Préévaluation 245 Étape 1
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- Charlotte Joseph
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1 Préévaluation 245 JOURNAL GÉNÉRAL Date 11-déc-06 Achats Comptes fournisseurs Détails F o Débit 1 379,97 82,80 109,71 (FA-43273, Maytag 2/10, N/30) Page 58 Crédit 1 572,48 12-déc Mobilier de bureau Encaisse (FA-1479, Bureau Dépôt chèque 750) ,99 24,00 31,80 455,79 12-déc Comptes clients Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-801, Julie Caron 2/10, N/30) ,35 869,99 52,20 69,16 15-déc Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-802, Buanderie du Coin enr. comptant) ,27 639,99 38,40 50,88 15-déc Rendus et rabais sur ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Comptes clients (NC-801, Julie Caron, poêle égratigné sur le côté) ,00 3,00 3,98 56,98 16-déc Frais de téléphone Apport (Facture payée par Benoît Lambert) ,27 2,66 3,52 50, , ,32
2 246 Préévaluation Date 17-déc-06 Comptes fournisseurs Détails F o 2200 Débit 524,16 Crédit Rendus et rabais sur achats (NC-43273, Maytag, erreur de modèle) JOURNAL GÉNÉRAL Page ,99 27,60 36,57 18-déc Encaisse Escomptes sur ventes Comptes clients (Chèque 63, Julie Caron FV-801 et NC-801) ,97 16,40 934,37 19-déc Achats Comptes fournisseurs (FA-2163, Inglis inc. 2/10, N/30) ,98 75,60 100, ,75 22-déc Comptes fournisseurs Encaisse (Chèque 751, Maytag FA et NC-43273) , ,32 23-déc Prélèvement Encaisse (Chèque 752, Benoît Lambert, usage personnel) ,00 250,00 26-déc Comptes fournisseurs Encaisse Escomptes sur achats (Chèque 753, Inglis inc. pour FA-2163) , ,55 25,20 27-déc Frais d'électricité Encaisse (FA , Hydro-Québec chèque 754) ,74 19,54 25,90 371, , ,53
3 Préévaluation 247 JOURNAL GÉNÉRAL Page 60 Date Détails Débit Crédit 29-déc-06 Encaisse ,00 Apport ,00 (Apport de Benoît Lambert) F o 31-déc Emprunt bancaire ,54 Intérêts débiteurs ,68 Encaisse ,22 (Prélèvement de la banque pour paiement mensuel) 31-déc Prélèvement ,78 Encaisse ,78 (Prélèvement du propriétaire pour usage personnel) 31-déc Prélèvement , ,00 39,75 Fournitures de bureau ,00 (Prélèvement d'un télécopieur pour usage personnel) 6 611, ,75
4 248 Préévaluation COMPTE : Encaisse N o ,80 12-déc JG , ,01 15-déc JG , ,28 18-déc JG , ,25 22-déc JG , ,93 23-déc JG , ,93 26-déc JG , ,38 27-déc JG , ,20 29-déc JG , ,20 31-déc JG , ,98 31-déc JG , ,20 COMPTE : Comptes clients N o ,79 12-déc JG , ,14 15-déc JG-58 56, ,16 18-déc JG , ,79 COMPTE : N o ,59 11-déc JG-58 82,80 341,39 12-déc JG-58 24,00 365,39 16-déc JG-58 2,66 368,05 17-déc JG-59 27,60 340,45 19-déc JG-59 75,60 416,05 27-déc JG-59 19,54 435,59 31-déc JG-60 30,00 405,59
5 Préévaluation 249 COMPTE : N o ,45 11-déc JG ,71 406,16 12-déc JG-58 31,80 437,96 16-déc JG-58 3,52 441,48 17-déc JG-59 36,57 404,91 19-déc JG ,17 505,08 27-déc JG-59 25,90 530,98 31-déc JG-60 39,75 491,23 COMPTE : Fournitures de bureau N o ,75 31-déc JG ,00 23,75 COMPTE : Fournitures d'atelier N o 1280 Solde 3 412,50 10-déc-06
