TÂCHES COMPTABLES COURANTES

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1 ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE DEP-SECRÉTARIAT 5212 MODULE TÂCHES COMPTABLES COURANTES CORRIGÉ Acomba 7 DURÉE : 120 HEURES Giovanni De Lutio Groupe GD

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3 TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE SYNTHÈSE PRÉÉVALUATION...491

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5 Exercice 2.1 Chapitre 2 1 Date 3 février 1999 N o 426 Reçu de Georges Hamel Quarante 40,00 $ 00/ 100 DOLLARS Pour Classeur usagé Mode de paiement Comptant x Chèque Mandat Montant dû Montant payé Compte Solde dû Par : Votre signature Informatique Plus inc. N o , rue Odyssée Montréal (Québec) 18 février 1999 Tél. : (514) Payez à l'ordre de La somme de Autos usagées Bonneau inc. Cinq cents 500,00 $ 00/ 100 DOLLARS Nom de la Banque Adresse Ville (Province) RÉF. : 1 er versement voiture usagée Signature du patron Informatique Plus inc. N o , rue Odyssée Montréal (Québec) 5 mars 1999 Tél. : (514) Payez à l'ordre de La somme de Bell Canada Cent quatre-vingt-neuf 189,28 $ 28/ 100 DOLLARS Nom de la Banque Adresse Ville (Province) RÉF. : Frais de février Signature du patron

6 2 Chapitre 2 Exercice 2.1 Facture Informatique Plus inc. N o : , rue Odyssée Date de la facture : 8-mars-99 Montréal (Québec) H7D 4E3 Conditions de paiement : Comptant Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du bon de commande : Date de la commande : Mode de transport : Numéro du client : Port payé ou port dû : Date de la livraison : Facturé à : Lise Brisson Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Ordinateur Pentium II 333 MMX 1 Écran SVGA 15" 1 Imprimante Epson ,00 Sous-total 1 750,00 Numéro TPS : TPS 7 % 122,50 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 140,44 TOTAL 2 012,94 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

7 Exercice 2.1 Chapitre 2 3 Banque Royale N o de dépôt Date Br. Tr. / No de dom mars-99 REMPLIR EN APPUYANT FORTEMENT N o de compte N o de dépôt Date Intitulé de compte mars-99 N o de compte Déposant Votre signature Intitulé de compte ESPÈCES LISTE DES CHÈQUES Nombre 3 $ x 2 6,00 Description Normand Tremblay Rita Laverdure Luc Massé Montant 1 436,26 545,75 948, x 5 x 10 x 20 x 50 x ,00 70,00 300,00 50,00 MONNAIE 3,97 Cartouches de 1 $ Total des chèques 2 930,79 2 x 25 $ Autres & US Espèces Chèques Écart change Total espèces Master card Visa Total chèques Total partiel Dépôt total 50,00 489, , , ,76

8 4 Chapitre 2 Exercice 2.2 Bon de commande Railtech inc. N o : BC , avenue Laurier Date de la commande : 15-mai-99 Montréal (Québec) H2E 1M8 N o de la réquisition : R-348 Tél. : (514) Date de la réquisition : 13-mai-99 Télécopieur : (514) Conditions de paiement : PLS Mode de transport : Port payé ou port dû : Date de la livraison prévue : 25-mai-99 Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Expédié à : Même Code Description Quantité Prix/unité Total Agrafeuse 1 24,99 24,99 Boîte d'agrafes 2 6,59 13,18 Stylo à bille bleue 20 0,29 5,80 Boîte de trombones 3 4,28 12,84 Sous-total 56,81 Note : TPS 7 % 3,98 Veuillez nous informer des changements TVQ 7,5 % 4,56 de prix avant la livraison. Merci. TOTAL 65,35 Numéro de TPS : Numéro de TVQ : Votre signature Votre supérieur Date de l'autorisation : 15 mai 1999 Signature du requérant : Autorisation accordée par :

9 Exercice 2.2 Chapitre 2 5 Bon de réception Railtech inc. N o : BR , avenue Laurier Date de livraison : 23-mai-99 Montréal (Québec) H2E 1M8 N o de la facture : Tél. : (514) Date de la facture : 21-mai-99 Télécopieur : (514) Mode de transport : Port payé ou port dû : Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Code Description Quantité Prix/unité Total Agrafeuse 1 Boîte d'agrafes 2 Stylo à bille bleue 20 Boîte de trombones 2 Sous-total TPS 7 % TVQ 7,5 % TOTAL Marchandise reçu en bonne condition. Reçu par :

10 6 Chapitre 2 Exercice 2.3 Soumission Imprimerie Lefebvre inc. N o : , boul. des Peupliers Date de la soumission : 10-juin-99 Montréal (Québec) H7T 3M5 Nom du vendeur : Votre nom Tél. : (514) Conditions de paiement : 2/10, N/30 Télécopieur : (514) Mode de transport : Numéro du client : 1705 Port payé ou port dû : Délai de livraison : 2 semaines Présentée à : Nettoyage J. P. inc. Livrée à : Même Code Description Quantité Prix/unité Total Carte d'affaire 2 couleurs ,00 Facture 5½ x 8½ 2 couleurs ,00 Montage 2 25,00 50,00 Sous-total 380,00 Note : Contactez votre représentant pour TPS 7 % 26,60 confirmer les prix avant de TVQ 7,5 % 30,50 commander. Merci. TOTAL 437,10 Les prix et la disponibilité de la marchandise peuvent changer sans préavis. Signature du représentant : Votre signature

11 Exercice 2.3 Chapitre 2 7 Facture Imprimerie Lefebvre inc. N o : , boul. des Peupliers Date de la facture : 19-juin-99 Montréal (Québec) H7T 3M5 Conditions de paiement : 2/10, N/30 Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du bon de commande : Date de la commande : 12-juin-99 Mode de transport : Numéro du client : 1705 Port payé ou port dû : Date de la livraison : 19-juin-99 Facturé à : Nettoyage J. P. inc. Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Carte d'affaire 2 couleurs ,00 Facture 5½ x 8½ 2 couleurs ,00 Montage 3 25,00 75,00 Sous-total 405,00 Numéro TPS : TPS 7 % 28,35 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 32,50 TOTAL 465,85 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

