3 chiffrage du projet:

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1 3 chiffrage du projet: 3.1 présenter le plan de financement 3.2 Calculer le nouveau revenu disponible en utilisant selon le projet: o Les marges brute et nettes prévisionnelles o calcul des marges brutes o Budget partiel avec matrice de gain o Compte de résultat prévisionnel 3.3 Réaliser le budget de trésorerie prévisionnel. Exercice Corrigé

2 Types de tableaux sont utilisés Le financement du projet : le plan de financement et le tableau de financement Le plan de financement Emploi Ressources Terres Bâtiments Matériel Cheptel Fonds de roulement (s'il en manque il faut faire appel aux emprunts Court Terme Apport personnel Subventions d'investissements (ex: drainage, DJA, équipements divers...) Emprunts Long et Moyen terme Tableau de financement Emploi Ressources Capital des emprunts anciens Achats de terres Achats de bâtiments Achats de matériels Achats de parts sociales Achats et augmentation valeur du cheptel Bénéfice + amortissements = Cash flow - Prélèvement famille + apport famille - Subventions d'investissements - Emprunts Long et Moyen terme - Divers (revente de valeurs immobilisées) Augmentation fonds de roulement Diminution fonds de roulement Total Total

3 3.1.2 Exercice 1 tableau de financement Sur une exploitation agricole: bénéfice net : La famille prélève mensuellement 1000 et les apports annuels sont de L'agriculteur envisage de changer son. tracteur. Le concessionnaire lui propose un modèle de HT et une reprise de l'ancien tracteur de Le compte dotation de l'exercice aux amortissements du CEG s'élève à La banque demande un auto-financement de 20 % pour accorder un prêt.il emprunte le reste. D'autre part l'agriculteur lui rembourse 6000 /an d'annuités dont 500 d'intérêt. Etablir le tableau de financement. Qu'en pensez-vous? Emploi Ressources Remboursement Capital des emprunts anciens : 5500 Achats de terres 0 Achats de bâtiments 0 Achats de matériels Achats de parts sociales 0 Achats et augmentation valeur du cheptel 0 Bénéfice : amortissements = Cash flow - Prélèvement famille apport famille Subventions d'investissements 0 + Emprunts Long et Moyen terme Divers (revente de valeurs immobilisées) Augmentation fonds de roulement Diminution fonds de roulement Total Total 48100

4 3.1.3 Exercice 2 tableau de financement Un exploitant agricole décide une reconversion de son troupeau optique lait pour une production de viande La revente du cheptel laitier s'élève à La subvention de reconversion à L'achat du troupeau allaitant sera de Quelle sera l'évolution du fonds de roulement sachant que : le bénéfice prévisionnel est de les amortissements les annuités à rembourser dont de capital et la famille prélève pour ses besoins personnels par an. Emploi Ressources Remboursement Capital des emprunts anciens : Achats de terres 0 Achats de bâtiments 0 Achats de matériels 0 Achats de parts sociales 0 Achats du cheptel Bénéfice : amortissements = Cash flow Prélèvement famille apport famille 0 + Subventions d'investissements Emprunts Long et Moyen terme 0 + revente cheptel Augmentation fonds de roulement 0 Diminution fonds de roulement Total Total 90000

5 42.Calculer le revenu: Exercice 1: Un jeune agriculteur reprend l ' exploitation de ses parents 37 Ha en polyculture élevage avec un élevage laitier de 12 Brunes des Alpes.La production est de litres de lait/an. Le revenu agricole de cette exploitation, correctement équipée en matériel et bâtiments, est pour l'année précédant l'installation Revenu nettement insuffisant pour ce jeune qui a de un projet de création d'un atelier de fabrication de fromages à la ferme. Il travaillera en collaboration avec son épouse qui assurera la vente des fromages sur le marché, ou chez des grossistes. Les renseignements concernant le coût de fabrication pour cette exploitation sont les suivants : - achat d'une cuve, d'un réchaud et divers matériels servant à la fabrication 6140 amortissables en linéaire sur 8 ans - aménagements d'une laiterie, d'une cave : 9200 amortissables en linéaire sur 8 ans - achat d'un stand de vente 3000 amortissable en linéaire sur 5 ans - par kilogramme de fromage fabriqué le coût est de. présure-ferments : 0,04. sel : 0,02. gaz : 0,10. edf : 0,04 - les déplacements nécessaires à la vente sont estimés à les frais divers liés à la commercialisation (papier, location, place du marché... ) à 1500 la production commercialisée par an sera d'environ 4 tonnes de fromage avec un prix moyen de vente de 12 par kilo Sachant qu'il faut 10 LITRES de lait pour fabriquer un kilo de fromage et que le litre de lait est vendu actuellement à un prix moyen de 0.32, de combien le revenu agricole de cette exploitation sera modifié. VOus indiquerez aussi les postes non chiffrés à prendre en compte pour réaliser ce projet. Si, cet agriculteur écoulait sa production auprès d'un industriel, directement au prix de 8 le kilo, quel serait alors le revenu dégagé?

6 3.1.5 Budget partiel vente directe à 12 Eléments chiffrables Produits en litres de lait x 0.32 = Charges en + Amortists : = Produits en kg de fromage x 12 = Charges en - Fabrication from : 0.2 x 4000 = 800 Déplacements : 2135 Divers commercialisation : 1500 Total : Augmentation du REVENU = TOTAL : TOTAL : Nouveau revenu = = Eléments non chiffrables Du travail en + Le revenu augmente Aléas du marché et création de la clientèle Sous produit à rentabiliser le revenu en + est moins élevé que dans l'hypothèse négociant à 8

7 3.1.6 Budget partiel vente à un industriel Eléments chiffrables Produits en litres de lait x 0.32 = Charges en + Amortists : = Produits en kg de fromage x 8 = Charges en - Fabrication from : 0.2 x 4000 = 800 Total : Augmentation du REVENU = TOTAL : TOTAL : Nouveau revenu = = Eléments non chiffrables Sous produit à rentabiliser + de revenu que dans la première hypothèse Sécurité de l'écoulement (commercialisation) - de travail que dans l'hypothèse marché à 12

8 3.1.7 La matrice de gain Pour présenter les différentes hypothèses, on ne présente pas une succession de budgets partiels mais on réalise la matrice de gain. Dans 1 premier temps on reporte les résultats dans la matrice de gain Prix au kg Négociant Je choisi cette formule car avec moins de travail je gagne + que dans l'hypothèse marché à 12 Impossible il ne payera jamais ce prix Impossible il ne payera jamais ce prix Marché Impossible les prix sont plus hauts Je ne le fais pas car avec + de travail je gagne - que dans l'hypothèse négociant à 8

9 Dans 1 deuxième temps on simule des situations différentes. Exemple prix du marché à 16 Budget partiel vente directe à 16 Eléments chiffrables Produits en litres de lait x 0.32 = Charges en + Produits en kg de fromage x 16 = Charges en - Amortists : = Fabrication from : 0.2 x 4000 = 800 Déplacements : 2135 Divers commercialisation : 1500 Total : Augmentation du REVENU = TOTAL : TOTAL : 64000

10 On répercute le revenu dans la matrice de gain Négociant Prix au kg Je choisi cette formule car avec moins de travail je gagne + que dans l'hypothèse marché à 12 Impossible il ne payera jamais ce prix Impossible il ne payera jamais ce prix Marché Impossible les prix sont plus hauts Je ne le fais pas car avec + de travail je gagne - que dans l'hypothèse négociant à Cette hypothèses réaliste permet de valoriser le travail de l'épouse, mais esce que les clients sont prés à payer 16 /kg?

11 3.1.8 Plan de financement et budget partiel Un projet d'amélioration d'une exploitation de 27 Ha de SAU avec. un cheptel de 90 brebis comporte une augmentation du troupeau de 140 brebis et une intensification de la production fourragère. Pour cela i l est nécessaire d'acheter du matériel :16700 du cheptel : d'aménager des parcs et clôtures : Etablir le tableau de financement sachant que: le bénéfice actuel est de 9200 Amortissements 2300 les p rélèvements de la famille de 7600 l'agriculteur n'a pas d'emprunts en cours. I l bénéficiera de la DJA Pour un montant d'environ Tableau de financement Emploi Ressources Remboursement Capital des emprunts anciens : 0 Aménagement (clôtures) 4800 Achats de bâtiments 0 Achats de matériels Achats de parts sociales 0 Achats du cheptel Bénéfice : amortissements = Cash flow Prélèvement famille apport famille 0 + Subventions DJA Emprunts Long et Moyen terme 0 + revente cheptel Augmentation fonds de roulement 0 Diminution fonds de roulement 8600 Total Total 42500

12 1.8.2 Etablir le budget p a r t i e l pour connaître le nouveau revenu sachant que : le matériel et les parcs seront amortis en linéaire sur 5 ans 110 agneaux à 144 et 20 brebis réforme à 70 seront vendus. les frais d'engrais seront de 1400 unités d'n à 0.7 l'unité et de 1200 unités de P205 à 0.56, de semences et désherbants à 1300 de fuel et carburants à 400 de produits véto à 800 Budget partiel Eléments chiffrables Produits en - Produits en + vente d'agneaux 110 x 144 = vente brebis 20 x 70 = 1400 Charges en + Charges en - Amortissements = 4300 engrais = 1652 semences desherbants = 1300 fuel = 400 Produits véto = 800 Total = 8452 Augmentation du REVENU = 8788 TOTAL : TOTAL : Eléments non chiffrables + de travail + de revenu que dans la première situation