TRAITEMENT DE PIÈCES
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1 ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE DEP-COMPTABILITÉ 5231 MODULE TRAITEMENT DE PIÈCES CORRIGÉ FORMATIFS ET PRÉÉVALUATION Simple comptable Supérieur 2012 DURÉE : 60 HEURES Giovanni De Lutio Groupe GD
2 1 er janvier 2012
3 TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE FORMATIF FORMATIF FORMATIF FORMATIF FORMATIF FORMATIF FORMATIF PRÉÉVALUATION...51
4
5 Formatif 1 1 Actif = Passif + Avoir Encaisse + Stock + Loyer p/a + Outillage + Ameublement = Comptes à payer + Capital = Total de l actif = Total du passif et de l avoir Les coutures Annie enr. Bilan au Actif Passif Actif à court terme Passif à court terme Encaisse 2 400,00 $ Comptes à payer 1 100,00 $ Stock 1 600,00 Loyer payé d'avance 600,00 Avoir du propriétaire Total actif à court terme 4 600,00 Capital Robert 7 200,00 Immobilisation Outillage 2 500,00 Ameublement 1 200,00 Total immobilisation 3 700,00 Total de l'actif 8 300,00 $ Total du passif et de l'avoir 8 300,00 $
6 2 Formatif 1
7 Formatif 2 3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Mobilier de magasin 1600 Débit Crédit Débit Crédit Solde ,00 574,88 sept.-22 sept ,00 sept ,46 86,23 sept.-24 sept ,00 sept ,64 113,83 sept.-26 sept , ,00 sept.-28 Solde 3 799,00 Solde 8 386,16 TPS à recevoir 1210 Emprunt bancaire 2112 Débit Crédit Débit Crédit sept , ,00 Solde sept , ,00 Solde sept.-24 3,75 sept.-26 4,95 Solde 193,70 TVQ à recevoir 1220 Comptes fournisseurs 2200 Débit Crédit Débit Crédit sept ,88 sept , ,20 sept.-23 sept , ,20 Solde sept.-24 7,48 sept.-26 9,88 Solde 386,44 Fournitures de bureau 1280 TPS à payer 2210 Débit Crédit Débit Crédit sept ,00 7,50 sept.-25 Solde 75,00 21,25 sept ,75 Solde Stock de vêtements 1300 TVQ à payer 2220 Débit Crédit Débit Crédit Solde 1 000,00 150,00 sept ,96 sept ,00 sept ,39 sept.-27 Solde 425,00 57,35 Solde
8 4 Formatif 2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Capital M. Vachon 3560 Débit Crédit Débit Crédit 6 000,00 Solde 6 000,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit
9 Formatif 2 5 Marielle Vachon Bilan au Actif Actif à court terme Encaisse TPS à recevoir TVQ à recevoir Fournitures de bureau Stock de vêtements Total actif à court terme 8 386,16 $ 193,70 386,44 75,00 425, ,30 Passif Passif à court terme Emprunt bancaire Comptes fournisseurs TPS à payer TVQ à payer Total passif à court terme 5 000,00 $ 2 179,20 28,75 57, ,30 Immobilisation Mobilier de magasin Total immobilisation 3 799, ,00 Avoir du propriétaire Capital M. Vachon 6 000,00 Total de l'actif ,30 $ Total de l'avoir et du passif ,30 $
10 6 Formatif 2
11 Formatif 3 7 JOURNAL GÉNÉRAL Page 7 Date Détails F o Débit Crédit Encaisse ,44 Stock (pièces) ,00 TPS à payer ,50 TVQ à payer ,94 (Vente au comptant) nov. 21 Comptes clients ,22 Stock (pièces) ,00 TPS à payer ,25 TVQ à payer ,97 (Vente à crédit) nov. 22 Stock (pièces) ,00 TPS à recevoir ,75 TVQ à recevoir ,03 Comptes fournisseurs à payer ,78 (Achat à crédit) nov. 23 Fournitures de bureau en main ,84 TPS à recevoir ,44 TVQ à recevoir ,87 Encaisse ,15 (Achat de fournitures au comptant) nov. 25 Prélèvement ,00 Encaisse ,00 (Usage personnel du propriétaire) nov. 26 Encaisse ,23 Stock (pièces) ,00 TPS à payer ,75 TVQ à payer ,48 (Vente au comptant) 5 551, ,82
12 8 Formatif 3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 8 Date Détails F o Débit Crédit Stock (pièces) ,00 TPS à recevoir ,50 TVQ à recevoir ,89 Encaisse ,39 (Achat au comptant) nov. 27 Équipement ,00 TPS à recevoir ,00 TVQ à recevoir ,63 Comptes fournisseurs à payer ,63 (Achat système informatique à crédit chez Bureau en Gros) nov. 28 Comptes fournisseurs à payer ,78 Encaisse ,78 (Paiement achat du 22 novembre) nov. 28 Encaisse ,22 Comptes clients ,22 (Encaissement de la vente du 21 novembre) nov. 29 Encaisse ,44 Équipement ,00 TPS à payer ,50 TVQ à payer ,94 (Vente système informatique usagé) nov. 29 Encaisse ,41 Stock (pièces) ,00 TPS à payer ,50 TVQ à payer ,91 (Vente au comptant) 7 507, ,87
