La comptabilité des entreprises de services (sans taxes)

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1 CHAPITRE 3 La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) chap. 3, n o 1 a) CONCEPTION FIGUEROA JOURNAL GÉNÉRAL Page : 1 Date 20X6 Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit Encaisse : Banque de Montréal Annie Figueroa capital (investissement initial) Fournitures de bureau Encaisse : Banque de Montréal (chèque n o 1, Club Info) Équipement informatique Encaisse : Banque de Montréal (chèque n o 2, Bureau informatique) Ameublement de bureau Encaisse : Banque de Montréal (paiement par carte de débit, Meubles Danfousse) 27

2 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 chap. 3, n o 1 b) CONCEPTION FIGUEROA GRAND LIVRE Encaisse : Banque de Montréal Compte n o X Investissement initial J.G Dt Chèque n o 1 J.G Dt Chèque n o 2 J.G Dt Paiement par carte de débit J.G Dt Fournitures de bureau Compte n o X Club Info J.G Dt Équipement informatique Compte n o X Bureau informatique J.G Dt Ameublement de bureau Compte n o X Meubles Danfousse J.G Dt

3 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) CONCEPTION FIGUEROA GRAND LIVRE chap. 3, n o 1 b) (suite) Annie Figueroa capital Compte n o 3100 Date Libellé Référence Dt Débit /Ct 20X Investissement initial J.G Ct chap. 3, n o 1 c) CONCEPTION FIGUEROA BILAN D OUVERTURE AU 4 SEPTEMBRE 20X6 ACTIF Actif à court terme Encaisse : Banque de Montréal Fournitures de bureau Total de l actif à court terme Immobilisations Équipement informatique Ameublement de bureau Total des immobilisations Total de l actif CAPITAUX PROPRES Annie Figueroa capital

4 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 chap. 3, n o 2 a) CLODE MATHIEU, FISCALISTE JOURNAL GÉNÉRAL Page : 1 Date 20X7 Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit Encaisse : Caisse populaire Clode Mathieu capital (investissement initial) Encaisse : Caisse populaire Emprunt bancaire (emprunt bancaire sur marge de crédit) Loyer payé d avance Encaisse : Caisse populaire (chèque n o 1001, Gestion Lamoureux inc.) Équipement informatique Encaisse : Caisse populaire (chèque n o 1002, Bureau Beauregard) Ameublement de bureau Encaisse : Caisse populaire (chèque n o 1003, Ameublement Cordeau) Aucune écriture 30

5 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) chap. 3, n o 2 b) CLODE MATHIEU, FISCALISTE GRAND LIVRE Encaisse : Caisse populaire Compte n o X Investissement initial J.G Dt Emprunt bancaire J.G Dt Chèque n o 1001, Gestion Lamoureux inc. J.G Dt Chèque n o 1002, Bureau Beauregard J.G Dt Chèque n o 1003, Ameublement Cordeau J.G Dt Loyer payé d avance Compte n o X Chèque n o 1001, Gestion Lamoureux inc. J.G Dt Équipement informatique Compte n o X Chèque n o 1002, Bureau Beauregard J.G Dt Ameublement de bureau Compte n o X Chèque n o 1003, Ameublement Cordeau J.G Dt

6 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 CLODE MATHIEU, FISCALISTE GRAND LIVRE chap. 3, n o 2 b) (suite) Emprunt bancaire Compte n o X Emprunt bancaire J.G Ct Clode Mathieu capital Compte n o X Investissement initial J.G Ct

7 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) chap. 3, n o 2 c) CLODE MATHIEU, FISCALISTE BILAN D OUVERTURE AU 2 FÉVRIER 20X7 ACTIF Actif à court terme Encaisse : Caisse populaire Loyer payé d avance Total de l actif à court terme Immobilisations Équipement informatique Ameublement de bureau Total des immobilisations Total de l actif PASSIF Passif à court terme Emprunt bancaire Total du passif à court terme CAPITAUX PROPRES Clode Mathieu capital Total du passif et des capitaux propres

