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1 Formules du Cours sur les fonds d'investissement au Canada Pour votre examen, vous devez mémoriser les formules suivantes : Remarque : La liste suivante est un outil d'apprentissage. Il ne s'agit PAS d'une liste exhaustive de ce que vous devez apprendre pour votre examen. Il vous incombe d'étudier tout le matériel contenu dans votre cours en ligne. La valeur liquidative (VLPA): Ratio des frais de gestion (RFG): Calcul des frais d'acquisition: Calcul du rendement actuel: Taux d inflation: 2011 L Institut IFSE 1

2 Taux de chômage: Ratios financiers: Ratios de liquidité Ratio du fonds de roulement (ratio de liquidité générale) Ratio de liquidité relative Valeur comptable par action ordinaire Ratios de rentabilité Ratio de la marge nette 2011 L Institut IFSE 2

3 Ratio de la marge brute Ratio de la marge d exploitation Rendement du capital investi (RCI) Rendement de l investissement des actionnaires ordinaries Bénéfice par action ordinaire (BPA) Ratios d'endettement Ratio emprunts/capitaux propres 2011 L Institut IFSE 3

4 Couverture de l intérêt Couverture des dividendes privilégiés Ratios de marché Ratio cours/bénéfice (C/B) Rendement de l action Bénéfice avant intérêts, impôts et amortissements (BAIIA) 2011 L Institut IFSE 4

5 Revenu total, revenu net et revenu imposable Revenu total, revenu net et revenu imposable Revenu d emploi + Revenu de placement + Revenu professionnel + Revenu d entreprise + Autres revenus (prestations de la CSPAAT, prestations d aide sociale, etc.) Revenu total - Toutes les déductions (cotisations à un REER, frais de garde d enfant, etc.) Revenu net - Autres déductions (déduction pour perte autre qu en capital, prestations d aide sociale reçues et indemnités pour accident du travail) Revenu imposable Prix de base rajusté (PBR) prix d'achat + Les dépenses Gains et pertes en capital Exemption de base de l année ou EBA = $ SV d une récupération fiscale. Pour chaque tranche de 100 $ de revenu net gagnée au-dessus de $, vous perdez 15 $ de votre prestation de SV. SRG d une récupération fiscale. Votre prestation est réduite de 1 $ par tranche de 2 $ de votre revenu de base (excluant le revenu de SV) à hauteur de $ (à compter de juillet 2010) L Institut IFSE 5

6 Les droits de cotisation totaux correspondent au montant que vous pouvez cotiser à votre REER. Vos droits de cotisation totaux correspondent à 18 % du revenu de l année précédente, à hauteur du plafond de cotisation, ajusté en fonction des droits de cotisation reportés et des éléments liés à la retraite, comme il est indiqué cidessous: Retenue d'impôt pour les retraits d'un REER Montant de retrait Toutes les Québec provinces sauf le Québec Premiers $ 10 % 21 % De $ à $ 20 % 26 % Plus de $ 30 % 31 % Retrait minimum pour un FERR: 1 (90 âge). Vous n êtes pas oblige de mémoriser la cédule du FERR. Vous devrez en outre savoir ce qui suit : comment calculer le PBR par part après les achats, les distributions et les transferts; effectuer des calculs comportant des frais de vente reportés; comment calculer le revenu gagné pour déterminer les cotisations à un REER; les placements admissibles et non admissibles aux REER; si les options sont dans le cours, hors du cours ou au cours; les calculs de base relatifs à un achat sur marge; utiliser les taux de change; les limites du CANAFE; les montants relatifs aux investisseurs qualifiés; les limites et les détails du Régime d'accession à la propriété (RAP) et du Régime d'encouragement à l'éducation permanente (REEP); les plafonds d'un REEE et les renseignements sur les paiements de la SCEE L Institut IFSE 6

7 Formules que l'on vous fournira. Vous devrez savoir comment les utiliser. Système de majoration et de crédit fiscal pour dividendes Tout dépend de l'année durant laquelle les dividendes ont été reçus. On vous fournira les taux de majoration et de crédit. Rendement indiqué d'un bon du Trésor Prix d'un bon du Trésor La valeur capitalisée d un montant unique avec un taux d intérêt composé annuel: 2011 L Institut IFSE 7

8 Taux de rendement requis (rr) Rendement annuel total attend Valeur intrinsèque (V) d une action Vous N'avez PAS besoin de savoir comment déterminer : la valeur d'une obligation perpétuelle; la valeur marchande d'un titre adossé à des créances hypothécaires. La question comportera en outre les renseignements suivants : les taux de cotisation au RPC; le maximum des gains annuels ouvrant droit à pension (MGAP) bien que vous deviez connaître l'eba; les versements du RPC, de la SV et du SRG; les seuils de récupération fiscale de la SV et du SRG bien que vous deviez savoir comment calculer la récupération fiscale; les taux marginaux d'imposition fédéraux et provinciaux; les crédits d'impôt provincial pour dividendes; les plafonds de cotisation à un REER; les plafonds des cotisations déterminées L Institut IFSE 8

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