13 Formatif 3 9 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Encaisse N o 1080 DATE Solde DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 4 500,00 nov. 20 JG-7 287, ,44 nov. 23 JG-7 79, ,29 nov. 25 JG-7 500, ,29 nov. 26 JG-7 109, ,52 nov. 27 JG-8 517, ,13 nov. 28 JG , ,35 nov. 28 JG , ,57 nov. 29 JG-8 287, ,01 nov. 29 JG-8 402, ,42 COMPTE : Comptes clients N o 1230 DATE Solde DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 6 400,00 nov. 21 JG , ,22 nov. 28 JG , ,00
14 10 Formatif 3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à recevoir N o JG-7 93,75 93,75 nov. 23 JG-7 3,44 97,19 nov. 27 JG-8 22,50 119,69 nov. 27 JG-8 75,00 194,69 COMPTE : TVQ à recevoir N o JG-7 187,03 187,03 nov. 23 JG-7 6,87 193,90 nov. 27 JG-8 44,89 238,79 nov. 27 JG-8 149,63 388,42 COMPTE : Stock (pièces) N o 1280 DATE Solde DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5 000,00 nov. 20 JG-7 250, ,00 nov. 21 JG , ,00 nov. 22 JG , ,00 nov. 26 JG-7 95, ,00 nov. 27 JG-8 450, ,00 nov. 29 JG-8 350, ,00
15 Formatif 3 11 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Fournitures de bureau en main N o Solde 500,00 nov. 23 JG-7 68,84 568,84 COMPTE : Équipement N o 1710 DATE Solde DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 2 500,00 nov. 27 JG , ,00 nov. 29 JG-8 250, ,00 COMPTE : Outillage N o Solde 2 000,00
16 12 Formatif 3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Emprunt de banque à payer N o Solde ,00 COMPTE : Comptes fournisseurs à payer N o 2270 DATE Solde DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3 200,00 nov. 22 JG , ,78 nov. 27 JG , ,41 nov. 28 JG , ,63 COMPTE : TPS à payer N o JG-7 12,50 12,50 nov. 21 JG-7 105,25 117,75 nov. 26 JG-7 4,75 122,50 nov. 29 JG-8 12,50 135,00 nov. 29 JG-8 17,50 152,50
17 Formatif 3 13 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à payer N o JG-7 24,94 24,94 nov. 21 JG-7 209,97 234,91 nov. 26 JG-7 9,48 244,39 nov. 29 JG-8 24,94 269,33 nov. 29 JG-8 34,91 304,24 COMPTE : Capital N o Solde 7 700,00 COMPTE : Prélèvement N o JG-7 500,00 500,00
18 14 Formatif 3 F o 1080 Encaisse 1230 Comptes clients 1232 TPS à recevoir 1234 TVQ à recevoir 1280 Stock (pièces) 1320 Fournitures de bureau en main 1710 Équipement 1715 Outillage 2200 Emprunt de banque à payer 2270 Comptes fournisseurs à payer 2460 TPS à payer 2470 TVQ à payer 3390 Capital 3410 Prélèvement Total Le Store ltée Balance de vérification au Détails Débit 4 754, ,00 194,69 388, ,00 568, , ,00 500, ,37 Crédit , ,63 152,50 304, , ,37
19 Formatif 4 15 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails F o Débit Crédit Encaisse ,00 Apport ,00 (Investissement) sept. 05 Fournitures de bureau ,00 Mobilier ,00 TPS à recevoir sur achats ,00 TVQ à recevoir sur achats ,55 Comptes fournisseurs ,55 (FA-9085 chez Bureau Dépôt 2/10, N/30) sept. 06 Encaisse ,70 Revenus ,00 TPS à payer sur ventes ,00 TVQ à payer sur ventes ,70 (FV-1001 au comptant pour Nicole Maillé) sept. 07 Terrain ,52 TPS à recevoir sur achats ,33 TVQ à recevoir sur achats ,90 Encaisse ,75 (Achat chez Courtier immobilier, Ch-1) sept. 11 Comptes clients ,03 Revenus ,00 TPS à payer sur ventes ,75 TVQ à payer sur ventes ,28 (FV-1002 à Robert Curzi 2/10, N/30) sept. 15 Frais de salaires ,00 Encaisse ,00 (Ch-2 pour Huguette Poitras) sept. 16 Frais de téléphone ,00 TPS à recevoir sur achats ,25 TVQ à recevoir sur achats ,46 Encaisse ,71 (FA-Q75400A15 de Bell, Ch-3) , ,74
20 16 Formatif 4 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date Détails F o Débit Crédit Encaisse ,00 Comptes clients ,00 (Paiement partiel sur FV-1002, Ch-182 de Robert Curzi ) sept. 20 Comptes clients ,31 Revenus ,00 TPS à payer sur ventes ,50 TVQ à payer sur ventes ,81 (FV-1003 à Germain Gagné 2/10, N/30) sept. 22 Comptes fournisseurs ,55 Encaisse ,55 (Ch-4 à Bureau Dépôt pour FA-9085) sept. 24 Frais d'électricité ,00 TPS à recevoir sur achats ,50 TVQ à recevoir sur achats ,97 Encaisse ,47 (FA d'hydro-québec, Ch-5) sept. 28 Encaisse ,63 Revenus ,00 TPS à payer sur ventes ,00 TVQ à payer sur ventes ,63 (FV-1004 au comptant pour Julie Noiret) sept. 30 Frais de salaires ,00 Encaisse ,00 (Ch-6 pour Huguette Poitras) sept. 30 Frais de loyer ,00 Encaisse ,00 (Loyer du mois, Ch-7 à Immeubles Marcoux) 6 405, ,96
