GESTION DE L ENCAISSE

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1 ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE DEP-COMPTABILITÉ 5231 MODULE GESTION DE L ENCAISSE CORRIGÉ Sage 50 Comptabilité Supérieur Version 2014 DURÉE : 45 HEURES Giovanni De Lutio Groupe GD

2 15 novembre 2013

3 TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE

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5 Exercice 1.1 Chapitre 1 1 Caisse Populaire Folio Effets: Chèques, coupons, etc. Montant Richard Laverdure N o d'identification de la caisse Sylvie Duteil Supra inc BORDEREAU DE DÉPÔT Pierre Guertin, avocat No : 433 A M J Lucie St-Onge La Ferme Sauvage Nom du membre Bois Lamontagne inc Concerto inc. Jean Bréboeuf Nom de la caisse du membre Caisse populaire Prospect Détails additionnels au service, s'il y a lieu Espèces Dollars Cents 28 x 5 $ 7 x 10 $ 12 x 20 $ 2 x 50 $ x 100 $ x 1 $ x 2 $ Monnaie TOTAL DES ESPÈCES Autres Dollars Cents Montant brut Moins : commission MONTANT NET (à reporter) TOTAL AUTRES TOTAL DES CHÈQUES Total partiel Moins : Espèces reçues DÉPÔT NET Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens. Signature du déposant Paraphe du préposé Votre signature

6 2 Chapitre 1 Exercice 1.1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 12 Date Détails Débit Crédit 2014 Avril 12 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-226 à Richard Laverdure, payée par ch. 251) F o 239,88 208,64 10,43 20,81 12 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-227 à Sylvie Duteil, payée par ch. 14) 12 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-228 à Supra inc., payée par ch. 842) 12 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-229, payée comptant) 12 Encaisse Compte client (Paiement compte client Pierre Guertin, ch. 257) 12 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-230 à Lucie St-Onge, payée par ch. 29) 12 Encaisse Compte client (Paiement compte client La Ferme Sauvage, ch. 672) 45,00 869,96 556,25 451,26 74,47 184, ,86 39,14 1,96 3,90 756,65 37,83 75,48 483,80 24,19 48,26 451,26 64,77 3,24 6,46 184, ,86

7 Exercice 1.1 Chapitre 1 3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 13 Date Détails F o Débit Crédit 12 Encaisse 1 068,85 Compte client 1 068,85 (Paiement c. client Bois Lamontagne inc., ch. 5941) 12 Encaisse 321,12 Compte client 321,12 (Paiement compte client Jean Bréboeuf, ch. 38) 12 Banque 3 810,83 Encaisse 3 810,83 (Dépôt de l'encaisse no 433) 5 200, ,80

8 4 Chapitre 1 Exercice 1.2 Caisse Populaire Folio Effets: Chèques, coupons, etc. Montant Luc Pinard N o d'identification de la caisse Jean-Marc Poitras Réjean Laforest BORDEREAU DE DÉPÔT Michel Olivier No : 711 A M J Nicole Tremblay Roger Plamondon Nom du membre Sonia Racicot Tivotech inc. Claude Lafontaine Nom de la caisse du membre Dominique Lafrenière Caisse populaire des Cantonniers Josée Lavoie Détails additionnels au Éric Robitaille service, s'il y a lieu Espèces Dollars Cents Brigitte Rouillard x 5 $ x 10 $ 26 x 20 $ 12 x 50 $ x 100 $ x 1 $ x 2 $ Monnaie TOTAL DES ESPÈCES Autres Dollars Cents Montant brut Moins : commission MONTANT NET (à reporter) TOTAL AUTRES TOTAL DES CHÈQUES Total partiel Moins : Espèces reçues DÉPÔT NET Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens. Signature du déposant Paraphe du préposé Votre signature

9 Exercice 1.2 Chapitre 1 5 JOURNAL GÉNÉRAL Page 58 Date Détails F o Débit Crédit 2014 Juin 18 Encaisse 812,60 Ventes 706,76 TPS à payer sur ventes 35,34 TVQ à payer sur ventes 70,50 (FV-843 payée comptant) 18 Encaisse Compte client (Paiement compte client Luc Pinard, ch. 154) 18 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-844 à Jean-Marc Poitras, payée par ch. 25) 18 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-845 à Réjean Laforest, payée par ch. 321) 18 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-846 à Michel Olivier, payée par ch. 164) 18 Banque Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-847, payée par carte débit) 18 Encaisse Compte client (Paiement compte client Nicole Tremblay, ch. 70) 541,33 417,67 667,75 938,35 124,40 265, ,90 541,33 363,27 18,16 36,24 580,78 29,04 57,93 816,13 40,81 81,41 108,20 5,41 10,79 265, ,90

10 6 Chapitre 1 Exercice 1.2 JOURNAL GÉNÉRAL Page 59 Date Détails Débit Crédit 18 Encaisse 886,74 Ventes 771,25 TPS à payer sur ventes 38,56 TVQ à payer sur ventes 76,93 (FV-848 à Roger Plamondon, payée par ch. 917) F o 18 Encaisse 731,50 Ventes 636,23 TPS à payer sur ventes 31,81 TVQ à payer sur ventes 63,46 (FV-849 à Sonia Racicot, payée par ch. 62) 18 Encaisse 538,60 Ventes 468,45 TPS à payer sur ventes 23,42 TVQ à payer sur ventes 46,73 (FV-850, payée comptant) 18 Encaisse 935,67 Compte client 935,67 (Paiement compte client Claude Lafontaine, ch. 504) 18 Encaisse 789,25 Compte client 789,25 (Paiement c. client Dominique Lafrenière, ch. 279) 18 Encaisse 593,71 Ventes 516,38 TPS à payer sur ventes 25,82 TVQ à payer sur ventes 51,51 (FV-851 à Josée Lavoie, payée par ch. 108) 18 Encaisse 466,10 Ventes 405,39 TPS à payer sur ventes 20,27 TVQ à payer sur ventes 40,44 (FV-852, payée comptant) 4 941, ,57

11 Exercice 1.2 Chapitre 1 7 JOURNAL GÉNÉRAL Page 60 Date Détails Débit Crédit 18 Encaisse 896,60 Ventes 779,82 TPS à payer sur ventes 38,99 TVQ à payer sur ventes 77,79 (FV-853 à Éric Robitaille, payée par ch. 68) F o 18 Encaisse 1 254,26 Compte client 1 254,26 (Paiement compte client Brigitte Rouillard, ch. 309) 18 Banque 92,83 Frais de cartes de crédit 1,89 Ventes 82,38 TPS à payer sur ventes 4,12 TVQ à payer sur ventes 8,22 (FV-854, payée par VISA) 18 Banque ,93 Encaisse ,93 (Dépôt de l'encaisse no 711) , ,51

