION DU FINANCEMENT DES P.M.E. SUR LE TERRAIN LES PETITES ET MOYENNES ENTREPRISES ÉCHANTILLONNÉES ET ANALYSÉES SOUS L'ANGLE DE LEUR BESOIN DE FINANCEMENT Les P.M.E. rencontrées et les objectifs poursuivis La présentation des résultats Les résultats généraux L'identification La structure et le fonctionnement Les résultats reliés au financement des P.M.E Le potentiel de financement interne Le financement externe des P.M.E Les besoins nécessitant les différents financements La demande de financement et son ampleur 122

4 L'offre de financement, une réponse à la demande des propriétaires-dirigeants d'entreprises Les taux d'intérêts payés auprès des banques et des organismes de prêts ou de garantie de prêt Les montants d'intérêts pay es sur les sommes empruntées auprès des tontines et des particuliers Les types d'emprunts effectués compte tenu des délais de remboursement Les obstacles à la demande de financement institutionnalisé La contribution du promoteur au financement externe non institutionnalisé UNE STRUCTURE DE FINANCEMENT NON INSTITUTIONNALISÉ: LES TONTINES 153 ~ Les membres des tontines et les objectifs poursuivis sur le terrain 153 ~ Exemple de fonctionnement du type de tontines d'affaires rencontrées La présentation des résultats du questionnaire sur les tontines î ^identification des associations et leurs membres L'offre de financement, une réponse des tontines à la demande D'où vient l'offre et à qui s'adresse-t-elle? L'ampleur de l'offre de financement Les conditions d'octroi des fonds aux membres des tontines L'offre de fonds pour le financement d'investissements communs à tous les membres de la tontine Les rapports existant avec d'autres organismes ou avec d'autres associations Les améliorations préconisées par les membres des tontines UNE STRUCTURE DE FINANCEMENT INSTITUTIONNALISÉ Les difficultés rencontrées dans l'octroi du financement aux P.M.E.. 233

5 XI Les efforts fournis par les organismes de financement pour l'amélioration des conditions des P.M.E Les améliorations futures pouvant favoriser les conditions des P.M.E Le point de vue du milieu financier au sujet des tontines UNE RENCONTRE AVEC UN ORGANISME D'AIDE À L'ÉLABORATION DE PROJETS DES PME: LE CAPME UNE APPROCHE DE LA STRUCTURE DU SYSTÈME FINANCIER DES PME CAMEROUNAISES UNE APPROCHE DU PROCESSUS DE FINANCEMENT DES PME Le point de départ des activités menant à l'acquisition du financement externe: les besoins financiers Le processus menant à l'acquisition du financement externe formel Le processus menant à l'acquisition du financement externe non institutionnalisé UN APERÇU DU CLIMAT GÉNÉRAL AU SEIN DU MONDE ÉCONOMIQUE DE LA PETITE ET MOYENNE ENTREPRISE CAMEROUNAISE Le climat vu à travers le discours politique et les actions du " gouvernement La crise et sa gravité Un soutien inlassable à la PME même en période de crise Le climat: les différentes perceptions des banquiers,.des membres des tontines et des gens d'affaires ' 261* 3. VALIDATION, SÉLECTION ET JUSTIFICATION DE LA SITUATION PROBLÉMATIQUE À PRIVILÉGIER LA VALIDATION ET LE RÉSUMÉ DES DIFFÉRENTES DIFFICULTÉS MISES EN ÉVIDENCE Des rencontres avec les entrepreneurs, promoteurs, propriétaires ou dirigeants des PME Des rencontres avec les membres des associations-tontines Des rencontres avec les responsables d'organismes de financement et d'encadrement 269

6 xn Du climat général Des études ou recherches traitant dufinancementdes PME au Cameroun La conciliation des deux niveaux de perception, les difficultés perçues sur le terrain versus celles perçues à travers les études ou recherches documentaires LA SÉLECTION ET LA JUSTIFICATION DU POINT LITIGIEUX MAJEUR LE POINT D'ANCRAGE LE CHOIX DU SYSTÈME PERTINENT D'APRÈS LA SITUATION PRÉSENTÉE LA DÉFINITION DU SYSTÈME PERTINENT Le rappel des améliorations préconisées L'énoncé de base LA VALIDATION DE LA DÉFINITION ÉNONCÉE LA CONCEPTUALISATION LA PRISE EN COMPTE DE LA LITTÉRATURE PARLANT DES ASSOCIATIONS MUTUALISTES Des précisions concernant les termes mutualité, coopération et tontine L'évolution des organismes de crédit mutuel Un aperçu historique.' Les premières associations mutuelles modernes Un aperçu de l'organisation du crédit mutuel moderne en France La Caisse Nationale des Marchés de l'état (CNME) et son article Les organismes de caution mutuelle et leur statut juridique Le rôle des organismes de caution mutuelle La, garantie professionnelle mutuelle et le fonds de garantie Quelques modalités du crédit professionnel mutuel Le crédit mutuel dans le processus de développement des PME 327

