TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Transcription

1 ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE DEP-SECRÉTARIAT 5212 MODULE TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES CORRIGÉ FORMATIFS ET PRÉÉVALUATION Sage 50 Comptabilité Supérieur Version 2014 DURÉE : 60 HEURES Giovanni De Lutio Groupe GD

2 31 mars 2014

3 TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE FORMATIF FORMATIF FORMATIF FORMATIF FORMATIF FORMATIF FORMATIF FORMATIF PRÉÉVALUATION...51

4

5 Formatif 1 1 Paramètres Entreprise Informations Entreprise Cartes de crédit

6 2 Formatif 1 Entreprise Taxes de vente

7 Formatif 1 3 Entreprise - Formulaires Fournisseurs - Options Clients - Options

8 4 Formatif 1 Clients - Remise Paie Charges

9 Formatif 1 5 Plan comptable 1. Création de comptes

10 6 Formatif 1

11 Formatif Modification de compte

12 8 Formatif 1 3. Suppression de comptes 4. Modification du type de compte 5. Modification de l option de classe

13 Formatif Rapports & Formulaires (chèques)

14 10 Formatif 1 Fiches Note : Nous retrouverons la plupart des données de la création et des modifications des fiches dans les rapports. Voici certaines informations complémentaires :

15 Formatif 1 11 Copie de sauvegarde

16 12 Formatif 1 Rapports Plan comptable Chocolat Charpentier (xx) Plan comptable N Description Type Classe de compte Plan comptable - Exercice courant (2014) ACTIF 1000 ACTIF À COURT TERME E 1060 Banque G Banque 1070 Banque Salaires G Banque 1080 Encaisse G Comptant 1090 Petite caisse G Comptant 1100 Assurance payée d'avance G Actif 1220 Comptes clients G Comptes clients 1225 Provision pour mauvaises créances G Provision pour créances douteuses 1230 TPS à recevoir sur achats G Actif 1240 TVQ à recevoir sur achats G Actif 1250 Carte de crédit - MasterCard G Sommes à recevoir-carte crédit 1260 Chocolat G Stock 1280 Bonbons G Stock 1300 Fournitures de bureau non utilisées G Actif 1310 Fournitures de cuisine G Actif 1320 Fourniture pour envois non utilisée G Actif 1390 TOTAL ACTIF À COURT TERME T 1400 IMMOBILISATION E 1500 Équipement G Immobilisation 1510 Amort. cum. : équipement G Amortissement cumulé 1700 Camion G Immobilisation 1710 Amort. cum. - camion G Amortissement cumulé 1800 TOTAL IMMOBILISATION T PASSIF 2000 PASSIF À COURT TERME E 2100 Emprunt bancaire G Passif 2160 Revenus perçus d'avance G Passif 2200 Comptes fournisseurs G Comptes fournisseurs 2340 TPS à payer sur ventes G Taxe de vente à payer 2350 TVQ à payer sur ventes G Taxe de vente à payer 2355 Vacances à payer G Passif 2360 AE à payer C Charges sociales à payer 2365 RPC à payer C Charges sociales à payer 2370 Impôt fédéral à payer C Impôt sur le revenu à payer 2373 Total à payer : Fédéral S 2375 RRQ à payer C Charges sociales à payer 2380 Impôt du Québec à payer C Impôt sur le revenu à payer 2385 FSS à payer C Charges sociales à payer 2390 RQAP à payer C Charges sociales à payer 2395 CSST à payer C Charges sociales à payer 2397 Total à payer : Québec S 2400 TOTAL PASSIF À COURT TERME T

17 Formatif 1 13 Chocolat Charpentier (xx) Plan comptable (suite) N Description Type Classe de compte AVOIR DES PROPRIÉTAIRES PRODUIT CHARGE 3000 AVOIR DU PROPRIÉTAIRE E 3100 Prélèvements Stéphane Charpentier G Retrait du propriétaire/associé 3200 Apports Stéphane Charpentier G Apport du propriétaire/associé 3560 Capital Stéphane Charpentier G Bénéfices non répartis 3600 Bénéfice net X Bénéfices d'exploitation 3690 TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE T 4000 REVENUS E 4100 Vente de chocolat G Produits d'exploitation 4120 Vente de bonbons G Produits d'exploitation 4125 Revenus de cours de cuisine G Produits d'exploitation 4130 Escompte sur ventes G Produits d'exploitation 4140 Rendus et rabais sur ventes G Produits d'exploitation 4200 Arrondissement (cents) G Produits d'exploitation 4390 TOTAL REVENUS T 5000 DÉPENSES E 5010 CMV : chocolat G Coût des marchandises vendues 5020 CMV : bonbons G Coût des marchandises vendues 5030 Escomptes sur achats G Coût des marchandises vendues 5040 Rendus et rabais sur achats G Coût des marchandises vendues 5045 Frais de transport G Coût des marchandises vendues 5050 Frais d'intérêts G Frais généraux & admin Frais d'électricité G Charges d'exploitation 5060 Frais de salaires G Charges d'exploitation 5062 AE G Charges - Paie 5064 RPC G Charges - Paie 5066 RRQ G Charges - Paie 5068 FSS G Charges - Paie 5070 RQAP G Charges - Paie 5072 CSST G Charges - Paie 5120 Frais de téléphone G Frais généraux & admin Frais d'entretien G Frais généraux & admin Frais de loyer G Charges d'exploitation 5200 Frais d'assurance G Frais généraux & admin Frais de publicité G Frais généraux & admin Frais carte de crédit - MasterCard G Frais généraux & admin Frais de fourn. de bureau G Frais généraux & admin Frais de fournitures de cuisine G Charges d'exploitation 5260 Frais de fournitures pour envois G Frais généraux & admin Mauvaises créances G Créances douteuses 5300 Amortissement : équipement G Amortissement de l'exercice 5320 Amortissement : camion G Amortissement de l'exercice 5390 TOTAL DÉPENSES T