12 8 Chapitre 1 Exercice 1.3 Caisse Populaire Folio Effets: Chèques, coupons, etc. Montant Danielle Longpré N o d'identification de la caisse Jean-Denis Casavant Les Industrie Powell BORDEREAU DE DÉPÔT Serge Cayer No : 847 A M J France Morin Gilles Martineau Nom du membre Système AC inc. Nom de la caisse du membre Caisse populaire des Sapins Détails additionnels au service, s'il y a lieu Espèces 14 x 5 $ 19 x 10 $ 9 x 20 $ 2 x 50 $ x 100 $ Dollars Cents x 1 $ 11 x 2 $ Monnaie TOTAL DES ESPÈCES Autres Dollars Cents Montant brut Moins : commission MONTANT NET (à reporter) TOTAL AUTRES TOTAL DES CHÈQUES Total partiel Moins : Espèces reçues DÉPÔT NET Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens. Signature du déposant Paraphe du préposé Votre signature

13 Exercice 1.3 Chapitre 1 9 JOURNAL GÉNÉRAL Page 39 Date Détails Débit Crédit 2014 Oct. 04 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-703 à Danielle Longpré, payée par ch. 54) F o 365,25 317,68 15,88 31,69 04 Banque Frais de cartes de crédit Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-704, payée par MasterCard) 04 Encaisse Compte client (Paiement compte client Jean-Denis Casavant, ch. 25) 04 Encaisse Compte client (Paiement c. client Les Industries Powell, ch. 1587) 04 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-705 à Serge Cayer, payée par ch. 351) 04 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-706, payée comptant) 04 Banque Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-707, payée par carte débit) 408,54 12,64 289, ,69 894,34 199,55 74, ,92 366,32 18,32 36,54 289, ,69 777,86 38,89 77,59 173,56 8,68 17,31 64,83 3,24 6, ,92

14 10 Chapitre 1 Exercice 1.3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 40 Date Détails F o Débit Crédit 04 Encaisse 642,12 Escompte sur vente 11,37 Compte client 653,49 (Paiement compte client France Morin, ch. 58) 04 Encaisse 795,65 Ventes 692,02 TPS à payer sur ventes 34,60 TVQ à payer sur ventes 69,03 (FV-708 à Gilles Martineau, payée par ch. 157) 04 Encaisse 284,20 Ventes 247,18 TPS à payer sur ventes 12,36 TVQ à payer sur ventes 24,66 (FV-709, payée comptant) 04 Encaisse 118,15 Ventes 102,76 TPS à payer sur ventes 5,14 TVQ à payer sur ventes 10,25 (FV-710, payée comptant) 04 Banque 307,80 Frais de cartes de crédit 12,83 Ventes 278,87 TPS à payer sur ventes 13,94 TVQ à payer sur ventes 27,82 (FV-711, payée par American Express) 04 Banque 5 434,32 Encaisse 5 434,32 (Dépôt de l'encaisse no 847) 7 606, ,44

15 Exercice 1.4 Chapitre 1 11 Caisse Populaire Folio - Effets: Chèques, coupons, etc. Montant Sébastien Rhéaume N o d'identification de la caisse Olivier Bachand Stéphane Lajoie BORDEREAU DE DÉPÔT Heidi Lavigne No : 1014 A M J Sophie Labonté François Davignon Nicole Bilodeau Sandrine Chalifoux Olivier Bachand Nom du membre Chaussettes inc. Nom de la caisse du membre Caisse populaire des Châteaux Détails additionnels au service, s'il y a lieu Espèces Dollars Cents x 5 $ 4 x 10 $ 1 x 20 $ x 50 $ x 100 $ x 1 $ 13 x 2 $ Monnaie 7 15 TOTAL DES ESPÈCES Autres Dollars Cents Mandat-poste Montant brut Moins : commission MONTANT NET (à reporter) TOTAL AUTRES TOTAL DES CHÈQUES Total partiel Moins : Espèces reçues DÉPÔT NET Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens. Signature du déposant Paraphe du préposé Votre signature

16 12 Chapitre 1 Exercice 1.4 JOURNAL GÉNÉRAL Page 64 Date Détails F o Débit Crédit 2014 Mars 27 Banque Frais de cartes de crédit 779,52 41,03 Ventes 713,68 TPS à payer sur ventes 35,68 TVQ à payer sur ventes 71,19 (FV-74 payée par carte VISA) 27 Encaisse 945,49 Ventes 822,34 TPS à payer sur ventes 41,12 TVQ à payer sur ventes 82,03 (FV-75 à Sébastien Rhéaume, payée par ch. 102) 27 Encaisse 95,20 Ventes 82,80 TPS à payer sur ventes 4,14 TVQ à payer sur ventes 8,26 (FV-76, payée comptant) 27 Encaisse 627,58 Compte client 627,58 (Paiement compte client Olivier Bachand, ch. 251) 27 Encaisse 800,54 Compte client 800,54 (Paiement compte client Stéphane Lajoie, ch. 17) 27 Encaisse 201,64 Ventes 175,38 TPS à payer sur ventes 8,77 TVQ à payer sur ventes 17,49 (FV-77 à Heidi Lavigne, payée par ch. 14) 27 Encaisse 387,96 Escompte sur ventes 6,87 Compte client 394,83 (Paiement compte client Sophie Labonté, ch. 541) 3 885, ,83

17 Exercice 1.4 Chapitre 1 13 JOURNAL GÉNÉRAL Page 65 Date Détails Débit Crédit 27 Encaisse 510,20 Ventes 443,75 TPS à payer sur ventes 22,19 TVQ à payer sur ventes 44,26 (FV-78 à François Davignon, payée par ch. 18) F o 27 Encaisse 20,05 Arrondissement (cents) 0,02 Ventes 17,46 TPS à payer sur ventes 0,87 TVQ à payer sur ventes 1,74 (FV-79, payée comptant) 27 Rendus et rabais sur ventes 15,74 TPS à payer sur ventes 0,79 TVQ à payer sur ventes 1,57 Encaisse 18,10 (NC-76, comptant) 27 Encaisse 27,54 Ventes 23,95 TPS à payer sur ventes 1,20 TVQ à payer sur ventes 2,39 (FV-80 à Nicole Bilodeau, payée par ch. 85) 27 Encaisse 204,12 Ventes 177,53 TPS à payer sur ventes 8,88 TVQ à payer sur ventes 17,71 (FV-81 à Sandrine Chalifoux, payée par ch. 11) 27 Encaisse 89,64 Ventes 77,96 TPS à payer sur ventes 3,90 TVQ à payer sur ventes 7,78 (FV-82, payée par mandat-poste) 869,67 869,67

18 14 Chapitre 1 Exercice 1.4 JOURNAL GÉNÉRAL Page 66 Date Détails Débit Crédit 27 Encaisse 1 659,29 Ventes 1 443,17 TPS à payer sur ventes 72,16 TVQ à payer sur ventes 143,96 (FV-83 à Olivier Bachand, payée par ch. 254) F o 27 Banque 5 551,15 Encaisse 5 551,15 (Dépôt de l'encaisse no 1014) 7 210, ,44