7 Xlll 5.2 LA PRISE EN COMPTE D'UNE EXPÉRIENCE PERTINENTE UNE RÉFORME DANS LE SYSTÈME DE FINANCEMENT INFORMEL AU CAMEROUN: DU CARES VERS LE CREMUCAM 333 ' Le Cercle Camerounais de Réflexion et d'études Économiques et Sociales (CARES) Le Crédit Mutuel du Cameroun (CREMUCAM) LE DÉVELOPPEMENT D'UN MODÈLE CONCEPTUEL DE FINANCEMENT DES PME AU CAMEROUN La présentation et la description du modèle du processus de financement privilégié Le modèle du processus global Le modèle du processus détaillé Une approche du modèle de la structure financière adaptée aux PME LA VALIDATION DU MODÈLE CONCEPTUEL DE FINANCEMENT DES PME La validation interne du modèle conceptuel La validation externe du modèle conceptuel LA COMPARAISON ENTRE LE MODÈLE CONCEPTUEL DÉVELOPPÉ ET LA SITUATION PROBLÉMATIQUE PRÉSENTÉE L'IDENTIFICATION DES DIFFÉRENCES ENTRE LE MODÈLE CONCEPTUEL ET CELUI DE LA RÉALITÉ PROBLÉMATIQUE L'IMPACT DES DIFFÉRENCES IDENTIFIÉES SUR LES ACnVTTÉS DU MODÈLE DESCRIPTIF L'IDENTIFICATION DES CHANGEMENTS POSSIBLES POUVANT APPORTER UNE AMÉLIORATION LES AMÉLIORATIONS AU NIVEAU DU PROCESSUS DE FINANCEMENT LES AMÉLIORATIONS AU NIVEAU DE LA STRUCTURE L'APPLICATION DES CHANGEMENTS SÉLECTIONNÉS LES STRATÉGIES MAÎTRESSES D'APPLICATION DES CHANGEMENTS 399

8 XIV 8.2 LES STRATÉGIES DE SUPPORT AUX STRATÉGIES MAÎTRESSES LE CONTRÔLE DES ACTIONS POUVANT ÊTRE ENTREPRISES 406 DEUXIÈME PARTIE: UNE RÉFLEXION MÉTHODOLOGIQUE, THÉORIQUE ET PERSONNELLE DE L'EXPÉRIENCE VÉCUE LA DÉMARCHE MÉTHODOLOGIQUE SUIVIE LE DIAGNOSTIC-INTERVENTION LA MÉTHODE DES SYSTÈMES SOUPLES ET LES OUTILS UTILISÉS POUR CONSTITUER LA PROBLÉMATIQUE LES CONNAISSANCES ACQUISES DANS L'ÉLABORATION DE L'IMAGE RICHE DANS LA CONCEPTUALISATION LES CONCLUSIONS À TIRER DE L'EXPÉRIENCE VÉCUE 421 CONCLUSION GÉNÉRALE 424 BIBLIOGRAPHIE 430 LISTE DES ANNEXES: Annexe 1: Annexe 2: Annexe 3: Liste chronologique des actions engagées en faveur des PME au Cameroun: de 1965 à Le bilan de l'action de la Société d'aide Technique et de Coopération (SATEC) au Cameroun 438 Formule du statut des tontines et du règlement intérieur d'après G. Djoumbissié 442 Annexe 4: Extraits de: 451 a) Mémoire de maîtrise de Martine Wanga 452 b) Thèse de doctorat de 3ème cycle de Thomas Balla Amougou 455

9 XV Annexe 5: Fiche de renseignements pour la constitution d'un dossier de demande de concours au FOG APE 464 Annexe 6: Extrait d'un règlement intérieur d'une tontine d'affaires à Yaounde 470 Annexe7: Annonce légale portant création du CREMUCAM 479 Annexe 8: Une copie de la lettre d'appui du CARES-CREMUCAM au projet d'implantation d'un Centre de création et de développement d'entreprises à Yaounde, Cameroun 481 Annexe 9: Extrait du sommaire du projet d'implantation d'un centre de création et de développement d'entreprises à Yaounde, Cameroun 483 Annexe 10: Lettre de présentation et questionnaire sur les PME 486 Annexe 11 : Lettre de présentation et questionnaire sur les tontines 495