21 Formatif 4 17 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Encaisse N o 1060 JG , ,00 JG , ,70 JG , ,95 sept. 15 JG-1 600, ,95 sept. 16 JG-1 166, ,24 sept. 17 JG-2 500, ,24 sept. 22 JG , ,69 sept. 24 JG-2 149, ,22 sept. 28 JG , ,85 sept. 30 JG-2 600, ,85 sept. 30 JG-2 500, , sept. 06 sept. 07 COMPTE : Comptes clients N o 1200 JG , ,03 sept. 17 JG-2 500,00 506,03 sept. 20 JG-2 862, ,
22 18 Formatif 4 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à recevoir sur achats N o 1210 JG-1 90,00 sept. 07 JG-1 750,33 840,33 sept. 16 JG-1 7,25 847,58 sept. 24 JG-2 6,50 854, ,00 COMPTE : TVQ à recevoir sur achats N o 1220 JG-1 179,55 sept. 07 JG , ,45 sept. 16 JG-1 14, ,91 sept. 24 JG-2 12, , ,55 COMPTE : Fournitures de bureau N o JG-1 200,00 200,00
23 Formatif 4 19 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Mobilier N o JG , ,00 COMPTE : Terrain N o JG , ,52 COMPTE : Comptes fournisseurs N o JG , ,55 sept. 22 JG ,55
24 20 Formatif 4 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à payer sur ventes N o 2210 JG-1 60,00 sept. 11 JG-1 43,75 103,75 sept. 20 JG-2 37,50 141,25 sept. 28 JG-2 75,00 216, ,00 COMPTE : TVQ à payer sur ventes N o 2220 JG-1 119,70 sept. 11 JG-1 87,28 206,98 sept. 20 JG-2 74,81 281,79 sept. 28 JG-2 149,63 431, ,70 COMPTE : Apport N o JG , ,00
25 Formatif 4 21 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Revenus N o JG , ,00 sept. 11 JG-1 875, ,00 sept. 20 JG-2 750, ,00 sept. 28 JG , ,00 COMPTE : Frais d'électricité N o 5060 JG-2 130, ,00 COMPTE : Frais de loyer N o JG-2 500,00 500,00
26 22 Formatif 4 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Frais de téléphone N o 5600 JG-1 145, ,00 COMPTE : Frais de salaires N o 5700 JG-1 600,00 sept. 30 JG-2 600, , ,00 COMPTE : N o
27 Formatif 4 23 Alain Royer, avocat Balance de vérification au F o Détails Débit Crédit 1060 Encaisse 7 264, Comptes clients 1 368, TPS à recevoir sur achats 854, TVQ à recevoir sur achats 1 703, Fournitures de bureau 200, Mobilier 1 600, Terrain , TPS à payer sur ventes 216, TVQ à payer sur ventes 431, Apport , Revenus 4 325, Frais d'électricité 130, Frais de loyer 500, Frais de téléphone 5700 Frais de salaires 145, ,00 Total , ,67
28 24 Formatif 4 PRODUITS Alain Royer, avocat État des résultats du 1 er au 30 septembre 2012 REVENUS Revenus 4 325,00 TOTAL PRODUITS 4 325,00 CHARGES Frais d'électricité 130,00 Frais de loyer 500,00 Frais de téléphone 145,00 Frais de salaires 1 200,00 TOTAL CHARGES 1 975,00 BÉNÉFICE NET 2 350,00
29 Formatif 4 25 Alain Royer, avocat Bilan au Actif Passif Actif à court terme Passif à court terme Encaisse 7 264,85 TPS à payer sur ventes Comptes clients 1 368,34 TVQ à payer sur ventes TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats 854, ,88 Total passif à court terme Fournitures de bureau 200,00 Total passif Total actif à court terme ,15 Avoir Immobilisation Mobilier 1 600,00 Avoir Terrain ,52 Apport Total immobilisation ,52 Bénéfice net Total avoir 216,25 431,42 647,67 647, , , ,00 Total actif ,67 Total du passif et de l'avoir ,67
30 26 Formatif 4
31 Jouvence Estrie enr. Plan comptable Plan comptable - Exercice courant (2012) Formatif 5 27 Classe de compte ACTIF 1000 ACTIF A COURT TERME E 1060 Banque G Banque 1080 Encaisse G Comptant 1220 Client : René Gagnon G Comptes clients 1230 TPS à recevoir sur achats G Actif 1240 TVQ à recevoir sur achats G Actif 1260 Stock : fournitures de chalet G Actif 1280 Stock : fournitures de piscine G Actif 1390 TOTAL ACTIF A COURT TERME T 1400 IMMOBILISATION E 1500 Équipement de location G Immobilisation 1550 Terrain et immeuble G Immobilisation 1600 Piscines et glissoires G Immobilisation 1700 Camion et jeep G Immobilisation 1900 TOTAL IMMOBILISATION T PASSIF 2000 PASSIF A COURT TERME E 2100 Emprunt bancaire G Dette à court terme 2200 Fournisseurs G Comptes fournisseurs 2340 TPS à payer sur ventes G Taxe de vente à payer 2350 TVQ à payer sur ventes G Taxe de vente à payer 2355 A-E à payer G Charges sociales à payer 2360 Impôt fédéral à payer G Impôt sur le revenu à payer 2365 RPC à payer G Charges sociales à payer 2370 RRQ à payer G Charges sociales à payer 2375 Impôt provincial à payer G Impôt sur le revenu à payer 2380 FSS à payer G Charges sociales à payer 2385 RQAP à payer G Charges sociales à payer 2390 CSST à payer G Charges sociales à payer 2400 TOTAL PASSIF A COURT TERME T 2500 PASSIF A LONG TERME E 2600 Emprunt hypothécaire G Dette à long terme 2690 TOTAL PASSIF A LONG TERME T AVOIR 3000 AVOIR DU PROPRIÉTAIRE E 3100 Prélèvement Mario Leclerc G Retrait du propriétaire/associé 3200 Apport Mario Leclerc G Apport du propriétaire/associé 3560 Capital-début Mario Leclerc G Bénéfices non répartis 3600 Bénéfice net X Bénéfices d'exploitation 3690 TOTAL DE L'AVOIR DU PROPRIÉTAIRE T
