TRAITEMENT DE PIÈCES Corrigé TPS 5%
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- Agathe St-Arnaud
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1 TRAITEMENT DE PIÈCES Corrigé TPS 5%
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3 Exercice 1 Actifs = Passifs + Capital ,00 = 4 150, , ,00 = , , ,00 = , , ,00 = , ,00 Exercice 2 ACTIFS PASSIFS CAPITAL Argent Placements Mobilier Résidence Automobiles Emprunt Carte CT Hypothèque J. Leblanc J. Leblanc Bilan Au XX ACTIFS PASSIFS ET CAPITAL Argent 2 000,00 PASSIFS Placements ,00 Emprunt 8 500,00 Mobilier ,00 Carte crédit 3 200,00 Résidence ,00 Hypothèque ,00 Automobiles ,00 TOTAL PASSIFS ,00 CAPITAL J. Leblanc ,00 TOTAL ACTIFS ,00 TOTAL PASSIFS ET CAPITAL ,00
4 Exercice 3 Yvo Dessous Bilan Au XX ACTIFS PASSIFS ET CAPITAL Argent ,00 PASSIFS Automobiles ,00 VISA à payer 7 000,00 Placements/invest ,00 Prêt automobile ,00 Résidence ,00 Hypothèque ,00 Chalet ,00 TOTAL PASSIFS ,00 CAPITAL Yvo Dessous ,00 TOTAL ACTIFS ,00 TOTAL PASSIFS ET CAPITAL ,00 Exercice 4 WERT ltée Bilan Au A ACTIFS PASSIFS ET CAPITAL Banque ,00 PASSIFS Encaisse 1500,00 Comptes fournisseurs 1 800,00 Compte de clients 3 658,00 Carte de crédit à payer 2 000,00 Équipements ,00 Hypothèque ,00 TOTAL PASSIFS ,00 CAPITAL ,00 TOTAL ACTIFS ,00 TOTAL PASSIFS ET CAPITAL ,00
5 Exercice 5 Exercice 6 GIRON BILAN Au X ACTIFS Encaisse ,25 Comptes de clients 1 254,41 Fournitures de bureau 221,36 Stock de marchandises ,91 TPS à recevoir 54,25 TVQ à recevoir 62,19 Automobile ,53 Équipement informatique 2 650,58 Bâtisse ,00 Total des actifs ,48 PASSIFS ET CAPITAL PASSIFS Cartes de crédit à payer 652,98 Comptes de fournisseurs 2 047,08 TPS à payer 189,90 TVQ à payer 217,71 Emprunts à payer 8 541,41 Emprunt sur la bâtisse ,53 Total des passifs ,61 CAPITAL Capital P. Gillianne ,87 Total passifs et capital ,48 Mitracille Bilan Au X Actifs Compte en banque 30273,25 Encaisse 2 365,25 Comptes clients ,87 Divers comptes à recevoir 4 562,54 TPS à recevoir 545,25 TVQ à recevoir 722,45 Fournitures de bureau 546,23 Équipements ,58 Matériel informatique ,45 Bâtisse ,00 Total des actifs ,87 Passifs et capital Passifs Comptes fournisseurs 9 856,14 TPS à payer 1 895,98 TVQ à payer 2 512,17 Divers comptes à payer 2 455,50 Emprunt bancaire ,00 Emprunt hypothécaire ,54 Total des passifs ,33 Capital Capital Lasco ,54 Total passifs et capital ,87
6 Exercice 7 DULOCK ACTIFS PASSIFS Capital Date Description Encaisse Fournitures cadenas recevoir recevoir ment payer Laroque Stock TPS à TVQ à Équipe- Comptes à Capital Emprunt XX Investissement 5 000, , XX Achat mobilier chq ,50 60,00 94, , XX Achat fournitures 255,35 12,77 20,11 288, XX Emprunt , , XX Achat caisse enreg chq ,59 26,25 41,34 525, XX Achat stock cadenas chq , ,25 422,81 665,93 Total 3 507,92 255, ,25 521,83 821, ,00 288, , ,00 TOTAL , ,23 Exercice 8 PISCINES NS ACTIFS PASSIFS CAPITAL Date Description Encaisse Fournitures installation TPS à recevoir TVQ à recevoir Matériel roulant Équipement Comptes à payer Carte C. Tire Emprunt Capital Nick Capital Stef XX Investissement 5 000, , , , XX Achat Équipement ch ,00 175,00 275, , , XX Emprunt 4 000, , XX Achat remorque ch ,75 170,00 267, , XX Achat rotoculteur 26,80 42,21 535,99 605, XX Achat fourn. Inst. Ch.3-316,05 280,00 14,00 22, XX Achat blocs ciment 275,00 13,75 21,66 310,41 Total 2 846,20 555,00 399,55 629, , , ,04 605, , , ,00 TOTAL , ,04
7 Exercice 9 Dulock Bilan Au XX ACTIFS PASSIFS Encaisse 3 507,92 Comptes à payer 288,23 Fourni-tures 255,35 Emprunt ,00 Stock cadenas 8 456,25 Total du passif ,23 TPS à recevoir 521,83 TVQ à recevoir 821,88 Capital Laroque 5 000,00 Équipement 1 725,00 Total de l'actif ,23 Total passif et capital ,23 Piscines NS Bilan Au XX ACTIF PASSIF Encaisse 2 846,20 Comptes à payer 2 261,04 Fournitures installation 555,00 Carte C. Tire 605,00 TPS à recevoir 399,55 Emprunt 4 000,00 TVQ à recevoir 629,30 Total du passif 6 866,04 Matériel roulant 8 400,00 Équipement 4 035,99 CAPITAL Capital Nick 5 000,00 Capital Stef 5 000,00 Total capital ,00 Total de l'actif ,04 Total passif et capital ,04
8 Exercice 10 Passif et Solde Actif Capital Banque Nationale , ,00 Comptes à payer 2 560, ,00 Emprunt , ,00 TVQ à recevoir 255,00 255,00 TPS à payer 298,56 298,56 Matériel de fabrication , ,00 Capital Lachance 9 134, ,59 TVQ à payer 342,28 342,28 Fournitures d'atelier 858,00 858,00 TPS à recevoir 222,43 222,43 TOTAL , ,43 Exercice 11 Passif et Solde Actif Capital Stock de marchandises , ,25 Encaisse 1 253, ,65 Banque TD 6 325, ,36 Emprunt à payer , ,21 Matériel roulant , ,25 TPS à recevoir 125,63 125,63 TVQ à payer 78,36 78,36 TVQ à recevoir 144,03 144,03 Stock de fournitures 236,25 236,25 TPS à payer 68,35 68,35 Comptes fournisseurs 1 854, ,16 Comptes clients 563,25 563,25 Capital , ,59 TOTAL , ,67
9 Exercice 12 Location Tonka Journal des transactions Page 1 Date Comptes/description Actif Passif/Capital X Banque ,00 Emprunt bancaire ,00 Emprunt X Banque ,00 Capital J. Krakos ,00 Investissement du propriétaire X Système informatique 2 541,99 Matériel de bureau 125,99 TPS à recevoir 133,40 TVQ à recevoir 210,10 Banque ,48 F C Tetra ltée X Matériel de bureau 651,20 TPS à recevoir 32,56 TVQ à recevoir 51,28 Banque -735,04 F TELL X Outillage 2 562,98 TPS à recevoir 128,15 TVQ à recevoir 201,83 Comptes fourniseurs 2 892,96 F N/10 - Bellemard X Logiciels 855,25 TPS à recevoir 42,76 TVQ à recevoir 67,35 Comptes fourniseurs 965,36 F N/30 - Logi Ciel X Fournitures de bureau 325,46 TPS à recevoir 16,27 TVQ à recevoir 25,63 Banque -367,36 F C X Banque ,96 Comptes fournisseurs ,96 C F Bellemard X Engins de location ,89 TPS à recevoir 4 398,64 TVQ à recevoir 6 927,86 Banque ,00 Emprunt Goulet ,39 F C Entente EF X Comptes à recevoir 209,89 Outillage -185,95 TPS à payer 9,30 TVQ à payer 14,64 F001 - N/5 - Pierre Vermette , ,69