18 14 Formatif 1 Fournisseurs Chocolat Charpentier (xx) Liste des fournisseurs au Nom Contact Rue 1 Ville Téléphone 1 Télécopieur Modalités-Pmts avant échéance Aliments sucrés Marie-Andrée Samson 895, rue Miniature Montréal (514) (514) ,00 % remise si payé en 10 jours. Paiement dû en 30 jours. Emballage Multi Henri Bellefeuille 379, rue Michigan Montréal (514) (514) ,00 % remise si payé en 0 jours. Paiement dû en 30 jours. La Fabrique de bonbons Mélanie Benoît 41, rue Boisjoli Granby (450) (450) ,00 % remise si payé en 0 jours. Paiement dû en 30 jours. Manufacture Choco-Caramel Sylvain Lacoste 476, rue Papillote St-Hyacinthe (450) (450) ,00 % remise si payé en 10 jours. Paiement dû en 30 jours. Fournisseurs en dossier : 4 Chocolat Charpentier (xx) Détails chronologiques des fournisseurs au Source Date Type Total Courant 31 à à Aliments sucrés Facture 5 530, ,30 Total impayé: 5 530, ,30 Total factures impayées: 5 530, ,30 Total prépaiements/commandes prépayées: 0,00 0,00 Total impayé: 5 530, ,30 0,00 0,00 0,00 Clients Chocolat Charpentier (xx) Liste des clients au Nom Contact Téléphone 1 Télécopieur Limite de crédit Modalités-Pmts avant échéance Club de gymnastique Acrobatie Éric Dubreuil (450) (450) ,00 2,00 % remise si payé d'ici 10 jours. Paiement dû d'ici 30 jours. École primaire des Étincelles Mathilde Bruneau (514) (514) ,00 0,00 % remise si payé d'ici 0 jours. Paiement dû d'ici 30 jours. École secondaire Les Tournesols Caroline Pépin (450) (450) ,00 0,00 % remise si payé d'ici 0 jours. Paiement dû d'ici 30 jours. Supermarché Bonne Bouffe Josie St-Onge (450) (450) ,00 1,00 % remise si payé d'ici 10 jours. Paiement dû d'ici 60 jours. Clients en dossier : 4

19 Formatif 1 15 Employés Chocolat Charpentier (xx) Liste des employés au Nom Rue 1 Ville Téléphone 1 Courriel Date d'embauche Thomas Beauchemin 58, rue Ribambelle St-Hyacinthe (450) thomasb@meganet.com Employés en dossier : 1 Chocolat Charpentier (xx) Sommaire d'employé pour 2014 Thomas Beauchemin NAS Né le Table d'impôt Québec Régulière 0,00 A-E 0,00 Crédit d'impôt féd ,00/an Supplémentaire 0,00 RQAP 0,00 Crédit d'impôt prov ,00/an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 RRQ 0,00 Taux CSST 4,55% Commission 0,00 Impôt féd. 0,00 Assurable Oui Avances payées 0,00 Impôt Qc 0,00 Cotisable Oui Avantages 0,00 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 Vacances 4% Retenues Oui Salaire brut 0,00 Vac.sur Vac. payées Non Moins avantages 0,00 Régulière 15,00/Heure Prêts à payer 0,00 Supplémentaire 22,50/Heure Retenues 0,00 Hres supplém. 2 0,00/Heure Salaire brut payé 0,00 Salaire net 0,00 Salaire 0,00/Période Commission 0,00/Période Avances à payer 0,00 Avantages 0,00/Période Vacances dues 0,00 Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 0,00 Impôt add. fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 0,00 Impôt add. Québec 0,00/Période Sal. cotisable 0,00 Facteur d'équivalence 0,00 N- insc. RPA/RPDB Avantages Qc 0,00 Jours 1 0,00 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

20 16 Formatif 1 Stocks Chocolat Charpentier (xx) Liste des articles de stock au N article Description Type Quantité Valeur 10 Chocolat - 50 g Stock 2 250, , Revenus de cours de cuisine Service 0,0000 0,00 20 Chocolat g Stock 150, ,00 30 Chocolat g Stock 1 850, ,50 40 Bonbon du Temps des Fêtes Stock 0,0000 0,00 50 Bonbons favoris Stock 4 850, ,50 60 Bonbons jujube g Stock 0,0000 0,00 70 Bonbon sucre d'orge - 75 g Stock 0,0000 0,00 80 Chocolat à la menthe - 50 g Stock 0,0000 0,00 90 Chocolat aux amandes - 50 g Stock 0,0000 0,00 Articles en dossier : 10

21 Formatif N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Matériaux en Gros À : Bell Canada À : Pavé Exclus enr. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 2 459,84 Solde antérieur 2 148,63 Solde antérieur 2 097,88 Dépôt Dépôt Dépôt ,04 Total 2 459,84 Total 2 148,63 Total 6 130,92 Chèque 311,21 Chèque 50,75 Chèque 432,58 Solde 2 148,63 Solde 2 097,88 Solde 5 698, N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : P.T.T. Tapis enr. À : Matériaux en Gros À : Quincaillerie Louis enr. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 5 698,34 Solde antérieur 4 567,94 Solde antérieur 4 165,20 Dépôt Dépôt Dépôt Total 5 698,34 Total 4 567,94 Total 4 165,20 Chèque 1 130,40 Chèque 402,74 Chèque 976,60 Solde 4 567,94 Solde 4 165,20 Solde 3 188, N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Octave Électrique À : Matériaux en Gros À : Quincaillerie Louis enr. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 3 188,60 Solde antérieur 2 549,83 Solde antérieur 1 806,59 Dépôt Dépôt Dépôt Total 3 188,60 Total 2 549,83 Total 1 806,59 Chèque 638,77 Chèque 743,24 Chèque 213,66 Solde 2 549,83 Solde 1 806,59 Solde 1 592,93

22 18 Formatif N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : P.T.T. Tapis enr. À : Octave Électrique À : Matériaux en Gros Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 1 592,93 Solde antérieur 4 058,98 Solde antérieur 3 756,86 Dépôt 243 Total 3 128, ,02 Dépôt Total 4 058,98 Dépôt Total 3 756,86 Chèque 662,04 Chèque 302,12 Chèque 879,11 Solde 4 058,98 Solde 3 756,86 Solde 2 877, N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Quincaillerie Louis enr. À : Garage Lesage À : Matériaux en Gros Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 2 877,75 Solde antérieur 2 357,71 Solde antérieur 2 247,28 Dépôt Dépôt Dépôt ,14 Total 2 877,75 Total 2 357,71 Total 6 976,42 Chèque 520,04 Chèque 110,43 Chèque 1 009,47 Solde 2 357,71 Solde 2 247,28 Solde 5 966, N o chèque N o chèque N o chèque Date : Date : Date : À : Matériaux en Gros À : Octave Électrique À : Quincaillerie Louis enr. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 5 966,95 Solde antérieur 5 031,66 Solde antérieur 4 610,58 Dépôt Dépôt Dépôt ,85 Total 5 966,95 Total 5 031,66 Total 5 847,43 Chèque 935,29 Chèque 421,08 Chèque 106,36 Solde 5 031,66 Solde 4 610,58 Solde 5 741,07

23 Formatif 2 19 Date Détails Registre des chèques Chèque N o Montant chèque Montant dépôt Solde Solde précédent 2 459,84 oct. 02 Matériaux en Gros , ,63 oct. 03 Bell Canada , ,88 oct. 07 BD , ,92 oct. 07 Pavé Exclus enr , ,34 oct. 08 P.T.T. Tapis enr , ,94 oct. 08 Matériaux en Gros , ,20 oct. 08 Quincaillerie Louis enr , ,60 oct. 10 Octave Électrique , ,83 oct. 10 Matériaux en Gros , ,59 oct. 14 Quincaillerie Louis enr , ,93 oct. 14 BD , ,02 oct. 14 P.T.T. Tapis enr , ,98 oct. 15 Octave Électrique , ,86 oct. 16 Matériaux en Gros , ,75 oct. 16 Quincaillerie Louis enr , ,71 oct. 19 Garage Lesage , ,28 oct. 21 Matériaux en Gros , ,81 oct. 21 BD , ,95 oct. 23 Matériaux en Gros , ,66 oct. 25 Octave Électrique , ,58 oct. 29 Quincaillerie Louis enr , ,22 oct. 29 BD , ,07 Page 10

24 20 Formatif 2 Banque Lagaffe 15647, avenue Piastre du au Billville (Québec) G1B 2KC Folio Page 1 de 1 Rénovation Résidentiel Pouliot enr. 534, rue Pomerleau St-Hubert (Québec) H7V 4F6 RELEVÉ BANCAIRE Pour la période Compte : courant Solde précédent : 2 459,84 Date Description Pièce N o Retrait Dépôt Solde Chèque , ,63 oct. 04 Chèque , ,88 oct. 07 Emprunt bancaire 262, ,54 oct. 08 Chèque , ,96 oct. 08 Bordereau dépôt , ,00 oct. 10 Chèque , ,40 oct. 10 Chèque , ,00 oct. 12 Chèque , ,76 oct. 15 Chèque , ,72 oct. 15 Chèque , ,06 oct. 15 Bordereau dépôt , ,15 oct. 17 Chèque , ,11 oct. 18 Chèque , ,99 oct. 20 Chèque , ,88 oct. 22 Chèque , ,41 oct. 24 Bordereau dépôt , ,55 oct. 24 Chèque , ,26 oct. 25 C.S.F. Théodore Fillion 138, ,70 oct. 26 Chèque , ,27 oct. 31 Frais d'administration 13, ,53 oct. 31 Intérêts 18, ,78 Aviser votre banque de tout changement d'adresse. Veuillez vérifier ce relevé et informer la banque de toute erreur ou omission dans les 30 jours suivant sa réception.