19 Exercice 1.5 Chapitre 1 15 Caisse Populaire Folio - Effets: Chèques, coupons, etc. Montant Ghislain Tremblay N o d'identification de la caisse Marion Lacroix Dominique Beaupré BORDEREAU DE DÉPÔT Gilberte Rousseau No : 29 A M J Grégoire Malenfant Manon Brousseau Nom du membre Bo-Ballons enr. Nom de la caisse du membre Caisse populaire des Rivières Détails additionnels au service, s'il y a lieu Espèces Dollars Cents 18 x 5 $ 23 x 10 $ 14 x 20 $ 4 x 50 $ x 100 $ x 1 $ x 2 $ Monnaie TOTAL DES ESPÈCES Autres Dollars Cents Mandat-poste Montant brut Moins : commission MONTANT NET (à reporter) TOTAL AUTRES TOTAL DES CHÈQUES Total partiel Moins : Espèces reçues DÉPÔT NET Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens. Signature du déposant Paraphe du préposé Votre signature

20 16 Chapitre 1 Exercice 1.5 JOURNAL GÉNÉRAL Page 5 Date Détails F o Débit Crédit 2014 Août 10 Banque 225,57 Frais de cartes de crédit 6,98 Ventes 202,26 TPS à payer sur ventes 10,11 TVQ à payer sur ventes 20,18 (FV-162 payée par carte VISA) 10 Encaisse 53,15 Ventes 46,23 TPS à payer sur ventes 2,31 TVQ à payer sur ventes 4,61 (FV-163 payée comptant) 10 Encaisse 1 957,41 Ventes 1 702,47 TPS à payer sur ventes 85,12 TVQ à payer sur ventes 169,82 (FV-164 à Ghislain Tremblay, payée par ch. 99) 10 Encaisse 310,45 Ventes 270,02 TPS à payer sur ventes 13,50 TVQ à payer sur ventes 26,93 (FV-165 payée comptant) 10 Encaisse 119,42 Ventes 103,87 TPS à payer sur ventes 5,19 TVQ à payer sur ventes 10,36 (FV-166 à Marion Lacroix, payée par ch. 118) 10 Encaisse 2 496,43 Escompte sur ventes 44,19 Compte client 2 540,62 (Paiement compte client Dominique Beaupré, ch. 4) 5 213, ,60

21 Exercice 1.5 Chapitre 1 17 JOURNAL GÉNÉRAL Page 6 Date Détails F o Débit Crédit 10 Encaisse 888,11 Escompte sur ventes 15,72 Compte client 903,83 (Paiement compte client Gilberte Rousseau, ch. 77) 10 Encaisse 610,46 Ventes 530,95 TPS à payer sur ventes 26,55 TVQ à payer sur ventes 52,96 (FV-167 à Grégoire Malenfant, payée par ch. 54) 10 Banque 368,08 Frais de cartes de crédit 19,37 Ventes 336,99 TPS à payer sur ventes 16,85 TVQ à payer sur ventes 33,61 (FV-168 payée par carte MasterCard) 10 Encaisse 100,85 Ventes 87,71 TPS à payer sur ventes 4,39 TVQ à payer sur ventes 8,75 (FV-169, payée par mandat-poste) 10 Banque 86,72 Frais de cartes de crédit 1,77 Ventes 76,96 TPS à payer sur ventes 3,85 TVQ à payer sur ventes 7,68 (FV-170 payée par carte American Express) 10 Encaisse 347,05 Ventes 301,85 TPS à payer sur ventes 15,09 TVQ à payer sur ventes 30,11 (FV-171, payée comptant) 2 438, ,13

22 18 Chapitre 1 Exercice 1.5 JOURNAL GÉNÉRAL Page 7 Date Détails F o Débit Crédit 10 Encaisse 74,12 Ventes 64,47 TPS à payer sur ventes 3,22 TVQ à payer sur ventes 6,43 (FV-172 à Manon Brousseau, payée par ch. 100) 10 Banque 15,85 Frais de cartes de crédit 0,49 Ventes 14,21 TPS à payer sur ventes 0,71 TVQ à payer sur ventes 1,42 (FV-173 payée par carte VISA) 10 Rendus et rabais sur ventes 4,22 TPS à payer sur ventes 0,21 TVQ à payer sur ventes 0,42 Encaisse 4,85 (NC-168, comptant) 10 Banque 67,44 Ventes 58,66 TPS à payer sur ventes 2,93 TVQ à payer sur ventes 5,85 (FV-174, payée par carte débit) 10 Encaisse 83,90 Ventes 72,97 TPS à payer sur ventes 3,65 TVQ à payer sur ventes 7,28 (FV-175, payée comptant) 10 Rendus et rabais sur ventes 9,57 TPS à payer sur ventes 0,48 TVQ à payer sur ventes 0,95 Encaisse 11,00 (NC-174, comptant) 257,65 257,65

23 Exercice 1.5 Chapitre 1 19 JOURNAL GÉNÉRAL Page 8 Date Détails Débit Crédit 10 Banque 567,10 Ventes 493,24 TPS à payer sur ventes 24,66 TVQ à payer sur ventes 49,20 (FV-176, payée par carte débit) F o 10 Encaisse 102,15 Ventes 88,85 TPS à payer sur ventes 4,44 TVQ à payer sur ventes 8,86 (FV-177, payée comptant) 10 Banque 7 127,65 Encaisse 7 127,65 (Dépôt de l'encaisse no 29) 7 796, ,90

24 20 Chapitre 1 Exercice 1.5

25 Exercice 2.1 Chapitre 2 21 Usinage Expert inc. N o , rue Sherbrooke Montréal (Québec) S5R 8U Tél. : Payez à l'ordre de Votre nom 190,00 $ La somme de Cent quatre-vingt-dix 00/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Usinage Expert inc.

26 22 Chapitre 2 Exercice 2.1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit Fournitures de bureau 15,21 Fournitures d'atelier 81,87 Frais de représentation 37,89 Frais divers 48,22 TPS à recevoir sur achats 7,35 TVQ à recevoir sur achats 14,67 Arrondissement (cents) 0,01 Surplus ou déficit de petite caisse 15,20 Banque 190,00 (Renflouement de la petite caisse, chèque 1026) 205,21 205,21 F o

27 Exercice 2.1 Chapitre 2 23 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1 er mai au 15 mai 2014 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers cents 5 % 9,975 % Création petite caisse ,00 mai 3 Transport : colis 1 12,05 10,49-0,01 0,52 1,05 mai 4 Timbres 2 25,25 21,98-0,02 1,10 2,19 mai 5 Sucre et café 3 15,75 15,75 mai ,55 37,89 0,02 0,88 1,76 mai 7 Agrafes 5 6,25 5,46-0,02 0,27 0,54 mai ,75 25,00 0,01 1,25 2,49 mai 13 Crayon 7 11,20 9,75-0,01 0,49 0,97 mai ,40 56,87 0,02 2,84 5,67 mai 14 Total 250,00 205,20 15,21 81,87 37,89 48,22-0,01 7,35 14,67 mai 14 En main 60,00 mai 14 Surplus (15,20) mai 14 Total 250,00 250,00 mai 14 En main 60,00 mai 14 Renflouement P.C ,00

28 24 Chapitre 2 Exercice 2.2 Imagine inc. N o , rue des Champs Montréal (Québec) H5R 4T Tél. : Payez à l'ordre de Votre nom 172,55 $ La somme de Cent soixante-douze 55/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Imagine inc.

