Table des matières. Ava n t-p r o p o s Ch a p i t r e 1 : Not i o n s... 18

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1 Ava n t-p r o p o s Partie 1 rémunération Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu une rémunération? Comment prendre votre rémunération?... 4 Quel montant prendre?... 4 Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société La rémunération est-elle déductible?... 6 Votre société doit-elle retenir le précompte professionnel?... 6 Le montant versé a-t-il une importance pour la société?... 7 Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels?... 8 La rémunération que votre société vous verse a-t-elle un impact sur cette déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Votre rémunération est-elle imposée en personne physique? Votre rémunération est-elle aussi soumise aux cotisations sociales? D autres frais sont-ils encore déductibles de votre rémunération? À quel taux une rémunération est-elle finalement imposée? L impot dû sur votre rémunération est-il soumis aux versements anticipés? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 2 Tantième Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu un tantième? Comment un tantième est-il alloué? Quel montant la société peut-elle allouer? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Un tantième est-il déductible? Votre société doit-elle retenir du précompte professionnel? Le montant du tantième a-t-il une importance pour votre société? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Un tantième est-il imposé en personne physique? Un tantième est-il lui aussi soumis aux cotisations sociales? À quel taux est imposé un tantième? Année de revenus 2013 Exercice d imposition Année de revenus 2014 Exercice d imposition L impôt afférent à votre tantième doit-il aussi faire l objet de versements anticipés? I

2 Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 3 loyer Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu un loyer? Comment louer à votre société? Quel loyer pouvez-vous demander à votre société? Que pourriez-vous prévoir dans le contrat de bail? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Votre société peut-elle déduire le loyer qu elle paie? Un loyer «requalifié» est-il aussi déductible en frais professionnels? Caractéristiques propres à cette «requalification des loyers» Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Le loyer perçu est-il imposé en personne physique? Comment le loyer non requalifié est-il imposé en personne physique? Comment le «loyer requalifié» est-il imposé en personne physique? Serez-vous imposé sur une plus-value si vous vendez l immeuble? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 4 sous-location Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu une sous-location? Comment sous-louer à votre société? À quoi prêter attention dans une sous-location? Quel loyer pouvez-vous demander à votre société pour la sous-location? Que pourriez-vous également prévoir dans le contrat de sous-location? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Votre société peut-elle déduire le loyer qu elle paie? Votre société doit-elle retenir un précompte sur le loyer? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Le loyer versé est-il imposé en personne physique? Comment le revenu d une sous-location est-il imposé en personne physique? La disposition anti-abus permet-elle au fisc de requalifier une sous-location en location? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e II

3 Partie 5 Intérêts Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Que sont des intérêts? Comment procéder, en pratique? Quel intérêt pouvez-vous demander à votre société? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Votre société peut-elle déduire les intérêts qu elle vous verse? Quand des intérêts sont-ils requalifiés en dividendes? À qui s applique cette requalification? Quelle est la conséquence de la requalification pour la société? Votre société doit-elle retenir un précompte mobilier sur ces intérêts? Est-il possible d éviter la requalification des intérêts? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Les intérêts sont-ils imposés en personne physique? Comment les intérêts sont-ils imposés? Remarque importante Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 6 dividendes Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu un dividende? Comment un dividende est-il distribué? Quel montant est-il possible de distribuer sous la forme d un dividende? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Votre société peut-elle déduire les dividendes qu elle distribue? Comment votre société est-elle imposée sur un dividende qu elle distribue? Votre société doit-elle retenir un précompte mobilier sur un dividende? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Un dividende est-il imposé en personne physique? Comment un dividende est-il imposé en personne physique? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e III

4 Partie 7 rachat d actions propres Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu un «rachat d actions propres»? Comment se déroule un rachat d actions propres? Combien d actions propres une société peut-elle racheter? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Le prix payé pour les actions est-il déductible pour votre société? Alors comment le bonus de rachat est-il taxé pour la société? Votre société doit-elle retenir le précompte mobilier sur le bonus de rachat? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n privé Le bonus de rachat est-il imposé sur le plan privé? Comment le bonus est-il imposé? Le fisc peut-il requalifier un bonus de rachat en dividende ordinaire sur la base de la disposition anti-abus? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 8 Prélèvement en compte courant Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu un prélèvement en compte courant? Comment s organise un tel prélèvement en compte courant? Combien pouvez-vous prélever en compte courant? Quand devez-vous rembourser votre dette en compte courant? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Un prélèvement en compte courant est-il déductible? Votre société doit-elle opérer «une retenue» à chaque prélèvement? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Un prélèvement en compte courant est-il imposable en personne physique? Comment cet avantage «prêt gratuit» est-il calculé? Et comment se calcule l avantage si vous payez des intérêts? Comment l avantage net est-il finalement imposé? Et si vous ne remboursez jamais votre société? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e IV