25 Formatif 2 21 JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 42 Date Nom du compte Banque Esc. sur Comptes Ventes T.P.S. à T.V.Q. à Autres ou du client ventes cients payer payer comptes DT DT CT CT CT CT CT F o Intérêts 18,25 18,25 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 59 Date Nom du compte N o F o Autres Achats T.P.S. à T.V.Q. à Comptes Esc. sur ou du fournisseur chèque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT oct. 31 oct. 31 Emprunt bancaire C.S.F. Théodore Fillion Frais d'administration 262,34 138,56 13,74 Banque CT 262,34 138,56 13,74

26 22 Formatif 2 Rénovation Résidentiel Pouliot enr. Rapprochement bancaire au Solde du compte Banque au 31 oct ,07 Plus : Intérêts 18, ,32 Moins : Emprunt bancaire 262,34 Frais d'administration 13,74 Chèque S.F. Théodore Fillion 138,56 414,64 Solde du compte Banque rectifié 5 344,68 Solde du relevé bancaire au 31 oct ,78 Plus : Dépôt en circulation , ,63 Moins : Chèques en circulation , , , , ,95 Solde du relevé bancaire rectifié 5 344,68

27 Formatif Chèques en circulation Date Nom Numéro Montant ABC Ameublement et Accessoires Ch , Usage personnel Ch , Renflouement de la petite caisse Ch ,88 2. Écritures de correction 3. Traitement du chèque sans provision

28 24 Formatif 3 4. Rapprochement de compte

29 Formatif Rapport sommaire

30 26 Formatif 3

31 Formatif 4 27

32 28 Formatif 4

33 Formatif 4 29

34 30 Formatif 4

35 Formatif 5 31 Usinex inc. Balance de vérification au N compte Desc. du compte Débits Crédits 1100 Banque , Vacances à payer 132, A-E à payer 217, Impôt fédéral à payer 385, RRQ à payer 538, Impôt du Québec à payer 486, FSS à payer 160, RQAP à payer 79, CSST à payer 335, Syndicat à payer 26, RPA à payer 119, Ass. coll. à payer 200, Bénéfices non répartis , Salaires et vacances 6 084, Dépenses d'a-e 126, Dépenses de RRQ 269, Dépenses de FSS 160, Dépenses de RQAP 46, Dépenses de CSST 335, , ,28

36 32 Formatif 5 Usinex inc. Journal général du au N compte Desc. du compte Débits Crédits J11 Ch-121, Remise des DAS fédérales pour janvier 2310 A-E à payer 217, Impôt fédéral à payer 385, Banque 602, J12 Ch-122, Remise des DAS provinciales pour janvier 2350 RRQ à payer 538, Impôt du Québec à payer 486, FSS à payer 160, RQAP à payer 79, CSST à payer 335, Banque 1 601, J13 Ch-123, Remise des DAS au syndicat 2400 Syndicat à payer 26, Banque 26, J14 Ch-124, Remise du RPA 2420 RPA à payer 119, Banque 119, J15 Ch-125, Remise de l'assurance collective 2440 Ass. coll. à payer 200, Banque 200, , ,55

37 Formatif 5 33

38 34 Formatif 5

39 Formatif 6 35

40 36 Formatif 6 Bijouterie L'écrin d'or Balance de vérification comparative au au N compte Desc. du compte Débits Crédits Débits Crédits 1040 Banque TD , , Petite caisse 200,00 200, Encaisse ,76 200, Comptes clients 9 044, , Fournitures de bureau 986, , Fournitures d'atelier 3 675, , Alliances 2 920, , Montres 2 893, , Colliers 5 815, , Bijoux pour homme 3 940, , Mobilier et agencement 8 750, , Équipement de bijouterie 5 355, , Équipement de bureau 2 000, , Équipement d'atelier , , Emprunt bancaire , , Comptes fournisseurs , , Vacances à payer 0,00 301, A-E à payer 0,00 274, Impôt fédéral à payer 0,00 732, RRQ à payer 0,00 713, Impôt du Québec à payer 0,00 916, FSS à payer 0,00 203, RQAP à payer 0,00 101, CSST à payer 0,00 109, TPS à payer sur ventes 943, , TPS à recevoir sur achats 2 303, , TVQ à payer sur ventes 1 415, , TVQ à recevoir sur achats 3 454, , Capital J.-C. Lacasse , , Apport J.-C. Lacasse , , Prélèvement J.-C. Lacasse 0, , Ventes de bijoux 5 581, , Revenus d'évaluation 2 285, , Escomptes sur ventes 0,00 34, Rendus et rabais sur ventes 0,00 374, Arrondissement (cents) 0,00 0, CMV : alliances 7 691, , CMV : montres , , CMV : colliers 0, , CMV : bijoux pour homme 0, , Électricité 0,00 459, Courrier 0,00 16, Publicité 0,00 308, Entretien-réparation 0,00 23, Téléphone 0,00 389, Intérêts débiteurs 0,00 180, Surplus ou déficit de petite caisse 0,00 11, Salaires et vacances 0, , A-E 0,00 160, RRQ 0,00 356, FSS 0,00 203, RQAP 0,00 58, CSST 0,00 109, , , , ,93

41 Formatif 6 37 Bijouterie L'écrin d'or 270, rue Ste-Catherine Montréal (Québec) H2X 3M8 Canada Atelier du Bijou inc. Linda Vaillancourt 900, rue St-Denis Montréal (Québec) H3G 2D6 Canada Atelier du Bijou inc Facture 689, Paiement -689,95 0, , Facture 988, Remise -17, Paiement -971,53 0, , Nc-500corr Facture -402, Remise 7, Paiement 395,39 0,00 Nc-500corr 0, Facture 1 046, ,24 Échu Courant Plus de ,24 0,00 0, , ,24