29 Exercice 2.2 Chapitre 2 25 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit Fournitures de bureau 19,88 Fournitures d'atelier 39,95 Frais de représentation 50,50 Frais divers 29,82 TPS à recevoir sur achats 5,29 TVQ à recevoir sur achats 10,55 Arrondissement (cents) 0,11 Surplus ou déficit de petite caisse 16,45 Banque 172,55 (Renflouement de la petite caisse, chèque 518) 172,55 172,55 F o

30 26 Chapitre 2 Exercice 2.2 Date REGISTRE DE PETITE CAISSE Détails Création petite caisse ,00 Du 1 er juillet au 30 juillet 2014 N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers cents 5 % 9,975 % juil. 5 Stylo à bille noir 1 14,15 12,29 0,02 0,61 1,23 juil. 8 Café et sucre 2 7,60 7,58 0,02 juil. 16 Timbres 3 11,20 9,75-0,01 0,49 0,97 juil ,30 23,64 0,01 0,55 1,10 juil. 20 Frais de transport : colis 5 8,65 7,50 0,02 0,38 0,75 juil. 26 Papier hygiénique 6 5,75 4,99 0,01 0,25 0,50 juil. 27 Rubans adhésifs 7 8,75 7,59 0,02 0,38 0,76 juil ,95 39,95 0,01 2,00 3,99 juil ,75 26,86 0,01 0,63 1,25 juil. 30 Total 200,00 156,10 19,88 39,95 50,50 29,82 0,11 5,29 10,55 juil. 30 En main 27,45 juil. 30 Déficit 16,45 juil. 30 Total 200,00 200,00 juil. 30 En main 27,45 juil. 30 Renflouement P.C ,55

31 Exercice 2.3 Chapitre 2 27 Création Véga inc. N o , boul. des St-Jacques Montréal (Québec) H2V 4M Tél. : Payez à l'ordre de Votre nom 298,90 $ La somme de Deux cent quatre-vingt-dix-huit 90/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Création Véga inc.

32 28 Chapitre 2 Exercice 2.3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit Fournitures de bureau 98,88 Fournitures d'atelier 27,90 Frais de représentation 83,56 Frais divers 65,01 TPS à recevoir sur achats 11,14 TVQ à recevoir sur achats 22,21 Arrondissement (cents) 0,10 Surplus ou déficit de petite caisse 9,90 Banque 298,90 (Renflouement de la petite caisse, chèque 5529) 308,80 308,80 F o

33 Exercice 2.3 Chapitre 2 29 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1 er octobre au 15 octobre 2014 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers cents 5 % 9,975 % Création petite caisse ,00 oct. 1 Papier pour impr. 1 86,25 75,00 0,02 3,75 7,48 oct ,25 37,61 0,01 0,88 1,75 oct. 5 Frais de transport 3 17,25 15,00 0,75 1,50 oct. 7 Décoration d'halloween 4 14,95 12,99 0,01 0,65 1,30 oct. 7 Café et lait 5 8,10 8,08 0,02 oct. 8 Stylos et correcteur 6 21,70 18,89-0,01 0,94 1,88 oct ,10 27,90 0,02 1,40 2,78 oct ,15 45,95 1,07 2,13 oct. 11 Frais de poste 9 14,40 12,50 0,02 0,63 1,25 oct. 12 Ruban pour calc. 10 5,75 4,99 0,01 0,25 0,50 oct. 14 Sacs à ordure 11 4,60 3,99 0,01 0,20 0,40 oct. 15 Revues 12 14,30 12,45-0,01 0,62 1,24 oct. 15 Total 400,00 308,80 98,88 27,90 83,56 65,01 0,10 11,14 22,21 oct. 15 En main 101,10 oct. 15 Surplus (9,90) oct. 15 Total 400,00 400,00 oct. 15 En main 101,10 oct. 15 Renflouement P.C ,90

34 30 Chapitre 2 Exercice 2.4 Atelier d'usinage Target No , rue des Pruniers Montréal (Québec) H2V 4M Tél. : Payez à l'ordre de Votre nom 139,75 $ La somme de Cent trente-neuf 75/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Atelier d'usinage Target

35 Exercice 2.4 Chapitre 2 31 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1 er septembre au 30 septembre 2014 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ payé P.J. de bureau d'atelier répresent. divers cents 5 % 9,975 % Création ,00 sept. 2 Livraison 1 6,60 5,75-0,01 0,29 0,57 sept. 3 Timbres 2 12,35 10,75-0,01 0,54 1,07 sept. 3 Frais de transport 3 8,75 7,59 0,02 0,38 0,76 sept. 6 Papier télécopieur 4 15,05 13,09 0,65 1,31 sept ,45 23,80-0,02 0,56 1,11 sept ,10 15,76-0,02 0,79 1,57 sept. 20 Lait 7 2,10 2,11-0,01 sept. 22 Produits nettoyants 8 10,35 8,99 0,01 0,45 0,90 sept. 29 Agrafes 9 2,50 2,19-0,02 0,11 0,22 sept ,40 40,57-0,01 0,95 1,89 sept. 30 Total 200,00 144,65 15,28 15,76 64,37 35,19-0,07 4,72 9,40 sept. 30 En main 60,25 sept. 30 Surplus (4,90) sept. 30 Total 200,00 200,00 sept. 30 En main 60,25 sept. 30 Renflouement P.C ,75

36 32 Chapitre 2 Exercice 2.4 Atelier d'usinage Target Journal général du au Débits Crédits J1 Ch-1047 Création de la petite caisse 1080 Petite caisse 200, Banque 200, J2 Ch-1053 Renflouement de la petite caisse 1280 Fournitures de bureau 15, Fournitures d'atelier 15, Frais de représentation 64, Frais divers 35, TPS à recevoir sur achats 4, TVQ à recevoir sur achats 9, Surplus ou déficit de petite caisse 4, Arrondissement (cents) 0, Banque 139,75 344,72 344,72

37 Exercice 2.5 Chapitre 2 33 Monsieur Le Menuisier No , rue des Boiseries Montréal (Québec) H8R 5K Tél. : Payez à l'ordre de Votre nom 146,70 $ La somme de Cent quarante-six 70/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Monsieur Le Menuisier

