M E ÉLISABETH BEAUDOIN, NOTAIRE JOURNAL GÉNÉRAL

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1 M E ÉLISABETH BEAUDOIN, NOTAIRE chap. 2, n o 13 (suite) 19 20X Comptes fournisseurs Fournitures de bureau TPS à recevoir 2926 TVQ à recevoir 3354 (retour de fournitures endommagées à Pilon inc., note de crédit n o 165) Élisabeth Beaudoin retrait Encaisse : Caisse populaire Vianney (retrait de la propriétaire, chèque n o 715) Comptes fournisseurs Encaisse : Caisse populaire Vianney (paiement du compte de Pilon inc. : 1861,10 $ 480,80 $ = 1380,30 $, chèque n o 716) Encaisse : Caisse populaire Vianney Honoraires professionnels TPS à payer TVQ à payer (chèque de 1150,25 $ reçu de Marie-Ève Saint-François pour services rendus) Intérêts débiteurs Encaisse : Caisse populaire Vianney (avis de débit reçu de la Caisse populaire Vianney concernant les intérêts sur l emprunt bancaire) 27

2 chap. 2, n o 15 h) SERVICE D ENTRETIEN GROLEAU ÉTAT DES RÉSULTATS POUR LE MOIS DE MAI 20X1 Produits d exploitation Services rendus Charges d exploitation Salaires Assurances Téléphone Intérêts débiteurs Total des charges d exploitation Perte nette SERVICE D ENTRETIEN GROLEAU ÉTAT DE L AVOIR DU PROPRIÉTAIRE POUR LE MOIS DE MAI 20X1 Julien Groleau propriétaire au 1 er mai 20X1 Moins : perte nette de la période Julien Groleau propriétaire au 31 mai 20X

3 FRANCE ZIMMER, COURTIÈRE EN IMMEUBLES BILAN AU 31 DÉCEMBRE 20X3 chap. 2, n o 25 e) (suite) Actif Actif à court terme Encaisse Comptes clients Fournitures de bureau Total de l actif à court terme Immobilisations Matériel roulant Mobilier de bureau Total des immobilisations Total de l actif Passif Passif à court terme Comptes fournisseurs Taxes à la consommation à payer Total du passif à court terme Avoir de la propriétaire France Zimmer propriétaire Total du passif et de l avoir de la propriétaire

4 chap. 3, n o 3 a) Fact. Date Compte à débiter Fo n o 20X Sport Élite Charbonneau et fils Collège Limoilou 103 ANA RODRIGUEZ, AVOCATE JOURNAL DES PRODUITS Comptes clients (débit) Honoraires professionnels (crédit) TPS à payer (crédit) TVQ à payer (crédit) : 96

5 chap. 4, n o 7 DÉMÉNAGEMENT PCV 91 20X6 Fournitures de bureau Fournitures de bureau utilisées (Le solde à l actif est de 450 $ au début de l exercice et de 600 $ à la fin ; l actif doit donc être augmenté de 150 $.) chap. 4, n o 9 DÉMÉNAGEMENT PCV 67 20X6 Assurances payées d avance Assurances (Le solde à l actif est de $ au début de l exercice pour 4 mois avant le renouvellement. À la fin, il restera 4/12 de la nouvelle prime, soit $ 4/12 = $. L actif doit donc être augmenté de 80 $.) chap. 4, n o 11 LIVRAISON SERVANT X3 Assurances payées d avance Assurances (Le solde à l actif est de $ au début de l exercice. À la fin, il restera 5/12 de la nouvelle prime de la police ADF-14, soit $ 5/12 = 500 $ plus 8/12 de la police CHL-57, soit $ 8/12 = $ pour un total de $. L actif doit donc être augmenté de 130 $.) 114

6 chap. 4, n o 25 ÉCOLE DE CONDUITE JL 18 20X5 Revenus de cours à recevoir Revenus de cours (ajustement du compte revenus de cours à recevoir : 360 $ 250 $ = 110 $) Fournitures de bureau Fournitures de bureau utilisées (620 $ 155 $ = 465 $) Assurances payées d avance Assurances (ajustement du compte assurances payées d avance : $ (3 mois / 12 mois) = $ $ $ = 25 $) Amortissement matériel roulant Amortissement cumulé matériel roulant (( $ $) / km = 0,12 $ km 0,12 $ = $) Amortissement équipement de bureau Amortissement cumulé équipement de bureau ((8 200 $ $) / 4 ans = $) Amortissement mobilier de bureau Amortissement cumulé mobilier de bureau ((4 200 $ 0 $) / 10 ans = 420 $) Revenus de cours Revenus de cours perçus d avance (revenus de cours perçus d avance pour l an prochain) Loyer Loyer à payer (( $ $ $) 10 % = $ moins : loyer de base payé $ moins : loyer à payer 527 $) 120

