TÂCHES COMPTABLES COURANTES

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1 ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE DEP-SECRÉTARIAT 5212 MODULE TÂCHES COMPTABLES COURANTES CORRIGÉ Acomba 7 DURÉE : 120 HEURES Giovanni De Lutio Groupe GD

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3 TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE SYNTHÈSE PRÉÉVALUATION...491

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5 Exercice 2.1 Chapitre 2 1 Date 3 février 1999 N o 426 Reçu de Georges Hamel Quarante 40,00 $ 00/ 100 DOLLARS Pour Classeur usagé Mode de paiement Comptant x Chèque Mandat Montant dû Montant payé Compte Solde dû Par : Votre signature Informatique Plus inc. N o , rue Odyssée Montréal (Québec) 18 février 1999 Tél. : (514) Payez à l'ordre de La somme de Autos usagées Bonneau inc. Cinq cents 500,00 $ 00/ 100 DOLLARS Nom de la Banque Adresse Ville (Province) RÉF. : 1 er versement voiture usagée Signature du patron Informatique Plus inc. N o , rue Odyssée Montréal (Québec) 5 mars 1999 Tél. : (514) Payez à l'ordre de La somme de Bell Canada Cent quatre-vingt-neuf 189,28 $ 28/ 100 DOLLARS Nom de la Banque Adresse Ville (Province) RÉF. : Frais de février Signature du patron

6 2 Chapitre 2 Exercice 2.1 Facture Informatique Plus inc. N o : , rue Odyssée Date de la facture : 8-mars-99 Montréal (Québec) H7D 4E3 Conditions de paiement : Comptant Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du bon de commande : Date de la commande : Mode de transport : Numéro du client : Port payé ou port dû : Date de la livraison : Facturé à : Lise Brisson Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Ordinateur Pentium II 333 MMX 1 Écran SVGA 15" 1 Imprimante Epson ,00 Sous-total 1 750,00 Numéro TPS : TPS 7 % 122,50 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 140,44 TOTAL 2 012,94 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

7 Exercice 2.1 Chapitre 2 3 Banque Royale N o de dépôt Date Br. Tr. / No de dom mars-99 REMPLIR EN APPUYANT FORTEMENT N o de compte N o de dépôt Date Intitulé de compte mars-99 N o de compte Déposant Votre signature Intitulé de compte ESPÈCES LISTE DES CHÈQUES Nombre 3 $ x 2 6,00 Description Normand Tremblay Rita Laverdure Luc Massé Montant 1 436,26 545,75 948, x 5 x 10 x 20 x 50 x ,00 70,00 300,00 50,00 MONNAIE 3,97 Cartouches de 1 $ Total des chèques 2 930,79 2 x 25 $ Autres & US Espèces Chèques Écart change Total espèces Master card Visa Total chèques Total partiel Dépôt total 50,00 489, , , ,76

8 4 Chapitre 2 Exercice 2.2 Bon de commande Railtech inc. N o : BC , avenue Laurier Date de la commande : 15-mai-99 Montréal (Québec) H2E 1M8 N o de la réquisition : R-348 Tél. : (514) Date de la réquisition : 13-mai-99 Télécopieur : (514) Conditions de paiement : PLS Mode de transport : Port payé ou port dû : Date de la livraison prévue : 25-mai-99 Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Expédié à : Même Code Description Quantité Prix/unité Total Agrafeuse 1 24,99 24,99 Boîte d'agrafes 2 6,59 13,18 Stylo à bille bleue 20 0,29 5,80 Boîte de trombones 3 4,28 12,84 Sous-total 56,81 Note : TPS 7 % 3,98 Veuillez nous informer des changements TVQ 7,5 % 4,56 de prix avant la livraison. Merci. TOTAL 65,35 Numéro de TPS : Numéro de TVQ : Votre signature Votre supérieur Date de l'autorisation : 15 mai 1999 Signature du requérant : Autorisation accordée par :

9 Exercice 2.2 Chapitre 2 5 Bon de réception Railtech inc. N o : BR , avenue Laurier Date de livraison : 23-mai-99 Montréal (Québec) H2E 1M8 N o de la facture : Tél. : (514) Date de la facture : 21-mai-99 Télécopieur : (514) Mode de transport : Port payé ou port dû : Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Code Description Quantité Prix/unité Total Agrafeuse 1 Boîte d'agrafes 2 Stylo à bille bleue 20 Boîte de trombones 2 Sous-total TPS 7 % TVQ 7,5 % TOTAL Marchandise reçu en bonne condition. Reçu par :

10 6 Chapitre 2 Exercice 2.3 Soumission Imprimerie Lefebvre inc. N o : , boul. des Peupliers Date de la soumission : 10-juin-99 Montréal (Québec) H7T 3M5 Nom du vendeur : Votre nom Tél. : (514) Conditions de paiement : 2/10, N/30 Télécopieur : (514) Mode de transport : Numéro du client : 1705 Port payé ou port dû : Délai de livraison : 2 semaines Présentée à : Nettoyage J. P. inc. Livrée à : Même Code Description Quantité Prix/unité Total Carte d'affaire 2 couleurs ,00 Facture 5½ x 8½ 2 couleurs ,00 Montage 2 25,00 50,00 Sous-total 380,00 Note : Contactez votre représentant pour TPS 7 % 26,60 confirmer les prix avant de TVQ 7,5 % 30,50 commander. Merci. TOTAL 437,10 Les prix et la disponibilité de la marchandise peuvent changer sans préavis. Signature du représentant : Votre signature

11 Exercice 2.3 Chapitre 2 7 Facture Imprimerie Lefebvre inc. N o : , boul. des Peupliers Date de la facture : 19-juin-99 Montréal (Québec) H7T 3M5 Conditions de paiement : 2/10, N/30 Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du bon de commande : Date de la commande : 12-juin-99 Mode de transport : Numéro du client : 1705 Port payé ou port dû : Date de la livraison : 19-juin-99 Facturé à : Nettoyage J. P. inc. Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Carte d'affaire 2 couleurs ,00 Facture 5½ x 8½ 2 couleurs ,00 Montage 3 25,00 75,00 Sous-total 405,00 Numéro TPS : TPS 7 % 28,35 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 32,50 TOTAL 465,85 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

12 8 Chapitre 2 Exercice 2.3 Note de crédit Imprimerie Lefebvre inc. N o : NC , boul. des Peupliers Date de la note de crédit : 20-juin-99 Montréal (Québec) H7T 3M5 N o de la facture : 5704 Tél. : (514) Date de la facture : 19-juin-99 Télécopieur : (514) Conditions de paiement : 2/10, N/30 Mode de transport : Numéro du client : 1705 Port payé ou port dû : Date de la livraison : 19-juin-99 Facturé à : Nettoyage J. P. inc. Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Montage 1 25,00 25,00 Sous-total 25,00 Numéro TPS : TPS 7 % 1,75 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 2,01 TOTAL 28,76 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

13 Exercice 2.4 Chapitre 2 9 Demande d'achat Cabipro inc. N o : R , avenue des Cerisiers Date de la demande : 03-sept-99 Montréal (Québec) H8R 4M5 N o de service : 32 Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du poste budgétaire : Date requise : 22-sept-99 Date de livraison : Mode de transport : Port payé ou port dû : Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Code Description Quantité Prix/unité Total Calculatrice Sharp CS ,99 79,99 Rouleau de 2" 20 1,29 25,80 Cartouche d'encre P145T5 2 85,00 170,00 Estampe 3" 1 16,99 16,99 Sous-total 292,78 TPS 7 % 20,49 TVQ 7,5 % 23,50 TOTAL 336,77 Votre signature Votre supérieur Date de l'autorisation : 3 septembre 1999 Signature du requérant : Autorisation accordée par :

14 10 Chapitre 2 Exercice 2.4 Facture Cabipro inc. N o : , avenue des Cerisiers Date de la facture : 05-sept-99 Montréal (Québec) H8R 4M5 Conditions de paiement : 2/10, N/30 Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du bon de commande : Date de la commande : Mode de transport : Notre livreur Numéro du client : Port payé ou port dû : Date de la livraison : 12-sept-99 Facturé à : Robert Ouellet Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Armoires de cuisine ,00 Transport ensemble 30,00 Sous-total 3 480,00 Numéro TPS : TPS 7 % 243,60 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 279,27 TOTAL 4 002,87 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

15 Exercices Chapitre 3 11 Exercice 3.1 a) b) c) d) e) f) g) 978,30 815,88 931,57 961,64 879,27 950,83 856,32 h) i) j) k) l) m) n) 766,42 758,84 662,92 797,75 821,33 671,70 740,20 Exercice 3.2 a) b) c) d) 4 032,70 33,02 495,28 24,99 Exercice 3.3 Exercice 3.4 a) 3 768,12 a) ,73 m) 27,82 b) 4 151,57 b) 5 289,94 n) 250,53 c) 5 814,85 c) 6 072,43 o) 424,52 d) 2 483,67 d) ,02 p) 269,91 e) 2 201,16 e) 3 656,47 q) 160,59 f) -862,77 f) 2 447,49 r) 264,12 g) 2 038,42 g) ,78 s) 3,86 h) 440,06 h) ,67 t) 0,62 i) 8 808,18 i) ,05 u) 182,79 j) -300,76 j) ,82 v) 177,42 k) 4 038,50 k) ,47 w) 188,65 l) 559,47 l) ,39 x) 478,61 Exercice 3.5 Exercice 3.6 a) 27,08 m) 31,88 a) ,60 b) 46,45 n) 104,06 b) 9 493,01 c) 211,83 o) 154,32 c) ,53 d) 172,94 p) 211,49 d) ,34 e) 254,30 q) 6,74 e) ,79 f) 57,67 r) 65,76 f) ,22 g) 107,36 s) 49,27 g) ,34 h) 13,57 t) 108,78 h) ,41 i) 61,75 u) 9,42 i) ,24 j) 213,94 v) 52,56 k) 41,29 w) 66,50 l) 56,83 x) 21,14

16 12 Chapitre 3 Exercices Exercice 3.7 Exercice 3.8 a) 591,56 a) 66,64 b) 6 345,52 b) 267,18 c) 533,73 c) 216,01 d) 289,01 d) ,33 e) 689,61 e) 96,09 f) 2 071,03 f) -261,44 g) 525,89 g) 272,48 h) 7 016,80 h) 6 980,75 i) 485,93 j) 2 669,58 k) 594,88 l) 100,02 Exercice 3.9 TPS Montant TVQ 7 % partiel 7,50 % Montant à payer a) 171, ,30 $ 196, ,97 $ b) 265, ,86 $ 304, ,65 $ c) 875, ,00 $ 1 003, ,13 $ d) 31,57 482,56 $ 36,19 518,75 $ e) 90, ,08 $ 104, ,34 $ f) 60,36 922,65 $ 69,20 991,85 $ g) 0,82 12,57 $ 0,94 13,51 $ h) 348, ,29 $ 400, ,36 $ i) 287, ,10 $ 330, ,26 $ j) 114, ,66 $ 131, ,73 $ k) 1,19 18,18 $ 1,36 19,54 $ l) 59,54 910,04 $ 68,25 978,29 $

17 Exercices Chapitre 3 13 Exercice 3.10 Montant payé TPS TVQ 7 % 7,50 % Montant de l'achat a) 517,61 $ 31,50 36,11 450,00 $ b) 862,69 $ 52,50 60,19 750,00 $ c) 2 080,90 $ 126,64 145, ,08 $ d) ,40 $ 5 832, , ,84 $ e) 25,68 $ 1,56 1,79 22,33 $ f) ,56 $ 955, , ,95 $ g) 569,36 $ 34,65 39,72 494,99 $ h) 2 548,47 $ 155,09 177, ,58 $ i) 592,87 $ 36,08 41,36 515,43 $ j) 842,21 $ 51,25 58,76 732,20 $ k) 5 412,98 $ 329,41 377, ,92 $ l) 2 685,53 $ 163,43 187, ,74 $ Exercice 3.11 TPS TVQ 7 % 7,5 % Montant de l'escompte Montant à payer a) 5,77 6,62 2,47 92,41 $ b) 270,14 309,70 38, ,46 $ c) 24,32 27,89 3,47 396,23 $ d) 67,86 77,80 29, ,03 $ e) 181,81 208,43 25, ,55 $ f) 17,52 20,09 7,51 280,43 $ g) 651,43 746,81 Aucun ,34 $ h) 51,46 58,99 22,05 823,51 $ i) 5,51 6,32 Aucun 90,59 $ j) 68,92 79,01 9, ,63 $ k) 376,95 432,14 161, ,47 $ l) 532,25 610,19 Aucun 8 746,00 $