8 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 chap. 3, n o 3 a) SERVICES KENNEY JOURNAL GÉNÉRAL Page : 1 Date 20X8 Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit Encaisse : Banque Nationale Samuel Kenney capital (investissement initial) Équipement électrique Encaisse : Banque Nationale (chèque n o 101, Tradco) Matériel roulant Encaisse : Banque Nationale Effet à payer (long terme) (chèque n o 102 et effet à payer, Autos Camirand) 34

9 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) chap. 3, n o 3 b) SERVICES KENNEY GRAND LIVRE Encaisse : Banque Nationale Compte n o 1004 Date Libellé Référence Dt Débit /Ct 20X Investissement initial J.G Dt Chèque n o 101, Tradco J.G Dt Chèque n o 102, Autos Camirand J.G Dt Matériel roulant Compte n o X Chèque n o 102, Autos Camirand J.G Dt Équipement électrique Compte n o X Chèque n o 101, Tradco J.G Dt Effet à payer Compte n o X ,5 %, 5 ans (Autos Camirand) J.G Ct Samuel Kenney capital Compte n o X Investissement initial J.G Ct

10 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 chap. 3, n o 3 c) SERVICES KENNEY BILAN D OUVERTURE AU 2 AVRIL 20X8 ACTIF Actif à court terme Encaisse : Banque Nationale Total de l actif à court terme Immobilisations Matériel roulant Équipement électrique Total des immobilisations Total de l actif PASSIF Passif à long terme Effet à payer Total du passif CAPITAUX PROPRES Samuel Kenney capital Total du passif et des capitaux propres

11 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) chap. 3, n o 4 a) HOCKEY SAKU JOURNAL GÉNÉRAL Page : 1 Date 20X7 Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit Encaisse : Banque Royale Saku Desrochers capital (investissement initial) Loyer payé d avance Encaisse : Banque Royale (chèque n o 1001, Patinoire Hétu) Ameublement de bureau Encaisse : Banque Royale (chèque n o 1002, Breault et Marchand) Équipement informatique Comptes fournisseurs (facture GTS , Info GTS inc.) 37

12 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 chap. 3, n o 4 b) HOCKEY SAKU GRAND LIVRE Encaisse : Banque Royale Compte n o 1014 Date Libellé Référence Dt Débit /Ct 20X Investissement initial J.G Dt Chèque n o 1001, Patinoire Hétu J.G Dt Chèque n o 1002, Breault et Marchand J.G Dt Loyer payé d avance Compte n o X Chèque n o 1001, Patinoire Hétu J.G Dt Équipement informatique Compte n o X Facture GTS , Info GTS inc. J.G Dt Ameublement de bureau Compte n o X Chèque n o 1002, Breault et Marchand J.G Dt Comptes fournisseurs Compte n o X Facture GTS , Info GTS inc. J.G Ct

13 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) HOCKEY SAKU GRAND LIVRE chap. 3, n o 4 b) (suite) Saku Desrochers capital Compte n o X Investissement initial J.G Ct chap. 3, n o 4 c) HOCKEY SAKU BILAN D OUVERTURE AU 3 MARS 20X7 ACTIF Actif à court terme Encaisse : Banque Royale Loyer payé d avance Total de l actif à court terme Immobilisations Équipement informatique Ameublement de bureau Total des immobilisations Total de l actif PASSIF Passif à court terme Comptes fournisseurs Total du passif à court terme CAPITAUX PROPRES Saku Desrochers capital Total du passif et des capitaux propres

14 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 chap. 3, n o 5 EXTERMINATION SANS PROBLÈME JOURNAL GÉNÉRAL Page : 1 Date 20X2 Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit Loyer Encaisse : Banque Royale (chèque n o 172 pour le loyer du mois de mai à Immeubles Clara) Encaisse : Banque Royale Comptes clients (Le Lotus bleu) Comptes clients Revenus d extermination (Résidences des prairies, facture n o 3423) Fournitures de bureau Comptes fournisseurs (achat à crédit de fournitures chez Ferlac, facture n o 6421) Salaires Encaisse : Banque Royale (chèque n o 173 pour Jacques Latreille) Assurance Encaisse : Banque Royale (chèque n o 174 émis à l ordre de Viger, Deniger Assurances) Encaisse : Banque Royale Revenus d extermination (travaux divers effectués au comptant, dépôt à la Banque Royale) Gilles Malette retrait Encaisse : Banque Royale (chèque n o 175 pour l usage personnel du propriétaire) 40