7 ÉCOLE DE CONDUITE JL chap. 4, n o 25 (suite) 19 20X5 Publicité payée d avance Publicité (publicité payée d avance : $ (2 mois / 3 mois) = $) Intérêts débiteurs Intérêts à payer ( $ 8 % (1 mois / 12 mois) = 350 $) ( $ 8 % (1 mois / 12 mois) = 343,03 $) 121

8 chap. 5, n o 11 a) EXTERMINATION CLAUDE BEAUDOIN RAPPROCHEMENT BANCAIRE CAISSE POPULAIRE DU NORD SUCCURSALE : SAINT-SAUVEUR-DES-MONTS AU 30 SEPTEMBRE 20X3 Solde selon les livres (note 1) Montants qui augmentent le compte encaisse Intérêts créditeurs Comptes fournisseurs (chèque n o 2989 du 28 février, plus de 6 mois) Montants qui diminuent le compte encaisse Frais de cartes de crédit et de débit Comptes clients (chèque sans provision : Albéric Gagnon) Frais d administration bancaires Frais fixes d opération : équipement Location d ordinateur TPS à recevoir (11,56 $ + 20,81 $) TVQ à recevoir (13,26 $ + 23,86 $) Solde réel Solde selon le relevé bancaire Ajouter Dépôts en circulation : Secur Carte de crédit MasterCard Soustraire Chèques en circulation : n o n o n o 3256 Frais de carte de crédit MasterCard Hôtel Sagamie (456,89 $ au lieu du réel de 654,89 $) Solde réel Note 1 : Solde au 31 août Plus : dépôts Moins : chèques Dt Dt Dt Ct Ct Ct 137

9 chap. 5, n o 11 b) EXTERMINATION CLAUDE BEAUDOIN 89 20X Frais de cartes de crédit et de débit Comptes clients (CSP) Frais d administration bancaires Frais fixes d opération : équipement Location d ordinateur TPS à recevoir 3237 TVQ à recevoir 3712 Encaisse : Caisse populaire du Nord Intérêts créditeurs Comptes fournisseurs (chèque n o 2989) (pour comptabiliser les transactions et corrections par suite de la préparation du rapprochement bancaire au 30 septembre 20X3) 138

10 chap. 5, n o 15 a) MONTROUGE LTÉE RAPPROCHEMENT BANCAIRE AU 30 SEPTEMBRE 20X2 Solde selon les livres (3 913,39 $ ,07 $ + 198,13 $ + 427,52 $ 2 140,84 $) Montants à débiter dans le compte encaisse Intérêts créditeurs Montants à créditer dans le compte encaisse Frais bancaires (0,60 $ + 0,50 $) Comptes clients (chèque sans provision) Frais de cartes de crédit Solde réel Solde selon le relevé de compte bancaire Ajouter Dépôt en circulation : (62,57 $ + 378,01 $ + 50,00 $ + 177,38 $ + 87,88 $) Soustraire Chèques en circulation : n o 432 n o 435 n o 436 Solde réel Dt Dt Dt Ct Ct Ct chap. 5, n o 15 b) MONTROUGE LTÉE X Frais bancaires 110 Comptes clients 3303 Frais de cartes de crédit 9 19 Encaisse : Caisse populaire Saint-Josaphat Intérêts créditeurs (pour enregistrer les transactions à la suite de la préparation du rapprochement bancaire au 30 septembre 20X2) 141

11 chap. 6, n o 3 c) EXCURSIONS SAINT-LAURENT 23 20X5 Fournitures de bateau Fournitures de bateau utilisées (régularisation après dénombrement) Assurances payées d avance Assurances (6 300 $ (5 mois / 12 mois) = $ $ $ = 125 $) Publicité payée d avance Publicité (régularisation en fin d exercice 20X5) Amortissement équipement Amortissement cumulé équipement ( $ / 10 ans = $) Amortissement mobilier de bureau Amortissement cumulé mobilier de bureau (8 430 $ / 10 ans = 843 $) Amortissement bateau Amortissement cumulé bateau ( $ / 25 ans = $) Salaires Salaires à payer (régularisation pour l exercice terminé le 31 août 20X5) Intérêts débiteurs Intérêts à payer ( $ 12 % (8 mois / 12 mois ) = $) Billets d admission Sommaire des résultats (fermeture du compte de produits d exploitation) 156