18 14 Chapitre 3 Exercices Exercice a. 53,33 $ 2. a. 6,67 % 3. a. 228 jours b ,00 $ b. 6,00 % b. 203 jours c ,00 $ c. 11,54 % c. 194 jours d. 113,62 $ d. 9,34 % d. 438 jours e. 147,95 $ e. 9,75 % e. 76 jours 4. a ,78 $ 5 a ,33 $ b ,00 $ b ,00 $ c ,33 $ c ,00 $ d. 945,45 $ d ,62 $ e ,25 $ e ,95 $ Exercice 3.13 Durée Principal Taux Capitalisation FIC Total Intérêts a. 12 ans $ 8 % Mensuelle 2, ,11 $ ,11 $ b. 8 ans $ 12 % Annuelle 2, ,05 $ 6 199,05 $ c. 10 ans $ 18 % Trimestrielle 5, ,65 $ ,65 $ d. 4 ans $ 10 % Semestrielle 1, ,73 $ 2 864,73 $ e. 14 ans $ 11 % Hebdomadaire 4, ,05 $ ,05 $ f. 5 ans $ 7 % Annuelle 1, ,03 $ 8 051,03 $ g. 7 ans $ 9 % Mensuelle 1, ,82 $ 7 858,82 $

19 Exercices Chapitre 4 15 Exercice 4.1 Monsieur Albert Bilan au 31 décembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse 4 500,00 $ Passif à court terme Comptes à payer 4 000,00 $ Immobilisation Ameublement Motoneige Automobile Total immobilisation 6 500, , , ,00 Avoir du propriétaire Capital Albert ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $ Exercice 4.2 Actif Monsieur Lambert Bilan au 31 décembre 1998 Passif Actif à court terme Encaisse 6 400,00 $ Comptes à recevoir 2 500,00 Stock 4 000,00 Total actif à court terme ,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt à la banque 2 200,00 $ 3 600,00 Immobilisation Ameublement 3 500,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Lambert 5 800, ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

20 16 Chapitre 4 Exercice 4.3 Gaston enr. Bilan au 30 juin 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Billets à recevoir Papeterie en main Stock de marchandises Total actif à court terme Immobilisation Terrain Aménagement-terrain Équipement de bureau Immeuble Total immobilisation 8 500,00 $ , ,00 750, , , , , , , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Effets à payer Intérêts à payer Salaires à payer Total passif à court terme Passif à long terme Emprunt bancaire Hypothèque à payer Total passif à long terme Total du passif Avoir du propriétaire Capital Gaston ,00 $ 3 800, , , , , , , , ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

21 Exercice 4.4 Chapitre 4 17 Dubois enr. Bilan au 31 décembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Comptes à recevoir Moins : Prov. créances douteuses Intérêts courus à recevoir Stock de marchandises Total actif à court terme 7 000,00 $ -750, , , ,00 Passif à court terme Découvert bancaire Comptes à payer Billets à payer Taxes à payer Total passif à court terme 2 500,00 $ 4 000, , , ,00 Immobilisation Terrain Ameublement Moins : Amort. Acc. Ameublement Bâtisse Moins : Amort. Acc. Bâtisse Total immobilisation 6 500, , , ,00 Passif à long terme Hypothèque à payer Total du passif ,00 Avoir du propriétaire ,00 Capital Dubois 6 000, , ,00 Autre actif Achalandage ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

22 18 Chapitre 4 Exercice 4.5 Victor enr. Bilan au 30 juin 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Valeurs négociables Comptes à recevoir Stock de marchandises Loyer payé d'avance Total actif à court terme Immobilisation Équipement Moins : Amort. Acc. Équipement Total immobilisation Autre actif Brevet 4 500,00 $ 3 500, , , , , , , , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Billets à payer Impôts à payer Total passif à court terme Passif à long terme Obligations à payer Total du passif Avoir du propriétaire Capital Victor Bénéfices Total avoir du propriétaire ,00 $ , , , , , , , ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

23 Exercice 4.6 Chapitre 4 19 Les entreprises Boucher Bilan au 30 janvier 1998 Actif Avoir du propriétaire Encaisse ,00 $ Capital Boucher ,00 $ Les entreprises Boucher Bilan au 15 février 1998 Actif Passif Actif à court terme Passif à long terme Encaisse ,00 $ Emprunt hypothécaire ,00 $ Immobilisation Terrain 5 000,00 Bâtisse ,00 Total immobilisation ,00 Avoir du propriétaire Capital Boucher ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

24 20 Chapitre 4 Exercice 4.6 Les entreprises Boucher Bilan au 30 mars 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse 4 000,00 $ Passif à long terme Emprunt hypothécaire ,00 $ Immobilisation Terrain Bâtisse Ameublement Total immobilisation 5 000, , , ,00 Avoir du propriétaire Capital Boucher ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

25 Exercice 4.7 Chapitre 4 21 Dupont Bilan au 17 juillet 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Fournitures Total actif à court terme ,00 $ , , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Avoir du propriétaire Capital Dupont ,00 $ ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $ Dupont Bilan au 15 août 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse ,00 $ Comptes à recevoir ,00 Fournitures 3 000,00 Total actif à court terme ,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt bancaire ,00 $ ,00 Immobilisation Terrain ,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Dupont , ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

26 22 Chapitre 4 Exercice 4.7 Dupont Bilan au 1er septembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Fournitures Total actif à court terme 5 000,00 $ , , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt bancaire ,00 $ ,00 Immobilisation Terrain Autre actif Franchise , ,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Dupont , ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $ Dupont Bilan au 15 septembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Fournitures Total actif à court terme 5 000,00 $ , , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt bancaire ,00 $ ,00 Immobilisation Outillage Terrain Total immobilisation 2 000, , ,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Dupont , ,00 Autre actif Franchise 7 000,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

27 Exercice 4.8 Chapitre 4 23 Actif = Passif + Avoir Encaisse + Pièces + Outillage + Camion + Ameublement = C/P + Billets/payer + Emprunt + Capital = Total de l actif = Total du passif et de l avoir Roy Bilan au 31 décembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Pièces Total actif à court terme 6 000,00 $ 1 000, ,00 Passif à court terme Comptes à payer Billets à payer Total passif à court terme 500,00 $ 2 400, ,00 Immobilisation Outillage Camion Ameublement Total immobilisation 1 200, , , ,00 Passif à long terme Emprunt bancaire Total du passif Avoir du propriétaire Capital Roy 5 000, , ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

28 24 Chapitre 4 Exercice 4.9 Actif = Passif + Avoir Encaisse + Stock + Loyer p/a + Outillage + Ameublement = Comptes à payer + Capital = Total de l actif = Total du passif et de l avoir Les coutures Annie enr. Bilan au 9 septembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Stock Loyer payé d'avance Total actif à court terme 2 400,00 $ 1 600,00 600, ,00 Passif à court terme Comptes à payer Avoir du propriétaire Capital Robert 1 100,00 $ 7 200,00 Immobilisation Outillage Ameublement Total immobilisation 2 500, , ,00 Total de l'actif 8 300,00 $ Total du passif et de l'avoir 8 300,00 $

29 Exercice 5.1 Chapitre 5 25 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés + ou - ou Montant en $ 1 Encaisse ,00 Capital Roy ,00 2 Outillage ,00 TPS à recevoir + 84,00 TVQ à recevoir + 96,30 Capital Roy ,30 3 Pièces ,00 TPS à recevoir + 70,00 TVQ à recevoir + 80,25 Comptes à payer ,25 4 Camion ,00 TPS à recevoir + 175,00 TVQ à recevoir + 200,63 Encaisse ,63 5 Ameublement ,00 TPS à recevoir + 168,00 TVQ à recevoir + 192,60 Billets à payer ,60 6 Comptes à payer - 575,13 Encaisse - 575,13 7 Encaisse ,00 Emprunt bancaire ,00

30 26 Chapitre 5 Exercice 5.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Camion 1580 Débit Crédit Débit Crédit , , , ,00 575,13 6 Solde 2 500,00 Solde 5 549,24 TPS à recevoir 1232 Ameublement 1725 Débit Crédit Débit Crédit 2 84, , ,00 Solde 2 400, , ,00 Solde 497,00 TVQ à recevoir 1234 Comptes à payer 2270 Débit Crédit Débit Crédit 2 96, , , ,25 575,12 Solde 4 200, ,60 Solde 569,78 Pièces 1280 Billets à payer 2280 Débit Crédit Débit Crédit , ,60 5 Solde 1 000, ,60 Solde Outillage 1715 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit ,00 Solde 1 200,00

31 Exercice 5.1 Chapitre 5 27 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit Emprunt bancaire 2920 Débit Crédit Débit Crédit 5 000, ,00 Capital Roy 3390 Débit Crédit Débit Crédit 4 000, , ,30 Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

32 28 Chapitre 5 Exercice 5.2 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés + ou - ou Montant en $ 1-sept-98 Encaisse ,00 Capital Robert ,00 1-sept Loyer payé d'avance + 600,00 TPS à recevoir + 42,00 TVQ à recevoir + 48,15 Encaisse - 690,15 1-sept Stock ,00 TPS à recevoir + 84,00 TVQ à recevoir + 96,30 Comptes à payer ,30 2-sept Outillage ,00 TPS à recevoir + 175,00 TVQ à recevoir + 200,63 Encaisse ,63 3-sept Comptes à payer - 460,10 Stock - 400,00 TPS à recevoir - 28,00 TVQ à recevoir - 32,10 4-sept Stock + 800,00 TPS à recevoir + 56,00 TVQ à recevoir + 64,20 Encaisse - 400,00 Comptes à payer + 520,20 5-sept Ameublement ,00 Capital Robert ,00 6-sept Comptes à payer - 100,00 Encaisse - 100,00

33 Exercice 5.2 Chapitre 5 29 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Outillage 1715 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 6 000,00 690,15 1-sept 1-sept 2 500, ,63 2-sept Solde 2 500,00 400,00 4-sept 100,00 6-sept Solde 1 934,22 TPS à recevoir 1232 Ameublement 1725 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 42,00 28,00 3-sept 5-sept 1 200,00 1-sept 84,00 Solde 1 200,00 2-sept 175,00 4-sept 56,00 Solde 329,00 TVQ à recevoir 1234 Comptes à payer 2270 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 48,15 32,10 3-sept 3-sept 460, ,30 1-sept 1-sept 96,30 6-sept 100,00 520,20 4-sept 2-sept 200, ,40 Solde 4-sept 64,20 Solde 377,18 Stock 1280 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 1 200,00 400,00 3-sept 4-sept 800,00 Solde 1 600,00 Loyer payé d'avance 1510 TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 600,00 Solde 600,00

34 30 Chapitre 5 Exercice 5.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Capital Robert 3390 Débit Crédit Débit Crédit 6 000,00 1-sept 1 200,00 5-sept 7 200,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

35 Exercice 5.3 Chapitre 5 31 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés + ou - ou Montant en $ 24-sept-98 Encaisse ,00 Emprunt bancaire ,00 Capital Laporte ,00 25-sept Terrain ,00 TPS à recevoir + 420,00 TVQ à recevoir + 481,50 Encaisse ,50 26-sept Kiosque ,00 TPS à recevoir + 560,00 TVQ à recevoir + 642,00 Emprunt hypothécaire ,00 27-sept Comptes à recevoir ,50 Terrain ,00 TPS à payer + 140,00 TVQ à payer + 160,50 28-sept Camion ,00 TPS à recevoir + 175,00 TVQ à recevoir + 200,63 Encaisse ,00 Billets à payer ,63 29-sept Équipement + 400,00 TPS à recevoir + 28,00 TVQ à recevoir + 32,10 Encaisse - 460,10 30-sept Encaisse ,00 Comptes à recevoir ,00