5 Partie 9 - Rente viagère Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu une «rente viagère»? Comment procéder concrètement? À combien pouvez-vous fixer le montant de la rente? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Votre société peut-elle déduire la rente viagère qu elle vous paie? Votre société est-elle imposée sur le capital qu elle perçoit? Votre société doit-elle retenir un précompte mobilier sur ces intérêts? Doit-elle établir une fiche? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Une rente viagère est-elle imposée en personne physique? Comment une rente viagère est-elle imposée en personne physique? Remarque importante Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 10 habitation gratuite Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce que cette «habitation gratuite»? Comment s organise une telle mise à disposition gratuite d une habitation? Est-ce possible pour n importe quel immeuble? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Votre société peut-elle déduire les frais de l habitation? Une correction fiscale ne doit-elle pas venir compenser l usage privé? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Êtes-vous imposé en personne physique sur un avantage «habitation gratuite»? Comment calcule-t-on l avantage «habitation gratuite»? Et si l habitation mise gratuitement à disposition est meublée? Comment calcule-t-on cet avantage si vous payez p.ex. un loyer à votre société? Comment est finalement taxé le montant net de l avantage? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Quand votre société doit-elle s acquitter de la TVA? Votre société peut-elle récupérer la TVA? Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e V

6 Partie 11 Chauffage et électricité gratuits Ch a p i t r e 1 : Not i o n Que signifie «chauffage et électricité gratuits»? Comment doivent être organisés ces avantages gratuits? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Le coût du chauffage et de l électricité gratuits est-il déductible pour votre société? Il n y a donc pas de correction fiscale pour usage privé? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Êtes-vous imposé sur le plan privé sur l avantage «chauffage et électricité gratuits»? Comment l avantage «chauffage et électricité gratuits» est-il calculé? Comment l avantage «eau gratuite» est-il calculé? Comment calcule-t-on l avantage si vous payez une contribution à votre société? Comment est finalement taxé le montant net de l avantage? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Votre société peut-elle récupérer la TVA? Devez-vous encore payer la TVA sur l avantage? Quid de la déduction de la TVA non récupérable à l impôt des sociétés? Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r et le c o n t r e Partie 12 voiture gratuite et/ou carte essence Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu un avantage «voiture gratuite»? Comment organiser un tel avantage «voiture gratuite»? Est-ce possible pour n importe quelle voiture? Est-ce possible aussi pour une 4x4? Est-il possible de (ne) recevoir (qu )une carte carburant de la société? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Votre société peut-elle toujours déduire les frais de la voiture qu elle met à votre disposition? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Un avantage «voiture gratuite» est-il imposé en personne physique? Comment se calcule l avantage «voiture gratuite»? Et si vous payez un loyer à votre société? Et si vous prenez vous-même certains frais en charge? Comment calcule-t-on l avantage si vous n avez qu une carte carburant? Comment l avantage est-il calculé si vous utilisez personnellement une «vraie» camionnette ou un utilitaire? Comment l avantage est-il calculé si vous utilisez une moto de la société? Comment est imposé le montant net de l avantage taxable? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Votre société peut-elle récupérer la TVA? Devez-vous encore payer de la TVA sur l avantage? Quid de la déduction de la TVA non récupérable à l impôt des sociétés? VI

7 Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 13 PC et Internet gratuits Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu un avantage «PC et Internet gratuits»? Comment organiser un tel avantage? Que peut inclure au juste cet avantage? Cela va-t-il de pair avec le plan PC privé? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Votre société peut-elle déduire les frais liés au PC et à la connexion à Internet? N y a-t-il pas de correction fiscale en raison de votre usage privé? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Êtes-vous imposé sur un avantage «PC et Internet gratuits»? Comment calcule-t-on cet avantage «PC et Internet gratuits»? Comment calcule-t-on l avantage si vous payez une contribution personnelle à votre société? Comment l avantage imposable net est-il finalement imposé? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA La TVA est-elle récupérable pour votre société? Devez-vous encore payer la TVA sur l avantage? Quid de la déduction de la TVA non récupérable à l impôt des sociétés? Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 14 Tablette et smartphone Ch a p i t r e 1 : Not i o n Que signifient «GSM gratuit» et «tablette gratuite»? Comment doivent être organisés ces avantages gratuits? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Les coûts liés à une tablette ou un GSM gratuit sont-ils déductibles pour votre société? N y a-t-il pas de correction fiscale pour votre usage privé? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Êtes-vous imposé sur le plan privé sur un avantage «GSM gratuit» ou «tablette gratuite»? Comment l avantage «GSM gratuit» ou «tablette gratuite» est-il calculé? Comment calcule-t-on l avantage si vous payez une contribution personnelle à votre société? Comment l avantage imposable net est-il finalement imposé? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA La TVA est-elle récupérable pour votre société? Devez-vous encore payer la TVA sur l avantage? Quid de la déduction de la TVA non récupérable à l impôt des sociétés? VII

8 Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 15 aide ménagère gratuite Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce donc que cette «aide ménagère gratuite»? Comment organiser cette «aide ménagère gratuite»? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Votre société peut-elle déduire le coût de cette «aide ménagère»? Votre usage privé entraîne-t-il une correction fiscale? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Êtes-vous imposé en personne physique sur un avantage «aide ménagère gratuite»? Comment se calcule l avantage «aide ménagère gratuite»? Et si vous résidez dans une habitation de votre société? Et si vous disposez d une voiture de société avec chauffeur? Comment est en fin de compte imposé le montant net de l avantage? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 16 Chèques-repas Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Que sont les «chèques-repas»? Quel est le principe des chèques-repas? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Votre société peut-elle déduire le coût des chèques-repas? Quand des chèques-repas sont-ils un «avantage social»? Votre société est-elle imposée sur votre contribution personnelle (de 1,09 )? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Quel avantage représente pour vous un chèque-repas? Cet avantage est-il imposé? Sont-ils soumis aux cotisations sociales? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e VIII

9 Partie 17 indemnité forfaitaire de frais Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce donc qu une «indemnité forfaitaire de frais»? Comment déterminer ce montant forfaitaire? Comment payer cette indemnité forfaitaire? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Peut-elle déduire l indemnité forfaitaire de frais? Doit-elle remplir certaines formalités? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e L indemnité forfaitaire de frais est-elle imposée en personne physique? D autres taxes ou cotisations sont-elles dues? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Avez-vous des conséquences en personne physique? Y a-t-il des conséquences pour votre société? Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 18 Indemnité kilométrique Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu une «indemnité kilométrique»? Comment déterminer le montant au kilomètre? Comment déterminer le nombre de kilomètres? Comment cette indemnité kilométrique est-elle payée? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Votre société peut-elle déduire l indemnité kilométrique? Existe-t-il certaines formalités à remplir? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e L indemnité kilométrique est-elle imposable en personne physique? D autres taxes ou cotisations sont-elles éventuellement dues? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Existe-t-il des conséquences pour vous-même? Existe-t-il des conséquences pour votre société? Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e IX

10 Partie 19 forfait de frais de déplacement en Belgique Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu un «forfait de frais de déplacement en Belgique»? Comment déterminer ce montant forfaitaire? Comment payer une telle indemnité forfaitaire? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Votre société peut-elle déduire un forfait de frais de déplacement en Belgique? Existe-t-il des formalités à remplir? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Le forfait de frais de déplacement en Belgique est-il imposé en personne physique? D autres taxes ou cotisations sont-elles éventuellement dues? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Existe-t-il des conséquences pour vous-même? Existe-t-il des conséquences pour votre société? Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 20 Forfait de frais de voyage à l étranger Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu un «forfait de frais de voyage à l étranger»? Comment déterminer ce montant forfaitaire? Quelles preuves faut-il fournir? Comment payer cette indemnité forfaitaire? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Votre société peut-elle déduire un forfait de frais de voyage à l étranger? Existe-t-il des formalités à remplir? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Le forfait de frais de voyage à l étranger est-il imposé en personne physique? D autres taxes ou cotisations sont-elles dues? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Existe-t-il des conséquences pour vous-même? Existe-t-il des conséquences pour votre société? Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e X