32 28 Formatif 5 Jouvence Estrie enr. Plan comptable (suite) Plan comptable - Exercice courant (2012) Classe de compte PRODUITS 4000 REVENUS E 4100 Revenus d'admission G Produits d'exploitation 4120 Revenus de location : chalets C Produits d'exploitation 4140 Revenus de location : équipement C Produits d'exploitation 4200 Total : location S 4390 TOTAL REVENUS T CHARGES 5000 DÉPENSES E 5020 Frais d'intérêts G Intérêts débiteurs 5040 Frais d'électricité G Charge 5060 Frais de salaires : gestionnaires G Charges - Paie 5062 A-E G Charges - Paie 5064 RPC G Charges - Paie 5066 RRQ G Charges - Paie 5068 FSS G Charges - Paie 5070 RQAP G Charges - Paie 5080 Frais de poste G Charge 5100 Frais de salaires : moniteurs G Charges - Paie 5120 Frais de téléphone G Charge 5140 Frais d'entretien : camion et jeep G Charge 5160 Frais d'ent : piscines & glissoires G Charge 5390 TOTAL DÉPENSES T
33 Formatif 5 29 Jouvence Estrie enr. Balance de vérification au Débits Crédits 1060 Banque 7 231, Encaisse 1 900, TPS à rec evoir sur a chats 2 632, TVQ à rec evoir sur achats 2 953, Stock : fournitures de chalet 5 079, Stock : fournitures de piscine 2 525, Équipement de location , Terrain et immeuble , Piscines et glissoires , C amion et jeep , Emprunt bancaire , Fournisseurs 4 562, TPS à payer sur ventes 5 655, TVQ à payer sur ventes 6 300, Emprunt hypothécaire , Prélèvement Mario Leclerc 1 200, Apport Mario Leclerc , C apital-début M ario Leclerc , Revenus d'admission 934, Revenus de location : c ha lets 4 080, Revenus de location : é quipement 314, Frais d'intérêts 800, Frais d'électricité 725, Frais de salaires : moniteurs 1 500, Frais de téléphone 126, F rais d'entretien : camion et jeep 432, , ,93
34 30 Formatif 5 Jouvence Estrie enr. État des résultats du au PRODUITS REVENUS Revenus d'admission 934,50 Revenus de location : cha lets 4 080,00 Revenus de location : équipement 314,60 Total : location 4 394,60 TOTAL REVENUS 5 329,10 TO TAL PRO DUITS 5 329,10 CHARGES DÉPENSES Frais d'intérêts 800,00 Frais d'électricité 725,05 Frais de salaires : moniteurs 1 500,00 Frais de téléphone 126,65 Frais d'entretien : camion et jeep 432,25 TOTAL DÉPENSES 3 583,95 TO TAL CH ARG ES 3 583,95 B ÉNÉFICE NET 1 745,15
35 Formatif 5 31 Jouvence Estrie enr. Bilan au ACTIF ACTIF À COURT TERME Banque 7 231,75 Encaisse 1 900,87 TP S à rec evoir sur ac ha ts 2 632,46 TV Q à rec evoir sur a cha ts 2 953,60 Stock : fournitures de chalet 5 079,50 Stock : fournitures de piscine 2 525,80 TOTAL ACTIF À COURT TERME ,98 IMMO BILISATIO N Équipement de location ,00 Terrain et immeuble ,00 P iscines et glissoires ,00 C amion et jeep ,00 TOTAL IMM OBILISATION ,00 TOTAL ACTIF ,98 PASSIF PASSIF À CO URT TE RM E Emprunt bancaire ,00 Fournisseurs 4 562,73 TPS à payer sur ventes 5 655,86 TVQ à payer sur ventes 6 300,36 TOTAL PASSIF À COURT TERME ,95 PASSIF À LONG TERME Emprunt hypothécaire ,00 TOTAL PASSIF À LO NG TERM E ,00 TOTAL PASSIF ,95 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE P rélèvement Mario Leclerc ,00 Apport Mario Leclerc ,01 Capital-début Mario Leclerc ,87 Bénéfice net 1 745,15 TOTAL DE L'AVOIR DU PROPRIÉ TAIRE ,03 TOTAL AVOIR ,03 PASSIF ET AVOIR ,98
36 32 Formatif 5 Jouvence Estrie enr. Journal général du au Débits Crédits J6 Ch-1224 Paiement partiel à Quincaillerie Louis 2200 Fournisseurs 600, Banque 600, J7 FA-624 Achat chez Canot Titanic 2/10 n/ Équipement de location 400, TPS à recevoir sur achats 20, TVQ à recevoir sur achats 39, Fournisseurs 459, J8 FV-161 Vente à Luc Latulippe Ch Encaisse 919, Revenus de location : chalets 800, TPS à pa yer sur ventes 40, TVQ à payer sur ventes 79, J9 Note Dépôt 423 du Ch Banque 919, Encaisse 919, J10 FV-162 Vente à Je an Laforest Ch Encaisse 643, Revenus de location : chalets 560, TPS à pa yer sur ventes 28, TVQ à payer sur ventes 55, J11 FV-163 Vente à Hélène Poir ier Ch Encaisse 505, Revenus de location : chalets 440, TPS à pa yer sur ventes 22, TVQ à payer sur ventes 43, J12 CORRFV-163, Contrepasser J6. Correction J Revenus de location : chalets 440, TPS à pa yer sur ve ntes 22, TVQ à pa yer sur ventes 43, Encaisse 505, J13 FV-164 Vente à Hélène Poirier Ch Encaisse 597, Revenus de location : chalets 520, TPS à pa yer sur ventes 26, TVQ à pa yer sur ventes 51, J14 Note Dépôt 424 : Recettes de la journé e 1060 Banque 1 241, Encaisse 1 241,73
