Gestion de l encaisse CORRIGÉ TPS 5%

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1 Gestion de l encaisse CORRIGÉ TPS 5%

2 Exercice 1 Trafix ltée Journal général Date Description DT CT X Comptes fournisseurs 750,33 Escomptes sur achats 13,05 Banque opérations 737,28 Paiement d'un compte fournisseur X Banque salaires 2 865,65 Banque opérations 2 865,65 Virement électronique salaires X Banque (opérations) 3 051,90 TPS à payer 135,19 TVQ à payer 212,92 Ventes 2 703,79 Vente payée par carte débit X Encaisse 520,52 TPS à payer 23,06 TVQ à payer 36,32 Ventes 461,14 Ventes payées par chèques X Encaisse 985,71 TPS à payer 43,66 TVQ à payer 68,77 Ventes 873,28 Ventes payées en liquide X Encaisse 345,87 Comptes clients 345,87 Encaissement d'un compte client X VISA à payer 1 456,32 Banque (opérations) 1 456,32 Paiement du compte VISA X Banque (opérations) ,32 Revenus d'intérêts 112,32 Bons du trésors ,00 Encaissement d'un placement temporaire , , X Banque opérations 1 852,10 Encaisse 1 852,10 Dépôt du jour Le dépôt correspond aux sommes enregistrées au comptes "Encaisse". Solutions TNT Page 2

3 Exercice 2 BORDEREAU DE DÉPÔT N o 34 N o de compte La Banque ISE, 2452 Des Montagnard, Sparte, Qc. H6G 7T6, Date X LISTE DES EFFETS Identification Suzie Laplante 985,21 Marcel Massérie 362,12 Hugue Frizou 415,02 Lacha Bamba 621,45 Patrick Laplume 185,95 Titulaire du compte Planchers Décor ESPÈCES Montants Nombre Montant 46 X5 71 X10 88 X20 26 X50 5 X100 Monnaie 230,00 710, , ,00 500,00 63,45 Total des effets 2569,75 Total espèces 4 563,45 Total effets 2 569,75 Total carte Ct Dépôt Total 7 133,20 $ Journal Général Planchers Décors (option 1) Date Comptes F o DT CT X Encaisse 7 133,20 TPS à payer 315,98 TVQ à payer 497,66 Ventes 6 319,56 Ventes comptant du X X Banque opérations 7 133,20 Encaisse 7 133,20 Dépôt au compte de banque Journal Général Planchers Décors (option 2) Date Comptes F o DT CT X Banque opérations 7 133,20 TPS à payer 315,98 TVQ à payer 497,66 Ventes 6 319,56 Ventes comptant du X Aucune écriture pour le dépôt Solutions TNT Page 3

4 Exercice 3 BORDEREAU DE DÉPÔT N o Bordereau : 2562 Date : X N o de compte : Intitulé de compte : Photo Pierre Laporte LISTE DE CHÈQUES ESPÈCES Nombre Montant 1658 Réhaume et Talbert 1 456,25 X1 523 Studio Phote Jessy 2 635,24 X2 147 Mireille Dalcan Photographe 658,45 25 X5 125,00 68 X10 680,00 45 X20 900,00 12 X50 600,00 5 X ,00 Monnaie 43,25 Tot. espèces Chèques 2 848, ,94 Carte Ct Total chèques 4 749,94 Grand Total 7 598,19 Journal Général Photo Pierre Laporte Date Comptes F o DT CT X Banque opérations 1 456,25 Comptes clients 1 456,25 C F Réhaume X Banque opérations 2 635,24 Escompte sur ventes 46,63 Comptes clients 2 681,87 C523 - F Photo Jessy X Banque opérations 658,45 Comptes clients 658,45 C147 - F X Banque opérations 2 848,25 TPS à payer 126,17 TVQ à payer 198,71 Ventes 2 523,37 Ventes du jour Solutions TNT Page 4

5 Exercice 4 BORDEREAU DE DÉPÔT N o 254 La Banque Coq du Québec 1620 Julien,St-Paul, Qc. V5D 4D4 (450) N o de compte Date Titulaire du compte X LISTE DES EFFETS Identification Fred Technologie ESPÈCES Montants Nombre Montant 235 Michelle Massée 452,32 8 X5 40, Blunt et Associés 1 563,36 7 X10 70, Lamotte et frères 1 670,75 10 X20 200,00 3 X50 150,00 X100 Monnaie Total espèces Total effets 18,50 478, ,43 Total des effets 3 686,43 Total carte Ct Dépôt Total 4 164,93 $ Journal Général Fred Technologie Date Comptes F o DT CT X Banque 4 164,93 Encaisse 4 164,93 Dépôt 254 Solutions TNT Page 5