15 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) EXTERMINATION SANS PROBLÈME JOURNAL GÉNÉRAL chap. 3, n o 5 (suite) Page : 2 Date 20X2 Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit Publicité Comptes fournisseurs (annonce publicitaire dans le journal Rive-Sud, facture n o 98732) Comptes fournisseurs Encaisse : Banque Royale (chèque n o 176 en paiement partiel d un compte fournisseurs) Salaires Encaisse : Banque Royale (chèque n o 177, salaire de Jacques Latreille) 41

16 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 chap. 3, n o 6 SAINVILLE ROLLY, CONSEILLER EN DÉCORATION JOURNAL GÉNÉRAL Page : 1 Date 20X2 Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit Loyer Encaisse : Banque Nationale (loyer du mois d avril ; chèque n o 415 à M me Isabelle Desmarais) Ameublement de bureau Encaisse : Banque Nationale (achat d ameublement de bureau chez Brault et Martineau, facture n o 7142, chèque n o 416) Encaisse : Banque Nationale Services rendus (services rendus à la Clinique médicale de l Est, facture n o 236) Sainville Rolly retrait Encaisse : Banque Nationale (chèque n o 417 émis à l ordre du Fleuriste Melrose) Comptes clients Services rendus (facture n o 237 émise à José Leblanc) Encaisse : Banque Nationale Services rendus (services rendus à la boutique Tournesol) Salaires Encaisse : Banque Nationale (salaire de Julie Lamanque, chèque n o 418) Publicité Encaisse : Banque Nationale (chèque n o 419 émis à l ordre du journal L hebdo) Essence Comptes fournisseurs (état de compte de Pétro-sud ltée pour l essence) 42

17 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) SAINVILLE ROLLY, CONSEILLER EN DÉCORATION JOURNAL GÉNÉRAL chap. 3, n o 6 (suite) Page : 2 Date 20X2 Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit Encaisse : Banque Nationale Services rendus (encaissement de Francine Mainville pour services rendus) Électricité Encaisse : Banque Nationale (émission du chèque n o 420 à l ordre d Hydro-Québec) Comptes clients Services rendus (facture n o 238 émise à Jacques Allard) Encaisse : Banque Nationale Sainville Rolly apport (chèque reçu du propriétaire et dépôt à la Banque Scotia) Salaires Encaisse : Banque Nationale (salaire de Julie Lamanque, chèque n o 421) 43

18 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 chap. 3, n o 7 M E ÉLISABETH BEAUDOIN, NOTAIRE JOURNAL GÉNÉRAL Page : 1 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit 20X Encaisse : Caisse populaire Comptes clients (encaissement du solde du compte de décembre de Danielle Allard) Électricité Encaisse : Caisse populaire (paiement sur réception du compte d Hydro-Québec ; émission du chèque n o 712) Fournitures de bureau Comptes fournisseurs (achat à crédit de fournitures de bureau, facture n o 1425, Pilon inc.) Comptes clients Honoraires professionnels (facture n o 7872 émise à Josée Charbonneau pour la rédaction d un contrat de vente d immeuble) Salaires Encaisse : Caisse populaire (salaire versé au secrétaire Jean-Pierre Roy, chèque n o 713) Taxes municipales Encaisse : Caisse populaire (paiement des taxes municipales pour l année à la Ville de Québec, chèque n o 714) 44

