Gestion et Finance. p 77 à 85. Economie et Management DE L ÉNERGIE ÉCONOMIE DE L AMONT ÉCONOMIE ÉCONOMIE DE L AVAL

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2 DE L AMONT DE L ÉNERGIE Gestion et Finance DE L AVAL p 77 à 85 GESTION ET FINANCE TRADING ET TRANSPORT MARITIME 75

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4 FRANÇAIS : GIP / MFP ANGLAIS : GIP / FMC Management financier d une entreprise pétrolière internationale 10 JOURS Approfondir les connaissances en comptabilité pétrolière et initier à l utilisation des outils d analyse et de gestion fi nancière d une entreprise pétrolière et de ses associations dans l amont pétrolier Cadres de l entreprise désireux de comprendre les fondements de la gestion comptable et fi nancière de l amont pétrolier A l issue de la formation, les participants de connaître les spécifi cités des normes comptables pétrolières internationales de défi nir les fondamentaux de l analyse et du contrôle des coûts dans l amont d analyser succinctement la situation fi nancière d une société d utiliser la démarche et les techniques de base de l audit Expériences industrielles des intervenants Études de cas et exercices MODULE 1 - FONDAMENTAUX DE LA COMPTABILITÉ PÉTROLIÈRE ET MÉTHODOLOGIE DU CONTRÔLE DES COÛTS NORMES COMPTABLES Principes de comptabilité : systèmes et principes comptables, plan comptable, états fi nanciers, valorisation des actifs amortissements et provisions, compte de résultat, bilan, tableau de fi nancement et tableau des fl ux de trésorerie Normes comptables pétrolières internationales : exigences de la SEC américaine, normes IAS et FAS, US GAAP Cas particuliers : abandon et restauration des sites, impôts différés, moins-values latentes des actifs immobilisés, etc. ANALYSE ET CONTRÔLE DES COÛTS Fondamentaux de l analyse des coûts : coûts directs, indirects, fi xes, variables, partiels, complets imputation rationnelle des charges fi xes, analyse des coûts par produits et par activités Coûts standards : fi nalité, détermination et mise en œuvre Budgétisation et contrôle des coûts : budgets fi xes et budgets fl exibles, analyse des écarts, mise en place de la comptabilité analytique comptabilité des consommations, main d œuvre, plans de réduction des coûts MODULE 2 - FONDAMENTAUX DE LA GESTION FINANCIÈRE ET MÉTHODOLOGIE DE L AUDIT 3 j 2 j DE L ÉNERGIE DE L AMONT DE L AVAL ANALYSE ET GESTION FINANCIÈRE Fondamentaux de l analyse fi nancière : création et management de la valeur, cash fl ows et fl ux de fonds, capacité d autofi nancement, équilibre fi nancier fonds de roulement, besoin en fonds de roulement, rentabilité des capitaux, coût comptable et coût économique Analyse des emplois et des ressources : plan de fi nancement, gestion des actifs circulants et des dettes à court terme, gestion de trésorerie Gestion des fi nancements : différentes formes d emprunts à long terme, risque, rémunération et garanties point de vue des prêteurs, Euro-émissions et autres outils corporate de fi nancement Financement de projet : défi nition, avantages et inconvénients, critères de choix du recours à un fi nancement de projet exemples de succès et d échecs, restructuration des fi nancements 3 j TRADING ET TRANSPORT MARITIME AUDIT FINANCIER INTERNE ET EXTERNE Maîtriser la méthodologie et les techniques de l audit fi nancier Défi nition d un programme d audit Evaluer le dispositif de contrôle interne Audit des principaux cycles (stocks, achats, immobilisations, investissements) Révision des informations annuelles Rapport d audit 2 j GESTION ET FINANCE Mélissa Clodic FR Sept Rueil EM eco.rueil@ifptraining.com 77