6 Exercice 5 B PC ANQUE POPULAIRE CARTANE N o de compte N o d'identification de l'institution Date Bordereau de dépôt n o : A Titulaire du compte Les Services Comptables M agalie Lapierre Détails additionnels Espèces Dollars Cents X 5 11 X ,00 22 X ,00 10 X ,00 X 100 Monnaie 3,45 TOTAL 1 053,45 Effets: chèques, mandats, coupons, etc. Dollars Cents 235 Les Industries Débonnaires ltée 619, Rétrospect 285, La Brasserie Brassera 101,59 Total partiel 1 006,06 Signature du déposant Moins: espèces reçues DÉPÔT NET 2 059,51 Parafe du préposé Journal Général Services Comptables ML Date Comptes F o DT CT A Encaisse 619,45 Comptes clients 619,45 C235 - F2317 Débonnaire A Encaisse 300,00 Comptes clients 300,00 R54 - F2056 acompte V. Théorie A Encaisse 1 140,06 TPS à payer 50,51 TVQ à payer 79,55 Revenus de tenue de livre et autres 1 010,00 Ventes comptant A Banque 2 059,51 Encaisse 2 059,51 Dépôt 25 Solutions TNT Page 6

7 Exercice 6 BORDEREAU DE DÉPÔT La Banque des Vipères, 2000 Paul Plante, St-Terrien H6T 4F7, N o 3454 N o de compte Date LISTE DES EFFETS Identification 602 ÉcoLogik 1487 Système HyperSpace ltée 4125 Vallé & Laprairie S.E.N.C 2336 DuoTung 2365 Pierre St-Germain 1963 Culture Leblanc Total des effets 5 454,41 Titulaire du compte Techno-Eco ltée ESPÈCES Montants Nombre Montant 389,25 10 X5 50, ,25 9 X10 90, ,36 11 X20 220,00 369,47 328,44 2 X50 X ,00 587,64 Monnaie 11,25 Total espèces 471,25 Total effets Total VISA Dépôt Total Journal Général Techno-Éco Ltée 5 454,41 236, ,18 $ Date Comptes F o DT CT A Banque (opérations) 389,25 Escomptes sur ventes 6,89 Comptes clients 396,14 C602, ÉcoLogik A Banque (opérations) 2 364,25 Escomptes sur ventes 41,84 Comptes clients 2 406,09 C1487, HyperSpace A Banque (opérations) 1 415,36 Comptes clients 1 415,36 C4125, Vallée et LaPrairie A Banque (opérations) 369,47 Escomptes sur ventes 6,54 Comptes clients 376,01 C2336, DuoTung A Banque (Opérations) 1 623,85 TPS à payer 71,93 TVQ à payer 113,29 Ventes 1 438,63 Ventes au comptant du jour Solutions TNT Page 7

8 Exercice 7 BORDEREAU DE DÉPÔT N o Bordereau : Date : N o de compte : Intitulé de compte : A Algo Informatique LISTE DE CHÈQUES Nombre 362 Systèmes Baracuda 1 854,25 X La machine à penser 569,32 X2 Total chèques 2 423,57 6 X5 12 X10 11 X20 7 X50 X100 Monnaie Tot. espèces Chèques Carte Ct Grand Total ESPÈCES Montant 30,00 120,00 220,00 350,00 11,99 731, , ,56 Journal Général Algo Informatique Date Comptes F o DT CT A Encaisse 1 854,25 Escomptes sur ventes 32,81 Comptes clients 1 887,06 C362 - F Baracuda A Encaisse 569,32 Comptes clients 569,32 C F NC34 Machine à Penser A Banque opérations 2 014,99 Encaisse 731,99 TPS à payer 121,68 TVQ à payer 191,65 Ventes 2 433,65 Ventes au comptant du jour Banque opérations 3 155,56 Encaisse 3 155,56 Dépôt 3626 Solutions TNT Page 8

9 Exercice 8 N o Bordereau : 103 Date : A N o de compte : Intitulé de compte : Piscines Soleil BORDEREAU DE DÉPÔT LISTE DE CHÈQUES Nombre ESPÈCES Montant 52 Gérard Lamontagne 4 526,36 26 X5 169 Lucette Lavigne 1 996,89 19 X Installation Pomerlo 1 456,36 16 X20 16 X50 4 X100 Monnaie Espèces Chèques Carte Ct 130,00 190,00 320,00 800,00 400,00 23, , ,61 Total chèques 7 979,61 Grand Total 9 842,91 Date Description Fo DT CT A Caisse enregistreuse ,94 TPS à payer 908,26 TVQ à payer 1 430,51 Ventes de piscines ,58 Ventes de produits chimiques 2 569,85 Ventes d'accessoires 3 025,74 Ventes au comptant du A A Banque opérations ,38 Caisse enregistreuse ,38 Ventes payées par cartes débit/visa A Encaisse 1 456,36 Escompte sur ventes 25,77 Comptes clients 1 482,13 Pomerlo Ch2311 F A Banque opération 9 842,91 Caisse enregistreuse 8 386,55 Encaisse 1 456,36 Dépôt 103 Solutions TNT Page 9