38 34 Chapitre 2 Exercice 2.5 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1er novembre au 30 novembre 2014 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ payé P.J. de bureau d'atelier répresent. divers cents 5 % 9,975 % Création ,00 nov. 3 Stylos à bille bleue 1 6,90 5,99 0,01 0,30 0,60 nov. 10 Aiguisage de ciseaux 2 20,70 17,99 0,02 0,90 1,79 nov. 18 Papier hygiénique 3 5,40 4,69 0,01 0,23 0,47 nov. 19 Frais de transport 4 16,10 14,00 0,70 1,40 nov. 24 Cartes professionnelles 5 63,25 55,00 0,01 2,75 5,49 nov. 26 Crayon à mine 6 1,50 1,29 0,02 0,06 0,13 nov. 26 Papier 8½ x ,05 6,99 0,01 0,35 0,70 nov. 29 Café et lait 8 4,60 4,59 0,01 nov. 29 Produits nettoyants 9 3,30 2,89-0,02 0,14 0,29 nov. 30 Frais de transport 10 13,80 12,00 0,60 1,20 nov. 30 Total 200,00 143,60 12,98 4,18 108,27 0,07 6,03 12,07 nov. 30 En main 53,30 nov. 30 Déficit 3,10 nov. 30 Total 200,00 200,00 nov. 30 En main 53,30 nov. 30 Renflouement ,70

39 Exercice 2.5 Chapitre 2 35 Monsieur Le Menuisier Journal général du au J1 Ch-425 Création de la petite caisse Débits Crédits 1080 Petite caisse 200, Banque 200, J2 Ch-432 Renflouement de la petite caisse 1280 Fournitures de bureau 12, Fournitures d'atelier 4, Frais divers 108, TPS à recevoir sur achats 6, TVQ à recevoir sur achats 12, Surplus ou déficit de petite caisse 3, Arrondissement (cents) 0, Banque 146,70 346,70 346,70

40 36 Chapitre 2 Exercice 2.6 Lamontagne et fils inc. N o , chemin Laprairie Blainville (Québec) H7R 3M Tél. : Payez à l'ordre de : Votre nom 95,00 $ La somme de : Quatre-vingt-quinze 00/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Lamontagne et fils inc.

41 Exercice 2.6 Chapitre 2 37 JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails F o Débit Fournitures de bureau 9,27 Fournitures d'atelier 25,14 Frais divers 44,21 TPS à recevoir sur achats 3,46 TVQ à recevoir sur achats 6,91 Surplus ou déficit de petite caisse 5,95 Arrondissement (cents) 0,06 Banque (Renflouement de la petite caisse, chèque 415) 95,00 Page Crédit 95,00 95,00

42 38 Chapitre 2 Exercice 2.6 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1 er juin au 30 juin 2014 Date Détails N o Ventilation des déboursés Montant Montant chèque Reçu Payé Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier représent. divers cents 5,0% 9,975% juin 01 Création PC ,00 juin 03 Sucre et café 1 5,20 5,20 juin 04 Fournitures diverses 2 9,00 7,85-0,02 0,39 0,78 juin 08 Agrafes 3 2,65 2,29 0,02 0,11 0,23 juin 09 Timbres 4 14,40 12,50 0,02 0,63 1,25 juin 10 Beignes 5 4,20 4,20 juin 16 Fournitures diverses 6 9,80 8,50 0,02 0,43 0,85 juin 18 Stylos 7 5,05 4,39 0,22 0,44 juin 23 Fournitures diverses 8 8,40 7,30 0,37 0,73 juin 26 Ruban noir 9 1,70 1,49-0,01 0,07 0,15 juin 27 Correcteur 10 3,00 2,59 0,02 0,13 0,26 juin 29 Décorations 11 12,70 11,05 0,55 1,10 juin 30 Frais de transport 12 12,95 11,26 0,01 0,56 1,12 juin 30 Total 200,00 89,05 9,27 25,14 44,21 0,06 3,46 6,91 juin 30 En main 105,00 juin 30 Déficit ou (Surplus) PC 5,95 juin 30 Total 200,00 200,00 juin 30 En main 105,00 juin 30 Renflouement ,00

43 Exercice 2.6 Chapitre 2 39

44 40 Chapitre 2 Exercice 2.6

45 Exercice 3.1 Chapitre N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Pierre Boisvert Ltée À : Maurice & Frères inc. À : Performance Assurée Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 5 439,97 Solde antérieur 5 291,43 Solde antérieur 4 715,58 Dépôt Dépôt Dépôt Total 5 439,97 Total 5 291,43 Total 4 715,58 Chèque 148,54 Chèque 575,85 Chèque 49,99 Solde 5 291,43 Solde 4 715,58 Solde 4 665, N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Bell Canada À : Fournitures Kenney À : N.V. Contracteurs inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 4 665,59 Solde antérieur 6 469,69 Solde antérieur 5 005,96 Dépôt 101 Total 2 000, ,59 Dépôt Total 6 469,69 Dépôt Total 5 005,96 Chèque 195,90 Chèque 1 463,73 Chèque 1 549,43 Solde 6 469,69 Solde 5 005,96 Solde 3 456, N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Journal de Montréal À : Maurice & Frères inc. À : Hydro-Québec Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 3 456,53 Solde antérieur 3 376,67 Solde antérieur 4 343,15 Dépôt Dépôt ,92 Dépôt Total 3 456,53 Total 4 666,59 Total 4 343,15 Chèque 79,86 Chèque 323,44 Chèque 825,75 Solde 3 376,67 Solde 4 343,15 Solde 3 517,40

46 42 Chapitre 3 Exercice N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Performance Assurée À : Pierre Boisvert Ltée À : N.V. Contracteurs inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 3 517,40 Solde antérieur 3 460,55 Solde antérieur 3 359,44 Dépôt Dépôt Dépôt ,75 Total 3 517,40 Total 3 460,55 Total 4 340,19 Chèque 56,85 Chèque 101,11 Chèque 142,51 Solde 3 460,55 Solde 3 359,44 Solde 4 197, N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Hugo Salvo inc. À : Pierre Boisvert Ltée À : Performance Assurée Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 4 197,68 Solde antérieur 3 955,26 Solde antérieur 3 821,03 Dépôt Dépôt Dépôt Total 4 197,68 Total 3 955,26 Total 3 821,03 Chèque 242,42 Chèque 134,23 Chèque 53,19 Solde 3 955,26 Solde 3 821,03 Solde 3 767,84

47 Exercice 3.1 Chapitre 3 43 Date Détails Registre des chèques Chèque N o Montant chèque Montant dépôt Solde Solde précédent 5 439,97 sept. 01 Pierre Boisvert Ltée , ,43 sept. 01 Maurice & Frères inc , ,58 sept. 02 Performance Assurée , ,59 sept. 03 Bell Canada , ,69 sept. 03 BD , ,69 sept. 06 Fournitures Kenney , ,96 sept. 07 N.V. Contracteurs inc , ,53 sept. 07 Journal de Montréal , ,67 sept. 08 Maurice & Frères inc , ,23 sept. 08 BD , ,15 sept. 11 Hydro-Québec , ,40 sept. 15 Performance Assurée , ,55 sept. 17 Pierre Boisvert Ltée , ,44 sept. 21 N.V. Contracteurs inc , ,93 sept. 21 BD , ,68 sept. 22 Hugo Salvo inc , ,26 sept. 23 Pierre Boisvert Ltée , ,03 sept. 24 Performance Assurée , ,84 Page 1