19 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) M E ÉLISABETH BEAUDOIN, NOTAIRE JOURNAL GÉNÉRAL chap. 3, n o 7 (suite) Page : 2 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit 20X Élisabeth Beaudoin retrait Encaisse : Caisse populaire (retrait de la propriétaire, chèque n o 715) Comptes fournisseurs Encaisse : Caisse populaire (paiement du compte de Pilon inc. : 1 826,32 $ 471,82 $ = 1 354,50 $, chèque n o 716) Encaisse : Caisse populaire Honoraires professionnels (chèque de $ reçu de Marie-Ève Saint-François pour services rendus) Intérêts débiteurs Encaisse : Caisse populaire (avis de débit reçu de la Caisse populaire concernant les intérêts sur l emprunt bancaire) 45

20 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 chap. 3, n o 8 GUYLAINE BRIÈRE, COMPTABLE JOURNAL GÉNÉRAL Page : 1 Date 20X3 Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit Encaisse : Banque Nationale Comptes clients (solde du compte des Entreprises Dynamiques inc.) Fournitures de bureau Comptes fournisseurs (achat à crédit de fournitures de bureau chez Pilon inc. ; facture n o 7172) Intérêts débiteurs Encaisse : Banque Nationale (paiement d intérêts mensuels sur l emprunt hypothécaire à la Banque Nationale) Emprunt hypothécaire (biens immeubles) Encaisse : Banque Nationale (remboursement partiel de capital sur l emprunt hypothécaire à la Banque Nationale) Comptes clients Honoraires professionnels (facture n o 415 à la Quincaillerie Maisonneuve inc. pour la préparation de ses états financiers) Salaires Encaisse : Banque Nationale (salaires versés aux deux employés, chèques n os 1922 et 1923) Guylaine Brière retrait Encaisse : Banque Nationale (salaire de la propriétaire, chèque n o 1924) 46

21 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) GUYLAINE BRIÈRE, COMPTABLE JOURNAL GÉNÉRAL chap. 3, n o 8 (suite) Page : 2 Date 20X3 Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit Encaisse : Banque Nationale Honoraires professionnels (pour services rendus au Théâtre de la Baie) Comptes clients Honoraires professionnels (facture n o 416 émise aux Rénovations Deschamps inc.) Essence Comptes fournisseurs (compte du garage Ultra) Salaires Encaisse : Banque Nationale (salaires versés aux employés ; émission des chèques n os 1925 et 1926) Guylaine Brière retrait Encaisse : Banque Nationale (retrait de la propriétaire, chèque n o 1927) Téléphone Comptes fournisseurs (facture de Bell à payer le 7 juillet) Électricité Encaisse : Banque Nationale (réception et paiement de la facture à Hydro-Québec, chèque n o 1928) Encaisse : Banque Nationale Comptes clients (encaissement du compte de la Quincaillerie Maisonneuve inc.) 47

22 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 chap. 3, n o 9 a) et e) SERVICE D ENTRETIEN GROLEAU JOURNAL GÉNÉRAL Page : 1 Date 20X1 Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit Encaisse : Banque Nationale Julien Groleau capital (investissement initial, dépôt à la Banque Nationale) Équipement d entretien Encaisse : Banque Nationale Effet à payer (long terme) (tracteur chez Beaux jardins inc. avec financement et chèque n o 1) Assurance Encaisse : Banque Nationale (chèque n o 2 émis à Viger assurances) Encaisse : Banque Nationale Services rendus (facture C-1, dépôt du 8 mai) Comptes clients Services rendus (facture n o 1001 émise à Habitation Langlois) Téléphone Comptes fournisseurs (facture de Bell) Comptes clients Services rendus (facture n o 1002 émise à Hôpital de Saint-Paul) Encaisse : Banque Nationale Comptes clients (dépôt de Habitation Langlois) 48

23 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) SERVICE D ENTRETIEN GROLEAU JOURNAL GÉNÉRAL chap. 3, n o 9 a) et e) (suite) Page : 2 Date 20X1 Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit Salaires Encaisse : Banque Nationale (salaire de Lawrence Gravel, chèque n o 3) Effet à payer (long terme) Intérêts débiteurs Encaisse : Banque Nationale (avis de retrait de la banque) 49