10 Exercice 9 Bordereau de décompte de caisse enregistreuse Décompte des espèces X 1 = X 2 = Total en espèces Espèces caisse enrg. début Espèces provenant des ventes 11 X 5 = 55,00 14 X 10 = 140,00 18 X 20 = 360,00 3 X 50 = 150,00 X 100 = Monnaie = 98,51 Total paiement direct Total cartes de crédit Total chèques Total des encaissements Total relevé de caisse enrg. Surplus / déficit caisse enrg. = 803,51-100,00 = 703, , , ,52 = 7 523, ,11 = 2,00 N o caisse 1 Date Julienne Barne Caissier Loïk Labarbe Responsable 200X BORDEREAU DE DÉPÔT La Banque Coq du Québec Succ. Bernier N o 876 N o de compte Date X Titulaire du compte Système Tétra ltée. LISTE DES EFFETS Identification Montants Nombre ESPÈCES Montant Trix Ltée # ,45 7 X5 35,00 Publi Techno # ,52 10 X10 100,00 Jonathan Vermatte #12 658,52 17 X20 340,00 3 X50 150,00 X100 Monnaie Total espèces Total effets Dépôt Total 78,51 703, , ,00 Signature du déposant Total des effets ,49 Solutions TNT Page 10

11 Système Tétra ltée Page 63 Journal général Date Comptes/description F o DT CT X Encaisse ,45 Escomptes sur ventes 51,73 Comptes clients 2 947,18 C8541 de Trix ltée X Encaisse ,52 Escomptes sur ventes 149,29 Comptes clients 8 505,81 C653 de Publi Techno X Caisse enregistreuse ,11 TPS à payer 333,16 TVQ à payer 524,73 Vente de matériel 4 623,54 Vente de fourniture 2 039,68 Surplus/déficit d'encaisse 2,00 Bordereau de caissedu X X Banque Coq du Québec ,08 Caisse enregistreuse ,08 Dépôt direct de VISA et Carte de débit X Banque Coq du Québec ,00 Caisse enregistreuse ,03 Encaisse ,97 Dépôt Caisse enregistreuse Date Description Fo DT CT Solde DT/CT X Solde ,00 DT X JG , ,11 DT X JG , ,03 DT X JG ,03 100,00 DT 1004 Encaisse Date Description Fo DT CT Solde DT/CT X Solde ,00 DT X JG , ,45 DT X JG , ,97 DT X JG ,97 0,00 DT 1007 Banque Coq du Québec Date Description Fo DT CT Solde DT/CT X Solde ,54 DT X JG , ,62 DT X JG , ,62 DT Solutions TNT Page 11

12 Exercice 10 Géotrex ltée Conciliation bancaire Au X Compte de banque GLG Relevé bancaire Solde 3 608,77 Solde 3 652,21 Ajouts Ajouts Dépôt 34 en circulation 2 987,79 Retraits Retraits Frais bancaire 15,50 Chèques en circulation Emprunt 855,45 870,95 Chèque ,56 Chèque ,36 Chèque ,74 Chèque , ,18 Solde rectifié 2 737,82 Solde rectifié 2 737,82 GéoTrex ltée Journal Général Date Description Fo DT CT X Frais de services 15,50 Emprunt 485,90 Frais d'intérêts 369,55 Banque 870,95 Conciliation de juillet Chèque no. 189 Date X Solde Reporté 786,23 Dépôts 2987,79 Solde partiel 3774,02 Payer à Jérome Syndrome F ,25 Solde 3608,77 Conciliation 870,95 Solde rectifié 2737,82 Solutions TNT Page 12

13 Exercice 11 Gentech Inc. Conciliation bancaire Au 28- février 200X Compte de banque GLG Relevé bancaire Solde ,47 Solde ,51 Ajouts Ajouts Retraits Retraits Hypernet 34,50 Chèques en circulation Prêt no 1 785, ,25 Frais adm. 12,50 832, , , , , ,29 Solde rectifié ,22 Solde rectifié ,22 Gentech Journal Général Date Description F o DT CT X Frais d'internet 30,56 TPS à recevoir 1,53 TVQ à recevoir 2,41 Banque 34,50 HyperNet inc. Concil. février X Emprunt à payer 551,13 Frais d'intérêts 234,12 Banque 785,25 Versement sur emprunt Concil. février Frais bancaire 12,50 Banque 12,50 Conciliation février Solutions TNT Page 13

14 Exercice 12 Secrétariat Line Hotte Conciliation bancaire Au A Compte de banque GLG Relevé bancaire Solde 4 272,61 Solde 4 690,96 Ajouts Ajouts Retraits Retraits Frais d'adm. 7,75 Chèques en circulation Chèque n o ,37 Chèque n o ,73 426,10 Solde rectifié 4 264,86 Solde rectifié 4 264,86 Line Hotte Journal Général Date Description F o DT CT A Frais bancaire 7,75 Banque Nationale opérations 7,75 Frais bancaire concil. août Solutions TNT Page 14

15 Exercice 13 Construction Laflamme Conciliation bancaire Au X Compte de banque GLG Relevé bancaire Solde 4 106,65 Solde 2 065,79 Ajouts Ajouts Dépôt ,25 Retraits Retraits Prêt no 1 325,25 Chèques en circulation Frais bancaire 13,90 339,15 Chèque ,69 Chèque ,36 Chèque ,25 Chèque , ,54 Solde rectifié 3 767,50 Solde rectifié 3 767,50 Construction Laflamme Journal Général Date Description F o DT CT X Emprunt 140,13 Frais d'intérêts 185,12 Banque opérations 325,25 Remboursement emprunt concil. mai X Frais bancaire 13,90 Banque opérations 13,90 Frais bancaire concil. mai Solutions TNT Page 15

16 Exercice 14 Centre du vélos Journal Général Date Description F o DT CT X Frais bancaire 15,00 Comptes clients 125,06 Hypothèque à payer* 515,00 Revenus d'intérêts 90,00 Banque 565,06 Conciliation de septembre * Comme les frais d'intérêts ne sont pas connus, il est correct de passer tout le montant en réduction de l'emprunt. L'entreprise passera une écriture de régularisation lorsqu'elle saura le montant des intérêts. Exercice 15 Système Déco ltée Conciliation bancaire Au X Compte de banque GLG Relevé bancaire Solde ,71 Solde 8 380,75 Ajouts Ajouts Encaissements non déposés Réal Lassonde 598,74 Isabelle Vincent 651, ,29 Retraits Retraits Frais administration 16,50 Chèque ,00 CSP J. Plante 452,26 Chèque ,45 Versement emprunt 654, ,12 Erreur C260 27,00 521,45 Solde rectifié 9 109,59 Solde rectifié 9 109,59 Système Déco Journal Général Date Description F o DT CT X Frais bancaire 16,50 Banque 16,50 Conciliation de septembre Comptes clients 452,26 Banque 452,26 Conciliation de septembre Emprunt 654,36 Banque 654,36 Conciliation de septembre Solutions TNT Page 16

17 Exercice 16 MLS Techno Conciliation bancaire Au X Compte de banque GLG Relevé bancaire Solde ,86 Solde ,86 Ajouts Intérêts 245,27 Ajouts Retraits Retraits Virement hypothèque 3 270,27 Chèque en circulation Frais administration 125, ,25 CSP 3324 dép , , , , , ,38 Erreur C691 18,00 Solde rectifié ,48 Solde rectifié , X Banque 245,27 Revenus d'intérêts 245,27 Conciliation bancaire du mois de mars X Emprunt hypothécaire 2845,15 Frais d'intérêts 425,12 Banque 3270,27 Conciliation bancaire du mois de mars X Frais d'administration 125,24 Banque 125,24 Conciliation bancaire du mois de mars X Comptes clients 158,14 Banque 158,14 Conciliation bancaire du mois de mars No.: 694 Date: X Solde ,68 Dépôt Total ,68 Chèque 698,82 Total ,86 Services comptables ML, Comptabilité F543 Correction ,38 Solde rect ,48 Solutions TNT Page 17

18 Exercice 17 Conciliation bancaire de janvier - Banque Commerciale HyperVidéo Compte de GLG banque Solde du GLG au ,26 $ Plus ,26 Moins Maginet Internet (PA) 67,61 $ Remboursement prêt no ,59 Frais administration 16,60 Cell Communication (PA) 173,59 634,39 Solde rectifié ,87 $ HyperVidéo Compte Banque Commerciale Solde du relevé au ,97 $ Plus Erreur sur chèque no , ,97 Moins Chèques en circulation ,69 $ , , , , ,10 Solde rectifié ,87 $ Extrait du journal général au Frais de communication 59,90 TPS à recevoir 3,00 TVQ à recevoir 4,71 Banque 67,61 MagiNet Internet Prêt n o 3 317,98 Frais d'intérêts 58,61 Banque 376,59 Remboursement prêt n o 3 Frais bancaire 16,60 Banque 16,60 Frais concil. de janvier 2003 Frais de communication 153,79 TPS à recevoir 7,69 TVQ à recevoir 12,11 Banque 173,59 Cell Communication No.: 633 Date: 30-janv-07 Solde ,67 Dépôt Total ,67 Chèque 231,41 Total ,26 Correction -634,39 Bonasso et fils., Entretien janvier Solde talon ,87 Solutions TNT Page 18

19 Exercice 18 Conciliation bancaire de février - Banque Commerciale HyperVidéo Compte de GLG banque Solde du GLG au ,57 $ Plus 4 614,57 Moins Maginet Internet (PA) 54,73 $ Restaurant La Martine P. direct. 56,01 Chq. sans prov. No. 512 dépôt ,36 Frais adm. csp. 512 sur dépôt ,00 Cell Communication (PA) 123,97 Remboursement prêt no ,59 Frais administration 18,75 796,41 Solde rectifié 3 818,16 $ HyperVidéo Compte Banque Commerciale Solde du relevé au ,84 $ Plus Dépôt en circulation no , ,32 Moins Chèques en circulation ,00 $ , , , , , ,16 Solde rectifié 3 818,16 $ Extrait du journal général au Frais de communication 48,49 TPS à recevoir 2,42 TVQ à recevoir 3,82 Banque 54,73 MagiNet Internet Frais de représentation 52,81 TPS à recevoir 1,24 TVQ à recevoir 1,96 Banque 56,01 P. direct resto. La Martine Taxes à 50% Comptes clients 166,36 Banque 166,36 CSP 512 D ,00$ frais Frais de communication 109,83 TPS à recevoir 5,49 TVQ à recevoir 8,65 Banque 123,97 Cell Communication Prêt n o 3 321,16 Frais d'intérêts 55,43 Banque 376,59 Remboursement prêt n o 3 Frais bancaire 18,75 Banque 18,75 Frais concil. de janvier 2003 No.: 656 Date: 28-févr-07 Solde 5 064,57 Dépôt Total 5 064,57 Chèque 450,00 Total 4 614,57 Correction -796,41 Bonasso et fils., Entretien février-mars Solde talon 3 818,16 Solutions TNT Page 19