36 32 Chapitre 5 Exercice 5.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Kiosque 1565 Débit Crédit Débit Crédit 24-sept , ,50 25-sept 26-sept 8 000,00 30-sept 1 000, ,00 28-sept Solde 8 000,00 460,10 29-sept Solde 4 138,40 Comptes à recevoir 1230 Camion 1580 Débit Crédit Débit Crédit 27-sept 2 300, ,00 30-sept 28-sept 2 500,00 Solde 1 300,50 Solde 2 500,00 TPS à recevoir 1232 Équipement 1710 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 420,00 29-sept 400,00 26-sept 560,00 Solde 400,00 28-sept 175,00 29-sept 28,00 Solde 1 183,00 TVQ à recevoir 1234 Billets à payer 2280 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 481, ,63 28-sept 26-sept 642, ,63 Solde 28-sept 200,63 29-sept 32,10 Solde 1 356,23 Terrain 1720 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 6 000, ,00 27-sept 140,00 27-sept Solde 4 000,00 140,00 Solde

37 Exercice 5.3 Chapitre 5 33 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit 160,50 27-sept 160,50 Solde Emprunt bancaire 2920 Débit Crédit Débit Crédit 4 000,00 24-sept 4 000,00 Solde Emprunt hypothécaire 2910 Débit Crédit Débit Crédit 9 202,00 26-sept 9 202,00 Solde Capital Laporte 3390 Débit Crédit Débit Crédit 8 000,00 24-sept 8 000,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit

38 34 Chapitre 5 Exercice 5.3 Les produits Laporte enr. Bilan au 30 septembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir TPS à recevoir TVQ à recevoir Total actif à court terme Immobilisation Terrain Kiosque Camion Équipement 4 138,40 $ 1 300, , , , , , ,00 400,00 Total immobilisation ,00 Passif à court terme Billets à payer TPS à payer TVQ à payer Total passif à court terme Passif à long terme Emprunt bancaire Emprunt hypothécaire Total passif à long terme Total du passif Avoir du propriétaire Capital Laporte 1 375,63 $ 140,00 160, , , , , , ,00 Total de l'actif ,13 $ Total du passif et de l'avoir ,13 $

39 Exercice 5.4 Chapitre 5 35 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Banque 1060 TVQ à recevoir sur achats Débit Crédit Débit Crédit Solde , ,00 1-juin 1-juin 1 926,00 5-juin 4 831, ,60 5-juin 2-juin 2 889,00 12-juin , ,86 9-juin 3-juin 5 778,00 437,68 12-juin 8-juin 2 688, ,00 12-juin 9-juin 148,94 Solde ,31 12-juin 30,54 Solde , Encaisse 1080 Fournitures de bureau Débit Crédit Débit Crédit 4-juin 4 831, ,05 5-juin 12-juin 380,50 10-juin , ,40 12-juin Solde 380,50 11-juin 6 000,00 Solde 0, Comptes clients 1200 Assurance payée d'avance Débit Crédit Débit Crédit 4-juin , ,00 11-juin 5-juin 2 760,60 Solde 6 422,70 Solde 2 760, TPS à recevoir sur achats 1210 Stock de matériaux 1300 Débit Crédit Débit Crédit 1-juin 1 680,00 3-juin , ,00 4-juin 2-juin 2 520,00 8-juin , ,00 4-juin 3-juin 5 040, ,00 10-juin 8-juin 2 345,00 Solde ,00 9-juin 129,92 12-juin 26,64 Solde ,56

40 36 Chapitre 5 Exercice 5.4 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Véhicule 1400 Emprunt bancaire 2112 Débit Crédit Débit Crédit Solde , ,00 2-juin Solde , ,00 Solde Équipement de bureau 1600 Comptes fournisseurs 2200 Débit Crédit Débit Crédit Solde , ,38 8-juin 9-juin 1 856, ,38 Solde Solde ,00 Immeuble 1800 TPS à payer sur ventes 2210 Débit Crédit Débit Crédit Solde ,00 294,00 4-juin 2-juin ,00 756,00 4-juin Solde ,00 672,00 10-juin 1 722,00 Solde Terrain 1900 TVQ à payer sur ventes 2220 Débit Crédit Débit Crédit Solde ,00 337,05 4-juin 1-juin ,00 866,70 4-juin Solde ,00 770,40 10-juin 1 974,15 Solde Billets à payer 2100 Emprunt hypothécaire 2800 Débit Crédit Débit Crédit ,00 1-juin ,00 Solde ,00 Solde ,00 Solde

41 Exercice 5.4 Chapitre 5 37 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Apport G. Côté 3540 Débit Crédit Débit Crédit ,00 3-juin ,00 Solde Prélèvement G. Côté 3550 Débit Crédit Débit Crédit 12-juin 2 000,00 Solde 2 000,00 Capital G. Côté 3560 Débit Crédit Débit Crédit ,00 Solde ,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

42 38 Chapitre 5 Exercice 5.4 Georges Côté Bilan au 15 juin 1998 Actif Passif Actif à court terme Banque Comptes clients TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Fournitures de bureau Assurance payée d'avance , , , ,86 380, ,60 Passif à court terme Billets à payer Emprunt bancaire Comptes fournisseurs TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Total passif à court terme , , , , , ,53 Stock de matériaux Total actif à court terme , ,53 Passif à long terme Immobilisation Véhicule ,00 Emprunt hypothécaire Total du passif , ,53 Équipements de bureau Immeuble Terrain Total immobilisation , , , ,00 Avoir du propriétaire Apport G. Côté Prélèvement G. Côté Capital G. Côté Total avoir du propriétaire ,00 (2 000,00) , ,00 Total de l'actif ,53 Total de l'avoir et du passif ,53

43 Exercice 6.1 Chapitre 6 39 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date 24-sept-98 Encaisse Détails F o Débit ,00 Crédit Emprunt bancaire Capital Laporte (Apport et emprunt pour lancement d'entreprise) 4 000, ,00 25-sept Terrain TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse (Achat d'un terrain au comptant) ,00 420,00 481, ,50 26-sept Kiosque TPS à recevoir TVQ à recevoir Emprunt hypothécaire (Kiosque à crédit) ,00 560,00 642, ,00 27-sept Comptes à recevoir Terrain TPS à payer TVQ à payer (Vente d'un terrain à M. St-Pierre) , ,00 140,00 160,50 28-sept Camion TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse Billets à payer (Achat d'un camion réfrigéré) ,00 175,00 200, , ,63

44 40 Chapitre 6 Exercice 6.1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date Détails F o Débit Crédit 29-sept-98 Équipement TPS à recevoir TVQ à recevoir ,00 28,00 32,10 Encaisse ,10 (Achat d'une caisse enregistreuse) 30-sept Encaisse Comptes à recevoir (Reçu d'un acompte de M. St-Pierre) , ,00

45 Exercice 6.1 Chapitre 6 41 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 24-sept-98 JG , ,00 25-sept JG , ,50 28-sept JG , ,50 29-sept JG-2 460, ,40 30-sept JG , ,40 COMPTE : Comptes à recevoir No 1230 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 27-sept-98 JG , ,50 30-sept JG , ,50 COMPTE : TPS à recevoir No 1232 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 25-sept-98 JG-1 420,00 420,00 26-sept JG-1 560,00 980,00 28-sept JG-1 175, ,00 29-sept JG-2 28, ,00

46 42 Chapitre 6 Exercice 6.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à recevoir No 1234 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 25-sept-98 JG-1 481,50 481,50 26-sept JG-1 642, ,50 28-sept JG-1 200, ,13 29-sept JG-2 32, ,23 COMPTE : Kiosque No 1565 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 26-sept-98 JG , ,00 COMPTE : Camion No 1580 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 28-sept-98 JG , ,00

47 Exercice 6.1 Chapitre 6 43 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Équipement No 1710 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 29-sept-98 JG-2 400,00 400,00 COMPTE : Terrain No 1720 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 25-sept-98 JG , ,00 27-sept JG , ,00 COMPTE : Billets à payer No 2280 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 28-sept-98 JG , ,63

48 44 Chapitre 6 Exercice 6.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à payer No 2460 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 27-sept-98 JG-1 140,00 140,00 COMPTE : DATE 27-sept-98 TVQ à payer DÉTAILS No 2470 F o DÉBIT CRÉDIT JG-1 160,50 160,50 COMPTE : Emprunt hypothécaire No 2910 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 26-sept-98 JG , ,00

49 Exercice 6.1 Chapitre 6 45 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Emprunt bancaire No 2920 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 24-sept-98 JG , ,00 COMPTE : DATE 24-sept-98 Capital Laporte DÉTAILS No 3390 F o DÉBIT CRÉDIT JG , ,00 COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

50 46 Chapitre 6 Exercice 6.1 Les produits Laporte enr. Balance de vérification au 30 septembre 1998 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse 4 138, Comptes à recevoir 1 300, TPS à recevoir 1 183, TVQ à recevoir 1 356, Kiosque 8 000, Camion 2 500, Équipement 400, Terrain 4 000, Billets à payer 1 375, TPS à payer 140, TVQ à payer 160, Emprunt hypothécaire 9 202, Emprunt bancaire 4 000, Capital Laporte 8 000,00 Total , ,13

51 Exercice 6.2 Chapitre 6 47 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 1-avr-98 Encaisse ,00 Comptes à recevoir ,00 (Paiement reçu) F o 2-avr Encaisse ,30 Outillage ,00 TPS à payer ,00 TVQ à payer ,30 (Vente d'outillage au comptant) 3-avr Comptes à payer ,00 Apport Brisebois ,00 (Paiement d'un compte par M. Brisebois) 4-avr Outillage ,00 Comptes à recevoir ,00 (Outillage reçu en paiement du compte) 5-avr Fournitures en main ,00 TPS à recevoir ,00 TVQ à recevoir ,38 Comptes à payer ,38 (Achat de fournitures à crédit Pierre Auto) 7-avr Comptes à payer ,69 Encaisse ,69 (Payé moitié compte Pierre Auto) 7 188, ,37

52 48 Chapitre 6 Exercice 6.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 31-mars-98 Solde 1 400,00 1-avr JG-1 440, ,00 2-avr JG , ,30 7-avr JG-1 862, ,61 COMPTE : Comptes à recevoir No 1230 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 31-mars-98 Solde 2 700,00 1-avr JG-1 440, ,00 4-avr JG , ,00 COMPTE : TPS à recevoir No 1232 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-avr-98 JG-1 105,00 105,00

53 Exercice 6.2 Chapitre 6 49 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à recevoir No 1234 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-avr-98 JG-1 120,38 120,38 COMPTE : Fournitures en main No 1320 DATE 31-mars-98 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde 1 500,00 JG , ,00 COMPTE : Bâtisse No 1565 DATE 31-mars-98 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde ,00

54 50 Chapitre 6 Exercice 6.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Équipement No 1710 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 31-mars-98 Solde ,00 COMPTE : Outillage No 1715 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 31-mars-98 Solde ,00 2-avr JG , ,00 4-avr JG , ,00 COMPTE : Terrain No 1720 DATE 31-mars-98 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde ,00

55 Exercice 6.2 Chapitre 6 51 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Comptes à payer No 2270 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 31-mars-98 Solde 2 900,00 3-avr JG , ,00 5-avr JG , ,38 7-avr JG-1 862, ,69 COMPTE : Billets à payer No 2280 DATE 31-mars-98 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde 1 800,00 COMPTE : TPS à payer No 2460 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 2-avr-98 JG-1 84,00 84,00

56 52 Chapitre 6 Exercice 6.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à payer No 2470 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 2-avr-98 JG-1 96,30 96,30 COMPTE : Hypothèque à payer No 2910 DATE 31-mars-98 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde ,00 COMPTE : Capital Brisebois No 3390 DATE 31-mars-98 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde ,00

57 Exercice 6.2 Chapitre 6 53 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Apport Brisebois No 3400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-avr-98 JG , ,00 COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