48 44 Chapitre 3 Exercice 3.1 Banque Lagaffe Meilleur Service inc. 84, rue Poirier Montréal (Québec) H3R 9P2 Pour la période 15647, avenue Piastre du au Billville (Québec) G1B 2KC Folio Page 1 de 1 RELEVÉ BANCAIRE Compte : courant Solde précédent : 5 439,97 Date Description Pièce N o Retrait Dépôt Solde Chèque , ,12 sept. 05 Chèque , ,39 sept. 05 Bordereau dépôt , ,39 sept. 07 Chèque , ,49 sept. 08 Chèque , ,06 sept. 08 Chèque , ,52 sept. 10 Chèque , ,53 sept. 10 Bordereau dépôt , ,45 sept. 15 Chèque , ,70 sept. 16 Chèque , ,59 sept. 16 Chèque , ,15 sept. 17 Chèque , ,64 sept. 21 Chèque , ,79 sept. 23 Chèque , ,93 sept. 23 Bordereau dépôt , ,68 sept. 25 Chèque , ,49 sept. 27 Chèque , ,07 sept. 27 Chèque , ,84 sept. 29 Frais d'administration 15, ,00 Aviser votre banque de tout changement d'adresse. Veuillez vérifier ce relevé et informer la banque de toute erreur ou omission dans les 30 jours suivant sa réception.

49 Exercice 3.1 Chapitre 3 45 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date Détails Débit Crédit F o Frais de banque 15,84 Encaisse (Frais administration selon relevé bancaire) 15,84

50 46 Chapitre 3 Exercice 3.1 Meilleur Service inc. Rapprochement bancaire au Solde du compte Banque au 30 sept ,84 Moins : Frais d'administration 15,84 Solde du compte Banque rectifié 3 752,00 Solde du relevé bancaire au 30 sept ,00

51 Exercice 3.2 Chapitre N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Fogarty Motors inc. À : Remorques Tremblay enr. À : La Voile inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 4 898,43 Solde antérieur 4 476,58 Solde antérieur 6 739,91 Dépôt Dépôt ,92 Dépôt Total 4 898,43 Total 6 960,50 Total 6 739,91 Chèque 421,85 Chèque 220,59 Chèque 850,00 Solde 4 476,58 Solde 6 739,91 Solde 5 889, N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Remorques Tremblay enr. À : Canot Titanic inc. À : Fogarty Motors inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 5 889,91 Solde antérieur 5 595,94 Solde antérieur 4 547,46 Dépôt Dépôt Dépôt Total 5 889,91 Total 5 595,94 Total 4 547,46 Chèque 293,97 Chèque 1 048,48 Chèque 233,71 Solde 5 595,94 Solde 4 547,46 Solde 4 313, N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Accessoires Veilleux inc. À : O'Hara et Cie À : Canot Titanic inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 4 313,75 Solde antérieur 4 229,16 Solde antérieur 4 033,26 Dépôt Dépôt Dépôt Total 4 313,75 Total 4 229,16 Total 4 033,26 Chèque 84,59 Chèque 195,90 Chèque 371,08 Solde 4 229,16 Solde 4 033,26 Solde 3 662,18

52 48 Chapitre 3 Exercice N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Garage Lesage À : Hydro-Québec À : Remorques Tremblay enr. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 3 662,18 Solde antérieur 3 562,18 Solde antérieur 2 765,54 Dépôt Dépôt Dépôt Total 3 662,18 Total 3 562,18 Total 2 765,54 Chèque 100,00 Chèque 796,64 Chèque 54,25 Solde 3 562,18 Solde 2 765,54 Solde 2 711, N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Fogarty Motors inc. À : Canot Titanic inc. À : La Voile inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 2 711,29 Solde antérieur 2 630,00 Solde antérieur 4 535,78 Dépôt Dépôt ,10 Dépôt ,45 Total 2 711,29 Total 5 040,10 Total 6 875,23 Chèque 81,29 Chèque 504,32 Chèque 167,84 Solde 2 630,00 Solde 4 535,78 Solde 6 707, N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : J.P. Réparations inc. À : Garage Lesage À : Canot Titanic inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 6 707,39 Solde antérieur 6 467,61 Solde antérieur 6 947,50 Dépôt Dépôt ,45 Dépôt Total 6 707,39 Total 7 013,06 Total 6 947,50 Chèque 239,78 Chèque 65,56 Chèque 1 526,28 Solde 6 467,61 Solde 6 947,50 Solde 5 421,22

53 Exercice 3.2 Chapitre N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : La Voile inc. À : Fogarty Motors inc. À : Remorques Tremblay enr. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 5 421,22 Solde antérieur 4 443,38 Solde antérieur 4 116,70 Dépôt Dépôt Dépôt Total 5 421,22 Total 4 443,38 Total 4 116,70 Chèque 977,84 Chèque 326,68 Chèque 443,87 Solde 4 443,38 Solde 4 116,70 Solde 3 672,83 Date : À : Bell Canada Pour : Solde antérieur Dépôt 182 Total Chèque Solde 1447 N o chèque 3 672, , ,68 242, ,51

54 50 Chapitre 3 Exercice 3.2 Date Détails Registre des chèques Chèque N o Montant chèque Montant dépôt Solde Solde précédent 4 898,43 févr. 01 Fogarty Motors inc , ,58 févr. 03 Remorques Tremblay enr , ,99 févr. 03 BD , ,91 févr. 04 La Voile inc , ,91 févr. 04 Remorques Tremblay enr , ,94 févr. 05 Canot Titanic inc , ,46 févr. 05 Fogarty Motors inc , ,75 févr. 07 Accessoires Veilleux inc , ,16 févr. 07 O'Hara et Cie , ,26 févr. 08 Canot Titanic inc , ,18 févr. 08 Garage Lesage , ,18 févr. 12 Hydro-Québec , ,54 févr. 12 Remorques Tremblay enr , ,29 févr. 12 Fogarty Motors inc , ,00 févr. 16 Canot Titanic inc , ,68 févr. 16 BD , ,78 févr. 18 La Voile inc , ,94 févr. 18 BD , ,39 févr. 19 J.P. Réparations inc , ,61 févr. 20 Garage Lesage , ,05 févr. 20 BD , ,50 févr. 23 Canot Titanic inc , ,22 févr. 23 La Voile inc , ,38 févr. 24 Fogarty Motors inc , ,70 févr. 24 Remorques Tremblay enr , ,83 févr. 28 Bell Canada , ,66 févr. 28 BD , ,51 Page 2