37 Formatif J15 FA-242 Achat chez Quinc. Louis 2/10 n/ Stock : fournitures de chalet 529, TPS à recevoir sur achats 26, TVQ à recevoir sur achats 52, Fournisseurs 608, J16 Note Hydro-Québec Ch Frais d'électricité 725, TPS à recevoir sur achats 36, TVQ à recevoir sur achats 72, Banque 833, J17 Ch-1226 Remboursement partiel à Piscine Claire 2200 Fournisseurs 1 800, Banque 1 800, J18 FA-1246 Réparation chez Garage Lesage 2/10 n/ Frais d'entretien : camion et jeep 432, TPS à recevoir sur achats 21, TVQ à recevoir sur achats 43, Fournisseurs 496, J19 Note Recettes d'admission de la semaine 1080 Encaisse 1 074, Revenus d'admission 934, TPS à payer sur ventes 46, TVQ à payer sur ventes 93, J20 FV-165 Vente à René Gagnon 2/10 n/ Client : René Gagnon 620, Revenus de location : chalets 540, TPS à payer sur ventes 27, TVQ à payer sur ventes 53, J21 FV-166 Vente à M.P. Robidas Ch Encaisse 482, Revenus de location : chalets 420, TPS à payer sur ventes 21, TVQ à payer sur ventes 41, J22 FV-167 Vente à M.L. Lafleur Ch Encaisse 804, Revenus de location : chalets 700, TPS à payer sur ventes 35, TVQ à payer sur ventes 69, J23 Ch-1227 Salaire de Gaston Lagaffe 5100 Frais de salaires : moniteurs 700, Banque 700,00
38 34 Formatif J24 Ch-1228 Salaire de Benoît Prunelle 5100 Frais de salaires : moniteurs 800, Banque 800, J25 FV-168 Vente à M. L. Lafleur Ch Encaisse 361, Revenus de location : équipement 314, TPS à payer sur ventes 15, TVQ à payer sur ventes 31, J26 FA-1286 Achat chez Piscine Claire 2/10 n/ Stock : fournitures de piscine 475, TPS à recevoir sur achats 23, TVQ à recevoir sur achats 47, Fournisseurs 547, J27 Ch-1229 Paiement partiel de facture 2200 Fournisseurs 1 500, Banque 1 500, J28 Ch-1230 Bell Canada FA Frais de téléphone 126, TPS à recevoir sur achats 6, TVQ à recevoir sur achats 12, Banque 145, J29 Note Dépôt 425 : chèques de la semaine 1060 Banque 2 723, Encaisse 2 723, J30 ChR-1321 Paiement de René Gagnon FV-100, FV Encaisse 1 160, Client : René Gagnon 1 160, J31 Note Retrait usage personnel proprio Ch Prélèvement Mario Leclerc 1 200, Banque 1 200, J32 Note Prélèvement pour paiement mensuel 2600 Emprunt hypothécaire 1 600, Frais d'intérêts 800, Banque 2 400, , ,32
39 Formatif 6 35 JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Débit Achats TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs ,00 162,50 324,19 (FA-9031, Infotech 2/10, N/30) F o Page 33 Crédit 3 736,69 juin 02 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-95, Yves Maillot comptant) , ,00 87,50 174,56 juin 06 Comptes clients Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-96, Services Alpha 2/10, N/30) , ,75 102,54 204,56 juin 06 Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (FA-3456, Bureau Dépôt, chèque 206) ,59 6,33 12,63 145,55 juin 07 Comptes fournisseurs Rendus et rabais sur achats TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats (NC-9031, Infotech marchandises défectueuses) ,67 325,00 16,25 32,42 juin 08 Frais de téléphone TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Chèque 207, Bell Canada) ,99 2,75 5,49 63,23 juin 09 Comptes fournisseurs Escomptes sur achats Encaisse (Chèque 208, Infotech FA-9031 et NC-9031) ,02 58, , , ,07
40 36 Formatif 6 JOURNAL GÉNÉRAL Page 34 Date Détails Débit Crédit Mobilier de bureau ,00 Apport ,00 (Mobilier apporté par Mme Laforest) F o juin 13 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-97, Lucienne Bolduc comptant) ,18 825,55 41,28 82,35 juin 14 Comptes clients Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-98, Services Alpha 2/10, N/30) ,88 500,00 25,00 49,88 juin 15 Encaisse Escomptes sur ventes Comptes clients (Chèque 11298, Services Alpha pour FV-96) ,83 41, ,85 juin 15 Achats TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (FA-9098, Infotech 2/10, N/30) ,99 23,00 45,88 528, , ,78