58 54 Chapitre 6 Exercice 6.2 La belle Carrosserie enr. Balance de vérification au 30 avril 1998 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse 2 357, Comptes à recevoir 1 080, TPS à recevoir 105, TVQ à recevoir 120, Fournitures en main 3 000, Bâtisse , Équipement , Outillage , Terrain , Comptes à payer 2 162, Billets à payer 1 800, TPS à payer 84, TVQ à payer 96, Hypothèque à payer , Capital Brisebois , Apport Brisebois 1 600,00 Total , ,99

59 Exercice 6.3 Chapitre 6 55 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails F o Débit Crédit 1-juin-99 Banque Véhicule Équipement de bureau Immeuble Terrain , , , , ,00 Emprunt hypothécaire Capital G. Côté , ,00 (Solde d'ouverture) 1-juin Terrain TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Banque Billets à payer (Achat d'un terrain, chèque 100) , , , , ,00 2-juin Immeuble TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Emprunt bancaire (Achat d'un bâtiment préfab. FA 1226) , , , ,00 3-juin Stock de matériaux TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats , , ,00 Apport G. Côté ,00 (Achat de stock financé par M. Côté fact. 1836) 4-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Stock de matériaux ,05 (Vente au comptant FV-1000) 294,00 337, ,00 4-juin Comptes clients ,70 TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Stock de matériaux ,00 866, ,00 (Vente à crédit FV-1001)

60 56 Chapitre 6 Exercice 6.3 JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Débit Crédit 5-juin-99 Assurance payée d'avance TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats ,00 168,00 192,60 Banque ,60 (Assurance / 1 an, chèque 101) F o Page 2 5-juin Banque Encaisse (Dépôt de l'encaisse) , ,05 8-juin Stock de matériaux TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat à crédit FA-2365) , , , ,38 9-juin Équipement de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Banque (Achat d'un ordinateur, chèque 102) ,00 129,92 148, ,86 10-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Stock de matériaux (Vente comptant FV-1002) ,40 672,00 770, ,00 11-juin Encaisse ,00 Comptes clients 1200 (Paiement partiel FV-1101) 6 000,00 12-juin Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats ,50 26,64 30,54 Banque ,68 (Achat comptant, chèque 103) 12-juin Banque Encaisse (Dépôt de l'encaisse) , ,40 12-juin Prélèvement ,00 Banque 1060 (Chèque 104, usage personnel M. Côté) 2 000,00

61 Exercice 6.3 Chapitre 6 57 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Banque No 1060 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 Solde d'ouverture JG ,00 1-juin JG , ,00 5-juin JG , ,40 5-juin JG , ,45 9-juin JG , ,59 12-juin JG-2 437, ,91 12-juin JG , ,31 12-juin JG , ,31 COMPTE : Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 4-juin-99 JG , ,05 5-juin JG ,05 10-juin JG , ,40 11-juin JG , ,40 12-juin JG ,40 COMPTE : Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 4-juin-99 JG , ,70 11-juin JG , ,70

62 58 Chapitre 6 Exercice 6.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à recevoir sur achats No 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 2-juin JG , ,00 3-juin JG , ,00 5-juin JG-2 168, ,00 8-juin JG , ,00 9-juin JG-2 129, ,92 12-juin JG-2 26, ,56 COMPTE : TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 2-juin JG , ,00 3-juin JG , ,00 5-juin JG-2 192, ,60 8-juin JG , ,98 9-juin JG-2 148, ,92 12-juin JG-2 30, ,46 COMPTE : Fournitures de bureau No 1280 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 12-juin-99 JG-2 380,50 380,50

63 Exercice 6.3 Chapitre 6 59 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Assurance payée d'avance No 1290 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-juin-99 JG , ,00 COMPTE : Stock de matériaux No 1300 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 4-juin JG , ,00 4-juin JG , ,00 8-juin JG , ,00 10-juin JG , ,00 COMPTE : Véhicule No 1400 DATE 1-juin-99 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde d'ouverture JG ,00

64 60 Chapitre 6 Exercice 6.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Équipement de bureau No 1600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 Solde d'ouverture JG ,00 9-juin JG , ,00 COMPTE : Immeuble No 1800 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 Solde d'ouverture JG ,00 2-juin JG , ,00 COMPTE : Terrain No 1900 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 Solde d'ouverture JG ,00 1-juin JG , ,00

65 Exercice 6.3 Chapitre 6 61 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Billets à payer No 2100 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 COMPTE : DATE 2-juin-99 Emprunt bancaire DÉTAILS No 2112 F o DÉBIT CRÉDIT JG , ,00 COMPTE : Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 8-juin-99 JG , ,38

66 62 Chapitre 6 Exercice 6.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à payer sur ventes No 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 4-juin-99 JG-1 294,00 294,00 4-juin JG-1 756, ,00 10-juin JG-2 672, ,00 COMPTE : TVQ à payer sur ventes No 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 4-juin-99 JG-1 337,05 337,05 4-juin JG-1 866, ,75 10-juin JG-2 770, ,15 COMPTE : Emprunt hypothécaire No 2800 DATE 1-juin-99 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde d'ouverture JG ,00

67 Exercice 6.3 Chapitre 6 63 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Apport G. Côté No 3540 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-juin-99 JG , ,00 COMPTE : Prélèvement G. Côté No 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 12-juin-99 JG , ,00 COMPTE : Capital G. Côté No 3560 DATE 1-juin-99 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT Solde d'ouverture JG ,00

68 64 Chapitre 6 Exercice 6.3 Balance de vérification Georges Côté au 15 juin 1998 F o Détails Débit Crédit 1060 Banque , Comptes clients 6 422, TPS à recevoir sur achats , TVQ à recevoir sur achats , Fournitures de bureau 380, Assurance payée d'avance 2 400, Stock de matériaux , Véhicule , Équipement de bureau , Immeuble , Terrain , Billets à payer , Emprunt bancaire , Comptes fournisseurs , TPS à payer sur ventes 1 722, TVQ à payer sur ventes 1 974, Emprunt hypothécaire , Apport G. Côté , Prélèvement G. Côté 2 000, Capital G. Côté , , ,53

69 Exercice 8.1 Chapitre 8 65 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails F o Débit Crédit 1-juin-99 Équipement de bureau Banque Auto Terrain Immeuble , , , , ,00 Emprunt hypothécaire Capital Boucher , ,00 (Investissement initial) 2-juin Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat à crédit, Bureau en Gros, FA-4562, N/30) ,00 25,20 28,89 414,09 3-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Services rendus (Commission sur vente de maison FV-2000) ,80 504,00 577, ,00 4-juin Équipement de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat à crédit, Bureau en Gros, FA-4802, N/30) ,00 100,45 115, ,61 5-juin Encaisse ,00 Auto ,00 (Vente de l'ancienne auto sans taxes) 5-juin Auto TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat d'auto, 2/10, N/30, FA-12336) , , , ,80 5-juin Frais de salaires ,00 Banque ,00 (Salaire de la secrétaire, chèque 1001)

70 66 Chapitre 8 Exercice 8.1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date 5-juin-99 Banque Encaisse Détails F o Débit ,80 Crédit ,80 (Dépôt 10) 8-juin Comptes fournisseurs Banque (Paiement de la FA-4562, chèque 1002) ,09 414,09 9-juin Comptes clients TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Services rendus (Évaluation FV-2001, N/30) ,06 15,40 17,66 220,00 10-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Services rendus (Commission sur vente d'un immeuble, FV-2002) ,90 252,00 288, ,00 11-juin Frais de publicité TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Page publicitaire, 2/10, N/30, FA-823) ,00 12,60 14,45 207,05 12-juin Prélèvement Boucher Banque (Retrait personnel, chèque 1003) , ,00 12-juin Encaisse ,00 Comptes clients 1200 (Paiement partiel FV-2001) 110,00 12-juin Frais de salaires Banque (Salaire de la secrétaire, chèque 1004) ,00 400,00

71 Exercice 8.1 Chapitre 8 67 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Banque No 1060 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 5-juin JG-1 400, ,00 5-juin JG , ,80 8-juin JG-2 414, ,71 12-juin JG , ,71 12-juin JG-2 400, ,71 COMPTE : Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-juin-99 JG , ,80 5-juin JG , ,80 5-juin JG ,80 200,00 10-juin JG , ,90 12-juin JG-2 110, ,90 COMPTE : Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 9-juin-99 JG-2 253,06 253,06 12-juin JG-2 110,00 143,06

72 68 Chapitre 8 Exercice 8.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à recevoir sur achats No 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 2-juin-99 JG-1 25,20 25,20 4-juin JG-1 100,45 125,65 5-juin JG , ,65 11-juin JG-2 12, ,25 COMPTE : TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 2-juin-99 JG-1 28,89 28,89 4-juin JG-1 115,16 144,05 5-juin JG , ,85 11-juin JG-2 14, ,30 COMPTE : Fournitures de bureau No 1280 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 2-juin-99 JG-1 360,00 360,00

73 Exercice 8.1 Chapitre 8 69 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Auto No 1400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 5-juin JG ,00 5-juin JG , ,00 COMPTE : Équipement de bureau No 1600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 4-juin JG , ,00 COMPTE : Immeuble No 1800 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00

74 70 Chapitre 8 Exercice 8.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Terrain No 1900 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 COMPTE : Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 2-juin-99 JG-1 414,09 414,09 4-juin JG , ,70 5-juin JG , ,50 8-juin JG-2 414, ,41 11-juin JG-2 207, ,46 COMPTE : TPS à payer sur ventes No 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-juin-99 JG-1 504,00 504,00 9-juin JG-2 15,40 519,40 10-juin JG-2 252,00 771,40

75 Exercice 8.1 Chapitre 8 71 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à payer sur ventes No 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-juin-99 JG-1 577,80 577,80 9-juin JG-2 17,66 595,46 10-juin JG-2 288,90 884,36 COMPTE : DATE 1-juin-99 Emprunt hypothécaire DÉTAILS No 2800 F o DÉBIT CRÉDIT JG , ,00 COMPTE : Prélèvement Boucher No 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 12-juin-99 JG , ,00

76 72 Chapitre 8 Exercice 8.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Capital Boucher No 3560 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juin-99 JG , ,00 COMPTE : Services rendus No 4200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-juin-99 JG , ,00 9-juin JG-2 220, ,00 10-juin JG , ,00 COMPTE : Frais de publicité No 5550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 11-juin-99 JG-2 180,00 180,00

77 Exercice 8.1 Chapitre 8 73 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Frais de salaires No 5700 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-juin-99 JG-1 400,00 400,00 12-juin JG-2 400,00 800,00 COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

78 74 Chapitre 8 Exercice 8.1 Jacques Boucher enr. Balance de vérification au 15 juin 1998 F o Détails Débit Crédit 1060 Banque , Encaisse 4 450, Comptes clients 143, TPS à recevoir sur achats 1 482, TVQ à recevoir sur achats 1 699, Fournitures de bureau 360, Auto , Équipement de bureau 5 035, Immeuble , Terrain , Comptes fournisseurs , TPS à payer sur ventes 771, TVQ à payer sur ventes 884, Emprunt hypothécaire , Prélèvement Boucher 1 200, Capital Boucher , Services rendus , Frais de publicité 180, Frais de salaires 800, , ,22

79 Exercice 8.2 Chapitre 8 75 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails F o Débit Crédit Encaisse Comptes clients TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Fournitures d'atelier Véhicule Équipement de plomberie Prélèvement M. Dupont Frais d'assurance Frais d'électricité Frais de téléphone Emprunt bancaire Comptes fournisseurs TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Capital M. Dupont Revenus , ,00 42,00 48,15 950, , ,00 800, ,00 750,00 365,00 1-avr-98 (Solde d'ouverture) 4 000,00 600,00 315,00 361, , ,00 7-avr Terrain TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse Billets à payer (Achat d'un terrain) , , , , ,00 8-avr 9-avr Équipement de plomberie TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats , , ,69 Encaisse Billets à payer , ,19 (Achat d'équipement) Véhicule TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats ,00 315,00 361,13 Comptes fournisseurs ,13 (Achat d'une camionnette usagée, FA-2689)

80 76 Chapitre 8 Exercice 8.2 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date Détails F o Débit Crédit 10-avr-98 Encaisse ,31 TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus ,50 260, ,00 (Revenus de réparation, FV-335) 13-avr Frais d'assurance Encaisse (Assurance payée, chèque 1001) , ,25 14-avr Comptes clients TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus (Revenus de répartition FV-336) ,06 157,50 180, ,00 15-avr Frais de salaires Encaisse (Salaire de la secrétaire / 2 sem. Chèque 1002) ,00 450,00 16-avr Fournitures d'atelier TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Achat comptant, FA-597, chèque 1003) ,00 18,20 20,87 299,07 17-avr Encaisse ,06 Comptes clients ,06 (Paiement FV-336) 20-avr Comptes clients TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus (Revenus de répartition, FV-337) ,81 87,50 100, ,00

81 Exercice 8.2 Chapitre 8 77 JOURNAL GÉNÉRAL Page 3 Date Détails F o Débit Crédit 21-avr-98 Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats ,00 36,75 42,13 Comptes fournisseurs ,88 (Achat à crédit, FA-12365) 22-avr Prélèvement Dupont Encaisse (Retrait pour usage personnel, chèque 1004) ,00 500,00 23-avr Frais d'essence TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Apport Dupont (Frais d'essence et d'huile payés par M. Dupont) ,00 15,75 18,06 258,81

82 78 Chapitre 8 Exercice 8.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Encaisse No 1060 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-98 JG , ,00 7-avr JG , ,00 8-avr JG , ,00 10-avr JG , ,31 13-avr JG , ,06 15-avr JG-2 450, ,06 16-avr JG-2 299, ,99 17-avr JG , ,05 22-avr JG-3 500, ,05 COMPTE : Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-98 JG , ,00 14-avr JG , ,06 17-avr JG , ,00 20-avr JG , ,81 COMPTE : TPS à recevoir sur achats No 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-98 JG-1 42,00 42,00 7-avr JG , ,00 8-avr JG , ,50 9-avr JG-1 315, ,50 16-avr JG-2 18, ,70 21-avr JG-3 36, ,45 23-avr JG-3 15, ,20

83 Exercice 8.2 Chapitre 8 79 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-98 JG-1 48,15 48,15 7-avr JG , ,15 8-avr JG , ,84 9-avr JG-1 361, ,97 16-avr JG-2 20, ,84 21-avr JG-3 42, ,97 23-avr JG-3 18, ,03 COMPTE : Fournitures d'atelier No 1260 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-98 JG-1 950,00 950,00 16-avr JG-2 260, ,00 COMPTE : Fournitures de bureau No 1280 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 21-avr-98 JG-3 525,00 525,00

84 80 Chapitre 8 Exercice 8.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Véhicule No 1400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-98 JG , ,00 9-avr JG , ,00 COMPTE : Équipement de plomberie No 1600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-98 JG , ,00 8-avr JG , ,00 COMPTE : Terrain No 1900 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 7-avr-98 JG , ,00

85 Exercice 8.2 Chapitre 8 81 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Billets à payer No 2100 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 7-avr-98 JG , ,00 8-avr JG , ,19 COMPTE : DATE 1-avr-98 Emprunt bancaire DÉTAILS No 2120 F o DÉBIT CRÉDIT JG , ,00 COMPTE : Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-98 JG-1 600,00 600,00 9-avr JG , ,13 21-avr JG-3 603, ,01

86 82 Chapitre 8 Exercice 8.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à payer sur ventes No 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-98 JG-1 315,00 315,00 10-avr JG-2 227,50 542,50 14-avr JG-2 157,50 700,00 20-avr JG-2 87,50 787,50 COMPTE : TVQ à payer sur ventes No 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-98 JG-1 361,13 361,13 10-avr JG-2 260,81 621,94 14-avr JG-2 180,56 802,50 20-avr JG-2 100,31 902,81 COMPTE : Apport Dupont No 3540 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 23-avr-98 JG-3 258,81 258,81

87 Exercice 8.2 Chapitre 8 83 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Prélèvement Dupont No 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-98 JG-1 800,00 800,00 22-avr JG-3 500, ,00 COMPTE : DATE 1-avr-98 Capital Dupont DÉTAILS No 3560 F o DÉBIT CRÉDIT JG , ,02 COMPTE : Revenus No 4200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-98 JG , ,00 10-avr JG , ,00 14-avr JG , ,00 20-avr JG , ,00

88 84 Chapitre 8 Exercice 8.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Frais d'assurance No 5020 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-98 JG , ,00 13-avr JG , ,25 COMPTE : Frais d'électricité No 5060 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-98 JG-1 750,00 750,00 COMPTE : Frais de téléphone No 5600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-98 JG-1 365,00 365,00

89 Exercice 8.2 Chapitre 8 85 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Frais d'essence No 5650 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 23-avr-98 JG-3 225,00 225,00 COMPTE : Frais de salaires No 5700 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-avr-98 JG-2 450,00 450,00 COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

90 86 Chapitre 8 Exercice 8.2 La Plomberie Dupont Balance de vérification au 30 avril 1998 F o Détails Débit Crédit 1060 Encaisse 5 069, Comptes clients 4 437, TPS à recevoir sur achats 3 700, TVQ à recevoir sur achats 4 242, Fournitures d'atelier 1 210, Fournitures de bureau 525, Véhicule , Équipement de plomberie , Terrain , Billets à payer , Emprunt bancaire 4 000, Comptes fournisseurs 6 380, TPS à payer sur ventes 787, TVQ à payer sur ventes 902, Apport Dupont 258, Prélèvement Dupont 1 300, Capital Dupont , Revenus , Frais d'assurance 2 208, Frais d'électricité 750, Frais de téléphone 365, Frais d'essence 225, Frais de salaires 450, , ,34

91 Exercice 8.3 Chapitre 8 87 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date 2-mars-99 Encaisse Équipement de bureau Logiciels Capital B. Lavallée Détails F o Débit 2 000, , ,00 Crédit 9 400,00 (Investissement initial) 3-mars Frais de loyer TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Loyer / mois mars, chèque 1000) ,00 42,00 48,15 690,15 4-mars Frais de téléphone TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Chèque 1001) ,00 15,75 18,06 258,81 5-mars Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Achat comptant, chèque 1002) ,50 31,89 36,55 523,94 6-mars Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus de services (Revenus de la semaine) ,30 84,00 96, ,00 6-mars Frais de salaires ,00 Encaisse 1060 (Salaire de la secrétaire, chèque 1003) 450,00

92 88 Chapitre 8 Exercice 8.3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date 9-mars-99 Comptes clients Détails F o 1200 Débit 1 840,40 Crédit TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus de services ,00 128, ,00 (Service à crédit, FV-100) 10-mars Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus de services (Revenus de la journée) ,40 112,00 128, ,00 11-mars Frais d'essence TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Chèque 1004) ,00 3,50 4,01 57,51 12-mars Frais de publicité TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Chèque 1005) ,00 17,92 20,54 294,46 13-mars Frais de salaires Encaisse (Salaire de la secrétaire, chèque 1006) ,00 450,00 13-mars Encaisse ,00 Comptes clients ,00 (Paiement partiel) 13-mars Frais d'électricité TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats ,50 11,66 13,36 Encaisse ,52 (Chèque 1007)

93 Exercice 8.3 Chapitre 8 89 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Encaisse No 1060 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 2-mars-99 JG , ,00 3-mars JG-1 690, ,85 4-mars JG-1 258, ,04 5-mars JG-1 523,94 527,10 6-mars JG , ,40 6-mars JG-1 450, ,40 10-mars JG , ,80 11-mars JG-2 57, ,29 12-mars JG-2 294, ,83 13-mars JG-2 450, ,83 13-mars JG-2 800, ,83 13-mars JG-2 191, ,31 COMPTE : Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 9-mars-99 JG , ,40 13-mars JG-2 800, ,40

94 90 Chapitre 8 Exercice 8.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à recevoir sur achats No 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-mars-99 JG-1 42,00 42,00 4-mars JG-1 15,75 57,75 5-mars JG-1 31,89 89,64 11-mars JG-2 3,50 93,14 12-mars JG-2 17,92 111,06 13-mars JG-2 11,66 122,72 COMPTE : TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-mars-99 JG-1 48,15 48,15 4-mars JG-1 18,06 66,21 5-mars JG-1 36,55 102,76 11-mars JG-2 4,01 106,77 12-mars JG-2 20,54 127,31 13-mars JG-2 13,36 140,67 COMPTE : Fournitures de bureau No 1280 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-mars-99 JG-1 455,50 455,50

95 Exercice 8.3 Chapitre 8 91 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Équipement de bureau No 1600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 2-mars-99 JG , ,00 COMPTE : Logiciels No 1620 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 2-mars-99 JG , ,00 COMPTE : TPS à payer sur ventes No 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 6-mars-99 JG-1 84,00 84,00 9-mars JG-2 112,00 196,00 10-mars JG-2 112,00 308,00

96 92 Chapitre 8 Exercice 8.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à payer sur ventes No 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 6-mars-99 JG-1 96,30 96,30 9-mars JG-2 128,40 224,70 10-mars JG-2 128,40 353,10 COMPTE : DATE 2-mars-99 Capital B. Lavallée DÉTAILS No 3560 F o DÉBIT CRÉDIT JG , ,00 COMPTE : Revenus de services No 4020 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 6-mars-99 JG , ,00 9-mars JG , ,00 10-mars JG , ,00

97 Exercice 8.3 Chapitre 8 93 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Frais d'électricité No 5060 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 13-mars-99 JG-2 166,50 166,50 COMPTE : Frais de loyer 5500 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-mars-99 JG-1 600,00 600,00 COMPTE : Frais de publicité No 5550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 12-mars-99 JG-2 256,00 256,00

98 94 Chapitre 8 Exercice 8.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Frais de téléphone No 5600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 4-mars-99 JG-1 225,00 225,00 COMPTE : Frais d'essence No 5650 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 11-mars-99 JG-2 50,00 50,00 COMPTE : Frais de salaires No 5700 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 6-mars-99 JG-1 450,00 450,00 13-mars JG-2 450,00 900,00

99 Exercice 8.3 Chapitre 8 95 Balance de vérification Bertrand Lavallée au 15 mars 1998 F o Détails Débit Crédit 1060 Encaisse 3 104, Comptes clients 1 040, TPS à recevoir sur achats 122, TVQ à recevoir sur achats 140, Fournitures de bureau 455, Équipement de bureau 4 200, Logiciels 3 200, TPS à payer sur ventes 308, TVQ à payer sur ventes 353, Capital B. Lavallée 9 400, Revenus de services 4 400, Frais d'électricité 166, Frais de loyer 600, Frais de publicité 256, Frais de téléphone 225, Frais d'essence 50, Frais de salaires 900, , ,10

100 96 Chapitre 8 Exercice 8.3

101 Exercice 9.1 Chapitre 9 97 Jacques Boucher enr. Plan comptable au Banque 1060 Banque Actif 1080 Encaisse Actif 1200 Comptes clients Actif 1210 TPS à recevoir sur achats Actif 1220 TVQ à recevoir sur achats Actif 1280 Fournitures de bureau Actif 1400 Auto Actif 1600 Équipement de bureau Actif 1800 Immeuble Actif 1900 Terrain Passif 2200 Comptes fournisseurs Passif 2210 TPS à payer sur ventes Passif 2220 TVQ à payer sur ventes Passif 2800 Emprunt hypothécaire Capitaux 3550 Prélèvement J. boucher Capitaux 3560 Capital J. boucher Revenus 4200 Services rendus Dépenses 5020 Frais d'assurance Dépenses 5040 Frais de chauffage Dépenses 5060 Frais d'électricité Dépenses 5500 Frais de loyer Dépenses 5550 Frais de publicité Dépenses 5600 Frais de téléphone Dépenses 5650 Frais d'essence Dépenses 5700 Frais de salaires Dépenses 5900 Intérêts débiteurs