55 Exercice 3.2 Chapitre 3 51 Banque Lagaffe 15647, avenue Piastre du au Billville (Québec) G1B 2KC Folio Page 1 de 1 Splash Nautique inc. 4356, chemin de la Rivière St-Hubert (Québec) H7T 3W2 RELEVÉ BANCAIRE Pour la période Compte : courant Solde précédent : 4 898,43 Date Description Pièce N o Retrait Dépôt Solde Chèque , ,84 févr. 03 Chèque , ,99 févr. 03 Bordereau dépôt , ,91 févr. 05 Chèque , ,91 févr. 05 Chèque , ,43 févr. 06 Chèque , ,72 févr. 09 Chèque , ,75 févr. 10 Chèque , ,67 févr. 10 Chèque , ,38 févr. 13 Chèque , ,38 févr. 15 Chèque , ,74 févr. 16 Chèque , ,42 févr. 16 Bordereau dépôt , ,52 févr. 18 Bordereau dépôt , ,97 févr. 18 Chèque , ,13 févr. 20 Chèque , ,57 févr. 20 Bordereau dépôt , ,02 févr. 22 Chèque , ,74 févr. 25 Chèque , ,87 févr. 27 Chèque , ,19 févr. 27 Frais d'administration 14, ,62 Aviser votre banque de tout changement d'adresse. Veuillez vérifier ce relevé et informer la banque de toute erreur ou omission dans les 30 jours suivant sa réception.

56 52 Chapitre 3 Exercice 3.2 JOURNAL GÉNÉRAL Page 3 Date Détails Débit Crédit F o Frais bancaire 14,57 Encaisse (Frais d'administration selon relevé bancaire) 14,57

57 Exercice 3.2 Chapitre 3 53 Splash Nautique inc. Rapprochement bancaire au Solde du compte Banque au 28 fév ,51 Moins : Frais d'administration 14,57 Solde du compte Banque rectifié 5 961,94 Solde du relevé bancaire au 28 fév ,62 Plus : Dépôt en circulation , ,47 Moins : Chèques en circulation , , , , , , ,53 Solde du relevé bancaire rectifié 5 961,94

58 54 Chapitre 3 Exercice N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Fournitures Kelly inc. À : Pièces Électronique inc. À : Bureau Dépôt inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 3 186,14 Solde antérieur 3 757,89 Solde antérieur 3 341,12 Dépôt 29 Total 1 240, ,99 Dépôt Total 3 757,89 Dépôt Total 3 341,12 Chèque 669,10 Chèque 416,77 Chèque 134,51 Solde 3 757,89 Solde 3 341,12 Solde 3 206, N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : OCS HardWare inc. À : Pentium en Gros inc. À : Hydro-Québec Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 3 206,61 Solde antérieur 2 300,46 Solde antérieur 1 262,60 Dépôt Dépôt Dépôt ,45 Total 3 206,61 Total 2 300,46 Total 3 613,05 Chèque 906,15 Chèque 1 037,86 Chèque 658,93 Solde 2 300,46 Solde 1 262,60 Solde 2 954, N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Infotech inc. À : Pièces Électronique inc. À : Fournitures Kelly inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 2 954,12 Solde antérieur 2 576,66 Solde antérieur 2 211,82 Dépôt Dépôt Dépôt Total 2 954,12 Total 2 576,66 Total 2 211,82 Chèque 377,46 Chèque 364,84 Chèque 442,85 Solde 2 576,66 Solde 2 211,82 Solde 1 768,97

59 Exercice 3.3 Chapitre N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Innovatech enr. À : Fournitures Kelly inc. À : OCS HardWare inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 1 768,97 Solde antérieur 2 925,99 Solde antérieur 2 653,36 Dépôt 31 Total 2 184, ,47 Dépôt Total 2 925,99 Dépôt Total 2 653,36 Chèque 1 027,48 Chèque 272,63 Chèque 468,35 Solde 2 925,99 Solde 2 653,36 Solde 2 185, N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Bell Canada À : Pentium en Gros inc. À : Pièces Électronique inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 2 185,01 Solde antérieur 2 056,92 Solde antérieur 1 487,50 Dépôt Dépôt Dépôt Total 2 185,01 Total 2 056,92 Total 1 487,50 Chèque 128,09 Chèque 569,42 Chèque 425,31 Solde 2 056,92 Solde 1 487,50 Solde 1 062, N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Fournitures Kelly inc. À : Infotech inc. À : OCS HardWare inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 1 062,19 Solde antérieur 761,11 Solde antérieur 133,35 Dépôt Dépôt Dépôt ,70 Total 1 062,19 Total 761,11 Total 2 166,05 Chèque 301,08 Chèque 627,76 Chèque 153,28 Solde 761,11 Solde 133,35 Solde 2 012,77

60 56 Chapitre 3 Exercice 3.3 Date Détails Registre des chèques Chèque N o Montant chèque Montant dépôt Solde Solde précédent 3 186,14 mars 03 Fournitures Kelly inc , ,04 mars 03 BD , ,89 mars 05 Pièces Électronique inc , ,12 mars 05 Bureau Dépôt inc , ,61 mars 08 OCS HardWare inc , ,46 mars 08 Pentium en Gros inc , ,60 mars 10 BD , ,05 mars 10 Hydro-Québec , ,12 mars 11 Infotech inc , ,66 mars 11 Pièces Électronique inc , ,82 mars 17 Fournitures Kelly inc , ,97 mars 19 Innovatech enr ,48 741,49 mars 19 BD , ,99 mars 22 Fournitures Kelly inc , ,36 mars 22 OCS HardWare inc , ,01 mars 22 Bell Canada , ,92 mars 24 Pentium en Gros inc , ,50 mars 27 Pièces Électronique inc , ,19 mars 27 Fournitures Kelly inc ,08 761,11 mars 27 Infotech inc ,76 133,35 mars 30 BD , ,05 mars 30 OCS HardWare inc , ,77 Page 3

61 Exercice 3.3 Chapitre 3 57 Banque Lagaffe 15647, avenue Piastre du au Billville (Québec) G1B 2KC Folio Page 1 de 1 Informatique Plus inc. 32, rue Jalbert Montréal (Québec) H7T 5D3 RELEVÉ BANCAIRE Pour la période Compte : courant Solde précédent : 3 186,14 Date Description Pièce N o Retrait Dépôt Solde Chèque , ,04 mars 04 Bordereau dépôt , ,89 mars 07 Chèque , ,38 mars 07 Emprunt bancaire 593, ,53 mars 10 Chèque , ,67 mars 10 Chèque , ,52 mars 10 Chèque ,77 668,75 mars 12 Bordereau dépôt , ,20 mars 12 Chèque , ,27 mars 12 Chèque , ,43 mars 20 Chèque , ,58 mars 20 Chèque , ,12 mars 20 Chèque ,48 147,64 mars 20 Bordereau dépôt , ,14 mars 23 Chèque , ,79 mars 25 Chèque , ,37 mars 27 Chèque ,76 666,61 mars 27 Chèque ,31 241,30 mars 31 Intérêts 25,84 267,14 mars 31 Frais d'administration 11,19 255,95 Aviser votre banque de tout changement d'adresse. Veuillez vérifier ce relevé et informer la banque de toute erreur ou omission dans les 30 jours suivant sa réception.