5 FRANÇAIS : GIP / FIP Financement des investissements dans l industrie pétrolière 3 JOURS Initier aux objectifs et aux méthodes de la gestion fi nancière et les appliquer au fi nancement d investissements Cadres fi nanciers assurant ou prenant des responsabilités dans le domaine du fi nancement des projets ; cadres techniques et économistes impliqués dans des projets et désireux de comprendre les contraintes fi nancières À l issue de la formation, les participants d identifi er les besoins de fi nancement de l entreprise de choisir une combinaison optimale des ressources fi nancières de comprendre les critères de choix du mode de fi nancement d un grand projet d investissement Études de cas : émission d obligations, IPO, fi nancement de projet, fusion/acquisition, restructuration de fi nancements Les cas retenus ainsi que les exercices seront pris dans l actualité récente GESTION FINANCIÈRE DE L ENTREPRISE Défi nition, objectifs et méthodes Estimation des besoins de fi nancement à court, moyen et long terme Déterminants de la structure fi nancière optimale de l entreprise SATISFACTION DES BESOINS DE FINANCEMENT Ressources propres : fonds propres et quasi fonds propres Choix de la structure de sa dette Emprunts, crédits, accès direct au marché FINANCEMENT DES GRANDS INVESTISSEMENTS Financements de long terme Risque, rémunération et garanties Prise en compte du point de vue des prêteurs Euro-émissions et autres outils de fi nancement corporate Spécifi cités du fi nancement d opérations de fusion-acquisition (M&A) FINANCEMENT DE PROJET Défi nition Avantages et inconvénients Critères de choix du recours à un fi nancement de projet Exemples de succès et d échecs Restructuration des fi nancements Sylvie Chemineau FR Nov Rueil EM eco.rueil@ifptraining.com 78

6 FRANÇAIS : GIP / ERP ANGLAIS : GIP / IPS Permettre aux participants de maîtriser l utilisation des outils d analyse économique et d aide à la décision d investissement dans le secteur pétrolier et gazier Cadres participant à la préparation de décisions ayant un impact à moyen et long terme et ceux effectuant des études d investissement, de désinvestissement ou d engagement de dépenses À l issue de la formation les participants d effectuer des études de rentabilité incluant les dimensions de la fi scalité pétrolière, de l infl ation et du fi nancement de mener des calculs avancés de coûts de revient économique d élaborer des modèles de calcul avancés pour des projets d investissement dans le secteur pétrolier et gazier d analyser les résultats économiques et de mener des études de sensibilité d intégrer le risque dans l évaluation économique des projets d investissement PRÉ-REQUIS Connaissance de base du logiciel Microsoft Excel Études de cas simulées sur ordinateur Mohamed Lyes Djenaoui Étude de rentabilité des projets d investissement dans l industrie pétrolière et gazière CONTEXTE FINANCIER DE L ENTREPRISE Création et management de la valeur Principes de base du fi nancement de l entreprise et de la comptabilité Financement des projets, corporate fi nance et project fi nance Risques et coût de fi nancement CRITÈRES ÉCONOMIQUES Principe de l actualisation Corporate fi nance, coûts des capitaux et taux d actualisation de l entreprise Construction des échéanciers des cash fl ows d un projet Critères économiques de l évaluation de projets : valeur actuelle nette (VAN), taux de rentabilité interne (TRI), temps de retour, etc. Étude de cas : projet de développement d un champ pétrolier sous concession ANALYSE DE RENTABILITÉ GLOBALE Méthodologie d évaluation de la rentabilité globale des capitaux investis Prise en compte de la fi scalité dans les études de rentabilité Prise en compte de l évolution des prix, monnaie courante et monnaie constante Études de cas : projet d accélération de production (EOR), projet de modernisation d une raffi nerie (unité d hydrocracking) ANALYSE DES COÛTS ÉCONOMIQUES Problématique des coûts, coût de revient comptable Coût de revient économique et notion d amortissement économique Étude de cas : problématique d achat et défi nition de durée de vie optimale d un équipement ANALYSE DE RENTABILITÉ DES CAPITAUX PROPRES ET FINANCEMENT DE PROJET Financement de projet et rentabilité des capitaux propres Effet de levier fi nancier Project fi nance et montages B.O.T. Études de cas : projet de construction d usine GNL et projet de construction du gazoduc avec fi nancement spécifi que INTRODUCTION À L ANALYSE DU RISQUE Introduction à l analyse de risque, risque et taux d actualisation : analyses de sensibilité, diagrammes Spider et Tornado Probabilité de succès, analyse du risque économique dans l exploration pétrolière Évaluation des projets d exploration et arbres de décision Étude économique d un projet d exploration au moyen de scénarii Min, Mode et Max Études de cas : valorisation d une décision d acquisition d information (sismique ou forage), valorisation d un bloc ÉTUDES DE CAS SUR ORDINATEUR Projet de développement d un champ pétrolier Projet d accélération de production d un champ d huile avec ou sans EOR (récupération assistée) Projet d Isomérisation vs Alkylation Projet FCC (Fluid Catalytic Cracking) Projet de modernisation d une raffi nerie Projet d unité Hydrocracking Projet d usine de Polypropylène Projet de construction d usine GNL Projet de transport de gaz par pipeline Projet de modernisation d une station-service Commercialisation du gaz naturel dans le secteur de la production d électricité Valorisation d une décision d acquisition d information (sismique ou forage) Valorisation d un bloc d exploration 4 JOURS FR Mars Rueil EM eco.rueil@ifptraining.com FR Juin Rueil EM eco.rueil@ifptraining.com FR Oct Rueil EM eco.rueil@ifptraining.com DE L ÉNERGIE DE L AMONT DE L AVAL TRADING ET TRANSPORT MARITIME GESTION ET FINANCE 79