41 Formatif 6 37 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Encaisse N o Solde 5 000,00 juin 02 JG , ,06 juin 06 JG , ,51 juin 08 JG-33 63, ,28 juin 09 JG , ,76 juin 13 JG , ,94 juin 15 JG , ,77 COMPTE : Comptes clients N o 1200 JG , ,85 juin 14 JG , ,73 juin 15 JG ,85 574, COMPTE : TPS à recevoir sur achats N o 1210 JG ,50 162,50 juin 06 JG-33 6,33 168,83 juin 07 JG-33 16,25 152,58 juin 08 JG-33 2,75 155,33 juin 15 JG-34 23,00 178,
42 38 Formatif 6 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à recevoir sur achats N o 1220 JG ,19 juin 06 JG-33 12,63 336,82 juin 07 JG-33 32,42 304,40 juin 08 JG-33 5,49 309,89 juin 15 JG-34 45,88 355, ,19 COMPTE : Fournitures de bureau N o ,00 juin 06 JG ,59 276, Solde COMPTE : Stock de matériaux N o , Solde
43 Formatif 6 39 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Mobilier de bureau N o ,00 juin 10 JG ,00 550, Solde COMPTE : Emprunt bancaire N o , Solde COMPTE : Comptes fournisseurs N o JG , ,69 juin 07 JG , ,02 juin 09 juin 15 JG-33 JG ,02 528,87 528,87
44 40 Formatif 6 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à payer sur ventes N o 2210 JG-33 87,50 juin 06 JG ,54 190,04 juin 13 JG-34 41,28 231,32 juin 14 JG-34 25,00 256, ,50 COMPTE : TVQ à payer sur ventes N o 2220 JG ,56 juin 06 JG ,56 379,12 juin 13 JG-34 82,35 461,47 juin 14 JG-34 49,88 511, ,56 COMPTE : Apport N o 3540 JG , ,00
45 Formatif 6 41 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Capital N o , Solde COMPTE : Ventes N o JG , ,00 juin 06 JG , ,75 juin 13 JG , ,30 juin 14 JG , ,30 COMPTE : Escomptes sur ventes N o 4210 JG-34 41, ,02
46 42 Formatif 6 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Rendus et rabais sur ventes N o 4220 COMPTE : Achats N o JG , ,00 juin 15 JG , ,99 COMPTE : Escomptes sur achats N o 5160 JG-33 58, ,50
47 Formatif 6 43 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Rendus et rabais sur achats N o 5170 JG , ,00 COMPTE : Frais de téléphone N o 5600 JG-33 54, ,99 COMPTE : N o...
48 44 Formatif 6 Laforest Informatique inc. Balance de vérification au F o Détails 1080 Encaisse 1200 Comptes clients 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1300 Stock de matériaux 1600 Mobilier de bureau 2112 Emprunt bancaire 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2220 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport 3560 Capital 4200 Ventes 4210 Escomptes sur ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5600 Frais de téléphone Total Débit Crédit 6 764,77 574,88 178,33 355,77 276, ,00 550, ,00 528,87 256,32 511,35 200, , ,30 41, ,99 58,50 325,00 54, , ,34
49 Formatif 7 45 Usinage Pelchat inc. Chiffrier au Balance de vérification Comptes F o Balance de vérification Corrections corrigée État des résultats Bilan Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Encaisse ,00 c) 3, , ,45 Comptes clients , , ,00 TPS à recevoir sur achats ,00 c) 0,15 334,85 334,85 TVQ à recevoir sur achats ,00 c) 0,30 414,70 414,70 Fournitures de bureau ,00 a) 50,00 c) 3,00 397,00 397,00 Stock de marchandise , , ,00 Machinerie , , ,00 Comptes fournisseurs , , ,00 TPS à payer sur ventes ,00 310,00 310,00 TVQ à payer sur ventes ,00 505,00 505,00 Billet à payer , , ,00 Emprunt bancaire , , ,00 Prélèvement , , ,00 Apport ,00 a) 50, , ,00 Capital , , ,00 Ventes , , ,00 Rendus et rabais sur ventes ,00 250,00 250,00 Escomptes sur ventes ,00 315,00 315,00 Achats , , ,00 Rendus et rabais sur achats ,00 600,00 600,00 Escomptes sur achats , , ,00 Frais de salaires , , ,00 Frais de loyer ,00 840,00 840,00 Frais de publicité ,00 250,00 250,00 Frais d'électricité ,00 b) 64,85 855,15 855,15 Frais de téléphone ,00 b) 64,85 214,85 214,85 Frais d'assurance , , , , ,00 118,30 118, , , , , , ,00 Bénéfice net , , , , , ,00
50 46 Formatif 7 F o Balance de vérification corrigée Usinage Pelchat inc. au Détails Débit Crédit 1060 Encaisse 5 463, Comptes clients 7 750, TPS à recevoir sur achats 334, TVQ à recevoir sur achats 414, Fournitures de bureau 397, Stock de marchandise , Machinerie , Comptes fournisseurs 2 812, TPS à payer sur ventes 310, TVQ à payer sur ventes 505, Billet à payer 2 290, Emprunt bancaire , Prélèvement 1 000, Apport 5 050, Capital , Ventes , Rendus et rabais sur ventes 250, Escomptes sur ventes 315, Achats , Rendus et rabais sur achats 600, Escomptes sur achats 1 258, Frais de salaires 2 160, Frais de loyer 840, Frais de publicité 250, Frais d'électricité 855, Frais de téléphone 214, Frais d'assurance 2 200,00 Total , ,00