10 Exercice 13 Location Tonka Grans livre des comptes Banque Comptes à recevoir TPS à recevoir TVQ à recevoir Fournitures de bureau Système informatique ,00 209,89 133,40 210,10 325, , ,00 32,56 51, ,48 128,15 201,83-735,04 42,76 67,35-367,36 16,27 25, , , , , ,16 209, , ,05 325, ,99 Matériel de bureau Outillage Logiciels Engins de location Comptes fournisseurs TPS à payer 125, ,98 855, , ,96 9,30 651,20-185,95 965, ,96 777, ,03 855, ,89 965,36 9,30 TVQ à Emprunt Emprunt Capital J. payer Goulet bancaire Krakos 14, , , ,00 Actifs ,69 Passif ,69 Capital ,00 Total P + C ,69
11 Exercice 14 D'après l'analyse des transactions suivantes, déterminez si le compte est débiteur ou créditeur. Transaction Compte Type Augm./Dim. Montant DT/CT Trsc. 1 Matériel roulant Actifs Augm ,00 DT TPS à recevoir Actifs Augm ,00 DT TVQ à recevoir Actifs Augm ,75 DT Banque Actifs Dim ,75 CT Trsc. 2 Équipement informatique Actifs Augm ,25 DT TPS à recevoir Actifs Augm. 178,06 DT TVQ à recevoir Actifs Augm. 280,45 DT Comptes à payer Passifs Augm ,76 CT Trsc. 3 Banque Actifs Augm ,00 DT Comptes à recevoir Actifs Dim ,00 CT Trsc. 4 Comptes à payer Passifs Dim. 562,36 DT Banque Actifs Dim. 562,36 CT Trsc. 5 Banque Actifs Augm ,00 DT Capital M. Parisien Capital Augm ,00 CT Trsc. 6 Équipement de production Actifs Dim ,00 CT TPS à payer Passifs Augm. 490,00 CT TVQ à payer Passifs Augm. 771,75 CT Comptes clients Actifs Augm ,75 DT Trsc. 7 Équipement de production Actifs Augm ,00 DT TPS à recevoir Actifs Augm ,50 DT TVQ à recevoir Actifs Augm ,19 DT Banque Actifs Dim ,00 CT Comptes à payer Passifs Augm ,69 CT Chacune des description ci-dessous correspond à l'analyse d'une transaction du tableau ci-dessus. Veuillez inscrire le numéro de la transaction vis-a-vis la description de celle-ci. Description de la transaction N o de la trsc. Achat à crédit Trsc. 2 Achat payé partiellement et dont le reste est à payer. Trsc. 7 Encaissement d'un compte à recevoir Trsc. 3 Achat au comptant Trsc. 1 Investissement du propriétaire Trsc. 5 Vente à crédit Trsc. 6 Paiement d'un compte à payer Trsc. 4
12 Exercice 15 Date Compte Montant Actifs Passif / Capital Débit Crédit A Banque , , ,00 Capital Marie Rock , , ,00 Investissement de la propriétaire A Banque Emprunt bancaire , , , , , ,00 Emprunt 5 ans - Taux 8% A Matériel roulant , , ,00 TPS à recevoir 500,00 500,00 500,00 TVQ à recevoir 787,50 787,50 787,50 Banque , , ,50 Achat d'un camion fact A Fourniture 450,00 450,00 450,00 TPS à recevoir 22,50 22,50 22,50 TVQ à recevoir 35,44 35,44 35,44 Comptes à payer 507,94 507,94 507,94 Fact N/ A Banque , , ,38 TPS à payer 625,00 625,00 625,00 TVQ à payer 984,38 984,38 984,38 Matériel roulant , , ,00 Vente du camion F , , , ,82
13 Exercice 16 Aménagements d'intérieurs Annabelle Journal Général Page 1 Date Description Fo DT CT XX Encaisse 3 500,00 Matériel informatique 1 650,00 Capital A. Jutras 5 150,00 Investissement XX Fournitures de bureau 345,54 TPS à recevoir 17,28 TVQ à recevoir 27,21 Comptes à payer 390,03 Achat fournitures N/ XX Matériel informatique 875,99 TPS à recevoir 43,80 TVQ à recevoir 68,98 Encaisse 988,77 Achat imprimante ch XX Mobilier 1 300,00 TPS à recevoir 65,00 TVQ à recevoir 102,38 Encaisse 1 467,38 Achat meubles ch XX Comptes à recevoir 225,75 TPS à payer 10,00 TVQ à payer 15,75 Mobilier 200,00 Vente mobilier à crédit XX Matériel informatique 655,95 TPS à recevoir 32,80 TVQ à recevoir 51,66 VISA à payer 740,41 Achat ordinateur de poche XX Encaisse 5 000,00 Subvention à payer 5 000,00 Subvebtion sans intérêts XX Encaisse 7 000,00 Emprunt 7 000,00 Emprunt bancaire XX Matériel roulant 6 500,00 TPS à recevoir 325,00 TVQ à recevoir 511,88 Encaisse 7 336,88 Achat automobile ch XX Comptes à payer 390,03 Encaisse 390,03 Paiement compte N/10 ch XX Emprunt 1 000,00 Encaisse 1 000,00 Remboursement emprunt , ,25
14 Exercice 17 Grand livre général Annabelle Encaisse Comptes à recevoir TPS à recevoir TVQ à recevoir 3 500,00 988,77 225,75 17,28 27, , ,38 43,80 68, , ,88 65,00 102,38 390,03 32,80 51, ,00 325,00 511, , ,06 225,75 483,88 762, ,94 225,75 483,88 762,11 Fournitures de bureau Matériel info. Mobilier Matériel roulant 345, , ,00 200, ,00 875,99 655,95 345, , ,00 200, ,00 345, , , ,00 Comptes à payer TPS à payer TVQ à payer VISA à payer 390,03 390,03 10,00 15,75 740,41 390,03 390,03 10,00 15,75 740,41 10,00 15,75 740,41 Subvention à payer Emprunt à payer Capital A. Jutras 5 000, , , , , , , , , , ,00
