LE BUDGET DE TRESORERIE

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1 LE BUDGET DE TRESORERIE Objectif(s) : Pré requis : Mdalités : Encaissements prévisinnels, Décaissements prévisinnels, Trésrerie prévisinnelle. Cnnaissances du prcessus "Prductin". Principes, Synthèse, Applicatin. TABLE DES MATIERES Chapitre 1. PRESENTATION Chapitre 2. ENCAISSEMENTS Chapitre 3. DECAISSEMENTS Chapitre 4. SOLDES... 3 Chapitre 5. BUDGET DE TRESORERIE Exemple de présentatin Analyse du budget de trésrerie Slde cumulé psitif u trésrerie excédentaire Slde cumulé négatif u trésrerie déficitaire Chapitre 6. SYNTHESE Chapitre 7. APPLICATION Enncé et travail à faire Dcuments Dcument Dcument Dcument Annexes Annexe Annexe Annexe Crrectin Travail Travail Travail

2 Chapitre 1. PRESENTATION. Le budget de trésrerie regrupe tutes les infrmatins financières furnis par les autres budgets de l entreprise. Il permet : d établir la situatin prévisinnelle de la trésrerie cnstituée par les dispnibilités en caisse, cmpte en banque, cmpte pstal, de prévir le besin de financement à curt terme, de déterminer le niveau de liquidité nécessaire à l entreprise en fnctin de ses bjectifs, de synthétiser l ensemble des activités de l entreprise par les flux financiers prévus, de prter une appréciatin sur la situatin prévisible de l entreprise, de prendre des décisins en matière financière. Le budget de trésrerie est généralement établi mis par mis pur une péride de 6 à 12 mis. Il cmprend 3 grandes parties : les encaissements, les décaissements, les sldes : slde du mis et slde cumulé à la fin de chaque mis. Chapitre 2. ENCAISSEMENTS. Il s agit des flux financiers entrants u des entrées de fnds en trésrerie prévues pendant la péride cnsidérée. Les encaissements prviennent : des règlements à échéance des créances détenues sur les clients : à 30, 60 u 90 jurs, des effets de cmmerce encaissés u négciés lrs de remises à l escmpte, des ventes u des recettes encaissées au cmptant en espèces, par chèques, par virements, des cncurs bancaires éventuels, des emprunts btenus auprès d rganismes financiers, Chapitre 3. DECAISSEMENTS. Ils snt cnstitués par les flux financiers srtants prévus pendant la péride c est à dire des paiements des achats de biens et services payés au cmptant, des règlements des dettes aux furnisseurs, à 30, 60, 90 jurs d échéance, des effets de cmmerce dmiciliés, réglés par banque au bénéficiaire, des salaires nets, des impôts, des frais payés, des rembursements d emprunt et du paiement des intérêts, de la TVA nette due au titre du mis précédent, Il est pssible de distinguer les pératins : d explitatin (achats, ventes,...), hrs explitatin (emprunts, investissements,...)

3 Chapitre 4. SOLDES. La différence entre les encaissements et les décaissements indique la situatin de trésrerie pur chaque mis sit : une trésrerie psitive u excédentaire ; une trésrerie négative u déficitaire. Il est pssible de cumuler les situatins mensuelles afin de faire apparaître le slde cumulé de la trésrerie à la fin de chaque mis. Ne figurent pas bien évidemment dans le budget de trésrerie les charges et les prduits calculés (dtatins aux amrtissements, dtatins et reprises de dépréciatins,...). Chapitre 5. BUDGET DE TRESORERIE Exemple de présentatin Analyse du budget de trésrerie Slde cumulé psitif u trésrerie excédentaire. L entreprise n a pas de prblème de financement à curt terme. Il faudra examiner les frmes de placement les mieux adaptés afin de rentabiliser les dispnibilités : valeurs mbilières placement (SICAV par exemple) Slde cumulé négatif u trésrerie déficitaire. L entreprise a besin de financement à curt terme. Il va fallir agir sur les encaissements et sur les décaissements. 1) Actins sur les encaissements : réductin du délai de crédit accrdé aux clients mesures incitatives pur encurager les règlements au cmptant par les clients (escmpte) - 3 -

4 augmentatin des encaissements de recettes 2) Actins sur les décaissements : augmentatin du délai de crédit accrdé par les furnisseurs réductin u reprts des dépenses prévues, Le budget de trésrerie est un instrument de prévisin très imprtant pur la gestin de l entreprise à curt terme. C est un util qui permet de prévir les difficultés prchaines d une entreprise et qui cnduit à la prise de décisin afin d assurer sn fnctinnement et sa survie. Chapitre 6. SYNTHESE. LE BUDGET DE TRESORERIE Chapitre 7. APPLICATION Enncé et travail à faire. Afin d établir le budget de trésrerie d une entreprise vus dispsez des dcuments et annexes suivants : Dcument 1 : Extrait de la balance après inventaire au N (date de fin d'exercice). Dcument 2 : Prévisins pur le 1er trimestre N+1 de l'exercice cmptable. Dcument 3 : Infrmatins cmplémentaires. Annexe 1 : Prévisins d'achats et de ventes TTC. Annexe 2 : Budget de TVA. Annexe 3 : Budget de trésrerie

5 TRAVAIL A FAIRE : en utilisant les dcuments et annexes ci-dessus : 1 ) Evaluer les achats et les ventes TTC. 2 ) Etablir le budget de TVA. 3 ) Etablir le budget de trésrerie Dcuments Dcument Dcument Dcument

6 7.3. Annexes Annexe 1. PREVISIONS D'ACHATS ET VENTES DE VENTES TTC Annexe 2. BUDGET DE TVA Annexe 3. BUDGET DE TRESORERIE - 6 -

7 7.4. Crrectin Travail 1. PREVISIONS D'ACHATS ET VENTES DE VENTES TTC Travail 2. BUDGET DE TVA Travail 3. BUDGET DE TRESORERIE - 7 -