102 98 Chapitre 9 Exercice 9.1 Jacques Boucher enr. Balance de vérification au Banque , Encaisse 4 450, Comptes clients 143, TPS à recevoir sur achats 1 482, TVQ à recevoir sur achats 1 699, Fournitures de bureau 360, Auto , Équipement de bureau 5 035, Immeuble , Terrain , Comptes fournisseurs , TPS à payer sur ventes 771, TVQ à payer sur ventes 884, Emprunt hypothécaire , Prélèvement J. boucher 1 200, Capital J. boucher , Services rendus , Frais de publicité 180, Frais de salaires 800, , ,22

103 Exercice 9.1 Chapitre 9 99 Ventes Jacques Boucher enr. État des résultats du au Services rendus ,00 Total des ventes ,00 Bénéfice brut (perte brute) ,00 Frais d'exploitation : Frais de publicité 180,00 Frais de salaires 800,00 Total des frais 980,00 Bénéfice net (perte nette) ,00 Jacques Boucher enr. Bilan au Actif Banque ,71 Encaisse 4 450,90 Comptes clients 143,06 TPS à recevoir sur achats 1 482,25 TVQ à recevoir sur achats 1 699,30 Fournitures de bureau 360,00 Auto ,00 Équipement de bureau 5 035,00 Immeuble ,00 Terrain ,00 Total de l'actif ,22 Passif Comptes fournisseurs ,46 TPS à payer sur ventes 771,40 TVQ à payer sur ventes 884,36 Emprunt hypothécaire ,00 Total du passif ,22 Capitaux Prélèvement J. boucher ,00 Capital J. boucher ,00 Bénéfice net (Perte nette) ,00 Capitaux ,00 Total du passif et de l'avoir ,22

104 100 Chapitre 9 Exercice 9.1 Compte Description Débit Crédit Liste détaillée des chèques pour la période Salaire de la secrétaire 1060 Banque 400, Frais de salaires 400, Paiement à Bureau en Gros facture Banque 414, Comptes fournisseurs 414, Retrait pour usage personnel 1060 Banque 1 200, Prélèvement J.boucher 1 200, Salaire de la secrétaire 1060 Banque 400, Frais de salaires 400,00 Liste détaillée des dépôts pour la période Dépôt de l'encaisse 1060 Banque , Encaisse ,80 Liste détaillée des écritures pour la période 6 Jacques Boucher enr. Liste détaillée des transactions pour la période 6 au 12 Juin Investissement inital 1600 Équipement de bureau 3 600, Banque 6 000, Auto 9 600, Terrain , Immeuble , Emprunt hypothécaire , Capital J. boucher , Achat chez Bureau en Gros facture 4562 n/ Fournitures de bureau 360, TPS à recevoir sur achats 25, TVQ à recevoir sur achats 28, Comptes fournisseurs 414,09

105 Exercice 9.1 Chapitre Commission sur vente de maison facture 2000 chèque no Encaisse 8 281, Services rendus 7 200, TPS à payer sur ventes 504, TVQ à payer sur ventes 577, Achat d'un équipement de bureau facture 4802 n/ Équipement de bureau 1 435, TPS à recevoir sur achats 100, TVQ à recevoir sur achats 115, Comptes fournisseurs 1 650, Vente de l'ancienne auto sans taxes chèque no Encaisse 9 600, Auto 9 600, Achat d'une automobile chez GHT Automobile facture /10 n/ Auto , TPS à recevoir sur achats 1 344, TVQ à recevoir sur achats 1 540, Comptes fournisseurs , Service d'évaluation à Réjean Lambert facture 2001 n/ Comptes clients 253, Services rendus 220, TPS à payer sur ventes 15, TVQ à payer sur ventes 17, Commission reçue pour la vente d'un immeuble, facture Encaisse 4 140, Services rendus 3 600, TPS à payer sur ventes 252, TVQ à payer sur ventes 288, Achat d'une page publicitaire dans La Presse facture 823 2/10 n/ Frais de publicité 180, TPS à recevoir sur achats 12, TVQ à recevoir sur achats 14, Comptes fournisseurs 207, Réception du paiement partiel pour la facture 2001 de Réjean Lambert chèque Encaisse 110, Comptes clients 110,00

106 102 Chapitre 9 Exercice 9.1 Jacques Boucher enr. Liste des comptes avec transactions pour les périodes 1 à 6 au 12 juin 1998 Période Date Type Numéro Description Débit Crédit 1060 Banque Solde d'ouverture 0, E 1 Investissement inital 6 000, C 1001 Salaire de la secrétaire 400, D 10 Dépôt de l'encaisse , C 1002 Paiement à Bureau en Gros facture , C 1003 Retrait pour usage personnel 1 200, C 1004 Salaire de la secrétaire 400,00 Total du compte : , Encaisse Solde d'ouverture 0, E 3 Commission sur vente de maison facture 2000 chèque no , E 5 Vente de l'ancienne auto sans taxes chèque no , D 10 Dépôt de l'encaisse , E 8 Commission reçue pour la vente d'un immeuble, facture , E Réception du paiement partiel pour la facture 2001 de Réjean Lambert 10 chèque ,00 Total du compte : , Comptes clients Solde d'ouverture 0, E 7 Service d'évaluation à Réjean Lambert facture 2001 n/30 253,06 Réception du paiement partiel pour la facture 2001 de Réjean Lambert E 10 chèque ,00 Total du compte : , TPS à recevoir sur achats Solde d'ouverture 0, E 2 Achat chez Bureau en Gros facture 4562 n/30 25, E 4 Achat d'un équipement de bureau facture 4802 n/30 100, E 6 Achat d'une automobile chez GHT Automobile facture /10 n/ , E 9 Achat d'une page publicitaire dans La Presse facture 823 2/10 n/30 12,60 Total du compte : , TVQ à recevoir sur achats Solde d'ouverture 0, E 2 Achat chez Bureau en Gros facture 4562 n/30 28, E 4 Achat d'un équipement de bureau facture 4802 n/30 115, E 6 Achat d'une automobile chez GHT Automobile facture /10 n/ , E 9 Achat d'une page publicitaire dans La Presse facture 823 2/10 n/30 14,45 Total du compte : , Fournitures de bureau Solde d'ouverture 0, E 2 Achat chez Bureau en Gros facture 4562 n/30 360,00 Total du compte : ,00

107 Exercice 9.1 Chapitre Auto Solde d'ouverture 0, E 1 Investissement inital 9 600, E 5 Vente de l'ancienne auto sans taxes chèque no , E 6 Achat d'une automobile chez GHT Automobile facture /10 n/ ,00 Total du compte : , Équipement de bureau Solde d'ouverture 0, E 1 Investissement inital 3 600, E 4 Achat d'un équipement de bureau facture 4802 n/ ,00 Total du compte : , Immeuble Solde d'ouverture 0, E 1 Investissement inital ,00 Total du compte : , Terrain Solde d'ouverture 0, E 1 Investissement inital ,00 Total du compte : , Comptes fournisseurs Solde d'ouverture 0, E 2 Achat chez Bureau en Gros facture 4562 n/30 414, E 4 Achat d'un équipement de bureau facture 4802 n/ , E 6 Achat d'une automobile chez GHT Automobile facture /10 n/ , C 1002 Paiement à Bureau en Gros facture , E 9 Achat d'une page publicitaire dans La Presse facture 823 2/10 n/30 207,05 Total du compte : , TPS à payer sur ventes Solde d'ouverture 0, E 3 Commission sur vente de maison facture 2000 chèque no , E 7 Service d'évaluation à Réjean Lambert facture 2001 n/30 15, E 8 Commission reçue pour la vente d'un immeuble, facture ,00 Total du compte : , TVQ à payer sur ventes Solde d'ouverture 0, E 3 Commission sur vente de maison facture 2000 chèque no , E 7 Service d'évaluation à Réjean Lambert facture 2001 n/30 17, E 8 Commission reçue pour la vente d'un immeuble, facture ,90 Total du compte : , Emprunt hypothécaire Solde d'ouverture 0, E 1 Investissement inital ,00 Total du compte : , Prélèvement J.boucher Solde d'ouverture 0, C 1003 Retrait pour usage personnel 1 200,00 Total du compte : ,00

108 104 Chapitre 9 Exercice Capital J. boucher Solde d'ouverture 0, E 1 Investissement inital ,00 Total du compte : , Services rendus Solde d'ouverture 0, E 3 Commission sur vente de maison facture 2000 chèque no , E 7 Service d'évaluation à Réjean Lambert facture 2001 n/30 220, E 8 Commission reçue pour la vente d'un immeuble, facture ,00 Total du compte : , Frais d'assurance Solde d'ouverture 0, Frais de chauffage Solde d'ouverture 0, Frais d'électricité Solde d'ouverture 0, Frais de loyer Solde d'ouverture 0, Frais de publicité Solde d'ouverture 0, E 9 Achat d'une page publicitaire dans La Presse facture 823 2/10 n/30 180,00 Total du compte : , Frais de téléphone Solde d'ouverture 0, Frais d'essence Solde d'ouverture 0, Frais de salaires Solde d'ouverture 0, C 1001 Salaire de la secrétaire 400, C 1004 Salaire de la secrétaire 400,00 Total du compte : , Intérêts débiteurs Solde d'ouverture 0,00

109 Exercice 9.2 Chapitre La Plomberie Dupont Plan comptable au Banque Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Passif Passif Passif Passif Passif Capitaux Capitaux Capitaux Revenus Dépenses Dépenses Dépenses Dépenses Dépenses Dépenses Dépenses Dépenses Dépenses 1050 Banque 1060 Encaisse 1200 Comptes clients 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1260 Fournitures d'atelier 1280 Fournitures de bureau 1400 Véhicule 1600 Équipement de plomberie 1800 Bâtiment 1900 Terrain 2100 Billets à payer 2120 Emprunt bancaire 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2220 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport M. Dupont 3550 Prélèvement M. Dupont 3560 Capital M. Dupont 4200 Revenus 5020 Frais d'assurance 5040 Frais de chauffage 5060 Frais d'électricité 5500 Frais de loyer 5550 Frais de publicité 5600 Frais de téléphone 5650 Frais d'essence 5700 Frais de salaires 5750 Frais d'intérêts

110 106 Chapitre 9 Exercice 9.2 La Plomberie Dupont Balance de vérification au Banque 1 257, Encaisse 6 326, Comptes clients 4 437, TPS à recevoir sur achats 3 700, TVQ à recevoir sur achats 4 242, Fournitures d'atelier 1 210, Fournitures de bureau 525, Véhicule , Équipement de plomberie , Terrain , Billets à payer , Emprunt bancaire 4 000, Comptes fournisseurs 6 380, TPS à payer sur ventes 787, TVQ à payer sur ventes 902, Apport M. Dupont 258, Prélèvement M. Dupont 1 300, Capital M. Dupont , Revenus , Frais d'assurance 2 208, Frais d'électricité 750, Frais de téléphone 365, Frais d'essence 225, Frais de salaires 450, , ,66 Ventes : La Plomberie Dupont État des résultats du au Revenus ,00 Total des ventes ,00 Bénéfice brut (perte brute) ,00 Frais d'exploitation : Frais d'assurance 2 208,25 Frais d'électricité 750,00 Frais de téléphone 365,00 Frais d'essence 225,00 Frais de salaires 450,00 Total des frais 3 998,25 Bénéfice net (perte nette) 7 251,75

111 Exercice 9.2 Chapitre Actif La Plomberie Dupont Bilan Au Banque (1 257,32) Encaisse 6 326,37 Comptes clients 4 437,81 TPS à recevoir sur achats 3 700,20 TVQ à recevoir sur achats 4 242,03 Fournitures d'atelier 1 210,00 Fournitures de bureau 525,00 Véhicule ,00 Équipement de plomberie ,00 Terrain ,00 Total de l'actif ,09 Passif Billets à payer ,19 Emprunt bancaire 4 000,00 Comptes fournisseurs 6 380,01 TPS à payer sur ventes 787,50 TVQ à payer sur ventes 902,81 Total du passif ,51 Capitaux Apport M. Dupont 258,81 Prélèvement M. Dupont ,00 Capital M. Dupont ,02 Bénéfice net (Perte nette) 7 251,75 Capitaux ,58 Total du passif et de l'avoir ,09