51 Formatif 7 47 PRODUITS Usinage Pelchat inc. État des résultats du 1 er janvier au 31 décembre 2012 REVENUS Ventes ,00 Rendus et rabais sur ventes (250,00) Escomptes sur ventes (315,00) TOTAL DES REVENUS ,00 TOTAL DES PRODUITS ,00 CHARGES Achats ,00 Rendus et rabais sur achats (600,00) Escomptes sur achats (1 258,00) Frais de salaires 2 160,00 Frais de loyer 840,00 Frais de publicité 250,00 Frais d'électricité 855,15 Frais de téléphone 214,85 Frais d'assurance 2 200,00 TOTAL DES CHARGES ,00 BÉNÉFICE NET ,00
52 48 Formatif 7 Usinage Pelchat inc. Bilan au Actif Passif Actif à court terme Passif à court terme Encaisse 5 463,45 Comptes fournisseurs 2 812,00 Comptes clients 7 750,00 TPS à payer sur ventes 310,00 TPS à recevoir sur achats 334,85 TVQ à payer sur ventes 505,00 TVQ à recevoir sur achats Fournitures de bureau 414,70 397,00 Billet à payer Emprunt bancaire 2 290, ,00 Stock de marchandise ,00 Total passif à court terme ,00 Total actif à court terme ,00 Total passif ,00 Immobilisation Machinerie ,00 Avoir Total immobilisation ,00 Avoir Prélèvement (1 000,00) Apport 5 050,00 Capital Bénéfice net , ,00 Total de l'avoir ,00 Total actif ,00 Total du passif et de l'avoir ,00
53 Formatif 7 49 JOURNAL GÉNÉRAL Page. Date Détails Débit Crédit Fournitures de bureau 50,00 Apport 50,00 (Apport non comptabilisé) F o déc. 31 Frais de téléphone Frais d'électricité (Correction) 64,85 64,85 déc. 31 Encaissse Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats (Écriture de compensation) 3,45 3,00 0,15 0,30 118,30 118,30
54 50 Formatif 7
55 Préévaluation 51 Étape 1 JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Débit Achats TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs ,97 69,00 137,65 (FA-43273, Maytag 2/10, N/30) F o Page 58 Crédit 1 586,62 déc. 12 Mobilier de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (FA-1479, Bureau Dépôt chèque 750) ,99 20,00 39,90 459,89 déc. 12 Comptes clients Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-801, Julie Caron 2/10, N/30) ,27 869,99 43,50 86,78 déc. 15 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-802, Buanderie du Coin enr. comptant) ,83 639,99 32,00 63,84 déc. 15 Rendus et rabais sur ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Comptes clients (NC-801, Julie Caron, poêle égratigné sur le côté) ,00 2,50 4,99 57,49 déc. 16 Frais de téléphone TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Apport (Facture payée par Benoît Lambert) ,27 2,21 4,42 50, , ,00
56 52 Préévaluation Étape 1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 59 Date Détails Débit Crédit Comptes fournisseurs ,87 Rendus et rabais sur achats TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats ,99 23,00 45,88 (NC-43273, Maytag, erreur de modèle) F o déc. 18 Encaisse Escomptes sur ventes Comptes clients (Chèque 63, Julie Caron FV-801 et NC-801) ,38 16,40 942,78 déc. 19 Achats TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (FA-2163, Inglis inc. 2/10, N/30) ,98 63,00 125, ,66 déc. 22 Comptes fournisseurs Encaisse (Chèque 751, Maytag FA et NC-43273) , ,75 déc. 23 Prélèvement Encaisse (Chèque 752, Benoît Lambert, usage personnel) ,00 250,00 déc. 26 Comptes fournisseurs Encaisse Escomptes sur achats (Chèque 753, Inglis inc. pour FA-2163) , ,46 25,20 déc. 27 Frais d'électricité TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (FA , Hydro-Québec chèque 754) , , , , , ,24
57 Préévaluation 53 Étape 1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 60 Date Détails Débit Crédit Encaisse ,00 Apport ,00 (Apport de Benoît Lambert) F o déc. 31 Emprunt bancaire Intérêts débiteurs ,54 169,68 Encaisse ,22 (Prélèvement de la banque pour paiement mensuel) déc. 31 Prélèvement ,77 Encaisse ,77 (Prélèvement du propriétaire pour usage personnel) déc. 31 Prélèvement ,88 TPS à recevoir sur achats ,00 TVQ à recevoir sur achats ,88 Équipement de bureau ,00 (Prélèvement d'un télécopieur pour usage personnel) 6 616, ,87