12 8 Chapitre 2 Exercice 2.3 Note de crédit Imprimerie Lefebvre inc. N o : NC , boul. des Peupliers Date de la note de crédit : 20-juin-99 Montréal (Québec) H7T 3M5 N o de la facture : 5704 Tél. : (514) Date de la facture : 19-juin-99 Télécopieur : (514) Conditions de paiement : 2/10, N/30 Mode de transport : Numéro du client : 1705 Port payé ou port dû : Date de la livraison : 19-juin-99 Facturé à : Nettoyage J. P. inc. Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Montage 1 25,00 25,00 Sous-total 25,00 Numéro TPS : TPS 7 % 1,75 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 2,01 TOTAL 28,76 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

13 Exercice 2.4 Chapitre 2 9 Demande d'achat Cabipro inc. N o : R , avenue des Cerisiers Date de la demande : 03-sept-99 Montréal (Québec) H8R 4M5 N o de service : 32 Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du poste budgétaire : Date requise : 22-sept-99 Date de livraison : Mode de transport : Port payé ou port dû : Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Code Description Quantité Prix/unité Total Calculatrice Sharp CS ,99 79,99 Rouleau de 2" 20 1,29 25,80 Cartouche d'encre P145T5 2 85,00 170,00 Estampe 3" 1 16,99 16,99 Sous-total 292,78 TPS 7 % 20,49 TVQ 7,5 % 23,50 TOTAL 336,77 Votre signature Votre supérieur Date de l'autorisation : 3 septembre 1999 Signature du requérant : Autorisation accordée par :

14 10 Chapitre 2 Exercice 2.4 Facture Cabipro inc. N o : , avenue des Cerisiers Date de la facture : 05-sept-99 Montréal (Québec) H8R 4M5 Conditions de paiement : 2/10, N/30 Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du bon de commande : Date de la commande : Mode de transport : Notre livreur Numéro du client : Port payé ou port dû : Date de la livraison : 12-sept-99 Facturé à : Robert Ouellet Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Armoires de cuisine ,00 Transport ensemble 30,00 Sous-total 3 480,00 Numéro TPS : TPS 7 % 243,60 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 279,27 TOTAL 4 002,87 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

15 Exercices Chapitre 3 11 Exercice 3.1 a) b) c) d) e) f) g) 978,30 815,88 931,57 961,64 879,27 950,83 856,32 h) i) j) k) l) m) n) 766,42 758,84 662,92 797,75 821,33 671,70 740,20 Exercice 3.2 a) b) c) d) 4 032,70 33,02 495,28 24,99 Exercice 3.3 Exercice 3.4 a) 3 768,12 a) ,73 m) 27,82 b) 4 151,57 b) 5 289,94 n) 250,53 c) 5 814,85 c) 6 072,43 o) 424,52 d) 2 483,67 d) ,02 p) 269,91 e) 2 201,16 e) 3 656,47 q) 160,59 f) -862,77 f) 2 447,49 r) 264,12 g) 2 038,42 g) ,78 s) 3,86 h) 440,06 h) ,67 t) 0,62 i) 8 808,18 i) ,05 u) 182,79 j) -300,76 j) ,82 v) 177,42 k) 4 038,50 k) ,47 w) 188,65 l) 559,47 l) ,39 x) 478,61 Exercice 3.5 Exercice 3.6 a) 27,08 m) 31,88 a) ,60 b) 46,45 n) 104,06 b) 9 493,01 c) 211,83 o) 154,32 c) ,53 d) 172,94 p) 211,49 d) ,34 e) 254,30 q) 6,74 e) ,79 f) 57,67 r) 65,76 f) ,22 g) 107,36 s) 49,27 g) ,34 h) 13,57 t) 108,78 h) ,41 i) 61,75 u) 9,42 i) ,24 j) 213,94 v) 52,56 k) 41,29 w) 66,50 l) 56,83 x) 21,14

16 12 Chapitre 3 Exercices Exercice 3.7 Exercice 3.8 a) 591,56 a) 66,64 b) 6 345,52 b) 267,18 c) 533,73 c) 216,01 d) 289,01 d) ,33 e) 689,61 e) 96,09 f) 2 071,03 f) -261,44 g) 525,89 g) 272,48 h) 7 016,80 h) 6 980,75 i) 485,93 j) 2 669,58 k) 594,88 l) 100,02 Exercice 3.9 TPS Montant TVQ 7 % partiel 7,50 % Montant à payer a) 171, ,30 $ 196, ,97 $ b) 265, ,86 $ 304, ,65 $ c) 875, ,00 $ 1 003, ,13 $ d) 31,57 482,56 $ 36,19 518,75 $ e) 90, ,08 $ 104, ,34 $ f) 60,36 922,65 $ 69,20 991,85 $ g) 0,82 12,57 $ 0,94 13,51 $ h) 348, ,29 $ 400, ,36 $ i) 287, ,10 $ 330, ,26 $ j) 114, ,66 $ 131, ,73 $ k) 1,19 18,18 $ 1,36 19,54 $ l) 59,54 910,04 $ 68,25 978,29 $

17 Exercices Chapitre 3 13 Exercice 3.10 Montant payé TPS TVQ 7 % 7,50 % Montant de l'achat a) 517,61 $ 31,50 36,11 450,00 $ b) 862,69 $ 52,50 60,19 750,00 $ c) 2 080,90 $ 126,64 145, ,08 $ d) ,40 $ 5 832, , ,84 $ e) 25,68 $ 1,56 1,79 22,33 $ f) ,56 $ 955, , ,95 $ g) 569,36 $ 34,65 39,72 494,99 $ h) 2 548,47 $ 155,09 177, ,58 $ i) 592,87 $ 36,08 41,36 515,43 $ j) 842,21 $ 51,25 58,76 732,20 $ k) 5 412,98 $ 329,41 377, ,92 $ l) 2 685,53 $ 163,43 187, ,74 $ Exercice 3.11 TPS TVQ 7 % 7,5 % Montant de l'escompte Montant à payer a) 5,77 6,62 2,47 92,41 $ b) 270,14 309,70 38, ,46 $ c) 24,32 27,89 3,47 396,23 $ d) 67,86 77,80 29, ,03 $ e) 181,81 208,43 25, ,55 $ f) 17,52 20,09 7,51 280,43 $ g) 651,43 746,81 Aucun ,34 $ h) 51,46 58,99 22,05 823,51 $ i) 5,51 6,32 Aucun 90,59 $ j) 68,92 79,01 9, ,63 $ k) 376,95 432,14 161, ,47 $ l) 532,25 610,19 Aucun 8 746,00 $

18 14 Chapitre 3 Exercices Exercice a. 53,33 $ 2. a. 6,67 % 3. a. 228 jours b ,00 $ b. 6,00 % b. 203 jours c ,00 $ c. 11,54 % c. 194 jours d. 113,62 $ d. 9,34 % d. 438 jours e. 147,95 $ e. 9,75 % e. 76 jours 4. a ,78 $ 5 a ,33 $ b ,00 $ b ,00 $ c ,33 $ c ,00 $ d. 945,45 $ d ,62 $ e ,25 $ e ,95 $ Exercice 3.13 Durée Principal Taux Capitalisation FIC Total Intérêts a. 12 ans $ 8 % Mensuelle 2, ,11 $ ,11 $ b. 8 ans $ 12 % Annuelle 2, ,05 $ 6 199,05 $ c. 10 ans $ 18 % Trimestrielle 5, ,65 $ ,65 $ d. 4 ans $ 10 % Semestrielle 1, ,73 $ 2 864,73 $ e. 14 ans $ 11 % Hebdomadaire 4, ,05 $ ,05 $ f. 5 ans $ 7 % Annuelle 1, ,03 $ 8 051,03 $ g. 7 ans $ 9 % Mensuelle 1, ,82 $ 7 858,82 $

19 Exercices Chapitre 4 15 Exercice 4.1 Monsieur Albert Bilan au 31 décembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse 4 500,00 $ Passif à court terme Comptes à payer 4 000,00 $ Immobilisation Ameublement Motoneige Automobile Total immobilisation 6 500, , , ,00 Avoir du propriétaire Capital Albert ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $ Exercice 4.2 Actif Monsieur Lambert Bilan au 31 décembre 1998 Passif Actif à court terme Encaisse 6 400,00 $ Comptes à recevoir 2 500,00 Stock 4 000,00 Total actif à court terme ,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt à la banque 2 200,00 $ 3 600,00 Immobilisation Ameublement 3 500,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Lambert 5 800, ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

20 16 Chapitre 4 Exercice 4.3 Gaston enr. Bilan au 30 juin 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Billets à recevoir Papeterie en main Stock de marchandises Total actif à court terme Immobilisation Terrain Aménagement-terrain Équipement de bureau Immeuble Total immobilisation 8 500,00 $ , ,00 750, , , , , , , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Effets à payer Intérêts à payer Salaires à payer Total passif à court terme Passif à long terme Emprunt bancaire Hypothèque à payer Total passif à long terme Total du passif Avoir du propriétaire Capital Gaston ,00 $ 3 800, , , , , , , , ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

21 Exercice 4.4 Chapitre 4 17 Dubois enr. Bilan au 31 décembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Comptes à recevoir Moins : Prov. créances douteuses Intérêts courus à recevoir Stock de marchandises Total actif à court terme 7 000,00 $ -750, , , ,00 Passif à court terme Découvert bancaire Comptes à payer Billets à payer Taxes à payer Total passif à court terme 2 500,00 $ 4 000, , , ,00 Immobilisation Terrain Ameublement Moins : Amort. Acc. Ameublement Bâtisse Moins : Amort. Acc. Bâtisse Total immobilisation 6 500, , , ,00 Passif à long terme Hypothèque à payer Total du passif ,00 Avoir du propriétaire ,00 Capital Dubois 6 000, , ,00 Autre actif Achalandage ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

22 18 Chapitre 4 Exercice 4.5 Victor enr. Bilan au 30 juin 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Valeurs négociables Comptes à recevoir Stock de marchandises Loyer payé d'avance Total actif à court terme Immobilisation Équipement Moins : Amort. Acc. Équipement Total immobilisation Autre actif Brevet 4 500,00 $ 3 500, , , , , , , , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Billets à payer Impôts à payer Total passif à court terme Passif à long terme Obligations à payer Total du passif Avoir du propriétaire Capital Victor Bénéfices Total avoir du propriétaire ,00 $ , , , , , , , ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

23 Exercice 4.6 Chapitre 4 19 Les entreprises Boucher Bilan au 30 janvier 1998 Actif Avoir du propriétaire Encaisse ,00 $ Capital Boucher ,00 $ Les entreprises Boucher Bilan au 15 février 1998 Actif Passif Actif à court terme Passif à long terme Encaisse ,00 $ Emprunt hypothécaire ,00 $ Immobilisation Terrain 5 000,00 Bâtisse ,00 Total immobilisation ,00 Avoir du propriétaire Capital Boucher ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

24 20 Chapitre 4 Exercice 4.6 Les entreprises Boucher Bilan au 30 mars 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse 4 000,00 $ Passif à long terme Emprunt hypothécaire ,00 $ Immobilisation Terrain Bâtisse Ameublement Total immobilisation 5 000, , , ,00 Avoir du propriétaire Capital Boucher ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

25 Exercice 4.7 Chapitre 4 21 Dupont Bilan au 17 juillet 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Fournitures Total actif à court terme ,00 $ , , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Avoir du propriétaire Capital Dupont ,00 $ ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $ Dupont Bilan au 15 août 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse ,00 $ Comptes à recevoir ,00 Fournitures 3 000,00 Total actif à court terme ,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt bancaire ,00 $ ,00 Immobilisation Terrain ,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Dupont , ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

26 22 Chapitre 4 Exercice 4.7 Dupont Bilan au 1er septembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Fournitures Total actif à court terme 5 000,00 $ , , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt bancaire ,00 $ ,00 Immobilisation Terrain Autre actif Franchise , ,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Dupont , ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $ Dupont Bilan au 15 septembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Fournitures Total actif à court terme 5 000,00 $ , , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt bancaire ,00 $ ,00 Immobilisation Outillage Terrain Total immobilisation 2 000, , ,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Dupont , ,00 Autre actif Franchise 7 000,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

27 Exercice 4.8 Chapitre 4 23 Actif = Passif + Avoir Encaisse + Pièces + Outillage + Camion + Ameublement = C/P + Billets/payer + Emprunt + Capital = Total de l actif = Total du passif et de l avoir Roy Bilan au 31 décembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Pièces Total actif à court terme 6 000,00 $ 1 000, ,00 Passif à court terme Comptes à payer Billets à payer Total passif à court terme 500,00 $ 2 400, ,00 Immobilisation Outillage Camion Ameublement Total immobilisation 1 200, , , ,00 Passif à long terme Emprunt bancaire Total du passif Avoir du propriétaire Capital Roy 5 000, , ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

28 24 Chapitre 4 Exercice 4.9 Actif = Passif + Avoir Encaisse + Stock + Loyer p/a + Outillage + Ameublement = Comptes à payer + Capital = Total de l actif = Total du passif et de l avoir Les coutures Annie enr. Bilan au 9 septembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Stock Loyer payé d'avance Total actif à court terme 2 400,00 $ 1 600,00 600, ,00 Passif à court terme Comptes à payer Avoir du propriétaire Capital Robert 1 100,00 $ 7 200,00 Immobilisation Outillage Ameublement Total immobilisation 2 500, , ,00 Total de l'actif 8 300,00 $ Total du passif et de l'avoir 8 300,00 $

29 Exercice 5.1 Chapitre 5 25 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés + ou - ou Montant en $ 1 Encaisse ,00 Capital Roy ,00 2 Outillage ,00 TPS à recevoir + 84,00 TVQ à recevoir + 96,30 Capital Roy ,30 3 Pièces ,00 TPS à recevoir + 70,00 TVQ à recevoir + 80,25 Comptes à payer ,25 4 Camion ,00 TPS à recevoir + 175,00 TVQ à recevoir + 200,63 Encaisse ,63 5 Ameublement ,00 TPS à recevoir + 168,00 TVQ à recevoir + 192,60 Billets à payer ,60 6 Comptes à payer - 575,13 Encaisse - 575,13 7 Encaisse ,00 Emprunt bancaire ,00

30 26 Chapitre 5 Exercice 5.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Camion 1580 Débit Crédit Débit Crédit , , , ,00 575,13 6 Solde 2 500,00 Solde 5 549,24 TPS à recevoir 1232 Ameublement 1725 Débit Crédit Débit Crédit 2 84, , ,00 Solde 2 400, , ,00 Solde 497,00 TVQ à recevoir 1234 Comptes à payer 2270 Débit Crédit Débit Crédit 2 96, , , ,25 575,12 Solde 4 200, ,60 Solde 569,78 Pièces 1280 Billets à payer 2280 Débit Crédit Débit Crédit , ,60 5 Solde 1 000, ,60 Solde Outillage 1715 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit ,00 Solde 1 200,00

31 Exercice 5.1 Chapitre 5 27 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit Emprunt bancaire 2920 Débit Crédit Débit Crédit 5 000, ,00 Capital Roy 3390 Débit Crédit Débit Crédit 4 000, , ,30 Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

32 28 Chapitre 5 Exercice 5.2 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés + ou - ou Montant en $ 1-sept-98 Encaisse ,00 Capital Robert ,00 1-sept Loyer payé d'avance + 600,00 TPS à recevoir + 42,00 TVQ à recevoir + 48,15 Encaisse - 690,15 1-sept Stock ,00 TPS à recevoir + 84,00 TVQ à recevoir + 96,30 Comptes à payer ,30 2-sept Outillage ,00 TPS à recevoir + 175,00 TVQ à recevoir + 200,63 Encaisse ,63 3-sept Comptes à payer - 460,10 Stock - 400,00 TPS à recevoir - 28,00 TVQ à recevoir - 32,10 4-sept Stock + 800,00 TPS à recevoir + 56,00 TVQ à recevoir + 64,20 Encaisse - 400,00 Comptes à payer + 520,20 5-sept Ameublement ,00 Capital Robert ,00 6-sept Comptes à payer - 100,00 Encaisse - 100,00

33 Exercice 5.2 Chapitre 5 29 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Outillage 1715 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 6 000,00 690,15 1-sept 1-sept 2 500, ,63 2-sept Solde 2 500,00 400,00 4-sept 100,00 6-sept Solde 1 934,22 TPS à recevoir 1232 Ameublement 1725 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 42,00 28,00 3-sept 5-sept 1 200,00 1-sept 84,00 Solde 1 200,00 2-sept 175,00 4-sept 56,00 Solde 329,00 TVQ à recevoir 1234 Comptes à payer 2270 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 48,15 32,10 3-sept 3-sept 460, ,30 1-sept 1-sept 96,30 6-sept 100,00 520,20 4-sept 2-sept 200, ,40 Solde 4-sept 64,20 Solde 377,18 Stock 1280 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 1 200,00 400,00 3-sept 4-sept 800,00 Solde 1 600,00 Loyer payé d'avance 1510 TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 600,00 Solde 600,00

34 30 Chapitre 5 Exercice 5.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Capital Robert 3390 Débit Crédit Débit Crédit 6 000,00 1-sept 1 200,00 5-sept 7 200,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

35 Exercice 5.3 Chapitre 5 31 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés + ou - ou Montant en $ 24-sept-98 Encaisse ,00 Emprunt bancaire ,00 Capital Laporte ,00 25-sept Terrain ,00 TPS à recevoir + 420,00 TVQ à recevoir + 481,50 Encaisse ,50 26-sept Kiosque ,00 TPS à recevoir + 560,00 TVQ à recevoir + 642,00 Emprunt hypothécaire ,00 27-sept Comptes à recevoir ,50 Terrain ,00 TPS à payer + 140,00 TVQ à payer + 160,50 28-sept Camion ,00 TPS à recevoir + 175,00 TVQ à recevoir + 200,63 Encaisse ,00 Billets à payer ,63 29-sept Équipement + 400,00 TPS à recevoir + 28,00 TVQ à recevoir + 32,10 Encaisse - 460,10 30-sept Encaisse ,00 Comptes à recevoir ,00