42 38 Formatif 6 Bijouterie L'écrin d'or Détails chronologiques des fournisseurs au Source Date Type Total Courant 31 à à ABC Ameublement et Accessoires Facture 1 494, , Paiement , , Facture 144,87 144, Paiement -144,87-144,87 Total impayé: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Bell Canada Autre 447,76 447, Paiement -447,76-447,76 Total impayé: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Bijoux Élite enr Facture 4 427, , Paiement , , Facture 1 310, ,72 NC Facture -321,93-321,93 Total impayé: 988,79 988,79 0,00 0,00 0,00 Bijoux Mode inc Facture 5 750, , Paiement , , Facture 2 253, , Paiement , ,51 Total impayé: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Bijoux Pour Tous inc Facture 7 475, , Paiement , , Facture 2 317, , Facture 1 040, ,52 Total impayé: 3 358, ,42 0,00 0,00 0,00 Hydro-Québec Facture 528,20 528,20 Total impayé: 528,20 528,20 0,00 0,00 0,00 Les Pierres Précieuses inc Facture 4 416, , Paiement , , Facture 1 989, ,07 Total impayé: 1 989, ,07 0,00 0,00 0,00 Total factures impayées: 6 864, ,48 0,00 0,00 0,00 Total prépaiements/commandes prépayées: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total impayé: 6 864, ,48 0,00 0,00 0,00

43 Formatif 6 39 Bijouterie L'écrin d'or Détails chronologiques des clients au Source Date Type Total Courant 31 à à Atelier du Bijou inc Facture 689,95 689, Paiement -689,95-689, Facture 988,73 988, Remise -17,20-17, Paiement -971,53-971,53 NC-500corr Facture -402,39-402, Remise 7,00 7, Paiement 395,39 395, Facture 1 046, ,24 Total impayé: 1 046, ,24 0,00 0,00 0,00 Bijouterie de l'est Facture 2 391, , Paiement , , Facture 712,80 712, Facture 1 149, ,72 Total impayé: 1 862, ,52 0,00 0,00 0,00 Bijouterie Hamolton inc Facture 1 328, , Paiement , , Facture 689,80 689, Remise -12,00-12, Paiement -677,80-677,80 Total impayé: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Bijouterie Lucie enr Facture 1 299, , Paiement , , Facture 701,30 701,30 Comptant Remise -12,20-12,20 Comptant Paiement -689,10-689, Facture 632,34 632,34 NC Facture -28,74-28, Facture 436,89 436,89 Total impayé: 1 040, ,49 0,00 0,00 0,00 Bijouterie Pierre André Facture 1 747, , Paiement , , Facture 959,99 959,99 Total impayé: 959,99 959,99 0,00 0,00 0,00 Joaillerie Artisanale enr Facture 1 586, , Paiement , , Facture 1 097, ,92 Total impayé: 1 097, ,92 0,00 0,00 0,00 Total factures impayées: 6 007, ,16 0,00 0,00 0,00 Total acomptes/commandes prépayées: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total impayé: 6 007, ,16 0,00 0,00 0,00

44 40 Formatif 6

45 Formatif 7 41 Boutique Coquelicot Compte rendu comparatif au Réelles Budgétisées Écarts ($) Écarts (%) Ventes de fleurs , ,00 (3 045,85) -8,23% Ventes d'accessoires de décoration , , ,85 32,46% Revenus de décoration 7 351, ,00 (3 148,49) -29,99% CMV : orchidée , ,00 (3 135,43) -17,42% CMV : hibiscus 4 968, ,00 (1 456,48) -22,67% CMV : vase 5 694, ,00 (2 405,48) -29,70% Publicité 557,89 750,00 (192,11) -25,61% Électricité 928, ,00 (71,09) -7,11% Frais de fournitures d'emballage 1 305, ,00 (194,57) -12,97% Salaires et vacances 7 488, ,00 (12,00) -0,16% Les trois principaux écarts significatifs sont : 1) Ventes d'accessoires de décoration 2) Revenus de décoration 3) CMV : vase

46 42 Formatif 7

47 Formatif 8 43 JOURNAL GÉNÉRAL Page. Da te Détails Débit Crédit Frais de fourn. de bureau 1 575,00 Fournitures de bureau non utilisées 1 575,00 (Régularisation des fournitures de bureau utilisées) F o déc. 31 Amort. : presse 2 750,00 Amort. cum. : presse 2 750,00 (Régularisation de l'amortissement de la presse pour décembre) déc. 31 Frais de location 1 500,00 Location courue à payer 1 500,00 (Régularisation des frais de location de décembre à payer en janvier) déc. 31 Mauvaises créances 10,80 Provision pour mauvaises créances 10,80 (Régularisation des mauvaises créances) ( x 2 % = 370, = 10,80) déc. 31 Frais d'intérêts 57,45 Emprunt hypothécaire 969,00 Banque 1 026,45 (Inscription du prélèvement de l'emprunt hypothécaire pour déc.) déc. 31 Frais d'assurance Assurance payée d'avance (Régularisation de l'assurance payée d'avance de sept. à déc.) ( = 214,58 x 4 mois = 858,32) 858,32 858,32 déc. 31 Amort. : véhicule Amort. cum. : véhicule (Régularisation de l'amortissement du véhicule pour décembre) 1 400, , , ,57

48 44 Formatif 8 JOURNAL GÉNÉRAL Page. Da te Détails Débit Crédit Frais de taxes 3 750,00 Taxes payées d'avance 3 750,00 (Régularisation des taxes payées d'avance de mars à décembre) ( = 375 x 10 mois = 3 750) F o déc. 31 Apports ,00 Prélèvements 500,00 Capital du début ,00 (Fermeture des comptes App orts et Prélèvements) , ,00