15 Exercice 18 Jérôme Syndrome Journal général Page 1 Date Comptes/description Fo Débit Crédit X Équipement de soudure Fournitures de soudure Matériel roulant Capital Jérôme 2 500,00 350, , ,00 Investissement du propriétaire X Banque ,00 Emprunt bancaire Emprunt X Équipement de soudure TPS à recevoir TVQ à recevoir 3 650,00 182,50 287,44 Banque F Salois Équipement X Équipement de soudure TPS à recevoir TVQ à recevoir 850,00 42,50 66,94 Banque F C1 - Soudure Martial X Fournitures de soudure TPS à recevoir TVQ à recevoir 566,87 28,34 44,64 Comptes à payer F N/10 - Soudex X Matériel informatique Logiciels TPS à recevoir TVQ à recevoir 3 250,00 399,99 182,50 287,44 Banque F144 - C2 - Informatique Manu ltée X Comptes à payer 639,85 Banque C3 - F Soudex X Comptes à recevoir 564,38 Équipement de soudure TPS à payer TVQ à payer F N/ , ,94 959,44 639, ,93 639,85 500,00 25,00 39, X Fournitures de bureau TPS à recevoir TVQ à recevoir 250,00 12,50 19,69 VISA à payer 282,19 F Librairie Baril , ,58
16 Exercice 19 Aménagements d'intérieurs Annabelle Balance de vérification Au XX Compte DT CT Encaisse 4 316,94 Comptes à recevoir 225,75 TPS à recevoir 483,88 TVQ à recevoir 762,11 Fournitures de bureau 345,54 Matériel informatique 3 181,94 Mobilier de bureau 1 100,00 Matériel roulant 6 500,00 Comptes à payer TPS à payer 10,00 TVQ à payer 15,75 VISA à payer 740,41 Subvention à payer 5 000,00 Emprunt à payer 6 000,00 Capital A. Jutras 5 150, , ,16 Exercice 20 Location Tonka Balance de vérification Au X COMPTES DT CT Banque ,16 Comptes à recevoir 209,89 TPS à recevoir 4 751,78 TVQ à recevoir 7 484,05 Fournitures de bureau 325,46 Système informatique 2 541,99 Matériel de bureau 777,19 Outillage 2 377,03 Logiciels 855,25 Engins de location ,89 Comptes fournisseurs 965,36 TPS à payer 9,30 TVQ à payer 14,64 Emprunt Goulet ,39 Emprunt bancaire ,00 Capital J. Krakos , , ,69
17 Exercice 21 Nom : Banque Nationale No. compte : 1010 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG , ,00 DT A JG , ,00 DT A JG1 6942, ,08 DT A JG1 5418, ,08 DT A JG , ,58 DT A JG1 5000, ,58 DT A JG , ,58 DT A JG1 500, ,58 DT Nom : Matériel informatique No. compte : 1110 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 6150, ,98 DT Nom : Matériel roulant No. compte : 1120 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG , ,00 DT Nom : Comptes clients No. compte : 1015 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT Nom : Équipement de bureau No. compte : 1130 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 1254, ,49 DT A JG , ,49 Nom : Fournitures de bureau No. compte : 1020 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 684,28 684,28 DT Nom : Emprunt court terme No. compte : 2010 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 5000, ,00 CT Nom : TPS à recevoir No. compte : 1025 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 307,55 307,55 DT A JG1 62,72 370,27 DT A JG1 240,00 610,27 DT A JG1 620, ,27 DT A JG1 34, ,48 DT Nom : TVQ à recevoir No. compte : 1030 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 98,79 98,79 DT A JG1 484,39 583,18 DT A JG1 378,00 961,18 DT A JG1 976, ,68 DT A JG1 53, ,57 DT Nom : Comptes à payer No. compte : 2020 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 1416, ,00 CT A JG1 772, ,38 CT A JG ,00 772,38 Ct Nom : Emprunt long terme No. compte : 2030 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG , ,00 CT Nom : Capital Capital M. Cantin No. compte : 3010 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG , ,00 CT A JG1 500, ,00 CT Céline Cantin Dessinatrice Balance de vérification Au A Compte DT CT Banque Nationale ,58 Comptes clients Fournitures de bureau 684,28 TPS à recevoir 1 264,48 TVQ à recevoir 1 991,57 Matériel informatique 6 150,98 Matériel roulant ,00 Équipement de bureau 6 054,49 Emprunt court terme 5 000,00 Comptes à payer 772,38 Emprunt long terme ,00 Capital Capital M. Cantin 9 500, , ,38
18 Exercice 22 Ne pas recopier les Descriptions du journal général. Ce n est pas nécessaire et vous irez plus vite 1010 Banque X Emprunt JG , ,00 DT X F Salois Équipement JG , ,06 DT X F C1 - Soudure Martial JG-1 959, ,62 DT X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG , ,69 DT X C3 - F Soudex JG-1 639, ,84 DT 1012 Comptes à recevoir X F N/5 JG-1 564,38 564,38 DT 1014 TPS à recevoir X F Salois Équipement JG-1 182,50 182,50 DT X F C1 - Soudure Martial JG-1 42,50 225,00 DT X F N/10 - Soudex JG-1 28,34 253,34 DT X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG-1 182,50 435,84 DT X F Librairie Baril JG-1 12,50 448,34 DT 1016 TVQ à recevoir X F Salois Équipement JG-1 287,44 287,44 DT X F C1 - Soudure Martial JG-1 66,94 354,38 DT X F N/10 - Soudex JG-1 44,64 399,02 DT X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG-1 287,44 686,46 DT X F Librairie Baril JG-1 19,69 706,15 DT 1020 Fournitures de bureau X F Librairie Baril JG-1 250,00 250,00 DT 1030 Fournitures de soudure X Investissement du propriétaire JG-1 350,00 350,00 DT X F N/10 - Soudex JG-1 566,87 916,87 DT 1040 Outillage 1110 Équipement de soudure X Investissement du propriétaire JG , ,00 DT X F Salois Équipement JG , ,00 DT X F C1 - Soudure Martial JG-1 850, ,00 DT X F N/5 JG-1 500, ,00 DT
19 1120 Matériel roulant X Investissement du propriétaire JG , ,00 DT 1130 Logiciels X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG-1 399,99 399,99 DT 1140 Matériel informatique X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG , ,00 DT 2010 Comptes à payer X F N/10 - Soudex JG-1 639,85 639,85 CT X C3 - F Soudex JG-1 639,85 0, JG TPS à payer X F N/5 JG-1 25,00 25,00 CT 2014 TVQ à payer X F N/5 JG-1 39,38 39,38 CT 2018 Visa à payer X F Librairie Baril JG-1 282,19 282,19 CT 2020 MC à payer 2110 Emprunt bancaire X Emprunt JG , ,00 CT 3010 Capital Jérôme X Investissement du propriétaire JG , ,00 CT
20 Jérôme Syndrome Balance de vérification Au X N o Compte F o DT CT 1010 Banque 2 160, Comptes à recevoir 564, TPS à recevoir 448, TVQ à recevoir 706, Fournitures de bureau 250, Fournitures de soudure 916, Outillage 0, Équipement de soudure 6 500, Matériel roulant 4 350, Logiciels 399, Matériel informatique 3 250, Comptes à payer 0, TPS à payer 25, TVQ à payer 39, Visa à payer 282, MC à payer 0, Emprunt bancaire , Capital Jérôme 7 200, , ,57
21 Exercice 23 Mai Langer Balance de vérification Au A Compte Solde Type DT CT Frais d'administration 2 489,00 D 2 489,00 Encaisse 2 548,25 A 2 548,25 Frais de vente 1 478,00 D 1 478,00 Apports Mai Langer 1 000,00 C 1 000,00 Banque Nationale ,26 A ,26 Équipement de réparation ,00 A ,00 Frais de salaire vente 3 215,00 D 3 215,00 Fournitures d'atelier 800,00 A 800,00 Fournisseurs à payer 3 425,00 P 3 425,00 Comptes clients 4 526,69 A 4 526,69 TVQ à recevoir 1 792,15 A 1 792,15 Frais taxes, licences et permis 1 560,00 D 1 560,00 TPS à payer 2 685,26 P 2 685,26 Frais de sous-contractants 4 800,00 D 4 800,00 TPS à recevoir 1 563,25 A 1 563,25 Frais de salaire administration 4 256,00 D 4 256,00 Revenus autres 1 236,00 R 1 236,00 Fournitures de bureau 500,00 A 500,00 Revenus de réparation ,00 R ,00 Revenus de services conseils ,00 R ,00 Emprunt à long terme ,00 P ,00 Capital Mai Langer ,88 C ,88 Frais de services publics 3 200,00 D 3 200,00 Matériel Roulant ,00 A ,00 TVQ à payer 3 078,46 P 3 078,46 Total , ,60
22 Exercice 24 Question 1 1- Cette facture est? 2- Cette facture est? Une vente Au comptant Un achat À crédit 3- L'écriture comptable pour cette facture est? Comptes DT CT Comptes DT CT Comptes clients 395,06 Encaisse 350,00 TPS à payer 17,50 TPS recevoir 17,50 TVQ à payer 27,56 TVQ à recevoir 27,56 Ventes 350,00 Comptes clients 395,06 Ventes 395,06 Encaisse 395,06 TPS à payer 17,50 TPS à payer 17,50 TVQ à payer 27,56 TVQ à payer 27,56 Encaisse 350,00 Ventes 350,00 Question 2 Cette écriture représente : Un achat à crédit. Une vente au comptant. Le paiement d'un achat fait antérieurement. Un emprunt. Question 3 1- Cette facture est? Une vente Un achat 2- Cette facture est? Au comptant À crédit 3- L'écriture comptable pour cette facture est? Comptes DT CT Comptes DT CT Encaisse 1 664,91 Comptes clients 1 664,91 TPS à payer 73,75 TPS à payer 73,75 TVQ à payer 116,16 TVQ à payer 116,16 Ventes 1 475,00 Ventes 1 664,91 Comptes à payer 1 664,91 Encaisse 1 475,00 TPS à payer 73,75 TPS recevoir 73,75 TVQ à payer 116,16 TVQ à recevoir 116,16 Encaisse 1 475,00 Comptes à payer 1 664,91
23 Question 4 Afin de compléter cette écriture, vous choisirez : Comptes à payer et 3 000,00 $. Comptes clients et 2 700,00 $. Banque et 3 000,00 $. Comptes clients et 3 000,00 $. Question 5 Pico achète des fournitures pour son atelier au montant de 235,55 $ avant taxes. Cette facture porte la conditions N/15. L'écriture comptable devrait-être : Comptes DT CT Comptes DT CT Comptes à payer 265,88 Fournitures 235,55 TPS à payer 11,78 TPS recevoir 11,78 TVQ à payer 18,55 TVQ à recevoir 18,55 Fournitures 235,55 Comptes clients 265,88 Fournitures 265,88 Fournitures 235,55 TPS à payer 11,78 TPS recevoir 11,78 TVQ à payer 18,55 TVQ à recevoir 18,55 Encaisse 235,55 Comptes à payer 265,88 Question 6 1- Ce chèque est? Un encaissement Un décaissement L'écriture de ce chèque sera : Comptes DT CT Comptes DT CT Encaisse 1 696,62 Encaisse 1 696,62 Comptes à payer 1 696,62 Comptes clients 1 696,62
24 Exercice 25 Secrétariat Line Hotte - Journal général Page 2 DATE DESCRIPTION Fo DT CT A Banque Nationale ,22 TPS à payer ,25 TVQ à payer ,97 Revenus de secrétariat ,00 F 001 B. Prévert A Banque Nationale ,66 TPS à payer ,75 TVQ à payer ,91 Revenus de secrétariat ,00 F 002 J. Vermet A Frais d'entretien du local ,16 TPS à recevoir ,01 TVQ à recevoir ,06 Banque Nationale ,23 C003, F A Frais d'essence ,50 TPS à recevoir ,58 TVQ à recevoir ,48 Comptes à payer ,56 F , N/ A Banque Nationale ,59 TPS à payer ,50 TVQ à payer ,09 Revenus de secrétariat ,00 F 003 B. Martel A Banque Nationale ,33 TPS à payer ,00 TVQ à payer ,33 Revenus de secrétariat ,00 F 004 L. Lemieux A Frais d'internet ,99 TPS à recevoir ,50 TVQ à recevoir ,36 Banque Nationale ,85 C004 Abonnement NetWay A Banque Nationale ,70 TPS à payer ,63 TVQ à payer ,57 Revenus de secrétariat ,50 F 005 M. Lapierre 885,14 885,14
25 Secrétariat Line Hotte - Journal général Page 3 DATE DESCRIPTION Fo DT CT A Équipement informatique ,99 Logiciels ,99 TPS à recevoir ,80 TVQ à recevoir ,06 Banque Nationale ,84 C 005 F26 Joêl Info A Comptes à recevoir ,60 TPS à payer ,00 TVQ à payer ,60 Revenus de secrétariat ,00 F006 N/10 Brazeau Transport A Comptes à payer ,57 Banque Nationale ,57 C 006 F1895 Bureautique Guérard 1 517, ,01
26 Exercice Banque Nationale A Solde , ,00 DT A F 001 B. Prévert JG-1 28, ,22 DT A F 002 J. Vermet JG-1 84, ,88 DT A C003, F2514 JG-1 316, ,65 DT A F 003 B. Martel JG-1 101, ,24 DT A F 004 L. Lemieux JG-1 248, ,57 DT A C004 Abonnement NetWay JG-1 33, ,72 DT A F 005 M. Lapierre JG-1 36, ,42 DT A C 005 F26 Joêl Info. JG-2 559, ,58 DT A C 006 F1895 Bureautique Guérard JG-2 776, ,01 DT 1012 Comptes à recevoir A F006 N/10 Brazeau Transport JG-2 180,60 180,60 DT 1025 TPS à recevoir A Solde ,17 222,17 DT A C003, F2514 JG-1 14,01 236,18 DT A F , N/10 JG-1 1,58 237,76 DT A C004 Abonnement NetWay JG-1 1,50 239,26 DT A C 005 F26 Joêl Info. JG-2 24,80 264,06 DT 1028 TVQ à recevoir A Solde ,93 349,93 DT A C003, F2514 JG-1 22,06 371,99 DT A F , N/10 JG-1 2,48 374,47 DT A C004 Abonnement NetWay JG-1 2,36 376,83 DT A C 005 F26 Joêl Info. JG-2 39,06 415,89 DT 1040 Fourniture de bureau A Solde ,49 169,49 DT 1110 Mobilier de bureau A Solde , ,00 DT 1120 Équipement informatique A Solde , ,98 DT A C 005 F26 Joêl Info. JG-2 95, ,97 DT 1130 Logiciels A C 005 F26 Joêl Info. JG-2 399,99 399,99 DT
27 2010 Comptes à payer A Solde ,57 776,57 CT A F , N/10 JG-1 35,56 812,13 CT A C 006 F1895 Bureautique Guérard JG-2 776,57 35,56 CT 2012 TPS à payer A F 001 B. Prévert JG-1 1,25 1,25 CT A F 002 J. Vermet JG-1 3,75 5,00 CT A F 003 B. Martel JG-1 4,50 9,50 CT A F 004 L. Lemieux JG-1 11,00 20,50 CT A F 005 M. Lapierre JG-1 1,63 22,13 CT A F006 N/10 Brazeau Transport JG-2 8,00 30,13 CT 2014 TVQ à payer A F 001 B. Prévert JG-1 1,97 1,97 CT A F 002 J. Vermet JG-1 5,91 7,88 CT A F 003 B. Martel JG-1 7,09 14,97 CT A F 004 L. Lemieux JG-1 17,33 32,30 CT A F 005 M. Lapierre JG-1 2,57 34,87 CT A F006 N/10 Brazeau Transport JG-2 12,60 47,47 CT 2015 Emprunt à payer A Solde , ,00 CT 3010 Capital L. Hotte A Solde , ,00 CT 4010 Revenus de secrétariat A F 001 B. Prévert JG-1 25,00 25,00 CT A F 002 J. Vermet JG-1 75,00 100,00 CT A F 003 B. Martel JG-1 90,00 190,00 CT A F 004 L. Lemieux JG-1 220,00 410,00 CT A F 005 M. Lapierre JG-1 32,50 442,50 CT A F006 N/10 Brazeau Transport JG-2 160,00 602,50 CT 5010 Frais d'internet A C004 Abonnement NetWay JG-1 29,99 29,99 DT 5020 Frais d'entretien du local A C003, F2514 JG-1 280,16 280,16 DT 5025 Frais d'essence A F , N/10 JG-1 31,50 31,50 DT
28 Secrétariat Line Hotte Balance de vérification Au A NUMÉRO COMPTE DT CT 1010 Banque Nationale 5 124, Comptes à recevoir 180, TPS à recevoir 264, TVQ à recevoir 415, Fournitures de bureau 169, Mobilier de bureau 1 450, Équipement informatique 4 369, Logiciels 399, Comptes à payer 35, TPS à payer 30, TVQ à payer 47, Emprunt à payer , Capital L. Hotte 2 000, Revenus de secrétariat 602, Frais internet 29, Frais d'entretien du local 280, Frais d'essence 31, , ,66 Exercice 27 Date Compte DT CT X Prélèvement 564,38 TPS à payer 25,00 TVQ à payer 39,38 Matériaux de construction 500,00 Prélèvement de matériaux par le propriétaire Exercice 28 Date Compte DT CT X Frais d'électricité 358,86 TPS à recevoir 17,94 TVQ à recevoir 28,26 Apport 405,06 Paiement du compte d'électricité par le propriétaire
29 Exercice 29 Cerno - Journal Général Date Compte/description F o DT CT X Prélèvement 500,00 Banque 500,00 Retrait par le propriétaire X Banque ,00 Apport ,00 Investissement par le propriétaire X Mobilier de bureau 1 500,00 TPS à recevoir 75,00 TVQ à recevoir 118,13 Apport 1 693,13 Investissement par le propriétaire X Prélèvement 1 015,26 Banque 1 015,26 Retrait par le propriétaire X Prélèvement 1 072,31 TPS à payer 47,50 TVQ à payer 74,81 Équipement de production 950,00 Retrait d'un actif par le propriétaire , ,70
30 Exercice 30 Actifs Compte Solde DT CT Banque Nationale , ,00 Comptes à payer 2 560, ,00 Emprunt , ,00 TVQ à recevoir 255,00 255,00 TPS à payer 298,56 298,56 Matériel de fabrication , ,00 Capital Lachance , ,48 TVQ à payer 342,28 342,28 Fournitures d'atelier 858,00 858,00 TPS à recevoir 222,43 222,43 Visa à payer 850,22 850,22 Revenus d'honoraire 8 562, ,36 Frais d'intérêts 256,47 256,47 Prélèvements P. Lachance 500,00 500,00 Frais de salaire 1 452, ,36 Frais d'assurance 458,87 458,87 Revenus d'intérêts 25,41 25,41 Comptes à recevoir 1 526, ,24 Logiciels 4 253, ,69 Apports P. Lachance 5 000, ,00 Frais d'électricité 586,25 586,25 Total , ,31 Passifs Capital Revenus Dépenses
31 Exercice C est une dépense qu il faut enregistrer aux livres comptables? VRAI FAUX 2- L entreprise peut demander le remboursement des taxes de cette facture? VRAI FAUX 3- Peu importe qu une dépense soit engagée pour le commerce ou pour les besoins personnels de la propriétaire, on l enregistre aux livres de l entreprise en tant que dépenses? VRAI FAUX 4- Cette transaction est plutôt un prélèvement? VRAI FAUX 5- Cette transaction constitue une diminution du capital de la propriétaire et non une dépense pour l entreprise? VRAI FAUX 6- Le compte «Prélèvements» ou «Retraits» sera utilisé et le montant sera au crédit. VRAI FAUX le compte prélèvement est toujours débiteur car il fait diminuer le compte capital. 7- Cette transaction est plutôt un apport qui fait augmenter le capital de la propriétaire? VRAI FAUX Exercice Un chiffrier est un peu comme un brouillon des états financiers? VRAI FAUX 9- On prépare le bilan et ensuite on prépare l état des résultats? VRAI FAUX C est l inverse car nous avons besoin du bénéfice net (ou de la perte nette). 10- Le bénéfice net d une entreprise est le résultat de la somme des comptes de revenus moins la somme des comptes de dépenses? VRAI FAUX 11- C est le bénéfice net qui fait en sorte que le bilan soit en équilibre? VRAI FAUX 12- Le bénéfice net fait augmenter, ou diminuer dans le cas d une perte, le capital du propriétaire? VRAI FAUX 13- Un bénéfice net est débiteur. VRAI FAUX S il y a un bénéfice c est qu il y a plus de revenus que de dépenses, comme les revenus sont créditeurs, le bénéfice est forcément créditeur.
32 Exercice 33 Location Tonka Page 2 Journal général Date Comptes/description Fo DT CT X Frais de loyer 600,00 TPS à recevoir 30,00 TVQ à recevoir 47,25 Banque 677,25 Chèque 0005 loyer du commerce 2 sem X Frais d'essence 60,76 TPS à recevoir 3,04 TVQ à recevoir 4,79 Banque 68,59 D Gaz # débit X Équipement 1 250,00 TPS à recevoir 62,50 TVQ à recevoir 98,44 Banque 1 410,94 Chèque F324 Citerne Lambert X Frais d'essence engins de location 484,61 TPS à recevoir 24,23 TVQ à recevoir 38,16 Carte de crédit Pétrolux à payer 547,00 F2514 Pétrolux X Prélèvements J. Krakos 500,00 Banque 500,00 Prélèvement guichet automatique X Encaisse clients 209,89 Comptes à recevoir 209,89 C125 P. Vermette pour paiement F X Frais d'entretien 132,98 TPS à recevoir 6,65 TVQ à recevoir 10,47 Banque 150,10 F Bonette - paiement direct X Frais de communication 55,99 TPS à recevoir 2,80 TVQ à recevoir 4,41 Banque 63,20 C SpeedoNet - installation internet F X Encaisse clients 225,75 TPS à payer 10,00 TVQ à payer 15,75 Revenus de location 200,00 F X Prélèvements J. Krakos 153,46 TPS à payer 6,80 TVQ à payer 10,71 Outillage 135,95 Prélèvement d'outils par le propriétaire X Comptes à recevoir 270,90 TPS à payer 12,00 TVQ à payer 18,90 Revenus de location 240,00 F N/5 - M. Labrise 4 277, ,08
33 Exercice 34 Installations REX Chiffrier Du au Balance de vérification État des résultats Bilan Comptes No DT CT DT CT DT CT 1010 Banque 4 523, , Encaisse 658,24 658, Comptes à recevoir 673,06 673, Fournitures 838,92 838, TPS à recevoir 1 624, , TVQ à recevoir 1 862, , Machine 2 813, , Matériel roulant , , Comptes à payer 200,87 200, TPS à payer 146,90 146, TVQ à payer 168,44 168, Emprunt , , Capital P. Maheux 8 143, , Prélèvements P. Maheux 562,63 562, Apports P. Maheux 956,46 956, Ventes 1 957, , Entretien véhicule 125,75 125, Frais de téléphone 103,25 103, Frais de publicité 98,00 98, Frais d'électricité 154,00 154, Frais divers 21,00 21, Frais d'intérêts 47,00 47, , ,16 549, , , ,22 Bénéfice net 1 408, , , , , ,16 Exercice 35 Graphizze ltée Chiffrier Du au Balance de vérification État des résultats Bilan Comptes No DT CT DT CT DT CT 1005 Banque 9 856, , Encaisse 250,00 250, petite caisse 200,00 200, Comptes à recevoir 4 569, , Fournitures de dessins 458,36 458, TPS à recevoir 269,36 269, TVQ à recevoir 308,80 308, Placements temporaires , , Matériel informatique 9 854, , Matériel de bureau 5 412, , Matériel roulant , , Comptes à payer 3 251, , TPS à payer 95,58 95, TVQ à payer 109,58 109, Impôts et charges soc. à payer 485,56 485, Emprunt , , Capital N. Brunet , , Prélèvements N. Brunet , , Apports N. Brunet 4005 Revenus de conception , , Frais Entretien véhicule 415,23 415, Frais de téléphone 456,96 456, Frais de publicité 800,00 800, Frais d'électricité 1 245, , Frais de salaire , , Charges sociales 899,04 899, Frais essence 854,25 854, Frais entretien immeuble 150,00 150, Frais d'intérêts 1 863, , , , , , , ,10 Bénéfice net , , , , , ,75
34 Exercice 36 Réparation de Moteurs Bill Chiffrier Du X au X Balance de vérification Régularisations Balance régularisée État des résultats Bilan Comptes No DT CT DT CT DT CT DT CT DT CT 1002 Banque Nationale (opération) 8 562, , , , Banque Nationale (Paies) 100,00 100,00 100, Caisse enregistreuse 1 535, ,36 0,00 0, petite caisse 200,00 200,00 200, Comptes à recevoir 3 215, , , Fournitures de réparation 3 589,85 350, , , TPS à recevoir 875,23 875,23 875, TVQ à recevoir 1 003, , , VISA à recevoir 852,31 852,31 852, Matériel informatique 2 563, , , Matériel de bureau 2 356, , , Équipements d'atelier ,36 350, , , Matériel roulant , , , Bâtisse , , , Terrain , , , Emprunt court terme 2 563, , , Comptes à payer 3 251, , , TPS à payer 3 166, , , TVQ à payer 3 630, , , Impôts et charges soc. à payer 326,25 326,25 326, Emprunt long terme , , , Emprunt Hypothécaire , , , Capital P. Tate , , , Prélèvements P. Tate , , , Apports P. Tate 0,00 0,00 0, Revenus de réparation , , , Frais Entretien véhicule 852,74 852,74 852, Frais de téléphone 356,87 356,87 356, Frais de publicité 500,00 500,00 500, Frais d'électricité 3 856, , , Frais de salaire , , , Charges sociales 1 856, , , Frais essence 1 659, , , Frais de fournitures de réparation 3 256, , , Licences et permis 652,52 652,52 652, Taxes foncières 1 563, , , Frais entretien immeuble 645,00 645,00 645, Frais d'intérêts 2 563, , , , , , , , , , , , ,89 Bénéfice net , , , , , ,65
35 Exercice 37 Journal Général Services comptables ML Page 1 Date Description F o DT CT A Comptes clients 609,54 TPS à payer 27,00 TVQ à payer 42,54 Revenus TL et autres 540,00 F2145, N/ A Encaisse 300,00 Comptes clients 300,00 Reçu 54 sur F A Encaisse 101,59 TPS à payer 4,50 TVQ à payer 7,09 Revenus de consultation 90,00 F A Encaisse 474,08 TPS à payer 21,00 TVQ à payer 33,08 Revenus de consultation 120,00 Revenus TL et autres 300,00 F A Comptes à payer 617,52 Banque 617,52 C236 sur F A Frais d'électricité 398,02 TPS à recevoir 19,90 TVQ à recevoir 31,34 Comptes à payer 449,26 Facture Électricité du Québec A Frais entretien immeuble 335,25 TPS à recevoir 16,76 TVQ à recevoir 26,40 Banque 378,41 C237 F5236 Vitrerie Marion 2 930, ,40
36 Journal Général Services comptables ML Page 2 Date Description F o DT CT A Comptes clients 677,25 TPS à payer 30,00 TVQ à payer 47,25 Revenus TL et autres 600,00 F2148, 2/10, N/ A Frais entretien véhicule 29,99 Frais essence 32,76 TPS à recevoir 3,14 TVQ à recevoir 4,94 Comptes à payer 70,83 F52142, N/30 Gazoul A Frais de loyer 1 250,00 TPS à recevoir 62,50 TVQ à recevoir 98,44 Banque 1 410,94 C238, loyer de mars A Frais de sous-traitance 320,00 Comptes à payer 320,00 F14, MJ Labinette A Encaisse 279,37 TPS à payer 12,38 TVQ à payer 19,49 Revenus TL et autres 247,50 F A Encaisse 619,45 Comptes clients 619,45 C235, F A Comptes clients 304,76 TPS à payer 13,50 TVQ à payer 21,26 Revenus TL et autres 270,00 F2150, N/ , ,60
37 Journal Général Services comptables ML Page 3 Date Description F o DT CT A Frais de publicité 270,00 TPS à recevoir 13,50 TVQ à recevoir 21,26 Banque 304,76 C239, F A Comptes à payer 175,53 Banque 175,53 C240, factures de février Gazoul A Encaisse 285,02 TPS à payer 12,63 TVQ à payer 19,89 Revenus TL et autres 252,50 F A Banque 2 059,51 Encaisse 2 059,51 Dépôt guichet automatique A Retraits Magalie Lapierre 400,00 Banque 400,00 Retrait guichet affaires personnelles A Emprunt bancaire 260,32 Frais d'intérêts 61,65 Banque 321,97 Versement sur emprunt 3 546, ,79
38 1005 Banque Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,35 DT A JG-1 617, ,83 DT A JG-1 378, ,42 DT A JG , ,48 DT A JG-3 304,76 851,72 DT A JG-3 175,53 676,19 DT A JG , ,70 DT A JG-3 400, ,70 DT JG-3 321, ,73 DT 1010 Encaisse Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A JG-1 300,00 550,00 DT A JG-1 101,59 651,59 DT A JG-1 474, ,67 DT A JG-2 279, ,04 DT A JG-2 619, ,49 DT A JG-3 285, ,51 DT A JG ,51 250,00 DT 1015 Comptes clients Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,68 DT A JG-1 609, ,22 DT A JG-1 300, ,22 DT A JG-2 677, ,47 DT A JG-2 619, ,02 DT A JG-2 304, ,78 DT 1020 TPS à recevoir Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,36 DT A JG-1 19,90 276,26 DT A JG-1 16,76 293,02 DT A JG-2 3,14 296,16 DT A JG-2 62,50 358,66 DT A JG-3 13,50 372,16 DT
39 1025 TVQ à recevoir Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,90 DT A JG-1 31,34 325,24 DT A JG-1 26,40 351,64 DT A JG-2 4,94 356,58 DT A JG-2 98,44 455,02 DT A JG-3 21,26 476,28 DT 1030 Fournitures de bureau Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,55 DT 1105 Équipement de bureau Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,61 DT 1110 Matériel informatique Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,25 DT 1115 Logiciels Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,25 DT 1120 Matériel roulant Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT 2015 Comptes à payer Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,36 CT A JG-1 617,52 306,84 CT A JG-1 449,26 756,10 CT A JG-2 70,83 826,93 CT A JG-2 320, ,93 CT A JG-3 175,53 971,40 CT
40 2020 TPS à payer Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,35 CT A JG-1 27,00 453,35 CT A JG-1 4,50 457,85 CT A JG-1 21,00 478,85 CT A JG-2 30,00 508,85 CT A JG-2 12,38 521,23 CT A JG-2 13,50 534,73 CT A JG-3 12,63 547,36 CT 2025 TVQ à payer Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,78 CT A JG-1 42,54 531,32 CT A JG-1 7,09 538,41 CT A JG-1 33,08 571,49 CT A JG-2 47,25 618,74 CT A JG-2 19,49 638,23 CT A JG-2 21,26 659,49 CT A JG-3 19,89 679,38 CT 2030 Emprunt bancaire Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,58 CT JG-3 260, ,26 CT 3005 Capital Magalie Lapierre Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,60 CT 3010 Retraits Magalie Lapierre Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A 400, ,00 DT 3015 Apports Magalie Lapierre Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00
41 4010 Revenus tenue livres et autres Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,35 CT A JG-1 540, ,35 CT A JG-1 300, ,35 CT A JG-2 600, ,35 CT A JG-2 247, ,85 CT A JG-2 270, ,85 CT A JG-3 252, ,35 CT 4015 Revenus de consultation Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,32 CT A JG-1 90, ,32 CT A JG-1 120, ,32 CT 4020 Escomptes de caisse - clients Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,22 DT 5020 Frais de loyer Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A JG , ,00 DT 5025 Frais de cellulaire Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,23 DT 5030 Frais de téléphonne Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,21 DT 5035 Frais d'internet Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,98 DT
42 5040 Frais d'électricité Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,32 DT A JG-1 398, ,34 DT 5050 Frais de publicité Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A JG-3 270,00 690,00 DT 5070 Frais d'essence Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A JG-2 32,76 488,76 DT 5075 Frais d'entretien véhicule Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,25 DT A JG-2 29,99 392,24 DT 5080 Frais d'entretien immeuble Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,36 DT A JG-1 335,25 460,61 DT 5085 Frais de sous-traitance Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A JG-2 320, ,00 DT 5090 Frais d'assurances Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,18 DT 5095 Frais d'intérêts Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,64 DT JG-3 61,65 191,29 DT 5100 Escomptes de caisse - fournisseurs Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00
43 Services Comptables ML Chiffrier du A au A N o Comptes Balance de vérification Régularisations Balance régularisée État des résultats Bilan DT CT DT CT DT CT DT CT DT CT 1005 Banque 2 013, , , Encaisse 250,00 250,00 250, Comptes clients 2 599, , , TPS à recevoir 372,16 372,16 372, TVQ à recevoir 476,28 476,28 476, Fournitures de bureau 236,55 236,55 236, Équipement de bureau 2 564, , , Matériel informatique 3 650, , , Logiciels 3 563, , , Matériel roulant , , , Comptes à payer 971,40 971,40 971, TPS à payer 547,36 547,36 547, TVQ à payer 679,38 679,38 679, Emprunt bancaire 7 250, , , Capital Magalie Lapierre , , , Retraits Magalie Lapierre 3 600, , , Apports Magalie Lapierre 4010 Revenus tenue livres et autres , , , Revenus de consultation 2 773, , , Escomptes de caisse - clients 56,22 56,22 56, Frais de loyer 3 750, , , Frais de cellulaire 156,23 156,23 156, Frais de téléphonne 142,21 142,21 142, Frais d'internet 89,98 89,98 89, Frais d'électricité 1 124, , , Frais de publicité 690,00 690,00 690, Frais d'essence 488,76 488,76 488, Frais d'entretien véhicule 392,24 392,24 392, Frais d'entretien immeuble 460,61 460,61 460, Frais de sous-traitance 1 000, , , Frais d'assurances 278,18 278,18 278, Frais d'intérêts 191,29 191,29 191, Escomptes de caisse - fournisseurs , , , , , , , ,00 Bénéfice net 9 059, , , , , ,61 Services Comptables ML État des résultats du A au A Revenus Revenus tenue livres et autres ,35 $ Revenus de consultation 2 773,32 Escomptes de caisse - clients -56,22 Total des revenus ,45 $ Dépenses Frais de loyer 3 750,00 $ Frais de cellulaire 156,23 Frais de téléphonne 142,21 Frais d'internet 89,98 Frais d'électricité 1 124,34 Frais de publicité 690,00 Frais d'essence 488,76 Frais d'entretien véhicule 392,24 Frais d'entretien immeuble 460,61 Frais de sous-traitance 1 000,00 Frais d'assurances 278,18 Frais d'intérêts 191,29 Total des dépenses 8 763,84 Bénéfice net 9 059,61 $ Services Comptables ML Bilan Au A Actifs Banque 2 013,73 $ Encaisse 250,00 Comptes clients 2 599,78 TPS à recevoir 372,16 TVQ à recevoir 476,28 Fournitures de bureau 236,55 Équipement de bureau 2 564,61 Matériel informatique 3 650,25 Logiciels 3 563,25 Matériel roulant ,00 Total des actifs ,61 $ Passifs et capitaux propres Passifs Comptes à payer 971,40 $ TPS à payer 547,36 TVQ à payer 679,38 Emprunt bancaire 7 250,26 Total des passifs 9 448,40 $ Capitaux propres Capital Magalie Lapierre ,60 $ Retraits Magalie Lapierre ,00 Bénéfice net 9 059,61 Total capitaux propres ,21 Total passifs et capitaux propres ,61 $
44 Exercice Le montant original de la facture de Aciers Patrona ltée incluant les taxes est : ,21 $ ,74 $ ,74 $ 2- L'écriture de ce chèque est : Comptes fournisseurs ,24 Banque ,24 Comptes fournisseurs ,74 Escompte sur achats 430,50 Banque ,24 Banque ,24 Escompte sur achats 430,50 Comptes fournisseurs ,74 Exercice 39 Date Description DT CT X Achats 3 825,00 TPS à recevoir 191,25 TVQ à recevoir 301,22 Comptes fournisseurs 4 317,47 F2356 de Marvel Industries ltée X Comptes fournisseurs 282,19 TPS à recevoir 12,50 TVQ à recevoir 19,69 Rendus/rabais sur achats 250,00 C145 sur F2536 Marvel indistries X Comptes fournisseurs 4 035,28 Escomptes sur achats 71,50 Banque 3 963,78 CH F C145 Marvel industries BANQUE INTERNATIONALE Équipement Mitel ltée DE COMMERCE N o chèque , Greber 1252, St-Jean Latourelle Québec H7T 5R3 Joliette, Qc. J6E 2F Le X Payez à Montant $3 963,78 l'ordre de Marvel Industries ltée La somme ---- Trois mille neuf cent soixante-trois /100 Réf.: F C145 - escompte de 71,50 $. c1224c a44238d498a 723d622c Michel Maheux
45 Exercice 40 PVC-LOX 156, Des Rabais Vente Ville, Qc. G5D 7K NOTE DE CRÉDIT N o Crédit Date Conditions N o Facture A 1/10, N/ Qté Description des articles Coût Total 125 Adaptateurs cochés - vissé mâle (défectueux) 0,69 86,25 Moins rabais client code 3 (32%) Crédité à -27,60 Total 58,65 Transport Piscines DuRiVaGe Taxes Féd. 2, , Buenos Rivierra Taxes Prov. 4,62 Latigo, Qc À PAYER 66,20 Calcul du paiement F1632 NC123 Fact moins NC Avant taxes 343,40-58,65 284,75 284,75 * 1% = 2,85 escompte de caisse Avec taxes 387,61-66,20 321,41 Montant à payer avant escompte -2,85 Escompte de caisse 318,56 Montant du chèque Date Description DT CT A Comptes clients 387,61 TPS à payer 17,17 TVQ à payer 27,04 Ventes 343,40 F1632 1/10, N/30Piscines DuRiVaGe A Rendus/rabais sur ventes 58,65 TPS à payer 2,93 TVQ à payer 4,62 Comptes clients 66,20 NC-123 F1632 Piscines DuRiVaGe A Banque 318,56 Escomptes sur ventes 2,85 Comptes clients 321,41 C6574 F1632 NC123 DuRiVaGe
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