11 Partie 21 vente de biens à votre société Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu une «vente de biens à votre société»? Comment vendre un bien à votre société? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Votre société peut-elle déduire le prix d achat qu elle a payé? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e,p e r s o n n e p h ys i q u e Le prix que vous percevez est-il taxé en personne physique? Existe-t-il une exception pour les «biens immeubles»? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Existe-t-il des conséquences pour vous-même? Existe-t-il des conséquences pour votre société? Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 22 Louer des biens à votre société Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce que «louer des biens à votre société»? Comment louer un bien à votre société? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Votre société peut-elle déduire le loyer qu elle vous paie? Votre société doit-elle retenir du précompte mobilier sur le loyer? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Êtes-vous imposé sur le loyer que vous percevez? Comment un tel loyer est-il imposé? Le fisc peut-il, grâce à la disposition anti-abus, requalifier un loyer mobilier en une rémunération? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Conséquences pour vous-même? Conséquences pour votre société? Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 23 assurance groupe Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu une «assurance groupe»? Pour qui est-il possible de conclure une assurance groupe? Qu est-ce qu un engagement individuel de pension (EIP)? Est-ce encore utile si vous travaillez déjà depuis des années? XI

12 Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Votre société peut-elle déduire la prime d assurance groupe? En quoi consiste cette règle des 80 %? Comment se calcule une telle prime déductible? Faut-il payer des taxes ou cotisations en plus de la prime? Votre société pourra-t-elle déduire le capital versé à l échéance? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Êtes-vous imposé en personne physique sur la prime versée par votre société? Serez-vous imposé en personne physique sur le capital qui vous sera versé? Pouvez-vous combiner assurance groupe et PLC? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 24 Réduction de capital Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu une «réduction de capital»? Comment faut-il organiser une telle réduction de capital? Quelle société peut réduire son capital? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Une réduction de capital est-elle déductible? Votre société doit-elle opérer une retenue lors d une réduction de capital? Les fonds propres diminuent Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Le capital remboursé est-il imposé en personne physique? Devez-vous indiquer le montant du capital remboursé dans votre déclaration personnelle? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 25 Droit de superficie Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu un «droit de superficie»? Comment accorder un droit de superficie à votre société? Y a-t-il un prix à payer pour obtenir un droit de superficie? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Les «frais» de constitution du droit de superficie sont-ils déductibles? Votre société peut-elle déduire les frais du bâtiment qu elle construit? L éventuelle indemnité payée au terme du droit de superficie est-elle imposable? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? XII

13 Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e L éventuel canon est-il imposé en personne physique? Êtes-vous imposé sur un avantage «habitation gratuite»? Êtes-vous imposé sur l habitation que vous recueillez au terme du droit de superficie? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA La constitution d un droit de superficie est-elle soumise à la TVA? La construction en elle-même a-t-elle des conséquences sur le plan de la TVA? Existe-t-il des conséquences au plan de la TVA au terme du droit de superficie? Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 26 Usufruit immeuble Ch a p i t r e 1 : Not i o n s Qu est-ce qu un «usufruit»? Comment octroyer un usufruit à votre société? Comment votre société paie-t-elle ce prix de vente? Ch a p i t r e 2 : Co n s é q u e n c e s p o u r v ot r e société Votre société peut-elle déduire l usufruit? Votre société peut-elle aussi déduire les autres frais de l immeuble? Y a-t-il un impact pour la déduction des intérêts notionnels? Ch a p i t r e 3 : Co n s é q u e n c e s p o u r vo u s-m ê m e, p e r s o n n e p h ys i q u e Le prix que vous percevez est-il imposable en personne physique? Et si vous résidez dans cet immeuble? Êtes-vous redevable d autres taxes ou cotisations en personne physique? Le fisc peut-il, grâce à la disposition anti-abus, requalifier un usufruit en location? Ch a p i t r e 4 : Co n s é q u e n c e s s u r le p l a n d e la TVA La vente d un usufruit est-elle soumise à la TVA? L achat de l usufruit a-t-il des conséquences pour votre société? Ch a p i t r e 5 : Ex e m p l e Ch a p i t r e 6 : Le p o u r, le c o n t r e Partie 27 Conclusion finale Ch a p i t r e 1 : Aperçu chiffré Ch a p i t r e 2 : Aperçu littéral Ch a p i t r e 3 : Tac t i q u e Ch a p i t r e 4 : Exemples XIII