49 Formatif 8 45 Imprimerie Offset inc. Journal général du au Débits Crédits J1 Fin période Régul. fournitures de bureau utilisées 5240 Frais de fourn. de bureau 1 575, Fournitures de bureau non utilisées 1 575, J2 Fin période Régularisation amortissement presse pour décembre 5300 Amort. : presse 2 750, Amort. cum. : presse 2 750, J3 Fin période Régul. frais de location de décembre à payer en janvier 5010 Frais de location 1 500, Location courue à payer 1 500, J4 Fin période Régularisation des mauvaises créances 5280 Mauvaises créances 10, Provision pour mauvaises créances 10, J5 Fin période Prélèvement de l'emprunt hypothécaire pour décembre 5020 Frais d'intérêts 57, Emprunt hypothécaire 969, Banque 1 026, J6 Fin période Régul. assurance payée d'avance de sept. à décembre 5200 Frais d'assurance 858, Assurance payée d'avance 858, J7 Fin période Régul. amortissement véhicule pour décembre 5360 Amort. : véhicule 1 400, Amort. cum. : véhicule 1 400, J8 Fin période Régul. taxes payées d'avance de mars à décembre 5030 Frais de taxes 3 750, Taxes payées d'avance 3 750, J9 Fin d'année Fermeture des comptes Apports et Prélèvements 3200 Apports , Prélèvements 500, Capital du début , , ,57

50 46 Formatif 8 Imprimerie Offset inc. Balance de vérification au Débits Crédits 1060 Banque , Encaisse 200, Assurance payée d'avance 1 716, Provision pour mauvaises créances 370, Taxes payées d'avance 750, Comptes clients , Stock : papier 1 250, Stock : encre 650, Fournitures de bureau non utilisées 675, Fournitures d'atelier non utilisées 950, Presse , Amort. cum. : presse , Terrain et immeuble , Amort. cum. : terrain et immeuble , Équipement de bureau , Amort. cum. : équipement de bureau 7 880, Véhicule , Amort. cum. : véhicule 9 800, Emprunt bancaire , Revenus perçus d'avance 1 800, Location courue à payer 1 500, Comptes fournisseurs , Emprunt hypothécaire , Capital du début , Revenus de photocopies , Revenus d'imprimerie , Revenus divers 8 425, Frais de location 1 500, Frais d'intérêts 183, Frais de taxes 3 750, Frais d'électricité 3 879, Frais de salaires 6 300, Frais de téléphone 2 248, Frais d'entretien : véhicule 862, Frais d'entretien : presse 483, Frais de loyer 6 600, Frais d'assurance 858, Frais de publicité 850, Frais de fourn. de bureau 1 575, Mauvaises créances 10, Amort. : presse 2 750, Amort. : véhicule 1 400, , ,17

51 Formatif 8 47 Imprimerie Offset inc. État des résultats du au PRODUITS REVENUS Revenus de photocopies ,00 Revenus d'imprimerie ,00 Revenus divers 8 425,51 TOTAL REVENUS ,51 TOTAL PRODUITS ,51 CHARGES DÉPENSES Frais de location 1 500,00 Frais d'intérêts 183,45 Frais de taxes 3 750,00 Frais d'électricité 3 879,54 Frais de salaires 6 300,00 Frais de téléphone 2 248,50 Frais d'entretien : véhicule 862,25 Frais d'entretien : presse 483,20 Frais de loyer 6 600,00 Frais d'assurance 858,32 Frais de publicité 850,00 Frais de fourn. de bureau 1 575,00 Mauvaises créances 10,80 Amort. : presse 2 750,00 Amort. : véhicule 1 400,00 TOTAL DÉPENSES ,06 TOTAL CHARGES ,06 BÉNÉFICE NET ,45

52 48 Formatif 8 Imprimerie Offset inc. Bilan au ACTIF ACTIF A COURT TERME Banque ,43 Encaisse 200,00 Assurance payée d'avance 1 716,68 Provision pour mauvaises créances -370,80 Taxes payées d'avance 750,00 Comptes clients ,00 Stock : papier 1 250,00 Stock : encre 650,00 Fournitures de bureau non utilisées 675,00 Fournitures d'atelier non utilisées 950,00 TOTAL ACTIF A COURT TERME ,31 IMMOBILISATION Presse ,00 Amort. cum. : presse ,00 Terrain et immeuble ,00 Amort. cum. : terrain et immeuble ,00 Équipement de bureau ,00 Amort. cum. : équipement de bureau ,00 Véhicule ,00 Amort. cum. : véhicule ,00 TOTAL IMMOBILISATION ,00 TOTAL ACTIF ,31 PASSIF PASSIF A COURT TERME Emprunt bancaire ,00 Revenus perçus d'avance 1 800,00 Location courue à payer 1 500,00 Comptes fournisseurs ,00 TOTAL PASSIF A COURT TERME ,00 PASSIF A LONG TERME Emprunt hypothécaire ,00 TOTAL PASSIF A LONG TERME ,00 TOTAL PASSIF ,00 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Capital du début ,86 Bénéfice net ,45 TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE ,31 TOTAL AVOIR ,31 PASSIF ET AVOIR ,31

53 Formatif 8 49 Imprimerie Offset inc. Balance de vérification au Débits Crédits 1060 Banque , Encaisse 200, Assurance payée d'avance 1 716, Provision pour mauvaises créances 370, Taxes payées d'avance 750, Comptes clients , Stock : papier 1 250, Stock : encre 650, Fournitures de bureau non utilisées 675, Fournitures d'atelier non utilisées 950, Presse , Amort. cum. : presse , Terrain et immeuble , Amort. cum. : terrain et immeuble , Équipement de bureau , Amort. cum. : équipement de bureau 7 880, Véhicule , Amort. cum. : véhicule 9 800, Emprunt bancaire , Revenus perçus d'avance 1 800, Location courue à payer 1 500, Comptes fournisseurs , Emprunt hypothécaire , Capital du début , , ,11