20 Exercice 19 Conciliation Hyper Vidéo de mars Conciliation bancaire de mars - Banque (opérations) Commerciale HyperVidéo Compte de GLG Banque (opérations) Solde du GLG au ,97 $ Plus Assurances Liam ltée 54,25 $ Erreur chq n o 666 8,00 62, ,22 Moins Maginet Internet (PA) 48,25 $ Remboursement prêt n o 3 376,59 Cell Communication (PA) 154,26 Frais administration 20,35 Intérêts marge crédit 8,37 607,82 Solde rectifié 6 942,40 $ HyperVidéo Compte Banque Commerciale Solde du GLG au ,51 $ Plus Dépôt en circulation n o , ,06 Moins Chèques en circulation , , , ,32 Correction chèque 670 2, ,66 Solde rectifié 6 942,40 $ Extrait du journal général au Banque (opérations) 8,00 Escomptes fournisseurs 8,00 Err. chq. 666 escompte oublié Banque (opérations) 54,25 Assurances p. d'avance 54,25 Frais de communication 42,75 TPS à recevoir 2,14 TVQ à recevoir 3,36 Banque (opérations) 48,25 MagiNet Internet Prêt n o 3 324,38 Frais d'intérêts 52,21 Banque (opérations) 376,59 Remboursement prêt n o 3 Frais de communication 136,66 TPS à recevoir 6,83 TVQ à recevoir 10,77 Banque (opérations) 154,26 Cell Communication Frais bancaire 20,35 Banque (opérations) 20,35 Frais relevé bancaire de mars Frais d'intérêts 8,37 Banque (opérations) 8,37 Intérêts sur marge de crédit No.: 656 Date: 28-févr-07 Solde 5 064,57 Dépôt Total 5 064,57 Chèque 450,00 Total 4 614,57 Correction -796,41 Bonasso et fils., Entretien février-mars Solde talon 3 818,16 Solutions TNT Page 20

21 Exercice 20 LAPIERRE ET LETREUIL ASSOCIÉS - JOURNAL GÉNÉRAL Page 3 DATE DESCRIPTION DT CT X Frais de poste Frais de déplacements Frais de bureau Frais divers TPS à recevoir TVQ à recevoir Banque Renflouement C ,33 58,94 42,13 30,37 7,84 12,35 176,96 Lapierre, Latrille et Associés 500 La Plaine La Caisse de Québec No. chèque 2635 Laprairie Québec 3000, Avenue Centrale G6H 8T5 (450) Laprairie, Québec C3D 6B7, Le X Payez à l'ordre de Responsable de la petite caisse Montant $176,96 La somme Cent soixante-seize /100 Réf.: Renflouement de la petite caisse Signature Exercice 21 GÉOMÉTRIX LTÉE - JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 DATE DESCRIPTION DT CT A Frais de poste Frais de représentation Frais de bureau Frais d'entretien Frais de publicité TPS à recevoir TVQ à recevoir Banque 42,96 68,30 24,25 28,99 20,00 9,23 14,53 208,26 Renflouement C4521 Géométrix 555, Ribizzi Banque Régionale No. chèque 4521 Townrift, Québec 66, 2 ième Avenue J8U 7T5, St-Pola, Québec H6T 8J7, Le A Payez à l'ordre de Responsable de la petite caisse Montant $208,26 La somme Deux cent huit /100 Réf.: Renflouement de la petite caisse Signature Solutions TNT Page 21

22 Exercice 22 DATE NO. PJ DESCRIPTION RECETTE SORTIES FOURNITURES FRAIS FRAIS TPS TVQ GÉNÉRAL X C-787 Création petite caisse 250,00 BUREAU POSTE REPRÉS. À RECEV. À RECEV. COMPTE MONTANT X ,99 23,56 0,56 0, X ,49 25,24 1,26 1, X ,00 31,01 1,55 2, X ,88 0,79 1,25 Déplacement 15, X ,80 29,94 1,50 2, X ,00 0,53 0,84 Déplacement 10, X ,23 25,01 1,25 1, X ,35 52,19 1,23 1,93 En main 14,26 Surplus/déficit Meubles à tout prix REGISTRE DE PETITE CAISSE 250,00 235,74 60,95 50,25 75,75 8,67 13,65 26,47 235,74 235,74 Aucun Meubles à tout prix - JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 DATE DESCRIPTION DT CT X Fournitures de bureau 60,95 Frais de poste 50,25 Frais de représentation/repas 75,75 TPS à recevoir 8,67 TVQ à recevoir 13,65 Frais de déplacement 26,47 Banque 235,74 Renflouement C136 Solutions TNT Page 22