12 chap 7, n o 7 LE LAPIN BLEU 43 20X Achats TPS à recevoir TVQ à recevoir Comptes fournisseurs (achat de marchandises chez La Ruche inc., facture n o 4568, conditions : 3/10, 2/15, n/30) Comptes clients TPS à payer TVQ à payer Ventes (ventes à la garderie Les Lutins, facture n o B-4510, conditions : 2/10, n/30) Équipement de bureau TPS à recevoir TVQ à recevoir Comptes fournisseurs (achat à crédit chez Meubles Express inc., conditions : 2/10, n/30) Encaisse Escomptes sur ventes Comptes clients (encaissement du compte de la garderie Les Lutins) Comptes fournisseurs Rendus et rabais sur achats TPS à recevoir 8976 TVQ à recevoir (retour de marchandises à La Ruche inc.) Comptes fournisseurs Escomptes sur achats Encaisse (paiement du compte de La Ruche inc. ; émission du chèque n o 410 : ( $ 1 282,33 $) 2 % = 233,85 $) 184

13 LE LAPIN BLEU chap 7, n o 7 (suite) 44 20X Comptes fournisseurs Encaisse Équipement de bureau 5100 (paiement du compte de Meubles Express inc. ; émission du chèque n o 411) Encaisse TPS à payer TVQ à payer Ventes (dépôt des ventes au comptant) Frais de livraison 4000 TPS à recevoir 280 TVQ à recevoir 321 Comptes fournisseurs 4601 (transport de marchandises à la garderie Les Lutins) 185

14 CHAUSSURES BEAUSOLEIL chap 7, n o 9 (suite) 18 20X Comptes fournisseurs Encaisse Escomptes sur achats (paiement du compte de Black inc.: ( $ 630,30 $) 2 % = 244,89 $ ; émission du chèque n o 1246) Comptes fournisseurs Encaisse Fret à l achat 2500 (paiement du compte de Transport Richmond inc. ; émission du chèque n o 1247) Encaisse TPS à payer TVQ à payer Équipement de magasin (vente d un comptoir aux Chaussures Lanoue) Achats TPS à recevoir TVQ à recevoir Comptes fournisseurs (achats au comptant chez White inc. ; émission du chèque n o 1248) Fournitures de bureau TPS à recevoir 2625 TVQ à recevoir 3009 Comptes fournisseurs (achat à crédit de fournitures de bureau chez Pilon inc., facture n o N-1810) 187

15 chap. 7, n o 11 b) DESLAURIERS MUSIQUE 23 20X Stock de marchandises au début Stock de marchandises (pour inscrire le stock du début au coût des marchandises vendues) Stock de marchandises Stock de marchandises à la fin (pour enregistrer le stock de marchandises à la fin dénombré) chap. 7, n o 11 c) DESLAURIERS MUSIQUE ÉTAT DES RÉSULTATS POUR LE MOIS DE JANVIER 20X6 Ventes Coût des marchandises vendues Stock de marchandises au début Plus : achats Moins : escomptes sur achats rendus et rabais sur achats Plus : Plus : fret à l achat Coût des marchandises disponibles à la vente Moins : stock de marchandises à la fin Coût des marchandises vendues Marge bénéficiaire brute Charges d exploitation Bénéfice net DESLAURIERS MUSIQUE chap. 7, n o 11 d) Calcul du pourcentage de la marge bénéficiaire brute sur les ventes : (5 459,43 $ / ,29 $) 100 = 25,8 % 190

16 FOURNITURES DIONNE GRAND LIVRE chap. 8, n o 3 c) (suite) Manon Dionne propriétaire Compte n o 3100 Date Libellé Fo Débit Crédit Solde 20X Solde Ct Date Libellé Fo Débit Crédit Solde 20X J.A J.D.1 Achats Compte n o Dt 90 Dt Rendus et rabais sur achats Compte n o 5110 Date Libellé Fo Débit Crédit Solde 20X J.V Ct Escomptes sur achats Compte n o 5120 Date Libellé Fo Débit Crédit Solde 20X J.D Ct 220

17 PALARDI chap. 9, n o 1 a) (suite) 15 20X Comptes fournisseurs Stock de marchandises Encaisse : Banque Nationale (pour comptabiliser le paiement de l achat du 2 mai chez Tondreau inc., chèque n o 4269 ; $ 2 % = 849 $) Encaisse : Banque Nationale Escompte sur ventes Comptes clients (pour comptabiliser l encaissement du compte de la ferme Étienne et filles ; $ 2% = 90 $) Encaisse : Banque Nationale Ventes TPS à payer TVQ à payer (pour comptabiliser la vente au comptant d équipement agricole à Nicole Fortin, facture n o 115) Coût des marchandises vendues Stock de marchandises (pour comptabiliser le coût de l équipement vendu à Nicole Fortin) chap. 9, n o 1 b) PALARDI ÉTAT DES RÉSULTATS POUR LE MOIS DE MAI 20X7 Ventes Moins : escomptes sur ventes Coût des marchandises vendues Marge bénéficaire brute Charges d exploitation Bénéfice net

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