10 LISTE DES TABLEAUX Tableau 1: Conditions à satisfaire pour être une P.M.E. selon le C.E.S 12 Tableau 2: Résumé des différentes définitions des P.M.E. au Cameroun 16 Tableau 3: Tableau 4: Tableau 5: Tableau 6: Périodes de création des P.M.E. au Cameroun par rapport aux différentes formes juridiques, d'après un échantillon de 140 dossiers de garantie du FOGAPE 20 Coût de création d'un emploi dans les grandes entreprises et les P.M.E. nationales et étrangères de 1961 à Exemple d'une tontine regroupant 24 jeunes femmes salariées; le régime est mensuel, l'exercice dure 12 mois et il y a deux allocataires par séance. (Les montants sont en milliers (x 1000) de F.CFA) 61" Exemple d'une tontine regroupant 6 jeunes fonctionnaires; le régime est mensuel et le procédé de libre engagement. (Les montants sont en milliers (x 1000) de F.CFA) 63^ Tableau 7: Processus de multiplication du crédit dans une tontine d'affaires 70 - Tableau 8: Tableau 9: Quotas d'affectation des ressources du FOGAPE par secteur d'activités 87 Quotas d'affectation des ressources du FOGAPE par durée d'engagements 87 Tableau 10: Engagements du FOGAPE par secteur d'activités du 30 juin 1985 au 19 juin 1986 (montants en F.CFA) 92 Tableau 11: Répartition des engagements par banque. Situation partielle au 31 mars 1985 (montant en millions de F.CFA) 93 Tableau 12: Nature et quotas d'engagements par secteur d'activités 94 Tableau 13: Tableau 14: Origine des fonds ayant permis la création de la P.M.E. (Enquête CAPME/BIT) 98 Échantillon de P.M.E. dans la région de Yaounde fourni par le FOGAPE 106 Tableau 15: Principales activités des P.M.E. rencontrées 108 Tableau 16: Cadres employés dans les P.M.E. rencontrées 109

11 XV11 Tableau 17: Identification des cadres ou responsables des P.M.E Ill Tableau 18: Évolution du chiffre d'affaires des P.M.E. en F.CFA 114 Tableau 19: Évolution du bénéfice net (ou perte) des P.M.E. en F.CFA 115 Tableau 20: Évolution du pourcentage (%) du profit par rapport au chiffre d'affaires 116 Tableau 21: Évolution du montant des amortissements des P.M.E. en F.CFA 117 Tableau 22: Demande de financement externe par rapport aux étapes de développement de la P.M.E 119 Tableau 23: Besoins spécifiques ayant nécessité un apportfinancierexterne 120 Tableau 24: Évolution des investissements des P.M.E. en F.CFA 121 Tableau 25: La demande definancementpar les P.M.E 124 Tableau 26: Tableau 27: Tableau 28: Tableau 29: Tableau 30: Tableau 31: Tableau 32: Tableau 33: Tableau 34: Importance de la demande definancement (les montants sont en milliers (x 1000) de F.CFA) 125 Une vue de l'entrepreneur, des conditions de prêt des organismes formels de financement: Les taux d'intérêts (en %) 129 Une vue de l'entrepreneur, des conditions de prêt des tontines et particuliers: Les montants payés en intérêts (en F.CFA) 129 w Pourcentage (%) des montants d'intérêts payés par rapport aux sommes empruntées auprès des tontines et particuliers 131- Plan de remboursement d'un prêt apparent de F, mais réel de F. obtenu auprès d'une tontine au taux mensuel j = 1, % (lés montants sont exprimés en F.CFA) 140 Plan de remboursement d'un prêt apparent de F, mais réel de F. obtenu auprès d'une tontine au taux mensuel j = 8, % (les montants sont exprimés en F.CFA) 146 Conditions de prêt des fonds aux P.M.E., une vue de l'entrepreneur: Les délais de remboursement (en nombre d'années) 149 Conditions de prêt des fonds aux P.M.E., une vue de l'entrepreneur: Les types d'emprunts contractés 149 Une vue de l'entrepreneur: Les obstacles à la demande de financement institutionnalisé 151