23 Exercice 23 Super Tech inc REGISTRE DE PETITE CAISSE DATE NO. PJ DESCRIPTION RECETTE SORTIES FOURNITURES FRAIS FRAIS TPS TVQ GÉNÉRAL BUREAU POSTE REPRÉS. À RECEV. À RECEV. COMPTE MONTANT A Solde 200, X 39 10,43 9,24 0,46 0, X 40 23,39 20,72 1,04 1, X 41 21,20 18,78 0,94 1, X 42 15,59 0,69 1,09 Déplacement 13, X 43 11,45 10,14 0,51 0, X 44 25,43 23,97 0,57 0, X 45 30,95 27,42 1,37 2, X 46 52,07 49,09 1,16 1,82 200,00 190,51 38,16 48,14 73,06 6,74 10,60 13,81 En main 7,81 Surplus/déficit 1,68 Déficit X ,19 192,19 Super Tech inc. - JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 DATE DESCRIPTION DT CT A Fournitures de bureau 38,16 Frais de poste 48,14 Frais de représentation/repas 73,06 TPS à recevoir 6,74 TVQ à recevoir 10,60 Frais de déplacement 13,81 Surplus/déficit de petite caisse 1,68 Banque 192,19 Renflouement C1344 SuperTech Inc. Caisse De Québec 1000, Fisher 3000, Ave. Centrale No. chèque 1344 Québec, Qué Québec, Qué. G6H 8T5, (418) C3D 6B7 (514) Le A Payez à 192,19 $ l'ordre de Responsable de petite caisse Cent quatre vingt-douze /100 Réf.: Renflouement BB L J. Lépine Solutions TNT Page 23

24 Exercice 24 Date No. PJ Description Entrées Sorties Poste TecKo Loco REGISTRE DE PETITE CAISSE Représentation COMPTES Fournitures bureau AUTRES COMPTES TPS TVQ Description Montant X 250,00 240,86 63,52 50,55 16,55 11,44 15,15 83,65 En main 9,34 Surplus/déficit -0,20 Renflouement 240,66 240,66 Date Description DT CT X Frais postaux Frais de repas/représentation Fournitures de bureau TPS à recevoir TVQ à recevoir Publicité Don Revues/journaux Déplacement 63,52 50,55 16,55 11,44 15,15 35,00 20,00 6,40 22,25 Surplus/déficit petite caisse Banque opérations Renflouement de la petite caisse 0,20 240,66 Exercice 25 Date No. PJ Description Entrées Sorties Rib En Belle REGISTRE DE PETITE CAISSE Fournitures bureau COMPTES AUTRES COMPTES Poste Déplacements TPS TVQ Description Montant X 200,00 194,99 15,25 16,52 75,48 10,84 14,36 62,54 En main 4,52 Surplus/déficit 0,49 Renflouement 195,48 195,48 Date Description DT CT X Fournitures de bureau 15,25 Frais de poste 16,52 Frais de déplacements 75,48 TPS à recevoir 10,84 TVQ à recevoir 14,36 Repas/représentation 20,25 Entretien 22,63 Publicité 13,92 Divers 5,74 Surplus/déficit petite caisse 0,49 Banque opérations 195,48 Renflouement de la petite caisse Solutions TNT Page 24

25 Exercice 26 Barbo et Rigo Associés Journal général Page 12 DATE DESCRIPTION DT CT A Frais de poste Frais de représentation Frais de bureau Frais divers TPS à recevoir TVQ à recevoir Surplus/déficit de petite caisse Banque Renflouement C ,35 49,85 68,45 28,18 10,14 15,97 2,00 230,94 Barbo et Rigo Associée 2363, Fredette Banque du Crépi No. chèque 4521 Salazard, Québec 212, Boulevard Brassard D4R 5T9, (450) Sainne Ville, Qué. J7H 5R5 (514) Le A Payez à l'ordre de Responsable de la petite caisse Montant $230,94 La somme Deux cent trente /100 Réf.: Renflouement de la petite caisse Signature Exercice 27 Génération Z'Elle Journal général Page 14 DATE DESCRIPTION DT CT X Fournitures de bureau Frais de représentation Publicité Frais de poste Frais divers TPS à recev. TVQ à recev. Surplus/déficit de petite caisse Banque 54,25 51,63 56,25 15,36 48,37 11,29 17,79 1,00 253,94 Renflouement C4521 Génération Z'Elle 1000, Des Palines La Banque Transact No. chèque 4521 Rochefort, Qc. 1212, Des Rapides H7T 5R3, (450) Montréal, QQc. J9K 6G5 (514) Le X Payez à l'ordre de Responsable de la petite caisse Montant $253,94 La somme Deux cent cinquante trois /100 Réf.: Renflouement de la petite caisse Signature Solutions TNT Page 25

26 Exercice 28 Servo Direct enr REGISTRE DE PETITE CAISSE DATE NO. PJ DESCRIPTION RECETTE SORTIES FOURNITURES FRAIS FRAIS TPS TVQ GÉNÉRAL BUREAU POSTE REPRÉS. À RECEV. À RECEV. COMPTE MONTANT X C-4692 Création petite caisse 150, X 25 16,00 Don 16, X 26 10,31 9,13 0,46 0, X 27 21,20 0,94 1,48 Déplacement 18, X 28 20,50 0,91 1,43 Publicité 18, X 29 18,90 17,82 0,42 0, X 30 8,57 7,59 0,38 0, X 31 15,00 0,66 1,05 Essence 13, X 32 14,00 0,62 0,98 Stationnement 12, X 33 18,28 0,81 1,28 Entretien 16,19 150,00 142,76 7,59 9,13 17,82 5,20 8,20 94,82 En main 8,11 Surplus/déficit -0,87 Surplus X ,89 141,89 Servodirect - JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 DATE DESCRIPTION DT CT X Fournitures de bureau 7,59 Frais de poste 9,13 Frais de représentation/repas 17,82 TPS à recevoir 5,20 TVQ à recevoir 8,20 Frais divers (don) 16,00 Frais de déplacement* 44,47 Frais de publicité 18,16 Frais d'entretien 16,19 Surplus/déficit de petite caisse 0,87 Banque 141,89 Renflouement C1344 *Le stationnement et l'essence ont été inclus dans ce frais ServoDirect Caisse De Québec 3232, Salois 3000, Ave. Centrale No. chèque 4758 Québec, Qué Québec, Qué. G6B 6F5, (418) C3D 6B7 (514) Le X Payez à l'ordre de La somme ***** Cent quarante et un ******** 89 /100 Réf.: Renflouement de petite caisse. $141,89 BB L Solutions TNT Page 26