24 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 chap. 3, n o 9 b) et f) SERVICE D ENTRETIEN GROLEAU GRAND LIVRE Encaisse : Banque Nationale Compte n o X J.G Dt J.G Dt J.G Dt J.G Dt J.G Dt J.G Dt J.G Dt Comptes clients Compte n o X J.G Dt J.G Dt J.G Dt Équipement d entretien Compte n o X J.G Dt Comptes fournisseurs Compte n o X J.G Ct

25 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) SERVICE D ENTRETIEN GROLEAU GRAND LIVRE chap. 3, n o 9 b) et f) (suite) Effet à payer (long terme) Compte n o X J.G Ct J.G Ct Julien Groleau capital Compte n o X J.G Ct Services rendus Compte n o X J.G Ct J.G Ct J.G Ct Salaires Compte n o X J.G Dt Assurance Compte n o X J.G Dt

26 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 SERVICE D ENTRETIEN GROLEAU GRAND LIVRE chap. 3, n o 9 b) et f) (suite) Téléphone Compte n o 5750 Date Libellé Référence Dt Débit /Ct 20X J.G Dt Intérêts débiteurs Compte n o X J.G Dt chap. 3, n o 9 c) SERVICE D ENTRETIEN GROLEAU BALANCE DE VÉRIFICATION AU 1 ER MAI 20X1 N o Déb i t Cr éd i t 1004 Encaisse : Banque Nationale 1500 Équipement d entretien 2850 Effet à payer 3100 Julien Groleau capital

27 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) chap. 3, n o 9 d) SERVICE D ENTRETIEN GROLEAU BILAN D OUVERTURE AU 1 ER MAI 20X1 ACTIF Actif à court terme Encaisse Total de l actif à court terme Immobilisations Équipement d entretien Total des immobilisations Total de l actif PASSIF Passif à long terme Effet à payer Total du passif à long terme CAPITAUX PROPRES Julien Groleau capital Total du passif et des capitaux propres

28 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 chap. 3, n o 9 g) SERVICE D ENTRETIEN GROLEAU BALANCE DE VÉRIFICATION AU 31 MAI 20X1 N o Déb i t Cr éd i t 1004 Encaisse : Banque Nationale 1100 Comptes clients 1500 Équipement d entretien 2100 Comptes fournisseurs 2850 Effet à payer 3100 Julien Groleau capital 4120 Services rendus 5300 Salaires 5740 Assurance 5750 Téléphone 5780 Intérêts débiteurs

29 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) chap. 3, n o 9 h) SERVICE D ENTRETIEN GROLEAU ÉTAT DES RÉSULTATS POUR LE MOIS DE MAI 20X1 Produits d exploitation Services rendus Charges d exploitation Salaires Assurance Téléphone Intérêts débiteurs Total des charges d exploitation Perte nette SERVICE D ENTRETIEN GROLEAU ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR LE MOIS DE MAI 20X1 Julien Groleau capital au 1 er mai 20X1 Moins : Perte nette de la période Julien Groleau capital au 31 mai 20X

30 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 SERVICE D ENTRETIEN GROLEAU BILAN AU 31 MAI 20X1 chap. 3, n o 9 h) (suite) ACTIF Actif à court terme Encaisse Comptes clients Total de l actif à court terme Immobilisations Équipement d entretien Total des immobilisations Total de l actif PASSIF Passif à court terme Comptes fournisseurs Total du passif à court terme Passif à long terme Effet à payer Total du passif à court terme Total du passif CAPITAUX PROPRES Julien Groleau capital Total du passif et des capitaux propres

31 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) chap. 3, n o 9 i) SERVICE D ENTRETIEN GROLEAU VALIDATION DES ÉTATS FINANCIERS AU 31 MAI 20X1 BALANCEMENT DES COMPTES DE LA BALANCE DE VÉRIFICATION ET DES ÉTATS FINANCIERS Les totaux des débits et des crédits sont égaux dans la balance de vérification : ,30 $. VALIDATION DU COMPTE ENCAISSE : BANQUE NATIONALE AU 31 MAI 20X1 au relevé bancaire Moins : Chèque en circulation Lawrence Gravel (salaire) au grand livre : Encaisse : Banque Nationale LISTE DES COMPTES CLIENTS AU 31 MAI 20X1 Hôpital de Saint-Paul (facture no 1002) au grand livre : Comptes clients LISTE DES COMPTES FOURNISSEURS AU 31 MAI 20X1 Bell au grand livre : Comptes fournisseurs