12 XV111 Tableau 35: La contribution du responsable de P.M.E. au financement externe non institutionnalisé de son entreprise: Montant total de cotisation périodique compte tenu du nombre de tontines dont le responsable est membre, (les montants sont en F.CFA) 152 Tableau 36: Exemple d'une tontine d'affaires: Mise à prix sur le "gros lot" - Prêt des "petits lots" - Principe du "tour gratuit". (Les montants sont en milliers (x 1000) de francs CFA) 161 Tableau 37: Tableau 38: Tableau 39: Tableau 40: Tableau 41: Résultat final obtenu par chaque membre au terme du cycle variable de la tontine, sans la prise en compte des intérêts payés pour les petits lots. (Les montants sont en milliers de francs CFA) Attribution des petits lots aux membres pendant le cycle de la tontine (partie (I)) et paiement mensuel des intérêts au taux de 10% par chaque membre (partie H)). (Les montants sont en milliers de F.CFA) 174 Résultat final obtenu par chaque membre au terme du cycle variable de la tontine, avec la prise en compte des intérêts payés pour les petits lots. (Les montants sont en milliers de francs CFA) 175 Plan de remboursement d'un prêt apparent de F, mais réel de F. obtenu par le membre F auprès de sa tontine. Taux mensuel j = 2, % (les montants sont exprimés en F.CFA) 185 Plan de remboursement a posteriori d'un prêt apparent de F, mais réel de F. obtenu par le membre F auprès de sa tontine. Taux mensuel j = 0, % (les montants sont exprimés en F.CFA) 191 Tableau 42: Plan observé a posteriori d'accumulation de l'épargne par L, grâce à une mensualité de F au taux périodique j' = 1, % (les montants sont exprimés en F.CFA) 203 Tableau 43: Plan observé a posteriori d'accumulation de l'épargne par L, grâce à une mensualité de F au taux périodique j 1 = 3, % (les montants sont exprimés en F.CFA) 208 Tableau 44: Plan observé a posteriori d'accumulation de l'épargne par L, grâce à une mensualité de F au taux périodique j' = 1, % (les montants sont exprimés en F.CFA) 213 Tableau 45: Taux d'intérêts débiteurs et créditeurs (mensuels et annuels) réalisés par les membres de la tontine au terme du cycle de cotisation, sans la prise en compte, de la répartition aux membres, des profits réalisés par l'association. (Ces taux sont des pourcentages: %) 215

13 XIX Tableau 46: Taux d'intérêts débiteurs et créditeurs (mensuels et annuels) réalisés par les membres de la tontine au terme du cycle de cotisation, avec la prise en compte de la répartition aux membres, des profits réalisés par l'association. (Ces taux sont des pourcentages: %) 216 Tableau 47: L'âge des tontines rencontrées 219 ' Tableau 48: Le nombre de membres dans les tontines 220 Tableau 49: Les liens qui unissent les membres d'une tontine 221- Tableau 50: Emplois (fonctions) exercé(e)s par les membres (clients) des tontines 222 " Tableau 51 : Tableau 52: Tableau 53: Quote-part mensuelle versée respectivement par chacun des membres à sa tontine (les montants sont en milliers de francs CFA) 223 Estimation du volume des cotisations mensuelles des onze tontines. (Les montants sont en milliers de francs CFA) 224 " Les lots accordés mensuellement par chaque association et les différentes variations en pourcentage {%) des montants accordés à ces lots (gros lots achetés et petits lots empruntés) 225 Tableau 54: Les améliorations préconisées par les membres des tontines 230 "

14 LISTE DES SCHEMAS Schéma 1: Structure de l'environnement financier des entreprises camerounaises 45 Schéma2: Structure hiérarchique du franc-contribuer (tontine) 57 Schéma 3: Structure du système financier de la PME camerounaise 244 Schéma 4: Processus menant les gens d'affaires à l'obtention du financement externe pour les besoins de leurs affaires. (Verticalement: le financement formel. Horizontalement: le financement informel) 247 Schéma 5: Schéma 6: Modèle du processus global menant à la satisfaction des besoins financiers des gens d'affaires 359 ' Modèle du processus détaillé d'entraide menant les gens d'affaires à l'obtention du financement externe et à la satisfaction de leurs besoins. (Horizontalement: le financement informel organisé. Verticalement: le financement formel amélioré) 362 Schéma 7: Modèle de la structure du système financier de la PME camerounaise 374 Schéma 8: La démarche du diagnostic-intervention 409