27 Exercice 29 Desnoyer et Lafronde Associés Registre de petite caisse FRAIS AUTRES Date No. PJ Description Entrées Sorties Poste Repas Fournitures TPS TVQ Description Montant A En main 200, A ,06 13,34 0,67 1, A ,95 17,87 0,42 0, A ,57 31,51 1,58 2, A ,72 26,33 1,32 2, A ,36 0,77 1,21 Frais déplacement 15, A ,77 1,10 1,73 Frais publicité 21, A ,02 15,96 0,80 1, A ,92 1,33 2,09 Frais entretien 26,50 200,00 189,37 39,67 17,87 47,47 7,99 12,55 63,82 En main 9,63 Surplus/déficit 1,00 Déficit A 5862 Renflouement 190,37 190, A Frais de poste 39,67 Frais de repas 17,87 Fournitures 47,47 TPS à recevoir 7,99 TVQ à recevoir 12,55 Frais de déplacement 15,38 Frais de publicité 21,94 Frais d'entretien 26,50 Surplus/défic de petite caisse 1,00 Banque 190,37 Renflouement petite caisse C5862 Solutions TNT Page 27

28 Exercice 30 SYNE NO NYME REGISTRE DE PETITE CAISSE Date No. PJ Description Entrées Sorties Poste X Solde 200,00 Représentation X ,34 13,59 0,68 1, X ,98 17,90 0,42 0, X ,30 32,16 1,61 2, X ,42 34,04 1,70 2, X ,80 16,78 0,40 0,62 Fournitures TPS TVQ Description Montant X ,36 16,27 0,81 1, X ,00 2,04 3,21 Entretien 40,75 200,00 191,20 47,63 34,68 48,43 7,66 12,05 40,75 En main 9,38 Surplus -0,58 surplus X ,62 190,62 COMPTES AUTRES COMPTES X Frais de poste 47,63 Frais de repas/représentation 34,68 Fournitures de bureau 48,43 TPS à recevoir 7,66 TVQ à recevoir 12,05 Frais entretien bâtisse 40,75 Surplus/déficit petite caisse 0,58 Banque opération 190,62 Renflouement C4232 Exercice 31 Question Gontrand devra préparer un chèque de 374,50 $ (400,00 25,50). 2- Il y aura un déficit de 1,84 $ (400,00 372,66-25,50) Question L écriture de Denyse est incorrecte, elle devrait enregistrer les dépenses payées par la petite caisse au lieu d utiliser le compte «Petite caisse». 2- La bonne réponse est l écriture n o 2. Question 3. Petite caisse Total dépenses Frais bureau Frais de poste Frais repas Frais de déplacement TPS à recevoir TVQ à recevoir Total 200,00 184,58 36,21 55,16 41,85 30,00 8,30 13,06 $ main 16,42 Surplus/déficit -1,00 surplus Chq.??? 183,58 183,58 Solutions TNT Page 28

29 Question Parce que ces frais n ont pas été enregistrés lorsque nous avons remboursé les dépenses à même la petite caisse. Question OUI, tous les frais ainsi que les taxes sont enregistrés, le montant total crédité au compte «Petite caisse» lors du remboursement des factures, est remis à son montant d origine (débiter) lors de l écriture de renflouement. Notez que ce n est toutefois pas la manière de procéder. Question Cette technique produira les mêmes résultats que celle de Lison, il y aura toutefois moins d écritures à enregistrer et un registre facilement consultable. C est cette façon de procéder qui est généralement utilisée dans la pratique. En effet, il y aura moins d écritures comptables à enregistrer. Aussi, très souvent, les responsables des petites caisses n ont pas accès aux livres comptables de l entreprise. Un chèque de renflouement leur sera émis par le service de la comptabilité sur présentation du registre de petite caisse accompagné des reçus originaux. Solutions TNT Page 29

30 Exercice 32 KlimatiK Budget de caisse Août Septembre Octobre Novembre Décembre Encaissements Ventes , , , , ,00 Emprunt 9 000,00 Total des encaissements , , , , ,00 Décaissements Électricité 350,00 375,00 450,00 560,00 600,00 Téléphonne 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 Loyer 1 500, , , , ,00 Publicité 500,00 300,00 200,00 200,00 400,00 Prélèvements du propriétaire 1 600, , , , ,00 Assurances 145,25 145,25 145,25 145,25 145,25 Versement sur emprunt 413,23 413,23 413,23 413,23 Frais de véhicule 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 Achat d'équipement , ,00 Achat de marchandises , , , , ,00 Total des décaissements , , , , ,48 Surplus/déficit du mois , , , , ,52 Encaisse au début du mois 2 500,00 979, , , ,31 Encaisse à la fin du mois 979, , , , ,83 Solutions TNT Page 30