62 58 Chapitre 3 Exercice 3.3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 9 Date Détails Débit Crédit F o Frais bancaire 11,19 Encaisse 11,19 (Frais d'administration selon relevé bancaire) mars 31 Emprunt bancaire Encaisse (Prélèvement pour emprunt selon relevé bancaire) 593,85 593,85 mars 31 Encaisse Revenus d'intérêts (Revenus d'intérêts sur placement selon relevé bancaire) 25,84 25,84

63 Exercice 3.3 Chapitre 3 59 Informatique Plus inc. Rapprochement bancaire au Solde du compte Banque au 31 mars 2 012,77 Plus : Intérêts 25, ,61 Moins : Frais d'administration 11,19 Emprunt bancaire 593,85 605,04 Solde du compte Banque rectifié 1 433,57 Solde du relevé bancaire au 31 mars 255,95 Plus : Dépôt en circulation , ,65 Moins : Chèques en circulation , , , ,28 855,08 Solde du relevé bancaire rectifié 1 433,57

64 60 Chapitre 3 Exercice 3.3

65 Exercice 4.1 Chapitre Chèques et dépôt en circulation 2. Écritures de correction Date Nom Numéro Montant Gaudreau & fils Ch , Dépôt bancaire n o 106 BD , Harnold enr. Ch ,61 3. Traitement du chèque sans provision

66 62 Chapitre 4 Exercice Rapprochement de compte

67 Exercice 4.1 Chapitre Rapport sommaire

68 64 Chapitre 4 Exercice Chèques en circulation Date Nom Numéro Montant Abernaty, Joey Ch , Pirouette, Pierre Ch ,79 2. Écriture de correction

69 Exercice 4.2 Chapitre Rapprochement de compte

70 66 Chapitre 4 Exercice Rapport sommaire

71 Exercice 4.3 Chapitre Chèques en circulation 2. Écritures de correction Date Nom Numéro Montant ABC Ameublement et Accessoires Ch , Usage personnel Ch , Renflouement de la petite caisse Ch ,88 3. Traitement du chèque sans provision

72 68 Chapitre 4 Exercice Rapprochement de compte

73 Exercice 4.3 Chapitre Rapport sommaire

74 70 Chapitre 4 Exercice Chèques et dépôt en circulation 2. Écritures de correction Date Nom Numéro Montant Ordinosaure inc. Ch , L Infologue inc. Ch , Dépôt de l encaisse BD , Renflouement de la petite caisse Ch ,00 3. Traitement du chèque sans provision

75 Exercice 4.4 Chapitre Rapprochement de compte

76 72 Chapitre 4 Exercice Rapport sommaire

77 Exercice 5.1 Chapitre 5 73 Budget de caisse de la compagnie Infotech enr Ventes totales $ $ $ $ $ $ Revenus des ventes Ventes au comptant 10 % $ $ $ Ventes faites 30 jours plus tôt 20 % $ $ $ Ventes faites 60 jours plus tôt 40 % $ $ $ Ventes faites 90 jours plus tôt 30 % $ $ $ Recettes totales $ $ $ Dépenses Salaires + bénéfices marginaux $ $ $ Coût des marchandises vendues $ $ $ Frais de location $ $ $ Sous-traitance $ $ $ Dépenses de transport 567 $ 400 $ 400 $ Achat d'équipement 0 $ 0 $ 0 $ Hypothèque $ $ $ Équipement $ $ $ Véhicules 936 $ 954 $ 954 $ Matériel de bureau 130 $ $ $ Matériel informatique 150 $ 644 $ 644 $ Emprunt bancaire $ $ $ Comptabilité 700 $ 700 $ 700 $ Frais légaux 600 $ 500 $ 500 $ Téléphone 280 $ 850 $ 850 $ Publicité $ 800 $ 800 $ Assurances 113 $ 530 $ 530 $ Chauffage et électricité 916 $ 831 $ 831 $ Total des dépenses $ $ $ Variation de l'encaisse $ $ $ Impôts, permis, licences 0 $ 0 $ 0 $ Variation d'encaisse nette : $ $ $ Financement des déficits et placement des surplus Encaisse au début du mois $ $ $ Variation d'encaisse par mois $ $ $ Placement ou emprunt pendant le mois 0 $ $ $ Revenus de placement 0 $ 72 $ 109 $ Encaisse en fin de mois $ $ $ $

78 74 Chapitre 5 Exercice 5.2 Système ADL enr. État des résultats pour l'exercice du 1 er janvier au 31 décembre Budgétisé Écart en $ Écart en % Revenus d'exploitation Ventes brutes $ $ $ 6% Total des revenus d'exploitation $ $ $ 6% Coût des marchandises vendues Achats bruts $ $ $ 17% Coût des marchandises vendues $ $ $ 17% Bénéfice brut d'exploitation $ $ -500 $ -3% Charges d'exploitation Fret à l'achat 850 $ 800 $ 50 $ 6% Frais de loyer % Frais d'entretien % Frais de salaires % Frais d'électricité % Frais de téléphone % Frais divers % Total des charges d'explotation $ $ 995 $ 6% Bénéfice net d'exploitation (perte) $ $ $ -36%

79 Exercice 5.3 Chapitre 5 75 Budget de caisse de la compagnie Infomag enr. janv-14 févr-14 mars-14 avr-14 mai-14 juin-14 juil-14 août-14 sept-14 oct-14 nov-14 déc-14 Ventes totales $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Revenus des ventes Ventes au comptant 10 % 5 074$ 5 987$ 7 065$ 8 337$ 9 837$ $ $ $ $ $ $ $ Ventes faites 30 jours plus tôt 20 % 8 600$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Ventes faites 60 jours plus tôt 40 % $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Ventes faites 90 jours plus tôt 30 % $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Recettes totales $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Dépenses Salaires + bénéfices marginaux 9 133$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Coût des marchandises vendues 8 118$ 9 580$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Frais de location 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ Sous-traitance 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ Dépenses de transport 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ Achat d'équipement 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ Hypothèque 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ Équipement 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ Véhicules 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ Matériel de bureau 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ Matériel informatique 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ Emprunt bancaire 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ Comptabilité 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ Frais légaux 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ Téléphone 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ Publicité 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ Assurances 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ Chauffage et électricité 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ Total des dépenses $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Variation de l'encaisse $ 9 628$ 2 515$ 7 593$ $ $ $ $ $ $ $ $ Revenus autres (Ventes d'actifs) Variation d'encaisse nette : $ 9 628$ 2 515$ 7 593$ $ $ $ $ $ $ $ $ Financement des déficits et placement des surplus Encaisse au début du mois $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Variation d'encaisse par mois $ 9 628$ 2 515$ 7 593$ $ $ $ $ $ $ $ $ Placement ou emprunt pendant le mois 0$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Revenus de placement 0$ 136$ 209$ 230$ 288$ 392$ 550$ 772$ 1 069$ 1 456$ 1 948$ 2 565$ Encaisse en fin de mois $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $