TRAITEMENT DE PIÈCES Corrigé TPS 5%

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1 TRAITEMENT DE PIÈCES Corrigé TPS 5%

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3 Exercice 1 Actifs = Passifs + Capital ,00 = 4 150, , ,00 = , , ,00 = , , ,00 = , ,00 Exercice 2 ACTIFS PASSIFS CAPITAL Argent Placements Mobilier Résidence Automobiles Emprunt Carte CT Hypothèque J. Leblanc J. Leblanc Bilan Au XX ACTIFS PASSIFS ET CAPITAL Argent 2 000,00 PASSIFS Placements ,00 Emprunt 8 500,00 Mobilier ,00 Carte crédit 3 200,00 Résidence ,00 Hypothèque ,00 Automobiles ,00 TOTAL PASSIFS ,00 CAPITAL J. Leblanc ,00 TOTAL ACTIFS ,00 TOTAL PASSIFS ET CAPITAL ,00

4 Exercice 3 Yvo Dessous Bilan Au XX ACTIFS PASSIFS ET CAPITAL Argent ,00 PASSIFS Automobiles ,00 VISA à payer 7 000,00 Placements/invest ,00 Prêt automobile ,00 Résidence ,00 Hypothèque ,00 Chalet ,00 TOTAL PASSIFS ,00 CAPITAL Yvo Dessous ,00 TOTAL ACTIFS ,00 TOTAL PASSIFS ET CAPITAL ,00 Exercice 4 WERT ltée Bilan Au A ACTIFS PASSIFS ET CAPITAL Banque ,00 PASSIFS Encaisse 1500,00 Comptes fournisseurs 1 800,00 Compte de clients 3 658,00 Carte de crédit à payer 2 000,00 Équipements ,00 Hypothèque ,00 TOTAL PASSIFS ,00 CAPITAL ,00 TOTAL ACTIFS ,00 TOTAL PASSIFS ET CAPITAL ,00

5 Exercice 5 Exercice 6 GIRON BILAN Au X ACTIFS Encaisse ,25 Comptes de clients 1 254,41 Fournitures de bureau 221,36 Stock de marchandises ,91 TPS à recevoir 54,25 TVQ à recevoir 62,19 Automobile ,53 Équipement informatique 2 650,58 Bâtisse ,00 Total des actifs ,48 PASSIFS ET CAPITAL PASSIFS Cartes de crédit à payer 652,98 Comptes de fournisseurs 2 047,08 TPS à payer 189,90 TVQ à payer 217,71 Emprunts à payer 8 541,41 Emprunt sur la bâtisse ,53 Total des passifs ,61 CAPITAL Capital P. Gillianne ,87 Total passifs et capital ,48 Mitracille Bilan Au X Actifs Compte en banque 30273,25 Encaisse 2 365,25 Comptes clients ,87 Divers comptes à recevoir 4 562,54 TPS à recevoir 545,25 TVQ à recevoir 722,45 Fournitures de bureau 546,23 Équipements ,58 Matériel informatique ,45 Bâtisse ,00 Total des actifs ,87 Passifs et capital Passifs Comptes fournisseurs 9 856,14 TPS à payer 1 895,98 TVQ à payer 2 512,17 Divers comptes à payer 2 455,50 Emprunt bancaire ,00 Emprunt hypothécaire ,54 Total des passifs ,33 Capital Capital Lasco ,54 Total passifs et capital ,87

6 Exercice 7 DULOCK ACTIFS PASSIFS Capital Date Description Encaisse Fournitures cadenas recevoir recevoir ment payer Laroque Stock TPS à TVQ à Équipe- Comptes à Capital Emprunt XX Investissement 5 000, , XX Achat mobilier chq ,50 60,00 94, , XX Achat fournitures 255,35 12,77 20,11 288, XX Emprunt , , XX Achat caisse enreg chq ,59 26,25 41,34 525, XX Achat stock cadenas chq , ,25 422,81 665,93 Total 3 507,92 255, ,25 521,83 821, ,00 288, , ,00 TOTAL , ,23 Exercice 8 PISCINES NS ACTIFS PASSIFS CAPITAL Date Description Encaisse Fournitures installation TPS à recevoir TVQ à recevoir Matériel roulant Équipement Comptes à payer Carte C. Tire Emprunt Capital Nick Capital Stef XX Investissement 5 000, , , , XX Achat Équipement ch ,00 175,00 275, , , XX Emprunt 4 000, , XX Achat remorque ch ,75 170,00 267, , XX Achat rotoculteur 26,80 42,21 535,99 605, XX Achat fourn. Inst. Ch.3-316,05 280,00 14,00 22, XX Achat blocs ciment 275,00 13,75 21,66 310,41 Total 2 846,20 555,00 399,55 629, , , ,04 605, , , ,00 TOTAL , ,04

7 Exercice 9 Dulock Bilan Au XX ACTIFS PASSIFS Encaisse 3 507,92 Comptes à payer 288,23 Fourni-tures 255,35 Emprunt ,00 Stock cadenas 8 456,25 Total du passif ,23 TPS à recevoir 521,83 TVQ à recevoir 821,88 Capital Laroque 5 000,00 Équipement 1 725,00 Total de l'actif ,23 Total passif et capital ,23 Piscines NS Bilan Au XX ACTIF PASSIF Encaisse 2 846,20 Comptes à payer 2 261,04 Fournitures installation 555,00 Carte C. Tire 605,00 TPS à recevoir 399,55 Emprunt 4 000,00 TVQ à recevoir 629,30 Total du passif 6 866,04 Matériel roulant 8 400,00 Équipement 4 035,99 CAPITAL Capital Nick 5 000,00 Capital Stef 5 000,00 Total capital ,00 Total de l'actif ,04 Total passif et capital ,04

8 Exercice 10 Passif et Solde Actif Capital Banque Nationale , ,00 Comptes à payer 2 560, ,00 Emprunt , ,00 TVQ à recevoir 255,00 255,00 TPS à payer 298,56 298,56 Matériel de fabrication , ,00 Capital Lachance 9 134, ,59 TVQ à payer 342,28 342,28 Fournitures d'atelier 858,00 858,00 TPS à recevoir 222,43 222,43 TOTAL , ,43 Exercice 11 Passif et Solde Actif Capital Stock de marchandises , ,25 Encaisse 1 253, ,65 Banque TD 6 325, ,36 Emprunt à payer , ,21 Matériel roulant , ,25 TPS à recevoir 125,63 125,63 TVQ à payer 78,36 78,36 TVQ à recevoir 144,03 144,03 Stock de fournitures 236,25 236,25 TPS à payer 68,35 68,35 Comptes fournisseurs 1 854, ,16 Comptes clients 563,25 563,25 Capital , ,59 TOTAL , ,67

9 Exercice 12 Location Tonka Journal des transactions Page 1 Date Comptes/description Actif Passif/Capital X Banque ,00 Emprunt bancaire ,00 Emprunt X Banque ,00 Capital J. Krakos ,00 Investissement du propriétaire X Système informatique 2 541,99 Matériel de bureau 125,99 TPS à recevoir 133,40 TVQ à recevoir 210,10 Banque ,48 F C Tetra ltée X Matériel de bureau 651,20 TPS à recevoir 32,56 TVQ à recevoir 51,28 Banque -735,04 F TELL X Outillage 2 562,98 TPS à recevoir 128,15 TVQ à recevoir 201,83 Comptes fourniseurs 2 892,96 F N/10 - Bellemard X Logiciels 855,25 TPS à recevoir 42,76 TVQ à recevoir 67,35 Comptes fourniseurs 965,36 F N/30 - Logi Ciel X Fournitures de bureau 325,46 TPS à recevoir 16,27 TVQ à recevoir 25,63 Banque -367,36 F C X Banque ,96 Comptes fournisseurs ,96 C F Bellemard X Engins de location ,89 TPS à recevoir 4 398,64 TVQ à recevoir 6 927,86 Banque ,00 Emprunt Goulet ,39 F C Entente EF X Comptes à recevoir 209,89 Outillage -185,95 TPS à payer 9,30 TVQ à payer 14,64 F001 - N/5 - Pierre Vermette , ,69

10 Exercice 13 Location Tonka Grans livre des comptes Banque Comptes à recevoir TPS à recevoir TVQ à recevoir Fournitures de bureau Système informatique ,00 209,89 133,40 210,10 325, , ,00 32,56 51, ,48 128,15 201,83-735,04 42,76 67,35-367,36 16,27 25, , , , , ,16 209, , ,05 325, ,99 Matériel de bureau Outillage Logiciels Engins de location Comptes fournisseurs TPS à payer 125, ,98 855, , ,96 9,30 651,20-185,95 965, ,96 777, ,03 855, ,89 965,36 9,30 TVQ à Emprunt Emprunt Capital J. payer Goulet bancaire Krakos 14, , , ,00 Actifs ,69 Passif ,69 Capital ,00 Total P + C ,69

11 Exercice 14 D'après l'analyse des transactions suivantes, déterminez si le compte est débiteur ou créditeur. Transaction Compte Type Augm./Dim. Montant DT/CT Trsc. 1 Matériel roulant Actifs Augm ,00 DT TPS à recevoir Actifs Augm ,00 DT TVQ à recevoir Actifs Augm ,75 DT Banque Actifs Dim ,75 CT Trsc. 2 Équipement informatique Actifs Augm ,25 DT TPS à recevoir Actifs Augm. 178,06 DT TVQ à recevoir Actifs Augm. 280,45 DT Comptes à payer Passifs Augm ,76 CT Trsc. 3 Banque Actifs Augm ,00 DT Comptes à recevoir Actifs Dim ,00 CT Trsc. 4 Comptes à payer Passifs Dim. 562,36 DT Banque Actifs Dim. 562,36 CT Trsc. 5 Banque Actifs Augm ,00 DT Capital M. Parisien Capital Augm ,00 CT Trsc. 6 Équipement de production Actifs Dim ,00 CT TPS à payer Passifs Augm. 490,00 CT TVQ à payer Passifs Augm. 771,75 CT Comptes clients Actifs Augm ,75 DT Trsc. 7 Équipement de production Actifs Augm ,00 DT TPS à recevoir Actifs Augm ,50 DT TVQ à recevoir Actifs Augm ,19 DT Banque Actifs Dim ,00 CT Comptes à payer Passifs Augm ,69 CT Chacune des description ci-dessous correspond à l'analyse d'une transaction du tableau ci-dessus. Veuillez inscrire le numéro de la transaction vis-a-vis la description de celle-ci. Description de la transaction N o de la trsc. Achat à crédit Trsc. 2 Achat payé partiellement et dont le reste est à payer. Trsc. 7 Encaissement d'un compte à recevoir Trsc. 3 Achat au comptant Trsc. 1 Investissement du propriétaire Trsc. 5 Vente à crédit Trsc. 6 Paiement d'un compte à payer Trsc. 4

12 Exercice 15 Date Compte Montant Actifs Passif / Capital Débit Crédit A Banque , , ,00 Capital Marie Rock , , ,00 Investissement de la propriétaire A Banque Emprunt bancaire , , , , , ,00 Emprunt 5 ans - Taux 8% A Matériel roulant , , ,00 TPS à recevoir 500,00 500,00 500,00 TVQ à recevoir 787,50 787,50 787,50 Banque , , ,50 Achat d'un camion fact A Fourniture 450,00 450,00 450,00 TPS à recevoir 22,50 22,50 22,50 TVQ à recevoir 35,44 35,44 35,44 Comptes à payer 507,94 507,94 507,94 Fact N/ A Banque , , ,38 TPS à payer 625,00 625,00 625,00 TVQ à payer 984,38 984,38 984,38 Matériel roulant , , ,00 Vente du camion F , , , ,82

13 Exercice 16 Aménagements d'intérieurs Annabelle Journal Général Page 1 Date Description Fo DT CT XX Encaisse 3 500,00 Matériel informatique 1 650,00 Capital A. Jutras 5 150,00 Investissement XX Fournitures de bureau 345,54 TPS à recevoir 17,28 TVQ à recevoir 27,21 Comptes à payer 390,03 Achat fournitures N/ XX Matériel informatique 875,99 TPS à recevoir 43,80 TVQ à recevoir 68,98 Encaisse 988,77 Achat imprimante ch XX Mobilier 1 300,00 TPS à recevoir 65,00 TVQ à recevoir 102,38 Encaisse 1 467,38 Achat meubles ch XX Comptes à recevoir 225,75 TPS à payer 10,00 TVQ à payer 15,75 Mobilier 200,00 Vente mobilier à crédit XX Matériel informatique 655,95 TPS à recevoir 32,80 TVQ à recevoir 51,66 VISA à payer 740,41 Achat ordinateur de poche XX Encaisse 5 000,00 Subvention à payer 5 000,00 Subvebtion sans intérêts XX Encaisse 7 000,00 Emprunt 7 000,00 Emprunt bancaire XX Matériel roulant 6 500,00 TPS à recevoir 325,00 TVQ à recevoir 511,88 Encaisse 7 336,88 Achat automobile ch XX Comptes à payer 390,03 Encaisse 390,03 Paiement compte N/10 ch XX Emprunt 1 000,00 Encaisse 1 000,00 Remboursement emprunt , ,25

14 Exercice 17 Grand livre général Annabelle Encaisse Comptes à recevoir TPS à recevoir TVQ à recevoir 3 500,00 988,77 225,75 17,28 27, , ,38 43,80 68, , ,88 65,00 102,38 390,03 32,80 51, ,00 325,00 511, , ,06 225,75 483,88 762, ,94 225,75 483,88 762,11 Fournitures de bureau Matériel info. Mobilier Matériel roulant 345, , ,00 200, ,00 875,99 655,95 345, , ,00 200, ,00 345, , , ,00 Comptes à payer TPS à payer TVQ à payer VISA à payer 390,03 390,03 10,00 15,75 740,41 390,03 390,03 10,00 15,75 740,41 10,00 15,75 740,41 Subvention à payer Emprunt à payer Capital A. Jutras 5 000, , , , , , , , , , ,00

15 Exercice 18 Jérôme Syndrome Journal général Page 1 Date Comptes/description Fo Débit Crédit X Équipement de soudure Fournitures de soudure Matériel roulant Capital Jérôme 2 500,00 350, , ,00 Investissement du propriétaire X Banque ,00 Emprunt bancaire Emprunt X Équipement de soudure TPS à recevoir TVQ à recevoir 3 650,00 182,50 287,44 Banque F Salois Équipement X Équipement de soudure TPS à recevoir TVQ à recevoir 850,00 42,50 66,94 Banque F C1 - Soudure Martial X Fournitures de soudure TPS à recevoir TVQ à recevoir 566,87 28,34 44,64 Comptes à payer F N/10 - Soudex X Matériel informatique Logiciels TPS à recevoir TVQ à recevoir 3 250,00 399,99 182,50 287,44 Banque F144 - C2 - Informatique Manu ltée X Comptes à payer 639,85 Banque C3 - F Soudex X Comptes à recevoir 564,38 Équipement de soudure TPS à payer TVQ à payer F N/ , ,94 959,44 639, ,93 639,85 500,00 25,00 39, X Fournitures de bureau TPS à recevoir TVQ à recevoir 250,00 12,50 19,69 VISA à payer 282,19 F Librairie Baril , ,58

16 Exercice 19 Aménagements d'intérieurs Annabelle Balance de vérification Au XX Compte DT CT Encaisse 4 316,94 Comptes à recevoir 225,75 TPS à recevoir 483,88 TVQ à recevoir 762,11 Fournitures de bureau 345,54 Matériel informatique 3 181,94 Mobilier de bureau 1 100,00 Matériel roulant 6 500,00 Comptes à payer TPS à payer 10,00 TVQ à payer 15,75 VISA à payer 740,41 Subvention à payer 5 000,00 Emprunt à payer 6 000,00 Capital A. Jutras 5 150, , ,16 Exercice 20 Location Tonka Balance de vérification Au X COMPTES DT CT Banque ,16 Comptes à recevoir 209,89 TPS à recevoir 4 751,78 TVQ à recevoir 7 484,05 Fournitures de bureau 325,46 Système informatique 2 541,99 Matériel de bureau 777,19 Outillage 2 377,03 Logiciels 855,25 Engins de location ,89 Comptes fournisseurs 965,36 TPS à payer 9,30 TVQ à payer 14,64 Emprunt Goulet ,39 Emprunt bancaire ,00 Capital J. Krakos , , ,69

17 Exercice 21 Nom : Banque Nationale No. compte : 1010 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG , ,00 DT A JG , ,00 DT A JG1 6942, ,08 DT A JG1 5418, ,08 DT A JG , ,58 DT A JG1 5000, ,58 DT A JG , ,58 DT A JG1 500, ,58 DT Nom : Matériel informatique No. compte : 1110 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 6150, ,98 DT Nom : Matériel roulant No. compte : 1120 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG , ,00 DT Nom : Comptes clients No. compte : 1015 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT Nom : Équipement de bureau No. compte : 1130 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 1254, ,49 DT A JG , ,49 Nom : Fournitures de bureau No. compte : 1020 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 684,28 684,28 DT Nom : Emprunt court terme No. compte : 2010 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 5000, ,00 CT Nom : TPS à recevoir No. compte : 1025 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 307,55 307,55 DT A JG1 62,72 370,27 DT A JG1 240,00 610,27 DT A JG1 620, ,27 DT A JG1 34, ,48 DT Nom : TVQ à recevoir No. compte : 1030 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 98,79 98,79 DT A JG1 484,39 583,18 DT A JG1 378,00 961,18 DT A JG1 976, ,68 DT A JG1 53, ,57 DT Nom : Comptes à payer No. compte : 2020 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG1 1416, ,00 CT A JG1 772, ,38 CT A JG ,00 772,38 Ct Nom : Emprunt long terme No. compte : 2030 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG , ,00 CT Nom : Capital Capital M. Cantin No. compte : 3010 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT A JG , ,00 CT A JG1 500, ,00 CT Céline Cantin Dessinatrice Balance de vérification Au A Compte DT CT Banque Nationale ,58 Comptes clients Fournitures de bureau 684,28 TPS à recevoir 1 264,48 TVQ à recevoir 1 991,57 Matériel informatique 6 150,98 Matériel roulant ,00 Équipement de bureau 6 054,49 Emprunt court terme 5 000,00 Comptes à payer 772,38 Emprunt long terme ,00 Capital Capital M. Cantin 9 500, , ,38

18 Exercice 22 Ne pas recopier les Descriptions du journal général. Ce n est pas nécessaire et vous irez plus vite 1010 Banque X Emprunt JG , ,00 DT X F Salois Équipement JG , ,06 DT X F C1 - Soudure Martial JG-1 959, ,62 DT X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG , ,69 DT X C3 - F Soudex JG-1 639, ,84 DT 1012 Comptes à recevoir X F N/5 JG-1 564,38 564,38 DT 1014 TPS à recevoir X F Salois Équipement JG-1 182,50 182,50 DT X F C1 - Soudure Martial JG-1 42,50 225,00 DT X F N/10 - Soudex JG-1 28,34 253,34 DT X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG-1 182,50 435,84 DT X F Librairie Baril JG-1 12,50 448,34 DT 1016 TVQ à recevoir X F Salois Équipement JG-1 287,44 287,44 DT X F C1 - Soudure Martial JG-1 66,94 354,38 DT X F N/10 - Soudex JG-1 44,64 399,02 DT X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG-1 287,44 686,46 DT X F Librairie Baril JG-1 19,69 706,15 DT 1020 Fournitures de bureau X F Librairie Baril JG-1 250,00 250,00 DT 1030 Fournitures de soudure X Investissement du propriétaire JG-1 350,00 350,00 DT X F N/10 - Soudex JG-1 566,87 916,87 DT 1040 Outillage 1110 Équipement de soudure X Investissement du propriétaire JG , ,00 DT X F Salois Équipement JG , ,00 DT X F C1 - Soudure Martial JG-1 850, ,00 DT X F N/5 JG-1 500, ,00 DT

19 1120 Matériel roulant X Investissement du propriétaire JG , ,00 DT 1130 Logiciels X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG-1 399,99 399,99 DT 1140 Matériel informatique X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG , ,00 DT 2010 Comptes à payer X F N/10 - Soudex JG-1 639,85 639,85 CT X C3 - F Soudex JG-1 639,85 0, JG TPS à payer X F N/5 JG-1 25,00 25,00 CT 2014 TVQ à payer X F N/5 JG-1 39,38 39,38 CT 2018 Visa à payer X F Librairie Baril JG-1 282,19 282,19 CT 2020 MC à payer 2110 Emprunt bancaire X Emprunt JG , ,00 CT 3010 Capital Jérôme X Investissement du propriétaire JG , ,00 CT

20 Jérôme Syndrome Balance de vérification Au X N o Compte F o DT CT 1010 Banque 2 160, Comptes à recevoir 564, TPS à recevoir 448, TVQ à recevoir 706, Fournitures de bureau 250, Fournitures de soudure 916, Outillage 0, Équipement de soudure 6 500, Matériel roulant 4 350, Logiciels 399, Matériel informatique 3 250, Comptes à payer 0, TPS à payer 25, TVQ à payer 39, Visa à payer 282, MC à payer 0, Emprunt bancaire , Capital Jérôme 7 200, , ,57

21 Exercice 23 Mai Langer Balance de vérification Au A Compte Solde Type DT CT Frais d'administration 2 489,00 D 2 489,00 Encaisse 2 548,25 A 2 548,25 Frais de vente 1 478,00 D 1 478,00 Apports Mai Langer 1 000,00 C 1 000,00 Banque Nationale ,26 A ,26 Équipement de réparation ,00 A ,00 Frais de salaire vente 3 215,00 D 3 215,00 Fournitures d'atelier 800,00 A 800,00 Fournisseurs à payer 3 425,00 P 3 425,00 Comptes clients 4 526,69 A 4 526,69 TVQ à recevoir 1 792,15 A 1 792,15 Frais taxes, licences et permis 1 560,00 D 1 560,00 TPS à payer 2 685,26 P 2 685,26 Frais de sous-contractants 4 800,00 D 4 800,00 TPS à recevoir 1 563,25 A 1 563,25 Frais de salaire administration 4 256,00 D 4 256,00 Revenus autres 1 236,00 R 1 236,00 Fournitures de bureau 500,00 A 500,00 Revenus de réparation ,00 R ,00 Revenus de services conseils ,00 R ,00 Emprunt à long terme ,00 P ,00 Capital Mai Langer ,88 C ,88 Frais de services publics 3 200,00 D 3 200,00 Matériel Roulant ,00 A ,00 TVQ à payer 3 078,46 P 3 078,46 Total , ,60

22 Exercice 24 Question 1 1- Cette facture est? 2- Cette facture est? Une vente Au comptant Un achat À crédit 3- L'écriture comptable pour cette facture est? Comptes DT CT Comptes DT CT Comptes clients 395,06 Encaisse 350,00 TPS à payer 17,50 TPS recevoir 17,50 TVQ à payer 27,56 TVQ à recevoir 27,56 Ventes 350,00 Comptes clients 395,06 Ventes 395,06 Encaisse 395,06 TPS à payer 17,50 TPS à payer 17,50 TVQ à payer 27,56 TVQ à payer 27,56 Encaisse 350,00 Ventes 350,00 Question 2 Cette écriture représente : Un achat à crédit. Une vente au comptant. Le paiement d'un achat fait antérieurement. Un emprunt. Question 3 1- Cette facture est? Une vente Un achat 2- Cette facture est? Au comptant À crédit 3- L'écriture comptable pour cette facture est? Comptes DT CT Comptes DT CT Encaisse 1 664,91 Comptes clients 1 664,91 TPS à payer 73,75 TPS à payer 73,75 TVQ à payer 116,16 TVQ à payer 116,16 Ventes 1 475,00 Ventes 1 664,91 Comptes à payer 1 664,91 Encaisse 1 475,00 TPS à payer 73,75 TPS recevoir 73,75 TVQ à payer 116,16 TVQ à recevoir 116,16 Encaisse 1 475,00 Comptes à payer 1 664,91

23 Question 4 Afin de compléter cette écriture, vous choisirez : Comptes à payer et 3 000,00 $. Comptes clients et 2 700,00 $. Banque et 3 000,00 $. Comptes clients et 3 000,00 $. Question 5 Pico achète des fournitures pour son atelier au montant de 235,55 $ avant taxes. Cette facture porte la conditions N/15. L'écriture comptable devrait-être : Comptes DT CT Comptes DT CT Comptes à payer 265,88 Fournitures 235,55 TPS à payer 11,78 TPS recevoir 11,78 TVQ à payer 18,55 TVQ à recevoir 18,55 Fournitures 235,55 Comptes clients 265,88 Fournitures 265,88 Fournitures 235,55 TPS à payer 11,78 TPS recevoir 11,78 TVQ à payer 18,55 TVQ à recevoir 18,55 Encaisse 235,55 Comptes à payer 265,88 Question 6 1- Ce chèque est? Un encaissement Un décaissement L'écriture de ce chèque sera : Comptes DT CT Comptes DT CT Encaisse 1 696,62 Encaisse 1 696,62 Comptes à payer 1 696,62 Comptes clients 1 696,62

24 Exercice 25 Secrétariat Line Hotte - Journal général Page 2 DATE DESCRIPTION Fo DT CT A Banque Nationale ,22 TPS à payer ,25 TVQ à payer ,97 Revenus de secrétariat ,00 F 001 B. Prévert A Banque Nationale ,66 TPS à payer ,75 TVQ à payer ,91 Revenus de secrétariat ,00 F 002 J. Vermet A Frais d'entretien du local ,16 TPS à recevoir ,01 TVQ à recevoir ,06 Banque Nationale ,23 C003, F A Frais d'essence ,50 TPS à recevoir ,58 TVQ à recevoir ,48 Comptes à payer ,56 F , N/ A Banque Nationale ,59 TPS à payer ,50 TVQ à payer ,09 Revenus de secrétariat ,00 F 003 B. Martel A Banque Nationale ,33 TPS à payer ,00 TVQ à payer ,33 Revenus de secrétariat ,00 F 004 L. Lemieux A Frais d'internet ,99 TPS à recevoir ,50 TVQ à recevoir ,36 Banque Nationale ,85 C004 Abonnement NetWay A Banque Nationale ,70 TPS à payer ,63 TVQ à payer ,57 Revenus de secrétariat ,50 F 005 M. Lapierre 885,14 885,14

25 Secrétariat Line Hotte - Journal général Page 3 DATE DESCRIPTION Fo DT CT A Équipement informatique ,99 Logiciels ,99 TPS à recevoir ,80 TVQ à recevoir ,06 Banque Nationale ,84 C 005 F26 Joêl Info A Comptes à recevoir ,60 TPS à payer ,00 TVQ à payer ,60 Revenus de secrétariat ,00 F006 N/10 Brazeau Transport A Comptes à payer ,57 Banque Nationale ,57 C 006 F1895 Bureautique Guérard 1 517, ,01

26 Exercice Banque Nationale A Solde , ,00 DT A F 001 B. Prévert JG-1 28, ,22 DT A F 002 J. Vermet JG-1 84, ,88 DT A C003, F2514 JG-1 316, ,65 DT A F 003 B. Martel JG-1 101, ,24 DT A F 004 L. Lemieux JG-1 248, ,57 DT A C004 Abonnement NetWay JG-1 33, ,72 DT A F 005 M. Lapierre JG-1 36, ,42 DT A C 005 F26 Joêl Info. JG-2 559, ,58 DT A C 006 F1895 Bureautique Guérard JG-2 776, ,01 DT 1012 Comptes à recevoir A F006 N/10 Brazeau Transport JG-2 180,60 180,60 DT 1025 TPS à recevoir A Solde ,17 222,17 DT A C003, F2514 JG-1 14,01 236,18 DT A F , N/10 JG-1 1,58 237,76 DT A C004 Abonnement NetWay JG-1 1,50 239,26 DT A C 005 F26 Joêl Info. JG-2 24,80 264,06 DT 1028 TVQ à recevoir A Solde ,93 349,93 DT A C003, F2514 JG-1 22,06 371,99 DT A F , N/10 JG-1 2,48 374,47 DT A C004 Abonnement NetWay JG-1 2,36 376,83 DT A C 005 F26 Joêl Info. JG-2 39,06 415,89 DT 1040 Fourniture de bureau A Solde ,49 169,49 DT 1110 Mobilier de bureau A Solde , ,00 DT 1120 Équipement informatique A Solde , ,98 DT A C 005 F26 Joêl Info. JG-2 95, ,97 DT 1130 Logiciels A C 005 F26 Joêl Info. JG-2 399,99 399,99 DT

27 2010 Comptes à payer A Solde ,57 776,57 CT A F , N/10 JG-1 35,56 812,13 CT A C 006 F1895 Bureautique Guérard JG-2 776,57 35,56 CT 2012 TPS à payer A F 001 B. Prévert JG-1 1,25 1,25 CT A F 002 J. Vermet JG-1 3,75 5,00 CT A F 003 B. Martel JG-1 4,50 9,50 CT A F 004 L. Lemieux JG-1 11,00 20,50 CT A F 005 M. Lapierre JG-1 1,63 22,13 CT A F006 N/10 Brazeau Transport JG-2 8,00 30,13 CT 2014 TVQ à payer A F 001 B. Prévert JG-1 1,97 1,97 CT A F 002 J. Vermet JG-1 5,91 7,88 CT A F 003 B. Martel JG-1 7,09 14,97 CT A F 004 L. Lemieux JG-1 17,33 32,30 CT A F 005 M. Lapierre JG-1 2,57 34,87 CT A F006 N/10 Brazeau Transport JG-2 12,60 47,47 CT 2015 Emprunt à payer A Solde , ,00 CT 3010 Capital L. Hotte A Solde , ,00 CT 4010 Revenus de secrétariat A F 001 B. Prévert JG-1 25,00 25,00 CT A F 002 J. Vermet JG-1 75,00 100,00 CT A F 003 B. Martel JG-1 90,00 190,00 CT A F 004 L. Lemieux JG-1 220,00 410,00 CT A F 005 M. Lapierre JG-1 32,50 442,50 CT A F006 N/10 Brazeau Transport JG-2 160,00 602,50 CT 5010 Frais d'internet A C004 Abonnement NetWay JG-1 29,99 29,99 DT 5020 Frais d'entretien du local A C003, F2514 JG-1 280,16 280,16 DT 5025 Frais d'essence A F , N/10 JG-1 31,50 31,50 DT

28 Secrétariat Line Hotte Balance de vérification Au A NUMÉRO COMPTE DT CT 1010 Banque Nationale 5 124, Comptes à recevoir 180, TPS à recevoir 264, TVQ à recevoir 415, Fournitures de bureau 169, Mobilier de bureau 1 450, Équipement informatique 4 369, Logiciels 399, Comptes à payer 35, TPS à payer 30, TVQ à payer 47, Emprunt à payer , Capital L. Hotte 2 000, Revenus de secrétariat 602, Frais internet 29, Frais d'entretien du local 280, Frais d'essence 31, , ,66 Exercice 27 Date Compte DT CT X Prélèvement 564,38 TPS à payer 25,00 TVQ à payer 39,38 Matériaux de construction 500,00 Prélèvement de matériaux par le propriétaire Exercice 28 Date Compte DT CT X Frais d'électricité 358,86 TPS à recevoir 17,94 TVQ à recevoir 28,26 Apport 405,06 Paiement du compte d'électricité par le propriétaire

29 Exercice 29 Cerno - Journal Général Date Compte/description F o DT CT X Prélèvement 500,00 Banque 500,00 Retrait par le propriétaire X Banque ,00 Apport ,00 Investissement par le propriétaire X Mobilier de bureau 1 500,00 TPS à recevoir 75,00 TVQ à recevoir 118,13 Apport 1 693,13 Investissement par le propriétaire X Prélèvement 1 015,26 Banque 1 015,26 Retrait par le propriétaire X Prélèvement 1 072,31 TPS à payer 47,50 TVQ à payer 74,81 Équipement de production 950,00 Retrait d'un actif par le propriétaire , ,70

30 Exercice 30 Actifs Compte Solde DT CT Banque Nationale , ,00 Comptes à payer 2 560, ,00 Emprunt , ,00 TVQ à recevoir 255,00 255,00 TPS à payer 298,56 298,56 Matériel de fabrication , ,00 Capital Lachance , ,48 TVQ à payer 342,28 342,28 Fournitures d'atelier 858,00 858,00 TPS à recevoir 222,43 222,43 Visa à payer 850,22 850,22 Revenus d'honoraire 8 562, ,36 Frais d'intérêts 256,47 256,47 Prélèvements P. Lachance 500,00 500,00 Frais de salaire 1 452, ,36 Frais d'assurance 458,87 458,87 Revenus d'intérêts 25,41 25,41 Comptes à recevoir 1 526, ,24 Logiciels 4 253, ,69 Apports P. Lachance 5 000, ,00 Frais d'électricité 586,25 586,25 Total , ,31 Passifs Capital Revenus Dépenses

31 Exercice C est une dépense qu il faut enregistrer aux livres comptables? VRAI FAUX 2- L entreprise peut demander le remboursement des taxes de cette facture? VRAI FAUX 3- Peu importe qu une dépense soit engagée pour le commerce ou pour les besoins personnels de la propriétaire, on l enregistre aux livres de l entreprise en tant que dépenses? VRAI FAUX 4- Cette transaction est plutôt un prélèvement? VRAI FAUX 5- Cette transaction constitue une diminution du capital de la propriétaire et non une dépense pour l entreprise? VRAI FAUX 6- Le compte «Prélèvements» ou «Retraits» sera utilisé et le montant sera au crédit. VRAI FAUX le compte prélèvement est toujours débiteur car il fait diminuer le compte capital. 7- Cette transaction est plutôt un apport qui fait augmenter le capital de la propriétaire? VRAI FAUX Exercice Un chiffrier est un peu comme un brouillon des états financiers? VRAI FAUX 9- On prépare le bilan et ensuite on prépare l état des résultats? VRAI FAUX C est l inverse car nous avons besoin du bénéfice net (ou de la perte nette). 10- Le bénéfice net d une entreprise est le résultat de la somme des comptes de revenus moins la somme des comptes de dépenses? VRAI FAUX 11- C est le bénéfice net qui fait en sorte que le bilan soit en équilibre? VRAI FAUX 12- Le bénéfice net fait augmenter, ou diminuer dans le cas d une perte, le capital du propriétaire? VRAI FAUX 13- Un bénéfice net est débiteur. VRAI FAUX S il y a un bénéfice c est qu il y a plus de revenus que de dépenses, comme les revenus sont créditeurs, le bénéfice est forcément créditeur.

32 Exercice 33 Location Tonka Page 2 Journal général Date Comptes/description Fo DT CT X Frais de loyer 600,00 TPS à recevoir 30,00 TVQ à recevoir 47,25 Banque 677,25 Chèque 0005 loyer du commerce 2 sem X Frais d'essence 60,76 TPS à recevoir 3,04 TVQ à recevoir 4,79 Banque 68,59 D Gaz # débit X Équipement 1 250,00 TPS à recevoir 62,50 TVQ à recevoir 98,44 Banque 1 410,94 Chèque F324 Citerne Lambert X Frais d'essence engins de location 484,61 TPS à recevoir 24,23 TVQ à recevoir 38,16 Carte de crédit Pétrolux à payer 547,00 F2514 Pétrolux X Prélèvements J. Krakos 500,00 Banque 500,00 Prélèvement guichet automatique X Encaisse clients 209,89 Comptes à recevoir 209,89 C125 P. Vermette pour paiement F X Frais d'entretien 132,98 TPS à recevoir 6,65 TVQ à recevoir 10,47 Banque 150,10 F Bonette - paiement direct X Frais de communication 55,99 TPS à recevoir 2,80 TVQ à recevoir 4,41 Banque 63,20 C SpeedoNet - installation internet F X Encaisse clients 225,75 TPS à payer 10,00 TVQ à payer 15,75 Revenus de location 200,00 F X Prélèvements J. Krakos 153,46 TPS à payer 6,80 TVQ à payer 10,71 Outillage 135,95 Prélèvement d'outils par le propriétaire X Comptes à recevoir 270,90 TPS à payer 12,00 TVQ à payer 18,90 Revenus de location 240,00 F N/5 - M. Labrise 4 277, ,08

33 Exercice 34 Installations REX Chiffrier Du au Balance de vérification État des résultats Bilan Comptes No DT CT DT CT DT CT 1010 Banque 4 523, , Encaisse 658,24 658, Comptes à recevoir 673,06 673, Fournitures 838,92 838, TPS à recevoir 1 624, , TVQ à recevoir 1 862, , Machine 2 813, , Matériel roulant , , Comptes à payer 200,87 200, TPS à payer 146,90 146, TVQ à payer 168,44 168, Emprunt , , Capital P. Maheux 8 143, , Prélèvements P. Maheux 562,63 562, Apports P. Maheux 956,46 956, Ventes 1 957, , Entretien véhicule 125,75 125, Frais de téléphone 103,25 103, Frais de publicité 98,00 98, Frais d'électricité 154,00 154, Frais divers 21,00 21, Frais d'intérêts 47,00 47, , ,16 549, , , ,22 Bénéfice net 1 408, , , , , ,16 Exercice 35 Graphizze ltée Chiffrier Du au Balance de vérification État des résultats Bilan Comptes No DT CT DT CT DT CT 1005 Banque 9 856, , Encaisse 250,00 250, petite caisse 200,00 200, Comptes à recevoir 4 569, , Fournitures de dessins 458,36 458, TPS à recevoir 269,36 269, TVQ à recevoir 308,80 308, Placements temporaires , , Matériel informatique 9 854, , Matériel de bureau 5 412, , Matériel roulant , , Comptes à payer 3 251, , TPS à payer 95,58 95, TVQ à payer 109,58 109, Impôts et charges soc. à payer 485,56 485, Emprunt , , Capital N. Brunet , , Prélèvements N. Brunet , , Apports N. Brunet 4005 Revenus de conception , , Frais Entretien véhicule 415,23 415, Frais de téléphone 456,96 456, Frais de publicité 800,00 800, Frais d'électricité 1 245, , Frais de salaire , , Charges sociales 899,04 899, Frais essence 854,25 854, Frais entretien immeuble 150,00 150, Frais d'intérêts 1 863, , , , , , , ,10 Bénéfice net , , , , , ,75

34 Exercice 36 Réparation de Moteurs Bill Chiffrier Du X au X Balance de vérification Régularisations Balance régularisée État des résultats Bilan Comptes No DT CT DT CT DT CT DT CT DT CT 1002 Banque Nationale (opération) 8 562, , , , Banque Nationale (Paies) 100,00 100,00 100, Caisse enregistreuse 1 535, ,36 0,00 0, petite caisse 200,00 200,00 200, Comptes à recevoir 3 215, , , Fournitures de réparation 3 589,85 350, , , TPS à recevoir 875,23 875,23 875, TVQ à recevoir 1 003, , , VISA à recevoir 852,31 852,31 852, Matériel informatique 2 563, , , Matériel de bureau 2 356, , , Équipements d'atelier ,36 350, , , Matériel roulant , , , Bâtisse , , , Terrain , , , Emprunt court terme 2 563, , , Comptes à payer 3 251, , , TPS à payer 3 166, , , TVQ à payer 3 630, , , Impôts et charges soc. à payer 326,25 326,25 326, Emprunt long terme , , , Emprunt Hypothécaire , , , Capital P. Tate , , , Prélèvements P. Tate , , , Apports P. Tate 0,00 0,00 0, Revenus de réparation , , , Frais Entretien véhicule 852,74 852,74 852, Frais de téléphone 356,87 356,87 356, Frais de publicité 500,00 500,00 500, Frais d'électricité 3 856, , , Frais de salaire , , , Charges sociales 1 856, , , Frais essence 1 659, , , Frais de fournitures de réparation 3 256, , , Licences et permis 652,52 652,52 652, Taxes foncières 1 563, , , Frais entretien immeuble 645,00 645,00 645, Frais d'intérêts 2 563, , , , , , , , , , , , ,89 Bénéfice net , , , , , ,65

35 Exercice 37 Journal Général Services comptables ML Page 1 Date Description F o DT CT A Comptes clients 609,54 TPS à payer 27,00 TVQ à payer 42,54 Revenus TL et autres 540,00 F2145, N/ A Encaisse 300,00 Comptes clients 300,00 Reçu 54 sur F A Encaisse 101,59 TPS à payer 4,50 TVQ à payer 7,09 Revenus de consultation 90,00 F A Encaisse 474,08 TPS à payer 21,00 TVQ à payer 33,08 Revenus de consultation 120,00 Revenus TL et autres 300,00 F A Comptes à payer 617,52 Banque 617,52 C236 sur F A Frais d'électricité 398,02 TPS à recevoir 19,90 TVQ à recevoir 31,34 Comptes à payer 449,26 Facture Électricité du Québec A Frais entretien immeuble 335,25 TPS à recevoir 16,76 TVQ à recevoir 26,40 Banque 378,41 C237 F5236 Vitrerie Marion 2 930, ,40

36 Journal Général Services comptables ML Page 2 Date Description F o DT CT A Comptes clients 677,25 TPS à payer 30,00 TVQ à payer 47,25 Revenus TL et autres 600,00 F2148, 2/10, N/ A Frais entretien véhicule 29,99 Frais essence 32,76 TPS à recevoir 3,14 TVQ à recevoir 4,94 Comptes à payer 70,83 F52142, N/30 Gazoul A Frais de loyer 1 250,00 TPS à recevoir 62,50 TVQ à recevoir 98,44 Banque 1 410,94 C238, loyer de mars A Frais de sous-traitance 320,00 Comptes à payer 320,00 F14, MJ Labinette A Encaisse 279,37 TPS à payer 12,38 TVQ à payer 19,49 Revenus TL et autres 247,50 F A Encaisse 619,45 Comptes clients 619,45 C235, F A Comptes clients 304,76 TPS à payer 13,50 TVQ à payer 21,26 Revenus TL et autres 270,00 F2150, N/ , ,60

37 Journal Général Services comptables ML Page 3 Date Description F o DT CT A Frais de publicité 270,00 TPS à recevoir 13,50 TVQ à recevoir 21,26 Banque 304,76 C239, F A Comptes à payer 175,53 Banque 175,53 C240, factures de février Gazoul A Encaisse 285,02 TPS à payer 12,63 TVQ à payer 19,89 Revenus TL et autres 252,50 F A Banque 2 059,51 Encaisse 2 059,51 Dépôt guichet automatique A Retraits Magalie Lapierre 400,00 Banque 400,00 Retrait guichet affaires personnelles A Emprunt bancaire 260,32 Frais d'intérêts 61,65 Banque 321,97 Versement sur emprunt 3 546, ,79

38 1005 Banque Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,35 DT A JG-1 617, ,83 DT A JG-1 378, ,42 DT A JG , ,48 DT A JG-3 304,76 851,72 DT A JG-3 175,53 676,19 DT A JG , ,70 DT A JG-3 400, ,70 DT JG-3 321, ,73 DT 1010 Encaisse Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A JG-1 300,00 550,00 DT A JG-1 101,59 651,59 DT A JG-1 474, ,67 DT A JG-2 279, ,04 DT A JG-2 619, ,49 DT A JG-3 285, ,51 DT A JG ,51 250,00 DT 1015 Comptes clients Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,68 DT A JG-1 609, ,22 DT A JG-1 300, ,22 DT A JG-2 677, ,47 DT A JG-2 619, ,02 DT A JG-2 304, ,78 DT 1020 TPS à recevoir Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,36 DT A JG-1 19,90 276,26 DT A JG-1 16,76 293,02 DT A JG-2 3,14 296,16 DT A JG-2 62,50 358,66 DT A JG-3 13,50 372,16 DT

39 1025 TVQ à recevoir Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,90 DT A JG-1 31,34 325,24 DT A JG-1 26,40 351,64 DT A JG-2 4,94 356,58 DT A JG-2 98,44 455,02 DT A JG-3 21,26 476,28 DT 1030 Fournitures de bureau Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,55 DT 1105 Équipement de bureau Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,61 DT 1110 Matériel informatique Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,25 DT 1115 Logiciels Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,25 DT 1120 Matériel roulant Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT 2015 Comptes à payer Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,36 CT A JG-1 617,52 306,84 CT A JG-1 449,26 756,10 CT A JG-2 70,83 826,93 CT A JG-2 320, ,93 CT A JG-3 175,53 971,40 CT

40 2020 TPS à payer Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,35 CT A JG-1 27,00 453,35 CT A JG-1 4,50 457,85 CT A JG-1 21,00 478,85 CT A JG-2 30,00 508,85 CT A JG-2 12,38 521,23 CT A JG-2 13,50 534,73 CT A JG-3 12,63 547,36 CT 2025 TVQ à payer Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,78 CT A JG-1 42,54 531,32 CT A JG-1 7,09 538,41 CT A JG-1 33,08 571,49 CT A JG-2 47,25 618,74 CT A JG-2 19,49 638,23 CT A JG-2 21,26 659,49 CT A JG-3 19,89 679,38 CT 2030 Emprunt bancaire Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,58 CT JG-3 260, ,26 CT 3005 Capital Magalie Lapierre Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,60 CT 3010 Retraits Magalie Lapierre Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A 400, ,00 DT 3015 Apports Magalie Lapierre Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00

41 4010 Revenus tenue livres et autres Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,35 CT A JG-1 540, ,35 CT A JG-1 300, ,35 CT A JG-2 600, ,35 CT A JG-2 247, ,85 CT A JG-2 270, ,85 CT A JG-3 252, ,35 CT 4015 Revenus de consultation Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,32 CT A JG-1 90, ,32 CT A JG-1 120, ,32 CT 4020 Escomptes de caisse - clients Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,22 DT 5020 Frais de loyer Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A JG , ,00 DT 5025 Frais de cellulaire Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,23 DT 5030 Frais de téléphonne Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,21 DT 5035 Frais d'internet Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,98 DT

42 5040 Frais d'électricité Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,32 DT A JG-1 398, ,34 DT 5050 Frais de publicité Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A JG-3 270,00 690,00 DT 5070 Frais d'essence Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A JG-2 32,76 488,76 DT 5075 Frais d'entretien véhicule Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,25 DT A JG-2 29,99 392,24 DT 5080 Frais d'entretien immeuble Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,36 DT A JG-1 335,25 460,61 DT 5085 Frais de sous-traitance Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00 DT A JG-2 320, ,00 DT 5090 Frais d'assurances Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,18 DT 5095 Frais d'intérêts Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,64 DT JG-3 61,65 191,29 DT 5100 Escomptes de caisse - fournisseurs Description F o DT CT Solde DT/CT A Solde ,00

43 Services Comptables ML Chiffrier du A au A N o Comptes Balance de vérification Régularisations Balance régularisée État des résultats Bilan DT CT DT CT DT CT DT CT DT CT 1005 Banque 2 013, , , Encaisse 250,00 250,00 250, Comptes clients 2 599, , , TPS à recevoir 372,16 372,16 372, TVQ à recevoir 476,28 476,28 476, Fournitures de bureau 236,55 236,55 236, Équipement de bureau 2 564, , , Matériel informatique 3 650, , , Logiciels 3 563, , , Matériel roulant , , , Comptes à payer 971,40 971,40 971, TPS à payer 547,36 547,36 547, TVQ à payer 679,38 679,38 679, Emprunt bancaire 7 250, , , Capital Magalie Lapierre , , , Retraits Magalie Lapierre 3 600, , , Apports Magalie Lapierre 4010 Revenus tenue livres et autres , , , Revenus de consultation 2 773, , , Escomptes de caisse - clients 56,22 56,22 56, Frais de loyer 3 750, , , Frais de cellulaire 156,23 156,23 156, Frais de téléphonne 142,21 142,21 142, Frais d'internet 89,98 89,98 89, Frais d'électricité 1 124, , , Frais de publicité 690,00 690,00 690, Frais d'essence 488,76 488,76 488, Frais d'entretien véhicule 392,24 392,24 392, Frais d'entretien immeuble 460,61 460,61 460, Frais de sous-traitance 1 000, , , Frais d'assurances 278,18 278,18 278, Frais d'intérêts 191,29 191,29 191, Escomptes de caisse - fournisseurs , , , , , , , ,00 Bénéfice net 9 059, , , , , ,61 Services Comptables ML État des résultats du A au A Revenus Revenus tenue livres et autres ,35 $ Revenus de consultation 2 773,32 Escomptes de caisse - clients -56,22 Total des revenus ,45 $ Dépenses Frais de loyer 3 750,00 $ Frais de cellulaire 156,23 Frais de téléphonne 142,21 Frais d'internet 89,98 Frais d'électricité 1 124,34 Frais de publicité 690,00 Frais d'essence 488,76 Frais d'entretien véhicule 392,24 Frais d'entretien immeuble 460,61 Frais de sous-traitance 1 000,00 Frais d'assurances 278,18 Frais d'intérêts 191,29 Total des dépenses 8 763,84 Bénéfice net 9 059,61 $ Services Comptables ML Bilan Au A Actifs Banque 2 013,73 $ Encaisse 250,00 Comptes clients 2 599,78 TPS à recevoir 372,16 TVQ à recevoir 476,28 Fournitures de bureau 236,55 Équipement de bureau 2 564,61 Matériel informatique 3 650,25 Logiciels 3 563,25 Matériel roulant ,00 Total des actifs ,61 $ Passifs et capitaux propres Passifs Comptes à payer 971,40 $ TPS à payer 547,36 TVQ à payer 679,38 Emprunt bancaire 7 250,26 Total des passifs 9 448,40 $ Capitaux propres Capital Magalie Lapierre ,60 $ Retraits Magalie Lapierre ,00 Bénéfice net 9 059,61 Total capitaux propres ,21 Total passifs et capitaux propres ,61 $

44 Exercice Le montant original de la facture de Aciers Patrona ltée incluant les taxes est : ,21 $ ,74 $ ,74 $ 2- L'écriture de ce chèque est : Comptes fournisseurs ,24 Banque ,24 Comptes fournisseurs ,74 Escompte sur achats 430,50 Banque ,24 Banque ,24 Escompte sur achats 430,50 Comptes fournisseurs ,74 Exercice 39 Date Description DT CT X Achats 3 825,00 TPS à recevoir 191,25 TVQ à recevoir 301,22 Comptes fournisseurs 4 317,47 F2356 de Marvel Industries ltée X Comptes fournisseurs 282,19 TPS à recevoir 12,50 TVQ à recevoir 19,69 Rendus/rabais sur achats 250,00 C145 sur F2536 Marvel indistries X Comptes fournisseurs 4 035,28 Escomptes sur achats 71,50 Banque 3 963,78 CH F C145 Marvel industries BANQUE INTERNATIONALE Équipement Mitel ltée DE COMMERCE N o chèque , Greber 1252, St-Jean Latourelle Québec H7T 5R3 Joliette, Qc. J6E 2F Le X Payez à Montant $3 963,78 l'ordre de Marvel Industries ltée La somme ---- Trois mille neuf cent soixante-trois /100 Réf.: F C145 - escompte de 71,50 $. c1224c a44238d498a 723d622c Michel Maheux

45 Exercice 40 PVC-LOX 156, Des Rabais Vente Ville, Qc. G5D 7K NOTE DE CRÉDIT N o Crédit Date Conditions N o Facture A 1/10, N/ Qté Description des articles Coût Total 125 Adaptateurs cochés - vissé mâle (défectueux) 0,69 86,25 Moins rabais client code 3 (32%) Crédité à -27,60 Total 58,65 Transport Piscines DuRiVaGe Taxes Féd. 2, , Buenos Rivierra Taxes Prov. 4,62 Latigo, Qc À PAYER 66,20 Calcul du paiement F1632 NC123 Fact moins NC Avant taxes 343,40-58,65 284,75 284,75 * 1% = 2,85 escompte de caisse Avec taxes 387,61-66,20 321,41 Montant à payer avant escompte -2,85 Escompte de caisse 318,56 Montant du chèque Date Description DT CT A Comptes clients 387,61 TPS à payer 17,17 TVQ à payer 27,04 Ventes 343,40 F1632 1/10, N/30Piscines DuRiVaGe A Rendus/rabais sur ventes 58,65 TPS à payer 2,93 TVQ à payer 4,62 Comptes clients 66,20 NC-123 F1632 Piscines DuRiVaGe A Banque 318,56 Escomptes sur ventes 2,85 Comptes clients 321,41 C6574 F1632 NC123 DuRiVaGe

46 Exercice 41 Hydro Pompes - Journal général Page 89 Date Compte F o DT CT X Comptes clients 2 959,56 TPS à payer 131,10 TVQ à payer 206,48 Ventes de pompes 2 596,98 Revenus de transport 25,00 F Irrigation Frigon - 2/10, N/ X Rendus/rabais sur ventes 593,86 TPS à payer 29,69 TVQ à payer 46,77 Comptes clients 670,32 NC125 sur F X Banque 2 249,18 Escomptes sur ventes 40,06 Comptes clients 2 289, F NC125 Irrigation Frigon - Journal général Page 205 Date Compte F o DT CT X Achats de marchandises 2 596,98 TPS à recevoir 131,10 TVQ à recevoir 206,48 Fret à l'achat 25,00 Comptes fournisseurs 2 959,56 F Hydro Pompes - 2/10, N/ X Comptes fournisseurs 670,32 TPS à recevoir 29,69 TVQ à recevoir 46,77 R/R sur achats 593,86 NC125 sur F X Comptes fournisseurs 2 289,24 Escomptes sur achats 40,06 Banque 2 249, F NC125 Banque du Brochet Irrigation Frigon 1025, Montée St-Pierre No chèque , Maltais Faubourg, Québec Joliette, Québec J0L 7H J6E 3W Le X Payez à l'ordre de Hydro Pompes $2 249,18 **** deux mille deux cent quarante neuf **** 18/100 Réf.: F NC125 - escompte de 40,06 $. c1224c a44238d498a 723d622c

47 Exercice 42 Calcul du paiement à ABC ltée Facture Note crédit Escompte Avant taxes 7 250, ,00 = 6 570,00 131,40 =6 570,00 * 0,02 Avec taxes 8 183, ,55 = 7 415,89-131, ,49 Calcul du paiement à GéoparK Facture 1425 Escompte Avant taxes 3 250,00 32,50 =3 250 * 0,01 Avec taxes 3 668,44-32, ,94 Facture Note crédit Escompte Avant taxes 1 450, ,00 = 1 025,25 20,51 =1 025,25 * 0,02 Avec taxes 1 636, ,72 = 1 157,25-20, ,74 Paiement = 3 635, ,74 = 4 772,68 Calcul du paiement à Rib En Belle Comme il n'y a pas d'escompte de caisse possible, on paie le total des factures moins les notes de crédit. Journal général DATE COMPTES/DESCRIPTION DT CT X Comptes fournisseurs 7 415,89 Escomptes sur achats Banque 131, ,49 ABC ltée, F C X Comptes fournisseurs 4 825,69 Escomptes sur achats Banque GéoparK, F1425, F NC62 53, , X Comptes fournisseurs ,33 Banque Rib En Belle, F C124, F06248, F C ,33

48 Exercice 43 Marie T Page 32 Journal général Date Comptes/description F o DT CT X Achats machines expresso 553,80 TPS à recevoir 27,69 TVQ à recevoir 43,61 Comptes fournisseurs 625,10 F589-2/10, N/30 - Machine À Café X Comptes fournisseurs 417,05 Escomptes sur achats 3,63 Banque opérations 413,42 C F X Banque opérations 437,98 Frais de carte de crédit 18,25 VISA à recevoir 456,23 Encaissement VISA X Banque opérations 899,16 TPS à payer 39,83 TVQ à payer 62,73 Ventes machines expresso 796,60 F X Comptes clients 1 963,53 TPS à payer 86,98 TVQ à payer 136,99 Ventes de bouilloires 1 739,56 F2357-2/10, N/30 - Resto Marco X Comptes fournisseurs 298,79 TPS à recevoir 13,24 TVQ à recevoir 20,85 Rendus/rabais sur achats 264,70 NC642 - F Central Coffee X Banque opérations 57,57 TPS à payer 2,55 TVQ à payer 4,02 Ventes de bouilloires 51,00 F X Rendus/rabais sur ventes 100,00 TPS à payer 5,00 TVQ à payer 7,88 Encaisse 112,88 NC184 - F X Achats de cafetières 315,00 Achats de bouilloires 625,35 Frais de transport sur achats 50,00 TPS à recevoir 49,52 TVQ à recevoir 77,99 Comptes fournisseurs 1 117,86 F N/10 - Dist. Marquise X Comptes fournisseurs 625,10 Escomptes sur achats 11,08 Banque opérations 614,02 C457 - F , ,27

49 Marie T ltée 256, Boulevard Lamie Chèque n o 0457 Martin-Ville, Québec H7G 4D4 (450) 562,3625 Date 04-juin-0X Payé à Machine À Café ltée Montant $ 614,02 La somme **** six cent quatorze **** 02 / 100 Réf. : Paiement F589 esc. de 11,08 $ Marie Théberge Exercice 44 Trifond Balance de vérification Au X 1001 Encaisse , Taxes à recevoir 1 000, Comptes clients 2 500, Placements temporaires , Équipements , Matériel roulant , Bâtisse et terrain , Comptes à payer 3 500, Taxes à payer 2 100, Emprunt hypothécaire ,00 Revenus ,00 Donné 3010 Capital Fri Mousse ,00 Dépenses ,00 Trouvé par différence 4005 Ventes ,00 Bénéfice 9 800,00 Donné 5015 Achats , Frais de services publics ,00 Le total des dépenses doit être de $ afin d'obtenir un bénéfice net de $. La somme 5025 Frais de publicité 500,00 des comptes de dépenses sans les frais de 5035 Frais de salaire 4 000,00 salaires est de $, le solde de ce compte 5045 Frais divers 600,00 est donc de $ Frais d'intérêt 800, , ,00

50 Exercice 45 Actifs Compte Solde DT CT Emprunt bancaire , ,00 Revenus d'intérêts 125,63 125,63 Bâtisse et terrain , ,00 TPS à recevoir 129,85 129,85 Rendus/rabais sur achats 1 362, ,25 Frais d'intérêts 3 625, ,25 Visa à recevoir 2 152, ,36 Capital M. Lefou , ,94 TVQ à recevoir 148,86 148,86 Caisse populaire , ,00 TPS à payer 563,36 563,36 Fournitures de bureau 458,87 458,87 Achats , ,36 Apports M. Lefou 1 000, ,00 Système informatique 3 251, ,52 Rendus/rabais sur ventes 875,56 875,56 Prélèvements M. Lefou , ,00 Escomptes sur achats 685,41 685,41 Fournitures d'atelier 3 625, ,25 Frais d'électricité 958,58 958,58 Matériel de bureau , ,95 TVQ à payer 645,85 645,85 Comptes fournisseurs 7 596, ,68 Comptes à recevoir 3 589, ,25 Frais de salaire 4 526, ,36 Ventes de marchandises , ,26 Escomptes sur ventes 1 523, ,36 Total , ,38 Passifs Capital Revenus Dépenses

51 Exercice 46 Situation 1 Situation 1 Écriture de correction X TPS à recevoir 7,19 TVQ à recevoir 11,33 Frais de téléphone 18,52 Cor. Fact. Tél. Février Écriture de renversement et correction X Banque 162,39 Frais de téléphone 162,39 Renversement frais tél. février X Frais de téléphonne 143,87 TPS à recevoir 7,19 TVQ à recevoir 11,33 Banque 162,39 Fact. Tél. Février Situation 2 Écriture de renversement et correction * X Prélèvements 282,19 Banque 282,19 Renversement prélèvement X Frais d'électricité 250,00 TPS à recevoir 12,50 TVQ à recevoir 19,69 Apports 282,19 Apport du propriétaire * Il est plus simple de renverser l'écriture et de la refaire correctement que de la corriger par compensation. Situation 3 Écriture de correction X Escomptes sur ventes 27,00 Comptes clients 27,00 Escompte oublié sur chèque 4584 Grix et Grox Situation 3 Écriture de renversement et correction X Comptes clients 1 526,36 Banque 1 526,36 Renversement ch 4584 Grix et Grox X Banque 1 526,36 Escomptes sur ventes 27,00 Comptes clients 1 553,36 Ch 4584 Grix et Grox F 3562 Situation X Écriture de correction Encaisse (ou Banque) 345,00 Comptes clients 345,00 Ventes comptant enregistrée à crédit F3426 Situation 5 Écriture de correction Morocco* X TPS à recevoir 2,26 TVQ à recevoir 3,55 Frais d'essence 5,81 Cor. Fact. Ess. Morocco Écriture de correction RDT Transport* X Rendus/rabais sur ventes 275,00 TPS à payer 13,75 TVQ à payer 21,66 TPS à recevoir 13,75 TVQ à recevoir 21,66 Rendus/rabais sur achats 275,00 Cor. NC24 * Il est également possible de renverser les écritures et de les refaire.

52 Exercice 47 COMPTES DE GLG (partiel) 1036 Comptes Clients X Solde , ,48 DT X JG , ,55 DT X JG , ,57 DT X JG , ,69 DT 2156 Comptes fournisseurs X Solde , ,34 CT x JG , ,83 CT X JG , ,58 CT GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES CLIENTS Garage Pierre Dubé Conditions 2/10, N/ X F2541 JG , ,25 DT RDT Transport Conditions N/ X F2369 JG , ,23 DT X NC362 - F2369 JG , ,98 DT X CH NC362 - F2369 JG ,98 0,00 Béton Marchand Conditions N/ X F2501 JG , ,25 DT X F2553 JG , ,32 DT Crétak ltée Conditions 2/10, N/ X F2554 JG , ,12 DT

53 GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES FOURNISSEURS Giron ltée Conditions N/ X F435 JG , ,25 CT X F477 JG , ,74 CT Atelier Picard Conditions 2/10, N/ X F78765 JG , ,55 CT TechniCan ltée Conditions 2/10, N/ X F00879 JG ,54 845,54 CT X CH327 - F00879 JG ,54 0,00 LISTE DES CLIENTS Nom Garage Pierre Dubé RDT Transport Béton Marchand Crétak ltée Solde 3 625,25 0, , , ,69 LISTE DES FOURNISSEURS Nom Giron ltée Atelier Picard TechniCan ltée Solde 3 282, ,55 0, ,29 Veuillez vérifier que le total des comptes des clients et fournisseurs sont égaux avec leur compte de grand livre général.

54 Exercice 48 Joël Informatique - Journal général Page 46 Date Description F o DT CT 200A Achats : matériel informatique ,00 Frais de transport achats ,25 TPS à recevoir ,31 TVQ à recevoir ,73 Comptes à payer ,29 F2014, 2/10, N/30, Shadrick Diffusion 200A Banque ,86 TPS à payer ,65 TVQ à payer ,22 Revenus d'exploitation ,99 F156, payée avec C A Achats : matériel informatique ,00 Frais de transport achats ,98 TPS à recevoir ,25 TVQ à recevoir ,37 Comptes à payer ,60 F2365, 2/10, N/30, Info Matériel Bombay 200A Frais entretien véhicule ,62 TPS à recevoir ,78 TVQ à recevoir ,80 Banque ,20 Paiement direct Morocco 200A Comptes à payer ,36 Banque ,36 C125, F7656,, Gros Bill Informatique 200A Banque ,77 TPS à payer ,90 TVQ à payer ,87 Revenus d'exploitation ,00 F157, payée en liquide

55 Joël Informatique - Journal général Page 47 Date Description F o DT CT 200A Banque ,76 TPS à payer ,20 TVQ à payer ,61 Revenus d'exploitation ,95 F158, payée en liquide 200A Frais d'assurances ,12 Banque ,12 C126 Ass. Bidon 200A Frais de télécommuncations ,89 TPS à recevoir ,69 TVQ à recevoir ,67 Banque ,25 C127, Speedy Net A Comptes clients ,43 TPS à payer ,45 TVQ à payer ,98 Revenus d'exploitation ,00 F159, 2/10 N/10,. Bazou ltée 200A Retraits J. Boutin ,00 Banque ,00 200A Comptes clients ,12 TPS à payer ,25 TVQ à payer ,87 Revenus d'exploitation ,00 F160, 2/10, N/30, Bob le plombier 200A Équipement de bureau ,59 TPS à recevoir ,08 TVQ à recevoir ,80 VISA à payer ,47 F124152, Ergo Bureau

56 Joël Informatique - Journal général Page 48 Date Description F o DT CT 200A Banque ,19 TPS à payer ,50 TVQ à payer ,69 Équipement de bureau ,00 F161, Ch 2114, vente d'équipement bur. 200A Fournitures de bureau ,95 TPS à recevoir ,85 TVQ à recevoir ,34 Investissements J. Boutin ,14 Achat fournitures payées par Joël 200A Banque ,07 Escompte sur ventes ,29 Comptes clients ,36 C365, F146, Le King du Burger 200A Frais d'entretien immeuble ,00 TPS à recevoir ,25 TVQ à recevoir ,87 Comptes clients ,12 Facture 14 Bob le Plombier Échangée contre facture A Comptes clients ,84 TPS à payer ,25 TVQ à payer ,59 Revenus d'exploitation ,00 F162, 2/10, N/30, Le chien Bleu 200A Banque ,42 Comptes clients ,42 C1452, F132, Géothermal Détente

57 Joël Informatique - Journal général Page 49 Date Description F o DT CT 200A R/R sur ventes ,95 TPS à payer ,75 TVQ à payer ,75 Banque ,45 NC4 sur facture A Retrait J. Boutin ,86 TPS à payer ,00 TVQ à payer ,87 Equipement de bureau ,99 Prélèvement calculatrice 200A Comptes à payer ,29 Escomptes sur achats ,71 Banque ,58 C128, F2014 Shadrick Diffusion 200A Comptes à payer ,60 Escomptes sur achats ,32 Banque ,28 C129, F2365 Info Matériel Bombay 200A VISA à payer ,32 Banque ,32 Compte de novembre

58 Joël Informatique Balance de vérification au 11/12/200A Débits Crédits 1005 Banque (Opération) 4 160, Comptes clients 2 115, TPS à recevoir 635, TVQ à recevoir 793, Fournitures de bureau 563, Fournitures informatique 875, Équipement de bureau 2 796, Matériel informatique 6 856, Logiciels 1 245, Matériel roulant , Comptes à payer 254, TPS à payer 884, TVQ à payer 1 113, VISA à payer 656, Emprunt automobile , Capital J. Boutin 3010 Retraits J. Boutin 4 762, Investissement J. Boutin , Revenus d'exploitation , Escomptes sur ventes 283, Rendus/rabais sur ventes 187, Achats : matériel informatique , Frais de transport sur achats 470, Escomptes sur achats 139, Rendus/rabais sur achats 122, Frais de loyer 4 000, Frais de télécommunication 961, Frais d'électricité 698, Frais de publicité 125, Frais d'entretien immeuble 265, Frais d'outillage 297, Frais d'entretien véhicule 1 430, Frais d'assurances 1 536, Frais d'intérêts 416, , ,81 Liste des clients au 11/12/200A Liste des fournisseurs au 11/12/200A Bazou ltée 845,43 Librairie Thériault 254,23 Le Chien Bleu 1 269,84 254, ,27

59 Joël Informatique Grand livre Général 200A au 200A Numéro Nom du compte du compte Détails Source Débits Crédits Solde 1005 Banque (Opération) 2 563,35 Dt A 156, <Client occasionel> Comptant 2 181, ,21 Dt A , <Fournisseur occasionnel> P. Direct 40, ,01 Dt A Informatique GrosBill , ,65 Dt A 157, <Client occasionel> Comptant 155, ,42 Dt A 158, <Client occasionel> Comptant 94, ,18 Dt A Assurances Bidon , ,06 Dt A Speedy Net , ,81 Dt A Retrait de 150 $. T11 150, ,81 Dt A 161, <Client occasionel> , ,00 Dt A Le King du Burger , ,07 Dt A Géotermal Détente , ,49 Dt A CT4 - F158, <Client occasionel> Comptant 39, ,04 Dt A Shadrick Diffusion , ,46 Dt A Info Matériel Bombay , ,18 Dt A Paiement du compte de VISA T24 156, ,86 Dt 5 144, , Comptes clients 2 456,78 Dt A Bazou ltée , ,21 Dt A Bob le Plombier , ,33 Dt A Le King du Burger , ,97 Dt A Bob le Plombier F , ,85 Dt A Le Chien Bleu , ,69 Dt A Géotermal Détente , ,27 Dt 2 414, , TPS à recevoir 485,52 Dt A Shadrick Diffusion ,31 515,83 Dt A Info Matériel Bombay ,25 589,08 Dt A , <Fournisseur occasionnel> P. Direct 1,78 590,86 Dt A Speedy Net 127 1,69 592,55 Dt A , <Fournisseur occasionnel> VISA 29,08 621,63 Dt A Achat de fournitures de bureau ,85 622,48 Dt A Bob le Plombier F ,25 635,73 Dt 150,21 0, TVQ à recevoir 556,61 Dt A Shadrick Diffusion ,73 604,34 Dt A Info Matériel Bombay ,37 719,71 Dt A , <Fournisseur occasionnel> P. Direct 2,80 722,51 Dt A Speedy Net 127 2,67 725,18 Dt A , <Fournisseur occasionnel> VISA 45,80 770,98 Dt A Achat de fournitures de bureau ,34 772,32 Dt A Bob le Plombier F ,87 793,19 Dt 236,58 0, Fournitures de bureau 546,32 Dt A Achat de fournitures de bureau ,95 563,27 Dt 16,95 0, Fournitures informatique 875,56 Dt 1105 Équipement de bureau 2 564,61 Dt A , <Fournisseur occasionnel> VISA 581, ,20 Dt A 161, <Client occasionel> , ,20 Dt A Prélèvement de la calculatrice T21 99, ,21 Dt 581,59 349,99

60 1110 Matériel informatique 6 856,45 Dt 1115 Logiciels 1 245,32 Dt 1120 Matériel roulant ,00 Dt 2015 Comptes à payer 816,59 Ct A Shadrick Diffusion , ,88 Ct A Info Matériel Bombay , ,48 Ct A Informatique GrosBill , ,12 Ct A Shadrick Diffusion , ,83 Ct A Info Matériel Bombay ,60 254,23 Ct 2 900, , TPS à payer 654,25 Ct A 156, <Client occasionel> Comptant 96,65 750,90 Ct A 157, <Client occasionel> Comptant 6,90 757,80 Ct A 158, <Client occasionel> Comptant 4,20 762,00 Ct A Bazou ltée ,45 799,45 Ct A Bob le Plombier ,25 812,70 Ct A 161, <Client occasionel> ,50 825,20 Ct A Le Chien Bleu ,25 881,45 Ct A CT4 - F158, <Client occasionel> Comptant 1,75 879,70 Ct A Prélèvement de la calculatrice T21 5,00 884,70 Ct 1,75 232, TVQ à payer 750,05 Ct A 156, <Client occasionel> Comptant 152,22 902,27 Ct A 157, <Client occasionel> Comptant 10,87 913,14 Ct A 158, <Client occasionel> Comptant 6,61 919,75 Ct A Bazou ltée ,98 978,73 Ct A Bob le Plombier ,87 999,60 Ct A 161, <Client occasionel> , ,29 Ct A Le Chien Bleu , ,88 Ct A CT4 - F158, <Client occasionel> Comptant 2, ,13 Ct A Prélèvement de la calculatrice T21 7, ,00 Ct 2,75 365, VISA à payer 156,32 Ct A , <Fournisseur occasionnel> VISA 656,47 812,79 Ct A Paiement du compte de VISA T24 156,32 656,47 Ct 156,32 656, Emprunt automobile ,40 Ct 3005 Capital J. Boutin 0,00 Ct 3010 Retraits J. Boutin 4 500,00 Dt A Retrait de 150 $. T11 150, ,00 Dt A Prélèvement de la calculatrice T21 112, ,86 Dt 262,86 0, Investissement J. Boutin ,18 Ct A Achat de fournitures de bureau , ,32 Ct 0,00 19, Revenus d'exploitation ,11 Ct A 156, <Client occasionel> Comptant 1 932, ,10 Ct A 157, <Client occasionel> Comptant 138, ,10 Ct A 158, <Client occasionel> Comptant 83, ,05 Ct A Bazou ltée , ,05 Ct A Bob le Plombier , ,05 Ct A Le Chien Bleu , ,05 Ct 0, , Escomptes sur ventes 256,25 Dt A Le King du Burger 56 27,29 283,54 Dt 27,29 0,00

61 4017 Rendus/rabais sur ventes 152,42 Dt A CT4 - F158, <Client occasionel> Comptant 34,95 187,37 Dt 34,95 0, Achats : matériel informatique ,21 Dt A Shadrick Diffusion , ,21 Dt A Info Matériel Bombay , ,21 Dt 1 987,00 0, Frais de transport sur achats 386,52 Dt A Shadrick Diffusion ,25 421,77 Dt A Info Matériel Bombay ,98 470,75 Dt 84,23 0, Escomptes sur achats 105,47 Ct A Shadrick Diffusion 128 5,71 111,18 Ct A Info Matériel Bombay ,32 139,50 Ct 0,00 34, Rendus/rabais sur achats 122,14 Ct 5020 Frais de loyer 4 000,00 Dt 5035 Frais de télécommunication 927,89 Dt A Speedy Net ,89 961,78 Dt 33,89 0, Frais d'électricité 698,45 Dt 5050 Frais de publicité 125,00 Dt 5052 Frais d'entretien immeuble 0,00 Dt A Bob le Plombier F ,00 265,00 Dt 265,00 0, Frais d'outillage 297,45 Dt 5065 Frais d'entretien véhicule 1 394,80 Dt A , <Fournisseur occasionnel> P. Direct 35, ,42 Dt 35,62 0, Frais d'assurances 1 280,60 Dt A Assurances Bidon , ,72 Dt 256,12 0, Frais d'intérêts 416,40 Dt

62 N o Compte Joël Informatique Chiffrier Du A au A Balance de vérification Régularisation Balance régularisée État des résultats DT CT DT CT DT CT DT CT DT CT 1005 Banque (Opération) 4 160, , , Comptes clients 2 115, , , TPS à recevoir 635,73 635,73 635, TVQ à recevoir 793,19 793,19 793, Fournitures de bureau 563,27 563,27 563, Fournitures informatique 875,56 875,56 875, Équipement de bureau 2 796, , , Matériel informatique 6 856, , , Logiciels 1 245, , , Matériel roulant , , , Comptes à payer 254,23 254,23 254, TPS à payer 884,70 884,70 884, TVQ à payer 1 113, , , VISA à payer 656,47 656,47 656, Emprunt automobile , , , Capital J. Boutin 3010 Retraits J. Boutin 4 762, , , Investissement J. Boutin , , , Revenus d'exploitation , , , Escomptes sur ventes 283,54 283,54 283, Rendus/rabais sur ventes 187,37 187,37 187, Achats : matériel informatique , , , Frais de transport sur achats 470,75 470,75 470, Escomptes sur achats 139,50 139,50 139, Rendus/rabais sur achats 122,14 122,14 122, Frais de loyer 4 000, , , Frais de télécommunication 961,78 961,78 961, Frais d'électricité 698,45 698,45 698, Frais de publicité 125,00 125,00 125, Frais d'entretien immeuble 265,00 265,00 265, Frais d'outillage 297,45 297,45 297, Frais d'entretien véhicule 1 430, , , Frais d'assurances 1 536, , , Frais d'intérêts 416,40 416,40 416,40 Bilan , , , , , , , ,12 Bénéfice (perte) 7 679, , , , , ,72

63 Exercice 49 Yvons Réparation Écritures de transactions par l'utilisateur 200X au 200X Numéro J# Date du cpte Détails Débits Credits J1 200X Carte débit, 2352, <Client occasionel> 1005 Banque (opérations) 39, TPS à payer 1, TVQ à payer 2, Revenus ventes et services 35,00 J2 200X , Cadix ltée 1020 TPS à recevoir 16, TVQ à recevoir 26, Fournitures de réparation 335, Comptes à payer 378,25 J3 200X , Vidéo Zéro 1015 Comptes clients 1 477, TPS à payer 65, TVQ à payer 103, Revenus ventes et services 1 308,99 J4 200X , Boutique Électrik 1003 Encaisse 1 637, Escomptes sur ventes 28, Comptes clients 1 666,31 J5 200X , Cédrax ltée 1003 Encaisse 614, Escomptes sur ventes 10, Comptes clients 625,54 J6 200X Carte débit, 2354, <Client occasionel> 1005 Banque (opérations) 162, TPS à payer 7, TVQ à payer 11, Revenus ventes et services 143,92 J7 200X , Métalox ltée TPS à recevoir 57, TVQ à recevoir 90, Fournitures de réparation 1 152, Comptes à payer 1 300,55 J8 200X , 1526, <Fournisseur occasionnel> 1020 TPS à recevoir 45, TVQ à recevoir 70, Frais entretien bâtisse 900, Banque (opérations) 1 016,90 J9 200X , Cadix ltée 2015 Comptes à payer 131, Banque (opérations) 130, Escomptes fournisseurs 1,18

64 J10 200X , Piscines Deslauriers 1015 Comptes clients 478, TPS à payer 21, TVQ à payer 33, Revenus ventes et services 423,65 J11 200X , Électrobec 1020 TPS à recevoir 18, TVQ à recevoir 28, Frais de gaz et d'électricité 364, Banque (opérations) 410,90 J12 200X , 2356, <Client occasionel> 1003 Encaisse 62, TPS à payer 2, TVQ à payer 4, Revenus ventes et services 55,00 J13 200X , Les Pièces Pipin 1020 TPS à recevoir 21, TVQ à recevoir 33, Achats de pièces 401, Frais de transport 20, Comptes à payer 475,50 J14 200X Carte débit, 2357, <Client occasionel> 1005 Banque (opérations) 139, TPS à payer 6, TVQ à payer 9, Revenus ventes et services 123,75 J15 200X Comptant, 2358, <Client occasionel> 1003 Encaisse 320, TPS à payer 14, TVQ à payer 22, Revenus ventes et services 284,25 J16 200X , Les Pièces Pipin 2015 Comptes à payer 757, Banque (opérations) 744, Escomptes fournisseurs 13,18 J17 200X , Vidéo Zéro 1003 Encaisse 934, Comptes clients 934,98 J18 200X , Boutique Électrik 1015 Comptes clients 697, TPS à payer 30, TVQ à payer 48, Revenus ventes et services 617,75 J19 200X , Électrotique 1015 Comptes clients 579, TPS à payer 25, TVQ à payer 40, Revenus ventes et services 513,63

65 J20 200X CT105 - F2361, Vidéo Zéro 2020 TPS à payer 5, TVQ à payer 8, Revenus ventes et services 104, Comptes clients 117,96 J21 200X , Joël Informatique 1020 TPS à recevoir 7, TVQ à recevoir 11, Frais entretien syst. informatique 150, Comptes à payer 169,31 J22 200X , 2361, <Client occasionel> 1003 Encaisse 167, TPS à payer 7, TVQ à payer 11, Revenus ventes et services 148,60 J23 200X , Cadix ltée 2015 Comptes à payer 378, Banque (opérations) 374, Escomptes fournisseurs 3,35 J24 200X Carte débit, 3265, <Fournisseur occasionnel> 1020 TPS à recevoir 10, TVQ à recevoir 15, Matériel informatique 201, Banque (opérations) 227,49 J25 200X , Services comptables M. Lapierre 1020 TPS à recevoir 11, TVQ à recevoir 17, Frais de comptabilité 227, Comptes à payer 256,80 J26 200X COR 1, Cor. vente d'une remorque 4005 Revenus ventes et services 600, Matériel roulant 600,00 J27 200X COR 2, Prélèvement 3010 Retraits Y. Trudo 500, Banque (opérations) 500,00 J28 200X , Escompte oublié sur paiement F Escomptes sur ventes 13, Comptes clients 13,26 J29 200X COR 4, Contrepasser écriture BellGaz 1005 Banque (opérations) 465, Frais de gaz et d'électricité 465,55 J30 200X COR 4, BellGaz payée par le propriétaire 5040 Frais de gaz et d'électricité 412, TPS à recevoir 20, TVQ à recevoir 32, Apports Y. Trudo 465,55

66 Yvons Réparation Liste de Grand livre par utilisateur, date, numéro de journal 200X au 200X Numéro Nom du compte du compte Détails Source N J Débits Crédits Solde 1003 Encaisse 0,00 Dt 200X Boutique Électrik 1 J , ,34 Dt 200X Cédrax ltée 2 J5 614, ,00 Dt 200X , <Client occasionel> 2563 J12 62, ,08 Dt 200X , <Client occasionel> Comptant J15 320, ,94 Dt 200X Vidéo Zéro 3 J17 934, ,92 Dt 200X , <Client occasionel> 2564 J22 167, ,65 Dt 3 737,65 0, Banque (opérations) ,36 Dt 200X , <Client occasionel> Carte débit J1 39, ,87 Dt 200X , <Client occasionel> Carte débit J6 162, ,32 Dt 200X , <Fournisseur occasionnel> 1056 J , ,42 Dt 200X Cadix ltée 1057 J9 130, ,67 Dt 200X Électrobec 1058 J11 410, ,77 Dt 200X , <Client occasionel> Carte débit J14 139, ,46 Dt 200X Les Pièces Pipin 1059 J16 744, ,80 Dt 200X Cadix ltée 1060 J23 374, ,90 Dt 200X , <Fournisseur occasionnel> Carte débit J24 227, ,41 Dt 200X Prélèvement COR 2 J27 500, ,41 Dt 200X Contrepasser écriture BellGaz COR 4 J29 465, ,96 Dt 807, , Banque (salaires) 0,00 Dt 1012 VISA à recevoir 0,00 Dt 1015 Comptes clients 4 895,37 Dt 200X Vidéo Zéro 2353 J , ,90 Dt 200X Boutique Électrik 1 J , ,59 Dt 200X Cédrax ltée 2 J5 625, ,05 Dt 200X Piscines Deslauriers 2355 J10 478, ,24 Dt 200X Vidéo Zéro 3 J17 934, ,26 Dt 200X Boutique Électrik 2359 J18 697, ,55 Dt 200X Électrotique 2360 J19 579, ,33 Dt 200X Vidéo Zéro CT105 - F2361 J20 117, ,37 Dt 200X Escompte oublié sur paiement F J28 13, ,11 Dt 3 232, , TPS à recevoir 485,52 Dt 200X Cadix ltée J2 16,76 502,28 Dt 200X Métalox ltée J7 57,61 559,89 Dt 200X , <Fournisseur occasionnel> 1056 J8 45,05 604,94 Dt 200X Électrobec 1058 J11 18,20 623,14 Dt 200X Les Pièces Pipin 5236 J13 21,07 644,21 Dt 200X Joël Informatique 389 J21 7,50 651,71 Dt 200X , <Fournisseur occasionnel> Carte débit J24 10,08 661,79 Dt 200X Services comptables M. Lapierre 3256 J25 11,38 673,17 Dt 200X BellGaz payée par le propriétaire COR 4 J30 20,62 693,79 Dt 208,27 0, TVQ à recevoir 556,61 Dt 200X Cadix ltée J2 26,39 583,00 Dt 200X Métalox ltée J7 90,74 673,74 Dt 200X , <Fournisseur occasionnel> 1056 J8 70,95 744,69 Dt 200X Électrobec 1058 J11 28,67 773,36 Dt 200X Les Pièces Pipin 5236 J13 33,18 806,54 Dt 200X Joël Informatique 389 J21 11,81 818,35 Dt 200X , <Fournisseur occasionnel> Carte débit J24 15,87 834,22 Dt 200X Services comptables M. Lapierre 3256 J25 17,92 852,14 Dt 200X BellGaz payée par le propriétaire COR 4 J30 32,48 884,62 Dt 328,01 0,00

67 1027 Placements temporaires ,00 Dt 1030 Fournitures de bureau 236,55 Dt 1035 Fournitures de réparation 2 653,25 Dt 200X Cadix ltée J2 335, ,35 Dt 200X Métalox ltée J , ,55 Dt 1 487,30 0, Assurances payées d'avance 0,00 Dt 1105 Équipement de bureau/magasin 3 200,00 Dt 1110 Matériel informatique 5 698,95 Dt 200X , <Fournisseur occasionnel> Carte débit J24 201, ,49 Dt 201,54 0, Logiciels 2 653,35 Dt 1120 Matériel roulant ,36 Dt 200X Cor. vente d'une remorque COR 1 J26 600, ,36 Dt 0,00 600, Équipement d'atelier ,69 Dt 1130 Bâtisse ,00 Dt 1140 Terrain ,00 Dt 2015 Comptes à payer 889,77 Cr 200X Cadix ltée J2 378, ,02 Cr 200X Métalox ltée J , ,57 Cr 200X Cadix ltée 1057 J9 131, ,64 Cr 200X Les Pièces Pipin 5236 J13 475, ,14 Cr 200X Les Pièces Pipin 1059 J16 757, ,30 Cr 200X Joël Informatique 389 J21 169, ,61 Cr 200X Cadix ltée 1060 J23 378, ,36 Cr 200X Services comptables M. Lapierre 3256 J25 256, ,16 Cr 1 268, , TPS à payer 1 999,36 Cr 200X , <Client occasionel> Carte débit J1 1, ,11 Cr 200X Vidéo Zéro 2353 J3 65, ,57 Cr 200X , <Client occasionel> Carte débit J6 7, ,77 Cr 200X Piscines Deslauriers 2355 J10 21, ,95 Cr 200X , <Client occasionel> 2563 J12 2, ,70 Cr 200X , <Client occasionel> Carte débit J14 6, ,89 Cr 200X , <Client occasionel> Comptant J15 14, ,11 Cr 200X Boutique Électrik 2359 J18 30, ,00 Cr 200X Électrotique 2360 J19 25, ,69 Cr 200X Vidéo Zéro CT105 - F2361 J20 5, ,46 Cr 200X , <Client occasionel> 2564 J22 7, ,89 Cr 5,23 182, TVQ à payer 2 292,13 Cr 200X , <Client occasionel> Carte débit J1 2, ,89 Cr 200X Vidéo Zéro 2353 J3 103, ,97 Cr 200X , <Client occasionel> Carte débit J6 11, ,30 Cr 200X Piscines Deslauriers 2355 J10 33, ,66 Cr 200X , <Client occasionel> 2563 J12 4, ,99 Cr 200X , <Client occasionel> Carte débit J14 9, ,74 Cr 200X , <Client occasionel> Comptant J15 22, ,13 Cr 200X Boutique Électrik 2359 J18 48, ,78 Cr 200X Électrotique 2360 J19 40, ,24 Cr 200X Vidéo Zéro CT105 - F2361 J20 8, ,01 Cr 200X , <Client occasionel> 2564 J22 11, ,71 Cr 8,23 287, VISA à payer 1 523,36 Cr 2040 DAS à payer 0,00 Cr 2130 Emprunt Ford Canada ,57 Cr

68 2140 Hypothèque à payer ,14 Cr 3005 Capital Y. Trudo ,76 Cr 3010 Retraits Y. Trudo ,00 Dt 200X Prélèvement COR 2 J27 500, ,00 Dt 500,00 0, Apports Y. Trudo 0,00 Cr 200X BellGaz payée par le propriétaire COR 4 J30 465,55 465,55 Cr 0,00 465, Revenus ventes et services ,25 Cr 200X , <Client occasionel> Carte débit J1 35, ,25 Cr 200X Vidéo Zéro 2353 J , ,24 Cr 200X , <Client occasionel> Carte débit J6 143, ,16 Cr 200X Piscines Deslauriers 2355 J10 423, ,81 Cr 200X , <Client occasionel> 2563 J12 55, ,81 Cr 200X , <Client occasionel> Carte débit J14 123, ,56 Cr 200X , <Client occasionel> Comptant J15 284, ,81 Cr 200X Boutique Électrik 2359 J18 617, ,56 Cr 200X Électrotique 2360 J19 513, ,19 Cr 200X Vidéo Zéro CT105 - F2361 J20 104, ,69 Cr 200X , <Client occasionel> 2564 J22 148, ,29 Cr 200X Cor. vente d'une remorque COR 1 J26 600, ,29 Cr 704, , Escomptes sur ventes 1 243,25 Dt 200X Boutique Électrik 1 J4 28, ,22 Dt 200X Cédrax ltée 2 J5 10, ,10 Dt 200X Escompte oublié sur paiement F J28 13, ,36 Dt 53,11 0, Rendus/rabais sur ventes 2 562,99 Dt 5005 Achats de pièces ,00 Dt 200X Les Pièces Pipin 5236 J13 401, ,25 Dt 401,25 0, Frais de transport 386,52 Dt 200X Les Pièces Pipin 5236 J13 20,00 406,52 Dt 20,00 0, Escomptes fournisseurs 652,34 Cr 200X Cadix ltée 1057 J9 1,18 653,52 Cr 200X Les Pièces Pipin 1059 J16 13,18 666,70 Cr 200X Cadix ltée 1060 J23 3,35 670,05 Cr 0,00 17, Rendus/rabais sur achats de pièces 852,95 Cr 5035 Frais de communication 1 252,36 Dt 5040 Frais de gaz et d'électricité 3 623,25 Dt 200X Électrobec 1058 J11 364, ,28 Dt 200X Contrepasser écriture BellGaz COR 4 J29 465, ,73 Dt 200X BellGaz payée par le propriétaire COR 4 J30 412, ,18 Dt 776,48 465, Frais de publicité 250,00 Dt 5052 Frais entretien bâtisse 1 548,96 Dt 200X , <Fournisseur occasionnel> 1056 J8 900, ,86 Dt 900,90 0, Frais d'outillage 852,45 Dt 5065 Frais entretien matériel roulant 3 251,25 Dt 5067 Frais entretien syst. informatique 365,58 Dt 200X Joël Informatique 389 J21 150,00 515,58 Dt 150,00 0, Frais d'assurances 3 200,00 Dt 5080 Frais d'intérêts 8 542,36 Dt 5090 Frais de comptabilité 958,65 Dt 200X Services comptables M. Lapierre 3256 J25 227, ,15 Dt 227,50 0,00

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70 Exercice 50 Corrigé RV Métal Date Description F o DT CT XX Comptes à recevoir ,27 TPS à payer 486,92 TVQ à payer 766,90 Produits de transport 190,95 Ventes de piscines 9 547,50 F2368 2/10, N/30 Mau-Ro XX R/R sur ventes de piscines 1 425,00 TPS à payer 71,25 TVQ à payer 112,22 Comptes à recevoir 1 608,47 NC395 F2368 Mau-Ro XX Banque opérations 9 221,35 Escomptes sur ventes 162,45 Comptes à recevoir 9 383,80 C1224 F NC395 Mau-Ro XX Banque opérations 282,19 TPS à payer 12,50 TVQ à payer 19,69 Revenus de services 250,00 F2369 P. Marsoin XX Équipements informatique 2 690,00 TPS à recevoir 134,50 TVQ à recevoir 211,84 Banque opérations 3 036,34 C758 - F265 Joël informatique

71 Corrigé Boutique Médiévale Date Description F o DT CT X Achats de marchandises 1 475,00 TPS à recevoir 73,75 TVQ à recevoir 116,16 Comptes fournisseurs 1 664,91 F957 2/10, N/30 Pico X Comptes fournisseurs 112,88 TPS à recevoir 5,00 TVQ à recevoir 7,88 R/R sur achats 100,00 NC11 F957 Pico X Comptes clients 225,75 TPS à payer 10,00 TVQ à payer 15,75 Matériel de magasin 200,00 F567 N/ X Frais de téléphone 142,58 TPS à recevoir 7,13 TVQ à recevoir 11,23 Apports M. Lapierre 160,94 Facture téléphone X Comptes fournisseurs 1 552,03 Escomptes sur achats 27,50 Banque 1 524,53 C354 F957 - NC11 Pico X Prélèvements M. Lapierre 366,84 TPS à payer 16,25 TVQ à payer 25,59 Matériel informatique 325,00 Prélèvement du moniteur

72 Corrigé écritures de correction Date Description F o DT CT X Frais de téléphone 98,25 Frais électricité 98,25 Correction d'erreur X Escomptes sur ventes 11,54 Comptes clients 11,54 Correction d'erreur La transaction 3 ne comporte aucune erreur X Revenus de photocopies 300,00 TPS à recevoir 15,00 TVQ à recevoir 13,63 TPS à payer 15,00 TVQ à payer 23,63 Équipement de bureau 300,00 Correction d'erreur