6 250 Préévaluation COMPTE : Stock de matériaux N o 1300 Solde ,50 10-déc-06 COMPTE : Mobilier de bureau N o ,19 12-déc JG , ,18 COMPTE : Équipement d'atelier N o 1700 Solde 9 555,00 10-déc-06
7 Préévaluation 251 COMPTE : Emprunt bancaire N o ,00 31-déc JG , ,46 COMPTE : Comptes fournisseurs N o ,00 11-déc JG , ,48 17-déc JG , ,32 19-déc JG , ,07 22-déc JG , ,75 23-déc JG , ,00 COMPTE : TPS à payer sur ventes N o ,39 12-déc JG-58 52,20 426,59 15-déc JG-58 38,40 464,99 15-déc JG-58 3,00 461,99
8 252 Préévaluation COMPTE : TVQ à payer sur ventes N o ,21 12-déc JG-58 69,16 498,37 15-déc JG-58 50,88 549,25 15-déc JG-58 3,98 545,27 COMPTE : Apport N o déc-06 JG-58 50,45 50,45 29-déc JG , ,45 COMPTE : Prélèvement N o déc-06 JG ,00 250,00 31-déc JG ,78 393,78 31-déc JG ,75 DT 963,53
9 Préévaluation 253 COMPTE : Capital N o 3560 Solde ,51 10-déc-06 COMPTE : Ventes N o ,63 12-déc JG , ,62 15-déc JG , ,61 COMPTE : Escomptes sur ventes N o 4210 JG-59 16,40 18-déc-06 16,40
10 254 Préévaluation COMPTE : Rendus et rabais sur ventes N o ,25 15-déc JG-58 50,00 118,25 COMPTE : Achats N o ,19 11-déc JG , ,16 19-déc JG , ,14 COMPTE : Escomptes sur achats N o ,98 26-déc JG-59 25,20 78,18
11 Préévaluation 255 COMPTE : Rendus et rabais sur achats N o ,50 17-déc JG ,99 869,49 COMPTE : Frais d'électricité N o ,57 27-déc JG ,74 413,31 COMPTE : Frais de téléphone N o ,64 16-déc JG-58 44,27 73,91
12 256 Préévaluation COMPTE : Intérêts débiteurs N o 5900 JG ,68 31-déc ,68 COMPTE : N o COMPTE : N o
13 Préévaluation 257 Électroménager Excel inc. Balance de vérification au 31 décembre 2006 F o Détails 1080 Encaisse 1200 Comptes clients Fournitures de bureau 1280 Fournitures d atelier 1300 Stock de matériaux 1600 Mobilier de bureau 1700 Équipement d atelier 2112 Emprunt bancaire 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2220 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport 3550 Prélèvement 3560 Capital 4200 Ventes 4210 Escomptes sur ventes 4220 Rendus et rabais sur ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5400 Frais d'électricité 5600 Frais de téléphone 5900 Intérêts débiteurs Total Débit Crédit , ,79 405,59 491,23 23, , , , , , ,00 461,99 545, ,45 963, , ,61 16,40 118, ,14 78,18 869,49 413,31 73,91 169, , ,96
14 258 Préévaluation Étape 2 JOURNAL GÉNÉRAL Page 61 Date Détails F o Débit Crédit 31-déc-06 Prélèvement 289,54 Encaisse 289,54 (Correction Ch-755) 31-déc Fournitures de bureau 89,25 Fournitures d atelier 89,25 (Correction) 31-déc Encaisse 111,67 Fournitures d atelier 98,00 5,88 7,79 (Écriture de contrepassation) 31-déc Fournitures d atelier 89,00 5,34 7,08 Encaisse 101,42 (Correction) 31-déc Encaisse 479,16 Comptes clients 479,16 (Écriture de compensation) 1 071, ,04
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