112 108 Chapitre 9 Exercice 9.2 La Plomberie Dupont inc. Liste détaillée des transactions pour les périodes 1 à 4 au 24 avril 1998 Compte Description Débit Crédit Liste détaillée des chèques pour la période Achat d'un terrain 1050 Banque 6 000, Terrain , TPS à recevoir sur achats 1 680, TVQ à recevoir sur achats 1 926, Billets à payer , Achat d'équipement 1050 Banque 5 000, Équipement de plomberie , TPS à recevoir sur achats 1 592, TVQ à recevoir sur achats 1 825, Billets à payer , Achat d'assurance chez Performance Assurée & Ass. facture Banque 1 008, Frais d'assurance 1 008, Salaire de la secrétaire pour deux semaines 1050 Banque 450, Frais de salaires 450, Achat de fournitures d'atelier facture Banque 299, Fournitures d'atelier 260, TPS à recevoir sur achats 18, TVQ à recevoir sur achats 20, Usage personnel du propriétaire 1050 Banque 500, Prélèvement M. Dupont 500,00 Liste détaillée des écritures pour la période J1 - memo-1 - balance de vérification du début 1060 Encaisse , Comptes clients 3 000, Fournitures d'atelier 950, Équipement de plomberie , Vehicule , Emprunt bancaire 4 000, Comptes fournisseurs 600, TPS à payer sur ventes 315, TVQ à payer sur ventes 361, TPS à recevoir sur achats 42, TVQ à recevoir sur achats 48, Prélèvement m. dupont 800, Revenus 4 500, Frais d'assurance 1 200, Frais d'electricite 750, Frais de téléphone 365, Capital m. dupont ,02

113 Exercice 9.2 Chapitre correction entree 1060 Encaisse , Banque , Achat d'une camionnette usagée facture 2689 n/ Véhicule 4 500, TPS à recevoir sur achats 315, TVQ à recevoir sur achats 361, Comptes fournisseurs 5 176, Réparation pour Gestion Lavoie enr. facture 335 chèque Encaisse 3 738, Revenus 3 250, TPS à payer sur ventes 227, TVQ à payer sur ventes 260, Travail de répartition pour Jean Charles enr. facture 336 n/ Comptes clients 2 588, Revenus 2 250, TPS à payer sur ventes 157, TVQ à payer sur ventes 180, Réception du chèque 789 pour la facture 336 de Jean Charles enr Encaisse 2 588, Comptes clients 2 588, Travail de répartition pour Immeubles de Luxe enr. facture 337 2/10 n/ Comptes clients 1 437, Revenus 1 250, TPS à payer sur ventes 87, TVQ à payer sur ventes 100, Achat de fournitures de bureau chez Bureau Dépôt inc. facture /10 n/ Fournitures de bureau 525, TPS à recevoir sur achats 36, TVQ à recevoir sur achats 42, Comptes fournisseurs 603, Achat d'essence et d'huile 5650 Frais d'essence 225, TPS à recevoir sur achats 15, TVQ à recevoir sur achats 18, Apport M. Dupont 258,81

114 110 Chapitre 9 Exercice 9.2 La Plomberie Dupont inc. Liste des comptes avec transactions pour les périodes 1 à 4 au 24 avril 1998 Période Date Type Numéro Description Débit Crédit 1050 Banque Solde d'ouverture 0, E 2 correction entree , C 999 Achat d'un terrain 6 000, C 1000 Achat d'équipement 5 000, C 1001 Achat d'assurance chez Performance Assurée & Ass. facture , C 1002 Salaire de la secrétaire pour deux semaines 450, C 1003 Achat de fournitures d'atelier facture , C 1004 Usage personnel du propriétaire 500,00 Total du compte : , Encaisse Solde d'ouverture 0, E 1 J1 - memo-1 - balance de verification du debut , E 2 correction entree , E 4 Réparation pour Gestion Lavoie enr. facture 335 chèque , E 6 Réception du chèque 789 pour la facture 336 de Jean Charles enr ,06 Total du compte : , Comptes clients Solde d'ouverture 0, E 1 J1 - memo-1 - balance de verification du debut 3 000, E 5 Travail de répartition pour Jean Charles enr. facture 336 n/ , E 6 Réception du chèque 789 pour la facture 336 de Jean Charles enr , E 7 Travail de répartition pour Immeubles de Luxe enr. facture 337 2/10 n/ ,81 Total du compte : , TPS à recevoir sur achats Solde d'ouverture 0, E 1 J1 - memo-1 - balance de verification du debut 42, C 999 Achat d'un terrain 1 680, C 1000 Achat d'équipement 1 592, E 3 Achat d'une camionnette usagée facture 2689 n/30 315, C 1003 Achat de fournitures d'atelier facture , E 8 Achat de fournitures de bureau chez Bureau Dépôt inc. facture /10 n/30 36, E 9 Achat d'essence et d'huile 15,75 Total du compte : ,20

115 Exercice 9.2 Chapitre TVQ à recevoir sur achats Solde d'ouverture 0, E 1 J1 - memo-1 - balance de verification du debut 48, C 999 Achat d'un terrain 1 926, C 1000 Achat d'équipement 1 825, E 3 Achat d'une camionnette usagée facture 2689 n/30 361, C 1003 Achat de fournitures d'atelier facture , E 8 Achat de fournitures de bureau chez Bureau Dépôt inc. facture /10 n/30 42, E 9 Achat d'essence et d'huile 18,06 Total du compte : , Fournitures d'atelier Solde d'ouverture 0, E 1 J1 - memo-1 - balance de verification du debut 950, C 1003 Achat de fournitures d'atelier facture ,00 Total du compte : , Fournitures de bureau Solde d'ouverture 0, E 8 Achat de fournitures de bureau chez Bureau Dépôt inc. facture /10 n/30 525,00 Total du compte : , Véhicule Solde d'ouverture 0, E 1 J1 - memo-1 - balance de verification du debut , E 3 Achat d'une camionnette usagée facture 2689 n/ ,00 Total du compte : , Équipement de plomberie Solde d'ouverture 0, E 1 J1 - memo-1 - balance de verification du debut , C 1000 Achat d'équipement ,00 Total du compte : , Bâtiment Solde d'ouverture 0, Terrain Solde d'ouverture 0, C 999 Achat d'un terrain ,00 Total du compte : , Billets à payer Solde d'ouverture 0, C 999 Achat d'un terrain , C 1000 Achat d'équipement ,19 Total du compte : , Emprunt bancaire Solde d'ouverture 0, E 1 J1 - memo-1 - balance de verification du debut 4 000,00 Total du compte : ,00

116 112 Chapitre 9 Exercice Comptes fournisseurs Solde d'ouverture 0, E 1 J1 - memo-1 - balance de verification du debut 600, E 3 Achat d'une camionnette usagée facture 2689 n/ , E 8 Achat de fournitures de bureau chez Bureau Dépôt inc. facture /10 n/30 603,88 Total du compte : , TPS à payer sur ventes Solde d'ouverture 0, E 1 J1 - memo-1 - balance de verification du debut 315, E 4 Réparation pour Gestion Lavoie enr. facture 335 chèque , E 5 Travail de répartition pour Jean Charles enr. facture 336 n/30 157, E 7 Travail de répartition pour Immeubles de Luxe enr. facture 337 2/10 n/30 87,50 Total du compte : , TVQ à payer sur ventes Solde d'ouverture 0, E 1 J1 - memo-1 - balance de verification du debut 361, E 4 Réparation pour Gestion Lavoie enr. facture 335 chèque , E 5 Travail de répartition pour Jean Charles enr. facture 336 n/30 180, E 7 Travail de répartition pour Immeubles de Luxe enr. facture 337 2/10 n/30 100,31 Total du compte : , Apport M. Dupont Solde d'ouverture 0, E 9 Achat d'essence et d'huile 258,81 Total du compte : , Prélèvement M. Dupont Solde d'ouverture 0, E 1 J1 - memo-1 - balance de verification du debut 800, C 1004 Usage personnel du propriétaire 500,00 Total du compte : , Capital M. Dupont Solde d'ouverture 0, E 1 J1 - memo-1 - balance de verification du debut ,02 Total du compte : , Revenus Solde d'ouverture 0, E 1 J1 - memo-1 - balance de verification du debut 4 500, E 4 Réparation pour Gestion Lavoie enr. facture 335 chèque , E 5 Travail de répartition pour Jean Charles enr. facture 336 n/ , E 7 Travail de répartition pour Immeubles de Luxe enr. facture 337 2/10 n/ ,00 Total du compte : , Frais d'assurance Solde d'ouverture 0, E 1 J1 - memo-1 - balance de verification du debut 1 200, C 1001 Achat d'assurance chez Performance Assurée & Ass. facture ,25 Total du compte : ,25

117 Exercice 9.2 Chapitre Frais de chauffage Solde d'ouverture 0, Frais d'électricité Solde d'ouverture 0, E 1 J1 - memo-1 - balance de verification du debut 750,00 Total du compte : , Frais de loyer Solde d'ouverture 0, Frais de publicité Solde d'ouverture 0, Frais de téléphone Solde d'ouverture 0, E 1 J1 - memo-1 - balance de verification du debut 365,00 Total du compte : , Frais d'essence Solde d'ouverture 0, E 9 Achat d'essence et d'huile 225,00 Total du compte : , Frais de salaires Solde d'ouverture 0, C 1002 Salaire de la secrétaire pour deux semaines 450,00 Total du compte : , Frais d'intérêts Solde d'ouverture 0,00

118 114 Chapitre 9 Exercice 9.3 Bertrand Lavallée Plan comptable au Banque Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Passif Passif Passif Capitaux Capitaux Capitaux Revenus Dépenses Dépenses Dépenses Dépenses Dépenses Dépenses Dépenses Dépenses Dépenses 1060 Encaisse 1200 Comptes clients 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1280 Fournitures de bureau 1400 Véhicule 1600 Équipement de bureau 1620 Logiciels 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2220 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport B. Lavallée 3550 Prélèvement B. Lavallée 3560 Capital B. Lavallée 4020 Revenus de services 5020 Frais d'assurance 5040 Frais de chauffage 5060 Frais d'électricité 5500 Frais de loyer 5550 Frais de publicité 5600 Frais de téléphone 5650 Frais d'essence 5700 Frais de salaires 5750 Frais d'intérêts

119 Exercice 9.3 Chapitre Bertrand Lavallée Balance de vérification au Encaisse 3 104, Comptes clients 1 040, TPS à recevoir sur achats 122, TVQ à recevoir sur achats 140, Fournitures de bureau 455, Équipement de bureau 4 200, Logiciels 3 200, TPS à payer sur ventes 308, TVQ à payer sur ventes 353, Capital B. Lavallée 9 400, Revenus de services 4 400, Frais d'électricité 166, Frais de loyer 600, Frais de publicité 256, Frais de téléphone 225, Frais d'essence 50, Frais de salaires 900, , ,10 Ventes : Bertrand Lavallée État des résultats du au Revenus de services 4 400,00 Total des ventes 4 400,00 Bénéfice brut (perte brute) 4 400,00 Frais d'exploitation : Frais d'électricité 166,50 Frais de loyer 600,00 Frais de publicité 256,00 Frais de téléphone 225,00 Frais d'essence 50,00 Frais de salaires 900,00 Total des frais 2 197,50 Bénéfice net (perte nette) 2 202,50

120 116 Chapitre 9 Exercice 9.3 Actif Bertrand Lavallée Bilan au Encaisse 3 104,31 Comptes clients 1 040,40 TPS à recevoir sur achats 122,72 TVQ à recevoir sur achats 140,67 Fournitures de bureau 455,50 Équipement de bureau 4 200,00 Logiciels 3 200,00 Total de l'actif ,60 Passif TPS à payer sur ventes 308,00 TVQ à payer sur ventes 353,10 Total du passif 661,10 Capitaux Capital B. Lavallée 9 400,00 Bénéfice net (Perte nette) 2 202,50 Capitaux ,50 Total du passif et de l'avoir ,60