54 50 Formatif 8

55 Préévaluation 51 Tâche 1 Bijouterie L'écrin d'or Rapprochement bancaire au Solde du compte Banque au 30 juin ,45 Plus : Revenus d'intérêts 24, ,00 Moins : Emprunt bancaire 1 188,74 Frais d'intérêts 142, ,33 Solde du compte Banque rectifié ,67 Solde du relevé de compte au 30 juin 6 032,76 Plus : Dépôt en circulation n o , ,39 Moins : Chèques en circulation n o ,00 n o , ,72 Solde du relevé de compte rectifié ,67

56 52 Préévaluation Tâche 2 Bijouterie L'écrin d'or (xx) Toutes les écritures de journal J30 au J37 Débits Crédits J30 RB-juin2014 Écritures de correction 2100 Emprunt bancaire 1 188, Banque TD 1 188, Intérêts débiteurs 142, Banque TD 142, Banque TD 24, Revenus d'intérêts 24, J31 CORR5362 Contrep. de J27. Corr. est J Comptes fournisseurs 63, TPS à recevoir sur achats 2, TVQ à recevoir sur achats 5, Électricité 55, J corr Bell Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 2, TVQ à recevoir sur achats 5, Téléphone 55, Comptes fournisseurs 63, J33 CORR1009, Contrep. de J28. Corr. est J Alliances 380, TPS à payer sur ventes 65, TVQ à payer sur ventes 129, Ventes de bijoux 1 299, Comptes clients 1 494, CMV : alliances 380, J corr Joaillerie Artisanale enr Comptes clients 1 494, CMV : alliances 380, Alliances 380, TPS à payer sur ventes 65, TVQ à payer sur ventes 129, Ventes de bijoux 1 299, J35 Fin période Régularisation fournitures de bureau 5135 Frais de fournitures de bureau 104, Fournitures de bureau 104, J36 Fin période Régularisation amort. mobilier agenc Amortissement - mobilier agencement 140, Amort. cum. - mobilier agencement 140, J37 Fin période Régularisation amort. équip. bijouterie 5195 Amortissement - équip. bijouterie 109, Amort. cum. - Équip. de bijouterie 109, , ,16

57 Préévaluation 53 Bijouterie L'écrin d'or (xx) Bilan au ACTIF ACTIF À COURT TERME Banque TD 9 977,41 Petite caisse 200,00 Encaisse ,48 Comptes clients ,21 Fournitures de bureau 882,17 Fournitures d'atelier 3 675,00 Alliances 2 100,00 Montres 3 220,50 Colliers 5 175,00 Bijoux pour homme 3 940,00 Total : inventaire ,50 TOTAL ACTIF À COURT TERME ,77 IMMOBILISATION Mobilier et agencement 8 750,00 Amort. cum. - mobilier agencement -140,00 Total - Mobilier et agencement 8 610,00 Équipement de bijouterie 5 355,00 Amort. cum. - Équip. de bijouterie -109,00 Total - Équipement de bijouterie 5 246,00 Équipement de bureau 2 000,00 Total - Équipement de bureau 2 000,00 Équipement d'atelier ,00 Total - Équipement d'atelier ,00 TOTAL IMMOBILISATION ,00 TOTAL ACTIF ,77 PASSIF PASSIF À COURT TERME Emprunt bancaire ,26 Comptes fournisseurs ,85 Vacances à payer 281,60 A-E à payer 256,80 Impôt fédéral à payer 658,80 Total à payer Fédéral 915,60 RRQ à payer 663,20 Impôt du Québec à payer 827,28 FSS à payer 190,08 RQAP à payer 94,40 CSST à payer 102,08 Total à payer Québec 1 877,04 TPS à payer sur ventes 645,40 TPS à recevoir sur achats ,16 TPS à payer ou recevoir -354,76 TVQ à payer sur ventes 1 287,58 TVQ à recevoir sur achats ,34 TVQ à payer ou recevoir -707,76 TOTAL PASSIF À COURT TERME ,83 TOTAL PASSIF ,83

58 54 Préévaluation AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Capital J.-C. Lacasse ,16 Apport J.-C. Lacasse ,00 Bénéfice net ,22 TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE ,94 TOTAL AVOIR ,94 PASSIF ET AVOIR ,77 Bijouterie L'écrin d'or (xx) État des résultats du au PRODUITS REVENUS Ventes de bijoux ,95 Revenus d'évaluation 500,00 Ventes nettes ,95 Revenus d'intérêts 24,55 TOTAL REVENUS ,50 TOTAL PRODUITS ,50 CHARGES CHARGES D'EXPLOITATION CMV : alliances 4 671,67 CMV : montres 5 425,17 CMV : colliers 7 142,83 CMV : bijoux pour homme 3 841,68 Coût total des achats ,35 Frais de fournitures de bureau 104,58 Téléphone 55,00 Intérêts débiteurs 142,59 Amortissement - mobilier agencement 140,00 Amortissement - équip. bijouterie 109,00 TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION ,52 FRAIS DE SALAIRES Salaires et vacances 7 321,60 Assurance-emploi 149,80 RRQ 331,60 FSS 190,08 RQAP 55,04 CSST 102,08 TOTAL FRAIS DE SALAIRES 8 150,20 TOTAL CHARGES ,72 BÉNÉFICE NET ,22