36 32 Chapitre 5 Exercice 5.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Kiosque 1565 Débit Crédit Débit Crédit 24-sept , ,50 25-sept 26-sept 8 000,00 30-sept 1 000, ,00 28-sept Solde 8 000,00 460,10 29-sept Solde 4 138,40 Comptes à recevoir 1230 Camion 1580 Débit Crédit Débit Crédit 27-sept 2 300, ,00 30-sept 28-sept 2 500,00 Solde 1 300,50 Solde 2 500,00 TPS à recevoir 1232 Équipement 1710 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 420,00 29-sept 400,00 26-sept 560,00 Solde 400,00 28-sept 175,00 29-sept 28,00 Solde 1 183,00 TVQ à recevoir 1234 Billets à payer 2280 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 481, ,63 28-sept 26-sept 642, ,63 Solde 28-sept 200,63 29-sept 32,10 Solde 1 356,23 Terrain 1720 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 6 000, ,00 27-sept 140,00 27-sept Solde 4 000,00 140,00 Solde

37 Exercice 5.3 Chapitre 5 33 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit 160,50 27-sept 160,50 Solde Emprunt bancaire 2920 Débit Crédit Débit Crédit 4 000,00 24-sept 4 000,00 Solde Emprunt hypothécaire 2910 Débit Crédit Débit Crédit 9 202,00 26-sept 9 202,00 Solde Capital Laporte 3390 Débit Crédit Débit Crédit 8 000,00 24-sept 8 000,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit

38 34 Chapitre 5 Exercice 5.3 Les produits Laporte enr. Bilan au 30 septembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir TPS à recevoir TVQ à recevoir Total actif à court terme Immobilisation Terrain Kiosque Camion Équipement 4 138,40 $ 1 300, , , , , , ,00 400,00 Total immobilisation ,00 Passif à court terme Billets à payer TPS à payer TVQ à payer Total passif à court terme Passif à long terme Emprunt bancaire Emprunt hypothécaire Total passif à long terme Total du passif Avoir du propriétaire Capital Laporte 1 375,63 $ 140,00 160, , , , , , ,00 Total de l'actif ,13 $ Total du passif et de l'avoir ,13 $

39 Exercice 5.4 Chapitre 5 35 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Banque 1060 TVQ à recevoir sur achats Débit Crédit Débit Crédit Solde , ,00 1-juin 1-juin 1 926,00 5-juin 4 831, ,60 5-juin 2-juin 2 889,00 12-juin , ,86 9-juin 3-juin 5 778,00 437,68 12-juin 8-juin 2 688, ,00 12-juin 9-juin 148,94 Solde ,31 12-juin 30,54 Solde , Encaisse 1080 Fournitures de bureau Débit Crédit Débit Crédit 4-juin 4 831, ,05 5-juin 12-juin 380,50 10-juin , ,40 12-juin Solde 380,50 11-juin 6 000,00 Solde 0, Comptes clients 1200 Assurance payée d'avance Débit Crédit Débit Crédit 4-juin , ,00 11-juin 5-juin 2 760,60 Solde 6 422,70 Solde 2 760, TPS à recevoir sur achats 1210 Stock de matériaux 1300 Débit Crédit Débit Crédit 1-juin 1 680,00 3-juin , ,00 4-juin 2-juin 2 520,00 8-juin , ,00 4-juin 3-juin 5 040, ,00 10-juin 8-juin 2 345,00 Solde ,00 9-juin 129,92 12-juin 26,64 Solde ,56

40 36 Chapitre 5 Exercice 5.4 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Véhicule 1400 Emprunt bancaire 2112 Débit Crédit Débit Crédit Solde , ,00 2-juin Solde , ,00 Solde Équipement de bureau 1600 Comptes fournisseurs 2200 Débit Crédit Débit Crédit Solde , ,38 8-juin 9-juin 1 856, ,38 Solde Solde ,00 Immeuble 1800 TPS à payer sur ventes 2210 Débit Crédit Débit Crédit Solde ,00 294,00 4-juin 2-juin ,00 756,00 4-juin Solde ,00 672,00 10-juin 1 722,00 Solde Terrain 1900 TVQ à payer sur ventes 2220 Débit Crédit Débit Crédit Solde ,00 337,05 4-juin 1-juin ,00 866,70 4-juin Solde ,00 770,40 10-juin 1 974,15 Solde Billets à payer 2100 Emprunt hypothécaire 2800 Débit Crédit Débit Crédit ,00 1-juin ,00 Solde ,00 Solde ,00 Solde

41 Exercice 5.4 Chapitre 5 37 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Apport G. Côté 3540 Débit Crédit Débit Crédit ,00 3-juin ,00 Solde Prélèvement G. Côté 3550 Débit Crédit Débit Crédit 12-juin 2 000,00 Solde 2 000,00 Capital G. Côté 3560 Débit Crédit Débit Crédit ,00 Solde ,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

42 38 Chapitre 5 Exercice 5.4 Georges Côté Bilan au 15 juin 1998 Actif Passif Actif à court terme Banque Comptes clients TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Fournitures de bureau Assurance payée d'avance , , , ,86 380, ,60 Passif à court terme Billets à payer Emprunt bancaire Comptes fournisseurs TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Total passif à court terme , , , , , ,53 Stock de matériaux Total actif à court terme , ,53 Passif à long terme Immobilisation Véhicule ,00 Emprunt hypothécaire Total du passif , ,53 Équipements de bureau Immeuble Terrain Total immobilisation , , , ,00 Avoir du propriétaire Apport G. Côté Prélèvement G. Côté Capital G. Côté Total avoir du propriétaire ,00 (2 000,00) , ,00 Total de l'actif ,53 Total de l'avoir et du passif ,53

43 Exercice 6.1 Chapitre 6 39 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date 24-sept-98 Encaisse Détails F o Débit ,00 Crédit Emprunt bancaire Capital Laporte (Apport et emprunt pour lancement d'entreprise) 4 000, ,00 25-sept Terrain TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse (Achat d'un terrain au comptant) ,00 420,00 481, ,50 26-sept Kiosque TPS à recevoir TVQ à recevoir Emprunt hypothécaire (Kiosque à crédit) ,00 560,00 642, ,00 27-sept Comptes à recevoir Terrain TPS à payer TVQ à payer (Vente d'un terrain à M. St-Pierre) , ,00 140,00 160,50 28-sept Camion TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse Billets à payer (Achat d'un camion réfrigéré) ,00 175,00 200, , ,63

44 40 Chapitre 6 Exercice 6.1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date Détails F o Débit Crédit 29-sept-98 Équipement TPS à recevoir TVQ à recevoir ,00 28,00 32,10 Encaisse ,10 (Achat d'une caisse enregistreuse) 30-sept Encaisse Comptes à recevoir (Reçu d'un acompte de M. St-Pierre) , ,00

45 Exercice 6.1 Chapitre 6 41 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 24-sept-98 JG , ,00 25-sept JG , ,50 28-sept JG , ,50 29-sept JG-2 460, ,40 30-sept JG , ,40 COMPTE : Comptes à recevoir No 1230 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 27-sept-98 JG , ,50 30-sept JG , ,50 COMPTE : TPS à recevoir No 1232 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 25-sept-98 JG-1 420,00 420,00 26-sept JG-1 560,00 980,00 28-sept JG-1 175, ,00 29-sept JG-2 28, ,00

46 42 Chapitre 6 Exercice 6.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à recevoir No 1234 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 25-sept-98 JG-1 481,50 481,50 26-sept JG-1 642, ,50 28-sept JG-1 200, ,13 29-sept JG-2 32, ,23 COMPTE : Kiosque No 1565 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 26-sept-98 JG , ,00 COMPTE : Camion No 1580 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 28-sept-98 JG , ,00

47 Exercice 6.1 Chapitre 6 43 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Équipement No 1710 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 29-sept-98 JG-2 400,00 400,00 COMPTE : Terrain No 1720 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 25-sept-98 JG , ,00 27-sept JG , ,00 COMPTE : Billets à payer No 2280 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 28-sept-98 JG , ,63

48 44 Chapitre 6 Exercice 6.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à payer No 2460 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 27-sept-98 JG-1 140,00 140,00 COMPTE : DATE 27-sept-98 TVQ à payer DÉTAILS No 2470 F o DÉBIT CRÉDIT JG-1 160,50 160,50 COMPTE : Emprunt hypothécaire No 2910 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 26-sept-98 JG , ,00

49 Exercice 6.1 Chapitre 6 45 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Emprunt bancaire No 2920 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 24-sept-98 JG , ,00 COMPTE : DATE 24-sept-98 Capital Laporte DÉTAILS No 3390 F o DÉBIT CRÉDIT JG , ,00 COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

50 46 Chapitre 6 Exercice 6.1 Les produits Laporte enr. Balance de vérification au 30 septembre 1998 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse 4 138, Comptes à recevoir 1 300, TPS à recevoir 1 183, TVQ à recevoir 1 356, Kiosque 8 000, Camion 2 500, Équipement 400, Terrain 4 000, Billets à payer 1 375, TPS à payer 140, TVQ à payer 160, Emprunt hypothécaire 9 202, Emprunt bancaire 4 000, Capital Laporte 8 000,00 Total , ,13

51 Exercice 6.2 Chapitre 6 47 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 1-avr-98 Encaisse ,00 Comptes à recevoir ,00 (Paiement reçu) F o 2-avr Encaisse ,30 Outillage ,00 TPS à payer ,00 TVQ à payer ,30 (Vente d'outillage au comptant) 3-avr Comptes à payer ,00 Apport Brisebois ,00 (Paiement d'un compte par M. Brisebois) 4-avr Outillage ,00 Comptes à recevoir ,00 (Outillage reçu en paiement du compte) 5-avr Fournitures en main ,00 TPS à recevoir ,00 TVQ à recevoir ,38 Comptes à payer ,38 (Achat de fournitures à crédit Pierre Auto) 7-avr Comptes à payer ,69 Encaisse ,69 (Payé moitié compte Pierre Auto) 7 188, ,37

52 48 Chapitre 6 Exercice 6.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 31-mars-98 Solde 1 400,00 1-avr JG-1 440, ,00 2-avr JG , ,30 7-avr JG-1 862, ,61 COMPTE : Comptes à recevoir No 1230 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 31-mars-98 Solde 2 700,00 1-avr JG-1 440, ,00 4-avr JG , ,00 COMPTE : TPS à recevoir No 1232 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-avr-98 JG-1 105,00 105,00

53 Exercice 6.2 Chapitre 6 49 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à recevoir No 1234 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-avr-98 JG-1 120,38 120,38 COMPTE : Fournitures en main No 1320 DATE 31-mars-98 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde 1 500,00 JG , ,00 COMPTE : Bâtisse No 1565 DATE 31-mars-98 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde ,00

54 50 Chapitre 6 Exercice 6.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Équipement No 1710 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 31-mars-98 Solde ,00 COMPTE : Outillage No 1715 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 31-mars-98 Solde ,00 2-avr JG , ,00 4-avr JG , ,00 COMPTE : Terrain No 1720 DATE 31-mars-98 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde ,00

55 Exercice 6.2 Chapitre 6 51 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Comptes à payer No 2270 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 31-mars-98 Solde 2 900,00 3-avr JG , ,00 5-avr JG , ,38 7-avr JG-1 862, ,69 COMPTE : Billets à payer No 2280 DATE 31-mars-98 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde 1 800,00 COMPTE : TPS à payer No 2460 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 2-avr-98 JG-1 84,00 84,00

56 52 Chapitre 6 Exercice 6.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à payer No 2470 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 2-avr-98 JG-1 96,30 96,30 COMPTE : Hypothèque à payer No 2910 DATE 31-mars-98 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde ,00 COMPTE : Capital Brisebois No 3390 DATE 31-mars-98 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde ,00

57 Exercice 6.2 Chapitre 6 53 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Apport Brisebois No 3400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-avr-98 JG , ,00 COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

58 54 Chapitre 6 Exercice 6.2 La belle Carrosserie enr. Balance de vérification au 30 avril 1998 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse 2 357, Comptes à recevoir 1 080, TPS à recevoir 105, TVQ à recevoir 120, Fournitures en main 3 000, Bâtisse , Équipement , Outillage , Terrain , Comptes à payer 2 162, Billets à payer 1 800, TPS à payer 84, TVQ à payer 96, Hypothèque à payer , Capital Brisebois , Apport Brisebois 1 600,00 Total , ,99

59 Exercice 6.3 Chapitre 6 55 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails F o Débit Crédit 1-juin-99 Banque Véhicule Équipement de bureau Immeuble Terrain , , , , ,00 Emprunt hypothécaire Capital G. Côté , ,00 (Solde d'ouverture) 1-juin Terrain TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Banque Billets à payer (Achat d'un terrain, chèque 100) , , , , ,00 2-juin Immeuble TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Emprunt bancaire (Achat d'un bâtiment préfab. FA 1226) , , , ,00 3-juin Stock de matériaux TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats , , ,00 Apport G. Côté ,00 (Achat de stock financé par M. Côté fact. 1836) 4-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Stock de matériaux ,05 (Vente au comptant FV-1000) 294,00 337, ,00 4-juin Comptes clients ,70 TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Stock de matériaux ,00 866, ,00 (Vente à crédit FV-1001)

60 56 Chapitre 6 Exercice 6.3 JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Débit Crédit 5-juin-99 Assurance payée d'avance TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats ,00 168,00 192,60 Banque ,60 (Assurance / 1 an, chèque 101) F o Page 2 5-juin Banque Encaisse (Dépôt de l'encaisse) , ,05 8-juin Stock de matériaux TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat à crédit FA-2365) , , , ,38 9-juin Équipement de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Banque (Achat d'un ordinateur, chèque 102) ,00 129,92 148, ,86 10-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Stock de matériaux (Vente comptant FV-1002) ,40 672,00 770, ,00 11-juin Encaisse ,00 Comptes clients 1200 (Paiement partiel FV-1101) 6 000,00 12-juin Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats ,50 26,64 30,54 Banque ,68 (Achat comptant, chèque 103) 12-juin Banque Encaisse (Dépôt de l'encaisse) , ,40 12-juin Prélèvement ,00 Banque 1060 (Chèque 104, usage personnel M. Côté) 2 000,00

61 Exercice 6.3 Chapitre 6 57 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Banque No 1060 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 Solde d'ouverture JG ,00 1-juin JG , ,00 5-juin JG , ,40 5-juin JG , ,45 9-juin JG , ,59 12-juin JG-2 437, ,91 12-juin JG , ,31 12-juin JG , ,31 COMPTE : Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 4-juin-99 JG , ,05 5-juin JG ,05 10-juin JG , ,40 11-juin JG , ,40 12-juin JG ,40 COMPTE : Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 4-juin-99 JG , ,70 11-juin JG , ,70

62 58 Chapitre 6 Exercice 6.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à recevoir sur achats No 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 2-juin JG , ,00 3-juin JG , ,00 5-juin JG-2 168, ,00 8-juin JG , ,00 9-juin JG-2 129, ,92 12-juin JG-2 26, ,56 COMPTE : TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 2-juin JG , ,00 3-juin JG , ,00 5-juin JG-2 192, ,60 8-juin JG , ,98 9-juin JG-2 148, ,92 12-juin JG-2 30, ,46 COMPTE : Fournitures de bureau No 1280 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 12-juin-99 JG-2 380,50 380,50

63 Exercice 6.3 Chapitre 6 59 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Assurance payée d'avance No 1290 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-juin-99 JG , ,00 COMPTE : Stock de matériaux No 1300 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 4-juin JG , ,00 4-juin JG , ,00 8-juin JG , ,00 10-juin JG , ,00 COMPTE : Véhicule No 1400 DATE 1-juin-99 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde d'ouverture JG ,00

64 60 Chapitre 6 Exercice 6.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Équipement de bureau No 1600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 Solde d'ouverture JG ,00 9-juin JG , ,00 COMPTE : Immeuble No 1800 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 Solde d'ouverture JG ,00 2-juin JG , ,00 COMPTE : Terrain No 1900 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 Solde d'ouverture JG ,00 1-juin JG , ,00

65 Exercice 6.3 Chapitre 6 61 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Billets à payer No 2100 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 COMPTE : DATE 2-juin-99 Emprunt bancaire DÉTAILS No 2112 F o DÉBIT CRÉDIT JG , ,00 COMPTE : Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 8-juin-99 JG , ,38

66 62 Chapitre 6 Exercice 6.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à payer sur ventes No 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 4-juin-99 JG-1 294,00 294,00 4-juin JG-1 756, ,00 10-juin JG-2 672, ,00 COMPTE : TVQ à payer sur ventes No 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 4-juin-99 JG-1 337,05 337,05 4-juin JG-1 866, ,75 10-juin JG-2 770, ,15 COMPTE : Emprunt hypothécaire No 2800 DATE 1-juin-99 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde d'ouverture JG ,00

67 Exercice 6.3 Chapitre 6 63 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Apport G. Côté No 3540 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-juin-99 JG , ,00 COMPTE : Prélèvement G. Côté No 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 12-juin-99 JG , ,00 COMPTE : Capital G. Côté No 3560 DATE 1-juin-99 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde d'ouverture JG ,00

68 64 Chapitre 6 Exercice 6.3 Balance de vérification Georges Côté au 15 juin 1998 F o Détails Débit Crédit 1060 Banque , Comptes clients 6 422, TPS à recevoir sur achats , TVQ à recevoir sur achats , Fournitures de bureau 380, Assurance payée d'avance 2 400, Stock de matériaux , Véhicule , Équipement de bureau , Immeuble , Terrain , Billets à payer , Emprunt bancaire , Comptes fournisseurs , TPS à payer sur ventes 1 722, TVQ à payer sur ventes 1 974, Emprunt hypothécaire , Apport G. Côté , Prélèvement G. Côté 2 000, Capital G. Côté , , ,53

69 Exercice 8.1 Chapitre 8 65 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails F o Débit Crédit 1-juin-99 Équipement de bureau Banque Auto Terrain Immeuble , , , , ,00 Emprunt hypothécaire Capital Boucher , ,00 (Investissement initial) 2-juin Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat à crédit, Bureau en Gros, FA-4562, N/30) ,00 25,20 28,89 414,09 3-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Services rendus (Commission sur vente de maison FV-2000) ,80 504,00 577, ,00 4-juin Équipement de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat à crédit, Bureau en Gros, FA-4802, N/30) ,00 100,45 115, ,61 5-juin Encaisse ,00 Auto ,00 (Vente de l'ancienne auto sans taxes) 5-juin Auto TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat d'auto, 2/10, N/30, FA-12336) , , , ,80 5-juin Frais de salaires ,00 Banque ,00 (Salaire de la secrétaire, chèque 1001)

70 66 Chapitre 8 Exercice 8.1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date 5-juin-99 Banque Encaisse Détails F o Débit ,80 Crédit ,80 (Dépôt 10) 8-juin Comptes fournisseurs Banque (Paiement de la FA-4562, chèque 1002) ,09 414,09 9-juin Comptes clients TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Services rendus (Évaluation FV-2001, N/30) ,06 15,40 17,66 220,00 10-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Services rendus (Commission sur vente d'un immeuble, FV-2002) ,90 252,00 288, ,00 11-juin Frais de publicité TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Page publicitaire, 2/10, N/30, FA-823) ,00 12,60 14,45 207,05 12-juin Prélèvement Boucher Banque (Retrait personnel, chèque 1003) , ,00 12-juin Encaisse ,00 Comptes clients 1200 (Paiement partiel FV-2001) 110,00 12-juin Frais de salaires Banque (Salaire de la secrétaire, chèque 1004) ,00 400,00

71 Exercice 8.1 Chapitre 8 67 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Banque No 1060 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 5-juin JG-1 400, ,00 5-juin JG , ,80 8-juin JG-2 414, ,71 12-juin JG , ,71 12-juin JG-2 400, ,71 COMPTE : Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-juin-99 JG , ,80 5-juin JG , ,80 5-juin JG ,80 200,00 10-juin JG , ,90 12-juin JG-2 110, ,90 COMPTE : Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 9-juin-99 JG-2 253,06 253,06 12-juin JG-2 110,00 143,06

72 68 Chapitre 8 Exercice 8.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à recevoir sur achats No 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 2-juin-99 JG-1 25,20 25,20 4-juin JG-1 100,45 125,65 5-juin JG , ,65 11-juin JG-2 12, ,25 COMPTE : TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 2-juin-99 JG-1 28,89 28,89 4-juin JG-1 115,16 144,05 5-juin JG , ,85 11-juin JG-2 14, ,30 COMPTE : Fournitures de bureau No 1280 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 2-juin-99 JG-1 360,00 360,00

73 Exercice 8.1 Chapitre 8 69 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Auto No 1400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 5-juin JG ,00 5-juin JG , ,00 COMPTE : Équipement de bureau No 1600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 4-juin JG , ,00 COMPTE : Immeuble No 1800 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00

74 70 Chapitre 8 Exercice 8.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Terrain No 1900 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 COMPTE : Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 2-juin-99 JG-1 414,09 414,09 4-juin JG , ,70 5-juin JG , ,50 8-juin JG-2 414, ,41 11-juin JG-2 207, ,46 COMPTE : TPS à payer sur ventes No 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-juin-99 JG-1 504,00 504,00 9-juin JG-2 15,40 519,40 10-juin JG-2 252,00 771,40

75 Exercice 8.1 Chapitre 8 71 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à payer sur ventes No 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-juin-99 JG-1 577,80 577,80 9-juin JG-2 17,66 595,46 10-juin JG-2 288,90 884,36 COMPTE : DATE 1-juin-99 Emprunt hypothécaire DÉTAILS No 2800 F o DÉBIT CRÉDIT JG , ,00 COMPTE : Prélèvement Boucher No 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 12-juin-99 JG , ,00

76 72 Chapitre 8 Exercice 8.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Capital Boucher No 3560 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 COMPTE : Services rendus No 4200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-juin-99 JG , ,00 9-juin JG-2 220, ,00 10-juin JG , ,00 COMPTE : Frais de publicité No 5550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 11-juin-99 JG-2 180,00 180,00

77 Exercice 8.1 Chapitre 8 73 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Frais de salaires No 5700 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-juin-99 JG-1 400,00 400,00 12-juin JG-2 400,00 800,00 COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

78 74 Chapitre 8 Exercice 8.1 Jacques Boucher enr. Balance de vérification au 15 juin 1998 F o Détails Débit Crédit 1060 Banque , Encaisse 4 450, Comptes clients 143, TPS à recevoir sur achats 1 482, TVQ à recevoir sur achats 1 699, Fournitures de bureau 360, Auto , Équipement de bureau 5 035, Immeuble , Terrain , Comptes fournisseurs , TPS à payer sur ventes 771, TVQ à payer sur ventes 884, Emprunt hypothécaire , Prélèvement Boucher 1 200, Capital Boucher , Services rendus , Frais de publicité 180, Frais de salaires 800, , ,22

79 Exercice 8.2 Chapitre 8 75 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails F o Débit Crédit Encaisse Comptes clients TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Fournitures d'atelier Véhicule Équipement de plomberie Prélèvement M. Dupont Frais d'assurance Frais d'électricité Frais de téléphone Emprunt bancaire Comptes fournisseurs TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Capital M. Dupont Revenus , ,00 42,00 48,15 950, , ,00 800, ,00 750,00 365,00 1-avr-98 (Solde d'ouverture) 4 000,00 600,00 315,00 361, , ,00 7-avr Terrain TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse Billets à payer (Achat d'un terrain) , , , , ,00 8-avr 9-avr Équipement de plomberie TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats , , ,69 Encaisse Billets à payer , ,19 (Achat d'équipement) Véhicule TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats ,00 315,00 361,13 Comptes fournisseurs ,13 (Achat d'une camionnette usagée, FA-2689)

80 76 Chapitre 8 Exercice 8.2 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date Détails F o Débit Crédit 10-avr-98 Encaisse ,31 TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus ,50 260, ,00 (Revenus de réparation, FV-335) 13-avr Frais d'assurance Encaisse (Assurance payée, chèque 1001) , ,25 14-avr Comptes clients TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus (Revenus de répartition FV-336) ,06 157,50 180, ,00 15-avr Frais de salaires Encaisse (Salaire de la secrétaire / 2 sem. Chèque 1002) ,00 450,00 16-avr Fournitures d'atelier TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Achat comptant, FA-597, chèque 1003) ,00 18,20 20,87 299,07 17-avr Encaisse ,06 Comptes clients ,06 (Paiement FV-336) 20-avr Comptes clients TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus (Revenus de répartition, FV-337) ,81 87,50 100, ,00