32 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 chap. 3, n o 10 a) et e) CONSERVATOIRE LAFONTAINE JOURNAL GÉNÉRAL Page : 1 Date 20X4 Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit Encaisse : Banque Royale Teresa Collins capital (investissement initial) Ameublement de bureau Encaisse : Banque Royale (chèque n o 1, Mobilart) Encaisse : Banque Royale Emprunt hypothécaire (biens meubles) (emprunt hypothécaire à la Banque Royale) Équipement de musique Encaisse : Banque Royale (chèque n o 2, Piano Extra ; 5 AKAY A-1312) Loyer Encaisse : Banque Royale (chèque n o 3, Immeubles Michel) Encaisse : Banque Royale Honoraires professionnels (rapport des ventes du 1 er au 14 septembre) Comptes clients Honoraires professionnels (facture n o 1001, Centre des femmes de Laval) 58

33 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) CONSERVATOIRE LAFONTAINE JOURNAL GÉNÉRAL chap. 3, n o 10 a) et e) (suite) Page : 2 Date 20X4 Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit Comptes clients Honoraires professionnels (facture n o 1002, École Saint-Alexis) Encaisse : Banque Royale Comptes clients Honoraires professionnels (dépôt du 28 septembre) Électricité Comptes fournisseurs (facture de septembre : Hydro-Québec) Salaires Encaisse : Banque Royale (chèque n o 4, Simon Nguyen) Teresa Collins retrait Encaisse : Banque Royale (chèque n o 5, Teresa Collins) Emprunt hypothécaire (biens meubles) Intérêts débiteurs Encaisse : Banque Royale (remboursement de l hypothèque et des intérêts) 59

34 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 chap. 3, n o 10 b) et f) CONSERVATOIRE LAFONTAINE GRAND LIVRE Encaisse : Banque Royale Compte n o 1014 Date Libellé Référence Dt Débit /Ct 20X J.G Dt J.G Dt J.G Dt J.G Dt J.G Dt J.G Dt J.G Dt J.G Dt J.G Dt J.G Dt Comptes clients Compte n o X J.G Dt J.G Dt J.G Dt Équipement de musique Compte n o X J.G Dt Ameublement de bureau Compte n o X J.G Dt

35 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) CONSERVATOIRE LAFONTAINE GRAND LIVRE chap. 3, n o 10 b) et f) (suite) Comptes fournisseurs Compte n o 2100 Date Libellé Référence Dt Débit /Ct 20X J.G Ct Emprunt hypothécaire (biens meubles) Compte n o X J.G Ct J.G Ct Teresa Collins capital Compte n o X J.G Ct Teresa Collins retrait Compte n o X J.G Dt Honoraires professionnels Compte n o X J.G Ct J.G Ct J.G Ct J.G Ct

36 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 CONSERVATOIRE LAFONTAINE GRAND LIVRE chap. 3, n o 10 b) et f) (suite) Salaires Compte n o 5300 Date Libellé Référence Dt Débit /Ct 20X J.G Dt Loyer Compte n o X J.G Dt Électricité Compte n o X J.G Dt Intérêts débiteurs Compte n o X J.G Dt

37 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) chap. 3, n o 10 c) CONSERVATOIRE LAFONTAINE BALANCE DE VÉRIFICATION AU 1 ER SEPTEMBRE 20X4 N o Déb i t Cr éd i t 1014 Encaisse : Banque Royale 1500 Équipement de musique 1700 Ameublement de bureau 2850 Emprunt hypothécaire (biens meubles) 3100 Teresa Collins capital CONSERVATOIRE LAFONTAINE BILAN D OUVERTURE AU 1 ER SEPTEMBRE 20X4 chap. 3, n o 10 d) ACTIF Actif à court terme Encaisse : Banque Royale Total de l actif à court terme Immobilisations Équipement de musique Ameublement de bureau Total des immobilisations Total de l actif PASSIF Passif à long terme Emprunt hypothécaire (biens meubles) Total du passif à long terme Teresa Collins capital Total du passif et des capitaux propres CAPITAUX PROPRES