59 Préévaluation 55 Bijouterie L'écrin d'or (xx) Sommaire d'employé pour 2014 Lussier, Émilie NAS Né le Table d'impôt Québec Régulière 2 560,00 A-E 38,92 Crédit d'impôt féd ,00/an Supplémentaire 0,00 RQAP 14,32 Crédit d'impôt prov ,00/an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 RRQ 116,84 Taux CSST 1,45% Commission 0,00 Impôt féd. 182,24 Assurable Oui Avances payées 0,00 Impôt Qc 231,52 Cotisable Oui Avantages 0,00 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 Vacances 4% Retenues Oui Salaire brut 2 560,00 Vacances sur Vacances payées Non Moins avantages 0,00 Retenues 583,84 Régulière 16,00/Heure Prêts à payer 0,00 Salaire net 1 976,16 Supplémentaire 24,00/Heure Hres supplém. 2 0,00/Heure Salaire brut payé 2 560,00 Salaire 0,00/Période Commission 0,00/Période Avances à payer 0,00 Avantages 0,00/Période Vacances dues 102,40 Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 2 560,00 Impôt additionnel fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 2 560,00 Impôt additionnel Québec 0,00/Période Sal. cotisable 2 560,00 Facteur d'équivalence 0,00 N insc. RPA/RPDB Avantages Qc 0,00 Jours 1 0,00 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00 Simard, André NAS Né le Table d'impôt Québec Régulière 4 480,00 A-E 68,08 Crédit d'impôt féd ,00/an Supplémentaire 0,00 RQAP 25,04 Crédit d'impôt prov ,00/an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 RRQ 214,76 Taux CSST 1,45% Commission 0,00 Impôt féd. 476,56 Assurable Oui Avances payées 0,00 Impôt Qc 595,76 Cotisable Oui Avantages 0,00 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 Vacances 4% Retenues Oui Salaire brut 4 480,00 Vacances sur Vacances payées Non Moins avantages 0,00 Retenues 1 380,20 Régulière 28,00/Heure Prêts à payer 0,00 Salaire net 3 099,80 Supplémentaire 42,00/Heure Hres supplém. 2 0,00/Heure Salaire brut payé 4 480,00 Salaire 0,00/Période Commission 0,00/Période Avances à payer 0,00 Avantages 0,00/Période Vacances dues 179,20 Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 4 480,00 Impôt additionnel fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 4 480,00 Impôt additionnel Québec 0,00/Période Sal. cotisable 4 480,00 Facteur d'équivalence 0,00 N insc. RPA/RPDB Avantages Qc 0,00 Jours 1 0,00 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

60 56 Préévaluation Bijouterie L'écrin d'or (xx) Summ. clients chronol. en retard au Total Total Total 1 à à Nom Échu Courant En retard En retard En retard En retard Atelier du Bijou inc. 690,10 690,10 690,10 Bijouterie de l'est 3 588, , , ,45 Bijouterie Hamolton inc , , ,47 Bijouterie Lucie enr. 574,88 574,88 Bijouterie Pierre André 4 277, , , ,33 Joaillerie Artisanale enr , , , ,30 Total impayé : , , , ,65 0,00 0,00 Bijouterie L'écrin d'or (xx) Summ. fourn. chronol. en retard au Total Total Total 1 à à Nom Échu Courant En retard En retard En retard En retard Bell Canada 63,24 63,24 63,24 Bijoux Élite enr , , ,45 Bijoux Mode inc , ,56 862, ,25 Bijoux Pour Tous inc , , ,63 Les Pierres Précieuses inc , , ,97 Total impayé : ,85 0, ,85 925, , ,25

61 Préévaluation 57 Tâche 3 Bijouterie L'écrin d'or (xx) Toutes les écritures de journal du au Débits Crédits J38 Ch-1000 Remise des DAS fédérales de juin 2310 A-E à payer 256, Impôt fédéral à payer 658, Banque TD 915, J39 Ch-1001 Remise des DAS provinciales de juin 2350 RRQ à payer 663, Impôt du Québec à payer 827, FSS à payer 190, RQAP à payer 94, CSST à payer 102, Banque TD 1 877, J40 Fin période Remboursement des taxes d'avril, mai et juin 1460 Taxes à recevoir 1 062, TPS à payer sur ventes 645, TVQ à payer sur ventes 1 287, TPS à recevoir sur achats 1 000, TVQ à recevoir sur achats 1 995, , ,14

62 58 Préévaluation

63 Préévaluation 59

64 60 Préévaluation

65 Préévaluation 61

66 62 Préévaluation Tâche 4

67 Préévaluation 63

68 64 Préévaluation Tâche 5 Bijouterie L'écrin d'or Compte rendu comparatif au Réelles Budgétisées Écarts ($) Écarts (%) Ventes de bijoux , ,00 959,55 9% Revenus d'évaluation 5 076, ,00 (459,59) -8% CMV : alliances 980, ,00 (820,00) -46% CMV : montres 1 068, ,00 47,00 5% CMV : colliers 845,00 900,00 (55,00) -6% CMV : bijoux pour hommes 2 040, ,00 240,00 13% Frais de fournitures de bureau 104,58 70,00 34,58 49% Téléphone 55,00 50,00 5,00 10% Salaires et vacances 7 646, ,00 (1 353,92) -15% A-E 262,46 285,00 (22,54) -8% RRQ 238,44 354,00 (115,56) -33% FSS 236,73 301,00 (64,27) -21% RQAP 44,19 52,00 (7,81) -15% CSST 110,87 131,00 (20,13) -15% Écarts significatifs : Frais de fournitures de bureau : 49 % CMV : alliances : 46 %