58 54 Préévaluation Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Encaisse N o 1080 Solde ,80 déc. 12 JG , ,91 déc. 15 JG , ,74 déc. 18 JG , ,12 déc. 22 JG , ,37 déc. 23 JG , ,37 déc. 26 JG , ,91 déc. 27 JG , ,39 déc. 29 JG , ,39 déc. 31 JG , ,17 déc. 31 JG , , COMPTE : Comptes clients N o ,79 déc. 12 JG , ,06 déc. 15 JG-58 57, ,57 déc. 18 JG , , Solde COMPTE : TPS à recevoir sur achats N o ,59 déc. 11 JG-58 69,00 327,59 déc. 12 JG-58 20,00 347,59 déc. 16 JG-58 2,21 349,80 déc. 17 JG-59 23,00 326,80 déc. 19 JG-59 63,00 389,80 déc. 27 JG-59 16,29 406,09 déc. 31 JG-60 25,00 381, Solde
59 Préévaluation 55 Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à recevoir sur achats N o ,45 déc. 11 JG ,65 434,10 déc. 12 JG-58 39,90 474,00 déc. 16 JG-58 4,42 478,42 déc. 17 JG-59 45,88 432,54 déc. 19 JG ,68 558,22 déc. 27 JG-59 32,49 590,71 déc. 31 JG-60 49,88 540, Solde COMPTE : Équipement de bureau N o ,75 déc. 31 JG ,00 23, Solde COMPTE : Fournitures d'atelier N o , Solde
60 56 Préévaluation Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Stock de matériaux N o , Solde COMPTE : Mobilier de bureau N o ,19 déc. 12 JG , , Solde COMPTE : Équipement d'atelier N o , Solde
61 Préévaluation 57 Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Emprunt bancaire N o ,00 déc. 31 JG , , Solde COMPTE : Comptes fournisseurs N o ,00 déc. 11 JG , ,62 déc. 17 JG , ,75 déc. 19 JG , ,41 déc. 22 JG , ,66 déc. 26 JG , , Solde COMPTE : TPS à payer sur ventes N o ,39 déc. 12 JG-58 43,50 417,89 déc. 15 JG-58 32,00 449,89 déc. 15 JG-58 2,50 447, Solde
62 58 Préévaluation Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à payer sur ventes N o ,21 déc. 12 JG-58 86,78 515,99 déc. 15 JG-58 63,84 579,83 déc. 15 JG-58 4,99 574, Solde COMPTE : Apport N o 3540 JG-58 50,90 déc. 29 JG , , ,90 COMPTE : Prélèvement N o 3550 JG ,00 déc. 31 JG ,77 393,77 déc. 31 JG ,88 DT 968, ,00
63 Préévaluation 59 Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Capital N o , Solde COMPTE : Ventes N o ,63 déc. 12 JG , ,62 déc. 15 JG , , Solde COMPTE : Escomptes sur ventes N o 4210 JG-59 16, ,40
64 60 Préévaluation Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Rendus et rabais sur ventes N o ,25 déc. 15 JG-58 50,00 118, Solde COMPTE : Achats N o ,19 déc. 11 JG , ,16 déc. 19 JG , , Solde COMPTE : Escomptes sur achats N o ,98 déc. 26 JG-59 25,20 78, Solde
65 Préévaluation 61 Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Rendus et rabais sur achats N o ,50 déc. 17 JG ,99 869, Solde COMPTE : Frais d'électricité N o ,57 déc. 27 JG ,74 413, Solde COMPTE : Frais de téléphone N o ,64 déc. 16 JG-58 44,27 73, Solde
66 62 Préévaluation Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Intérêts débiteurs N o 5900 JG , ,68 COMPTE : N o COMPTE : N o
67 Préévaluation 63 Étape 1 Balance de vérification Électroménager Excel inc. au F o Détails 1080 Encaisse 1200 Comptes clients 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Équipement de bureau 1280 Fournitures d atelier 1300 Stock de matériaux 1600 Mobilier de bureau 1700 Équipement d atelier 2112 Emprunt bancaire 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2220 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport 3550 Prélèvement 3560 Capital 4200 Ventes 4210 Escomptes sur ventes 4220 Rendus et rabais sur ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5400 Frais d'électricité 5600 Frais de téléphone 5900 Intérêts débiteurs Total Débit Crédit , ,79 381,09 540,83 23, , , , , , ,00 447,39 574, ,90 968, , ,61 16,40 118, ,14 78,18 869,49 413,31 73,91 169, , ,38
68 64 Préévaluation Étape 2 JOURNAL GÉNÉRAL Page 61 Date Détails Débit Crédit Prélèvement 289,54 Encaisse 289,54 (Correction Ch-755) F o déc. 31 Équipement de bureau 89,25 Fournitures d atelier 89,25 (Correction) déc. 31 Encaisse 112,68 Fournitures d atelier 98,00 TPS à recevoir sur achats 4,90 TVQ à recevoir sur achats 9,78 (Écriture de contrepassation) déc. 31 Fournitures d atelier 89,00 TPS à recevoir sur achats 4,45 TVQ à recevoir sur achats 8,88 Encaisse 102,33 (Correction) déc. 31 Encaisse 479,16 Comptes clients 479,16 (Écriture de compensation) 1 072, ,96
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