38 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 chap. 3, n o 10 g) CONSERVATOIRE LAFONTAINE BALANCE DE VÉRIFICATION AU 30 SEPTEMBRE 20X4 N o Déb i t Cr éd i t 1014 Encaisse : Banque Royale 1100 Comptes clients 1500 Équipement de musique 1700 Ameublement de bureau 2100 Comptes fournisseurs 2900 Emprunt hypothécaire (biens meubles) 3100 Teresa Collins capital 3300 Teresa Collins retrait 4110 Honoraires professionnels 5300 Salaires 5410 Loyer 5730 Électricité 5780 Intérêts débiteurs CONSERVATOIRE LAFONTAINE ÉTAT DES RÉSULTATS POUR LE MOIS DE SEPTEMBRE 20X4 chap. 3, n o 10 h) Produits d exploitation Honoraires professionnels Charges d exploitation Salaires Loyer Électricité Intérêts débiteurs Total des charges d exploitation Perte nette

39 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) CONSERVATOIRE LAFONTAINE ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR LE MOIS DE SEPTEMBRE 20X4 chap. 3, n o 10 h) (suite) Teresa Collins capital au 1 er septembre 20X4 Moins : Perte nette de la période Retrait Teresa Collins capital au 30 septembre 20X CONSERVATOIRE LAFONTAINE BILAN AU 30 SEPTEMBRE 20X4 ACTIF Actif à court terme Encaisse : Banque Royale Comptes clients Total de l actif à court terme Immobilisations Équipement de musique Ameublement de bureau Total des immobilisations Total de l actif Passif à court terme Comptes fournisseurs Total du passif à court terme PASSIF Passif à long terme Emprunt hypothécaire Total du passif à long terme Total du passif CAPITAUX PROPRES Teresa Collins capital Total du passif et des capitaux propres

40 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 chap. 3, n o 10 i) CONSERVATOIRE LAFONTAINE VALIDATION DES ÉTATS FINANCIERS AU 30 SEPTEMBRE 20X4 BALANCEMENT DES COMPTES DE LA BALANCE DE VÉRIFICATION ET DES ÉTATS FINANCIERS Les totaux des débits et des crédits sont égaux dans la balance de vérification : ,46 $. VALIDATION DU COMPTE ENCAISSE : BANQUE ROYALE AU 30 SEPTEMBRE 20X4 au relevé bancaire Moins : Chèque en circulation chèque n o 4, Simon Nguyen au grand livre : Encaisse : Banque Royale LISTE DES COMPTES CLIENTS AU 30 SEPTEMBRE 20X4 École Saint-Alexis (facture no 1002) au grand livre : Comptes clients LISTE DES COMPTES FOURNISSEURS AU 30 SEPTEMBRE 20X4 Hydro-Québec au grand livre : Comptes fournisseurs

41 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) chap. 3, n o 11 SERVICE PHOTO RYAN ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X3 Produits d exploitation Honoraires professionnels $ Charges d exploitation Salaires Loyer Entretien et réparations : équipement Frais de déplacement Électricité Assurance Téléphone Intérêts débiteurs Total des charges d exploitation Bénéfice net $ $ $ SERVICE PHOTO RYAN ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X3 Marie-Claire Ryan capital au 1er janvier 20X3 Plus : Bénéfice net de l exercice Moins : Retrait Marie-Claire Ryan capital au 31 décembre 20X $ $ $ 67

42 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 SERVICE PHOTO RYAN BILAN AU 31 DÉCEMBRE 20X3 chap. 3, n o 11 (suite) ACTIF Actif à court terme Encaisse : Banque Nationale Comptes clients Fournitures de bureau Total de l actif à court terme $ $ Immobilisations Ameublement de bureau Total des immobilisations Total de l actif $ $ PASSIF Passif à court terme Emprunt bancaire Effet à payer Intérêts à payer Total du passif à court terme $ $ CAPITAUX PROPRES Marie-Claire Ryan capital Total du passif et des capitaux propres $ 68