7 FRANÇAIS : GIP / BCP Bases de la comptabilité pétrolière Comprendre les états financiers et la consolidation 5 JOURS Connaître les bases de la comptabilité et des normes internationales Responsables de la communication fi nancière, des services consolidation, de fi liales de groupes côtés, responsables fi nanciers et comptables, toute personne chargée d exploiter ou d interpréter un bilan de sociétés cotées en Europe ou aux États-Unis À l issue de la formation, les participants de décrire les principales normes comptables d interpréter les états fi nanciers établis par les sociétés industrielles et commerciales cotées aux USA ou en Europe, conformément aux exigences des autorités de marché de défi nir les règles d établissement des comptes consolidés en normes internationales d expliquer les divergences entre les référentiels pour les comptes consolidés et les comptes sociaux Exercices Étude de cas : comptes d une entreprise pétrolière avec des fi liales amont et aval GÉNÉRALITÉS SUR LA COMPTABILITÉ Caractéristiques d une entreprise Création de valeur Investissements NORMES COMPTABLES Normes comptables Organismes normalisateurs International Accounting Standards Board (IASB) et les normes IAS et IFRS Security and Exchange Commission (SEC) Financial Accounting Standards Board (FASB) Cadres conceptuels et convergence ÉTATS FINANCIERS DE SYNTHÈSE Objectifs de l information fi nancière Tableau de situation fi nancière : bilan, compte de résultats Résultat intégral, variation des capitaux propres Tableau des fl ux Discussion du management PRINCIPALES NORMES ET TRANSACTIONS PARTICULIÈRES Comptabilisation des produits, changements de méthodes comptables Immobilisations incorporelles : règles de comptabilisation et amortissement, écarts d acquisition Immobilisations corporelles : unités génératrices de trésorerie, moins-values latentes des actifs à long terme Valorisation des stocks Impôts Provisions et passifs éventuels, remise en état des sites, engagements de retraite 2 j CONSOLIDATION Contenu des documents de synthèse consolidés Périmètre et méthodes de consolidation, titres mis en équivalence, variations de périmètre et restructurations Regroupement d entreprises, cession d entreprises Traitement des activités abandonnées Écarts d acquisition et autres immobilisations incorporelles Mélissa Clodic FR Mai Rueil EM eco.rueil@ifptraining.com 80

8 FRANÇAIS : GIP / CAP Comptabilité de l amont pétrolier 5 JOURS Comprendre les fondements de l analyse comptable et fi nancière des entreprises privées, s initier à l utilisation des outils de la comptabilité et de l analyse fi nancière ou approfondir une connaissance comptable généraliste en comptabilité pétrolière GÉNÉRALITÉS SUR LA COMPTABILITÉ Caractéristiques d une entreprise Création de valeur Investissements DE L ÉNERGIE Comptables et personnes intégrant le domaine de la comptabilité ; cadres assurant ou prenant des responsabilités de direction d équipes de l amont pétrolier, ayant une bonne connaissance de l industrie pétrolière À l issue de la formation, les participants de décrire les spécifi cités et les contraintes de la comptabilité pétrolière de défi nir les apports de la comptabilité pétrolière à la gestion des entreprises et des associations d analyser les publications comptables d une entreprise d expliquer les principales différences entre l audit interne, l audit externe et l audit d association Exercices et études de cas NORMES COMPTABLES Normes nationales et internationales Normes IAS et FAS Principes et conventions comptables ÉTATS FINANCIERS DE SYNTHÈSE Objectifs de l information fi nancière Tableau de situation fi nancière : bilan, compte de résultats Résultat intégral, variation des capitaux propres Tableau des fl ux Discussion du management Reporting fi nancier SPÉCIFICITÉS DE L EXPLORATION-PRODUCTION Amortissement à l unité de production Réserves Droits miniers Contrats de partage de production Restitution des sites Portages Moins-values latentes 1,5 j DE L AMONT DE L AVAL COMPTABILITÉ ANALYTIQUE Défi nitions et méthodes INTRODUCTION À L AUDIT REPORTING ET INFORMATION FINANCIÈRE Audit interne et externe Audit d association ANALYSE FINANCIÈRE Différences et ratios Évaluation d une compagnie Lecture des états fi nanciers de synthèse TRADING ET TRANSPORT MARITIME REPORTING (BOARD) 0,25 j GESTION ET FINANCE Mélissa Clodic FR Déc Rueil EM eco.rueil@ifptraining.com 81

9 FRANÇAIS : GIP / ACEP ANGLAIS : GIP / UCA Fournir aux participants une compréhension détaillée des principes et méthodes de l audit contractuel pétrolier Cadres pétroliers amenés à effectuer ou subir des audits contractuels, auditeurs gouvernementaux en charge de contrats pétroliers (contrats de partage de production et contrats de service) et managers voulant obtenir une vision globale des questions liées à l audit contractuel À l issue de la formation, les participants de préparer et mener un audit contractuel pétrolier d identifi er les risques associés à une comptabilité pétrolière de construire une structure d audit Expérience industrielle de l intervenant Études de cas et exercices tirés de cas industriels récents Audit contractuel dans l Exploration-Production COMPTABILITÉS CONTRACTUELLES Accord d association et annexe comptable Fiscalité pétrolière CPP et procédures comptables Coûts communs et coûts récupérables Principe de la facturation at cost Bases de la comptabilité analytique de l opérateur SPÉCIFICITÉS DE L AUDIT D ASSOCIATION Droits d audit Organisation de l audit : partenaires, opérateur Audit de l at cost Exercices SPÉCIFICITÉS DE L AUDIT GOUVERNEMENTAL Droits d audit Organisation de l audit gouvernemental, qualifi cation des auditeurs Articulation entre audit d association et audit gouvernemental Points à prendre en compte dans le contrat et la procédure comptable Étude de cas CONDUITE D UN AUDIT CONTRACTUEL Préparation de l audit Déroulement de l audit Conclusion de l audit Rôle du superviseur Rapport et suivi de l audit 5 JOURS 1,5 j 1,5 j Mélissa Clodic FR Juin Rueil EM eco.rueil@ifptraining.com 82

10 FRANÇAIS : GIP / GCEP ANGLAIS : GIP / GEPC Gouvernance d une compagnie d Exploration-Production 5 JOURS Présenter les éléments les plus récents de la gouvernance des entreprises et quelques points spécifi ques de l audit des compagnies d exploration-production, à l exclusion des audits contractuels qui font l objet d une autre formation Cadres fi nanciers chargés de la mise en place d un système de contrôle interne, managers et administrateurs indépendants désireux de connaître les meilleures pratiques et cadres techniques appelés à intégrer une structure d audit interne dans leur entreprise A l issue de ce cours, les participants d obtenir une vision globale sur les problèmes de gouvernance de l entreprise de connaître les solutions les plus récentes proposées et mises en œuvre dans le contrôle interne d analyser les ressources humaines et budgétaires nécessaires à la sécurité fi nancière de l entreprise de mener ou superviser la création d un audit interne Expérience industrielle de l intervenant Échanges et interactions sur des points clés NOTION DE GOUVERNANCE DES ENTREPRISES Contrôle en entreprise : lieux et moments Principes généraux de la sécurité fi nancière Défi nition de l audit, référentiels Contrôle interne : défi nition, modalités Audit interne, audit externe Comité d audit, commissaires aux comptes MÉTHODOLOGIE DE L AUDIT FINANCIER Techniques de l audit Force probante Processus de l audit Documentation QUALIFICATIONS DES AUDITEURS Normes d audit Formation des auditeurs Règles comportementales CONDUITE D UN AUDIT Préparation de l audit Déroulement de l audit Conclusion de l audit Rôle du superviseur Rapport et suivi de l audit PROBLÈMES SPÉCIFIQUES DE L E&P FCPA compliance Reporting spécifi que pour les compagnies cotées Réserves, paiements aux États, certifi cats d émissions 1,5 j DE L ÉNERGIE DE L AMONT DE L AVAL CONCLUSIONS : MEILLEURES PRATIQUES Comptabilité erronée, comptabilité créative et comptabilité agressive: identifi cation des risques Les réponses institutionnelles aux États-Unis et dans l Union Européenne Organisation de l entreprise Développement d une culture interne de sécurité fi nancière GESTION ET FINANCE TRADING ET TRANSPORT MARITIME Mélissa Clodic FR Oct Rueil EM eco.rueil@ifptraining.com 83

11 FRANÇAIS : GIP / NCA Application des normes comptables dans l amont pétrolier 5 JOURS Comprendre les normes internationales et savoir les mettre en application Cadres connaissant l industrie pétrolière et possédant des bases de comptabilité. Ce cours complète et enrichit le stage «Comptabilité dans l amont pétrolier» mais peut être suivi indépendamment de cette formation À l issue de la formation, les participants de citer et utiliser les normes internationales, en particulier celles applicables en matière pétrolière de construire un référentiel comptable aux normes internationales pour une entreprise ou un groupe d entreprises d interpréter des comptes aux normes internationales Exemples discutés avec l intervenant Exercices DÉMARCHE NORMALISATRICE Objectifs et moyens Référentiels nationaux et normes internationales NORMES FAS ET NORMES IAS Description générale Cadre conceptuel États fi nanciers de synthèse Critères de choix du référentiel comptable APPLICATION À L ENTREPRISE PÉTROLIÈRE Traitement comptable de l exploration Amortissement à l unité de production Droits miniers Installations de production et de transport Réserves et ressources Provisions pour abandon et restauration des sites Contrats patrimoniaux Impôts différés Moins-values latentes des actifs immobilisés PERSPECTIVES Convergences et divergences entre les référentiels comptables Perspectives pour les groupes et les associations 0,25 j 3,5 j Mélissa Clodic FR Nov Rueil EM eco.rueil@ifptraining.com 84

12 FRANÇAIS : PGP / EMCOU ANGLAIS : PGP / EMCOU-E Estimation et maîtrise des coûts 4 JOURS Apporter une compréhension structurée et pratique des méthodes d estimation des coûts des projets pétroliers Toute personne désirant comprendre les méthodes d estimation des coûts des projets de l aval pétrolier : chefs de projets, entreprises d ingénierie, ingénieurs en charge de modifi cations d installations existantes Savoir défi nir techniquement un projet en vue d une estimation de coût Être capable d estimer le coût d un projet, aux différentes étapes de sa réalisation, à partir d une base de données Savoir évaluer la précision de cette estimation et d identifi er les principaux risques de dérive de coût Être capable de contrôler le coût d un projet tout au long de son exécution Chaque apport théorique est illustré d exercices pratiques réalisés en petits groupes par les participants, puis corrigés en commun Nos formateurs ont une longue expérience de la pétrochimie industrielle et illustrent leurs propos par des exemples vécus Notre documentation de cours est agréable à lire, moderne et bien adaptée à l environnement industriel pétrochimique actuel PROCESSUS PROJET, COÛTS ET JUSTIFICATION Rappel des principales phases du processus et de leur contenu. Objectifs d un projet Importance de la maîtrise des coûts Rappel des éléments de la justifi cation (économique et HSE) d un projet. Types de coûts Capitalisation MÉTHODES D ESTIMATION DU COÛT D UN PROJET Défi nition et bases de l estimation, terminologie. Structure des coûts (WBS) Classes d estimations, bases d estimation, coûts directs et indirects. Précision des estimations Estimations pendant les Études Préliminaires : Phase conceptuelle : facteurs de Chilton Phase préliminaire : facteurs de Lang Indices de variation (Nelson-Farrar, infl ation, facteurs de localisation) Estimations pendant les Études de Base et de Détail : Méthode semi-détaillée : utilisation pour l approbation fi nale du projet et la passation du contrat d ingénierie Estimation détaillée : mécanisme, rôle et intérêt pour le contrôle des coûts ÉVALUATION DES RISQUES FINANCIERS Risques et impondérables. Provisions pour développements et modifi cations Imprévus : évaluation et quantifi cation, plan d action pour minimiser les risques Évolution des imprévus au cours de la réalisation du projet CONTRÔLE DES COÛTS Défi nition, principes et objectifs du contrôle des coûts. Rôles et responsabilités du Maître d Ouvrage et de l Ingénierie Tableaux de suivi des coûts, rapports, fréquence, mode de présentation par rapport à la structure de coûts et au budget Compréhension des coûts, relation entre avancement physique et avancement fi nancier. Prévisions de dépenses Optimisation des coûts : analyse de la valeur, réduction des coûts Traitement des demandes de modifi cation : demandes de dérogations aux standards d engineering ; suggestions d amélioration, demandes de modifi cations contractuelles 2 j TRADING ET TRANSPORT MARITIME DE L ÉNERGIE DE L AMONT DE L AVAL OBSERVATION du lundi 13h30 au vendredi 12h00 GESTION ET FINANCE Alain Boyard FR 29 Sept - 03 Oct Rueil RRU rc.rueil@ifptraining.com 85