31 Exercice 33 Encaissement des ventes prévisionnelles Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet A oût Septembre Octobre Novembre Décembre Janvier , , , ,00 Février , , , ,50 Mars , , , ,00 Avril , , , ,00 Mai , , , ,00 Juin , , , ,00 Juillet , , , ,00 Août , , , ,00 Septembre , , , ,00 Octobre , , , ,00 Novembre , , ,00 Décembre , , , , , , , , , , , , , ,00 Décaissement des achats prévisionnels Janvie r Février Mars Avril Mai Juin Juillet A oût Septembre Octobre Novembre Décembre Janvier , , ,00 Février , , ,00 Mars , , ,00 Avril , , ,40 Mai , , ,00 Juin , , ,00 Juillet , , ,00 Août , , ,00 Septembre , , ,00 Octobre , , ,00 Novembre , ,00 Décembre , , , , , , , , , , , ,00 Solutions TNT Page 31

32 Exercice 34 Boutique Beau Pieds Budget de caisse Janvier Février Mars Avril Mai Juin Encaissements Ventes , , , , , ,00 Décaissements Achats , , ,00 Salaire 5 100, , , , , ,00 Loyer 1 500, , , , , ,00 Frais comptable 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 Frais impôt 800,00 Publicité 450,00 450,00 Impôt à payer 3 250,00 Acompte provisionnels 5 000, ,00 Frais intérêts 370,91 326,84 297, Total décaissements , , , , , ,00 Surplus/déficit , , , , , ,00 Solde encaisse début , , , , , ,66 Solde disponible , , , , , ,66 Emprunt ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, 00 Remboursement , , ,75 0,00 0,00 Emprunt cumulatif , , ,75 0,00 0,00 0,00 Solde fin , , , , , ,66 Solutions TNT Page 32

33 Exercice 35 Émondage et paysagement Garry Budget de caisse Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Encaissements Exploitation , , , , , ,00 Vente matériel 862,69 862,69 Total encaissements , , , , , ,00 Décaissements Salaire 2 898, , , , , ,20 Frais camion 2 584, , , , , ,60 Achat matériel 2 070, , ,45 Fournitures 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 Versement enmprunt 875,59 875,59 875,59 875,59 875,59 875,59 Dette gouvernement 1 000, , , ,00 Total décaissements 9 928, , , , , ,39 Surplus/déficit , , , , , ,61 Encaisse début 0, , , , , ,88 Encaisse fin , , , , , ,49 Solutions TNT Page 33

34 Exercice 36 Budget de caisse Recettes Encaissement ventes Municipalité Total Recettes Janvier Février Mars Déboursés Déboursé des achats Frais de salaire Avantages sociaux Frais d exploitation Couverture de risque Intérêts emprunt long terme Intérêts emprunt court terme Remboursement Système informatiques Total déboursés Excédent (déficit) Encaisse au début Encaisse disponible Minimum Emprunt Remboursement Emprunt cumulatif Encaisse à la fin Solutions TNT Page 34

35 Exercice 37 Tarmak Ltée Budget de caisse Recettes Encaissement ventes Subvention Total Recettes Avril Mai Juin , , , , , , ,00 Déboursés Déboursé des achats Frais de salaire Frais Ventes-Adm. Remboursement Impôt Autres frais d exploitation Frais d'intérêts Total déboursés , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 537,50 137, , , ,81 Excédent (déficit) , , ,19 Encaisse au début , , ,00 Encaisse disponible , , ,19 Minimum , , ,00 Emprunt ,00 Remboursement , ,19 Emprunt cumulatif , , ,31 Encaisse à la fin , , ,00 Solutions TNT Page 35

36 Exercice 38 Les Moteurs Duvals Budget de caisse Octobre Novembre Décembre Recettes Ventes Dépenses CMV Frais Adm Salaires Intérêts marge CT Prélèvements Immobilisation Total dépenses Excédent solde début solde fin Marge crédit MC cumul Solde fin Solutions TNT Page 36

37 Exercice 39 Janvier Février Mars Avril Mai Juin Prévisions des ventes Encaissements ventes Comptant À crédit mois vente À crédit mois suiv À crédit 2 e mois suiv Total Janvier Février Mars Avril Mai Juin Prévisions des achats Décaissements achats Mois de l'achat Mois suivant Total Larammé ltée Budget de caisse Janvier Février Mars Avril Mai Juin Encaissements Ventes Autres Vente machine Intérêts placement Total Décaissements Coût des achats Salaires Emprunt bancaire Impôts Frais de ventes Taxes mun. et scol Autres Vente de la machine Int. sur emprunt Total Surplus/déficit Encaisse mois précédent Total encaisse fin du mois Encaisse minimale Emprunt Remboursement Emprunt cumulatif Encaisse fin Surplus à placer Solutions TNT Page 37