43 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) chap. 3, n o 12 THÉÂTRE DE LA PLÉIADE ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X2 Produits d exploitation Billets d entrée $ Charges d exploitation Salaires Publicité Entretien et réparations Électricité Chauffage Téléphone Intérêts débiteurs Total des charges d exploitation Bénéfice net $ $ THÉÂTRE DE LA PLÉIADE ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X2 Esther Michaud capital au 1er janvier 20X $ Plus : Bénéfice net de l exercice Moins : Retrait Esther Michaud capital au 31 décembre 20X $ $ 69

44 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 THÉÂTRE DE LA PLÉIADE BILAN AU 31 DÉCEMBRE 20X2 chap. 3, n o 12 (suite) ACTIF Actif à court terme Encaisse : Banque Royale Fournitures de théâtre Assurance payée d avance Total de l actif à court terme $ $ Immobilisations Équipement de théâtre Ameublement de bureau Bâtiment Terrain Total des immobilisations Total de l actif $ $ PASSIF Passif à court terme Emprunt bancaire Comptes fournisseurs Salaires à payer Intérêts à payer Total du passif à court terme $ $ Passif à long terme Emprunt hypothécaire Total du passif à long terme Total du passif $ $ CAPITAUX PROPRES Esther Michaud capital Total du passif et des capitaux propres $ 70

45 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) chap. 3, n o 13 SOPHIE SAVARD, COMPTABLE ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X2 Produits d exploitation Honoraires professionnels Charges d exploitation Loyer Publicité Fournitures de bureau utilisées Entretien et réparations : équipement de bureau Cotisations professionnelles Frais de déplacement Frais de représentation Électricité Assurance Téléphone Intérêts débiteurs Total des charges d exploitation Bénéfice net SOPHIE SAVARD, COMPTABLE ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X2 Sophie Savard capital au 1er janvier 20X2 Plus : Bénéfice net de l exercice Apport Moins : Retrait Sophie Savard capital au 31 décembre 20X

46 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 SOPHIE SAVARD, COMPTABLE BILAN AU 31 DÉCEMBRE 20X2 chap. 3, n o 13 (suite) ACTIF Actif à court terme Encaisse : Banque TD Comptes clients Fournitures de bureau Assurance payée d avance Publicité payée d avance Total de l actif à court terme Immobilisations Équipement de bureau Ameublement de bureau Total des immobilisations Total de l actif PASSIF Passif à court terme Comptes fournisseurs Total du passif à court terme Passif à long terme Effet à payer Total du passif à long terme Total du passif CAPITAUX PROPRES Sophie Savard capital Total du passif et des capitaux propres

47 LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) chap. 3, n o 14 Y.D. INFO ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X8 Produits d exploitation Services rendus Charges d exploitation Salaires Loyer Publicité Frais de bureau Entretien et réparations : matériel roulant Frais de déplacement Électricité Assurance Téléphone Total des charges d exploitation Bénéfice net Y.D. INFO ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X8 Yannick Desmarais capital au 1er janvier 20X Plus : Bénéfice net Moins : Retrait Yannick Desmarais capital au 31 décembre 20X

48 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 3 Y.D. INFO BILAN AU 31 DÉCEMBRE 20X8 chap. 3, n o 14 (suite) ACTIF Actif à court terme Encaisse : Banque Nationale Comptes clients Effet à recevoir Fournitures d atelier Assurance payée d avance Publicité payée d avance Total de l actif à court terme Immobilisations Matériel roulant Équipement de bureau Équipement d atelier Total des immobilisations Total de l actif PASSIF Passif à court terme Emprunt bancaire Comptes fournisseurs Effet à payer Total du passif à court terme CAPITAUX PROPRES Yannick Desmarais capital Total du passif et des capitaux propres