121 Exercice 9.3 Chapitre Compte Description Débit Crédit Liste détaillée des chèques pour la période 3 Bertrand Lavallée inc. Liste détaillée des transactions pour les périodes 1 à 3 au 13 mars Loyer du mois de mars à Les immeubles Giroux enr Encaisse 690, Frais de loyer 600, TPS à recevoir sur achats 42, TVQ à recevoir sur achats 48, Frais de téléphone de Bell facture n/30 payé sur réception 1060 Encaisse 258, Frais de téléphone 225, TPS à recevoir sur achats 15, TVQ à recevoir sur achats 18, Achat de fournitures de bureau chez Chez Pilon enr. facture Encaisse 523, Fournitures de bureau 455, TPS à recevoir sur achats 31, TVQ à recevoir sur achats 36, Salaire de la secrétaire 1060 Encaisse 450, Frais de salaires 450, Dépense d'essence chez Express essence 1060 Encaisse 57, Frais d'essence 50, TPS à recevoir sur achats 3, TVQ à recevoir sur achats 4, Achat d'une annonce publicitaire dans Le Devoir facture Encaisse 294, Frais de publicité 256, TPS à recevoir sur achats 17, TVQ à recevoir sur achats 20, Salaire de la secrétaire 1060 Encaisse 450, Frais de salaires 450, Frais d'électricité de Hydro-Québec facture n/ Encaisse 191, Frais d'électricité 166, TPS à recevoir sur achats 11, TVQ à recevoir sur achats 13,36

122 118 Chapitre 9 Exercice 9.3 Liste détaillée des dépôts pour la période Revenus de la semaine 1060 Encaisse 1 380, Revenus de services 1 200, TPS à payer sur ventes 84, TVQ à payer sur ventes 96, Revenus de la journée 1060 Encaisse 1 840, Revenus de services 1 600, TPS à payer sur ventes 112, TVQ à payer sur ventes 128, Réception du paiement partiel de Marc Lasalle enr. sur facture Encaisse 800, Comptes clients 800,00 Liste détaillée des écritures pour la période Investissement initial 1060 Encaisse 2 000, Équipement de bureau 4 200, Logiciels 3 200, Capital B. Lavallée 9 400, Service rendu à Marc Lasalle enr. facture 100 n/ Comptes clients 1 840, Revenus de services 1 600, TPS à payer sur ventes 112, TVQ à payer sur ventes 128,40

123 Exercice 9.3 Chapitre Bertrand Lavallée inc. Liste des comptes avec transactions pour les périodes 1 à 3 au 13 mars 1998 Période Date Type Numéro Description Débit Crédit 1060 Encaisse Solde d'ouverture 0, E 1 Investissement initial 2 000, C 1000 Loyer du mois de mars à Les immeubles Giroux enr. 690, C 1001 Frais de téléphone de Bell facture n/30 payé sur réception 258, C 1002 Achat de fournitures de bureau chez Chez Pilon enr. facture , D 1 Revenus de la semaine 1 380, C 1003 Salaire de la secrétaire 450, D 2 Revenus de la journée 1 840, C 1004 Dépense d'essence chez Express essence 57, C 1005 Achat d'une annonce publicitaire dans Le Devoir facture , C 1006 Salaire de la secrétaire 450, D 3 Réception du paiement partiel de Marc Lasalle enr. sur facture , C 1007 Frais d'électricité de Hydro-Québec facture n/30 191,52 Total du compte : , Comptes clients Solde d'ouverture 0, E 2 Service rendu à Marc Lasalle enr. facture 100 n/ , D 3 Réception du paiement partiel de Marc Lasalle enr. sur facture ,00 Total du compte : , TPS à recevoir sur achats Solde d'ouverture 0, C 1000 Loyer du mois de mars à Les immeubles Giroux enr. 42, C 1001 Frais de téléphone de Bell facture n/30 payé sur réception 15, C 1002 Achat de fournitures de bureau chez Chez Pilon enr. facture , C 1004 Dépense d'essence chez Express essence 3, C 1005 Achat d'une annonce publicitaire dans Le Devoir facture , C 1007 Frais d'électricité de Hydro-Québec facture n/30 11,66 Total du compte : , TVQ à recevoir sur achats Solde d'ouverture 0, C 1000 Loyer du mois de mars à Les immeubles Giroux enr. 48, C 1001 Frais de téléphone de Bell facture n/30 payé sur réception 18, C 1002 Achat de fournitures de bureau chez Chez Pilon enr. facture , C 1004 Dépense d'essence chez Express essence 4, C 1005 Achat d'une annonce publicitaire dans Le Devoir facture , C 1007 Frais d'électricité de Hydro-Québec facture n/30 13,36 Total du compte : ,67

124 120 Chapitre 9 Exercice Fournitures de bureau Solde d'ouverture 0, C 1002 Achat de fournitures de bureau chez Chez Pilon enr. facture ,50 Total du compte : , Équipement de bureau Solde d'ouverture 0, E 1 Investissement initial 4 200,00 Total du compte : , Logiciels Solde d'ouverture 0, E 1 Investissement initial 3 200,00 Total du compte : , TPS à payer sur ventes Solde d'ouverture 0, D 1 Revenus de la semaine 84, E 2 Service rendu à Marc Lasalle enr. facture 100 n/30 112, D 2 Revenus de la journée 112,00 Total du compte : , TVQ à payer sur ventes Solde d'ouverture 0, D 1 Revenus de la semaine 96, E 2 Service rendu à Marc Lasalle enr. facture 100 n/30 128, D 2 Revenus de la journée 128,40 Total du compte : , Capital B. Lavallée Solde d'ouverture 0, E 1 Investissement initial 9 400,00 Total du compte : , Revenus de services Solde d'ouverture 0, D 1 Revenus de la semaine 1 200, E 2 Service rendu à Marc Lasalle enr. facture 100 n/ , D 2 Revenus de la journée 1 600,00 Total du compte : , Frais d'électricité Solde d'ouverture 0, C 1007 Frais d'électricité de Hydro-Québec facture n/30 166,50 Total du compte : , Frais de loyer Solde d'ouverture 0, C 1000 Loyer du mois de mars à Les immeubles Giroux enr. 600,00 Total du compte : ,00

125 Exercice 9.3 Chapitre Frais de publicité Solde d'ouverture 0, C 1005 Achat d'une annonce publicitaire dans Le Devoir facture ,00 Total du compte : , Frais de téléphone Solde d'ouverture 0, C 1001 Frais de téléphone de Bell facture n/30 payé sur réception 225,00 Total du compte : , Frais d'essence Solde d'ouverture 0, C 1004 Dépense d'essence chez Express essence 50,00 Total du compte : , Frais de salaires Solde d'ouverture 0, C 1003 Salaire de la secrétaire 450, C 1006 Salaire de la secrétaire 450,00 Total du compte : ,00

126 122 Chapitre 9 Exercice 9.4 Jouvence Estrie enr. Plan comptable au 19 juin 1998 Banque 1060 Banque Actif 1080 Encaisse Actif 1220 Client : René Gagnon Actif 1230 TPS à recevoir sur achats Actif 1240 TVQ à recevoir sur achats Actif 1260 Stock : fournitures de chalets Actif 1280 Stock : fournitures de piscine Actif 1500 Équipements de location Actif 1550 Terrain et immeuble Actif 1600 Piscines et glissoires Actif 1700 Camion et jeep Passif 2100 Emprunt bancaire Passif 2200 Fournisseur Garage Lesage Passif 2220 Fournisseur Piscine Claire enr. Passif 2240 Fournisseur Quinc. Louis Passif 2260 Fournisseur Canot Titanic enr. Passif 2340 TPS à payer sur ventes Passif 2350 TVQ à payer sur ventes Passif 2600 Emprunt hypothécaire Capitaux 3100 Prélèvement Mario Leclerc Capitaux 3200 Apport Mario Leclerc Capitaux 3560 Capital du Début Mario Leclerc Revenus 4100 Revenus d'admission Revenus 4120 Revenus de location : chalets Revenus 4140 Revenus de location : équipements Dépenses 5020 Frais d'intérêts Dépenses 5040 Frais d'électricité Dépenses 5060 Frais de salaires : gestionnaire Dépenses 5080 Frais de poste Dépenses 5100 Frais de salaires : moniteurs Dépenses 5120 Frais de téléphone Dépenses 5140 Frais d'entretien : camion et jeep Dépenses 5160 Frais ent. : piscines et glissoires

127 Exercice 9.4 Chapitre Jouvence Estrie enr. Balance de vérification au 19 juin Banque , Encaisse 1 361, TPS à recevoir sur achats 2 686, TVQ à recevoir sur achats 2 901, Stock : fournitures de chalets 1 779, Stock : fournitures de piscine 1 125, Équipements de location , Terrain et immeuble , Piscines et glissoires , Camion et jeep , Emprunt bancaire , Fournisseur Garage Lesage 1 047, Fournisseur Piscine Claire enr. 547, Fournisseur Quinc. Louis 1 409, Fournisseur Canot Titanic enr , TPS à payer sur ventes 5 751, TVQ à payer sur ventes 6 206, Emprunt hypothécaire , Prélèvement Mario Leclerc , Capital du début Mario Leclerc , Revenus d'admission 9 134, Revenus de location : chalets , Revenus de location : équipements 3 662, Frais d'intérêts 926, Frais d'électricité 1 604, Frais de salaires : gestionnaire 4 800, Frais de salaires : moniteurs 3 000, Frais de téléphone 374, Frais d'entretien : camion et jeep 1 294, Frais ent. : piscines et glissoires 483, , ,73

128 124 Chapitre 9 Exercice 9.4 Ventes : Jouvence Estrie enr. État des résultats du 01 juin 1998 au 19 juin 1998 Revenus d'admission 9 134,50 Revenus de location : chalets ,00 Revenus de location : équipements 3 662,10 Total des ventes ,60 Bénéfice brut (perte brute) ,60 Frais d'exploitation : Frais d'intérêts 926,00 Frais d'électricité 1 604,29 Frais de salaires : gestionnaire 4 800,00 Frais de salaires : moniteurs 3 000,00 Frais de téléphone 374,80 Frais d'entretien : camion et jeep 1 294,50 Frais d entretien piscines et glissoires 483,20 Total des frais ,79 Bénéfice net (perte nette) ,81

129 Exercice 9.4 Chapitre Actif Jouvence Estrie enr. Bilan au 19 juin 1998 Banque ,18 Encaisse 1 361,14 TPS à recevoir sur achats 2 686,21 TVQ à recevoir sur achats 2 901,11 Stock : fournitures de chalets 1 779,50 Stock : fournitures de piscine 1 125,80 Équipements de location ,00 Terrain et immeuble ,00 Piscines et glissoires ,00 Camion et jeep ,00 Total de l'actif ,94 Passif Emprunt bancaire ,00 Fournisseur Garage Lesage 1 047,20 Fournisseur Piscine Claire enr. 547,29 Fournisseur Quinc. Louis 1 409,06 Fournisseur Canot Titanic enr ,10 TPS à payer sur ventes 5 751,64 TVQ à payer sur ventes 6 206,97 Emprunt hypothécaire ,00 Total du passif ,26 Capitaux Prélèvement Mario Leclerc ,01 Capital du début Mario Leclerc ,86 Bénéfice net (Perte nette) ,81 Capitaux ,68 Total du passif et de l'avoir ,94

130 126 Chapitre 9 Exercice 9.4 Liste détaillée des chèques pour la période 6 03/06/ Acompte Quincaillerie Louis 1060 Banque 600, Fournisseur Quinc. Louis 600,00 11/06/ Hydro-Québec 1060 Banque 833, Frais d'électricité 724, TPS à recevoir sur achats 50, TVQ à recevoir sur achats 58,16 12/06/ Acompte Piscine Claire 1060 Banque 1 800, Fournisseur Piscine Claire enr ,00 14/06/ Salaires des moniteurs Gaston Lagaffe 1060 Banque 700, Frais de salaires : moniteurs 700,00 14/06/ Salaires des moniteurs Benoît Prunelle 1060 Banque 800, Frais de salaires : moniteurs 800,00 16/06/ Acompte Piscine Claire 1060 Banque 1 500, Fournisseur Piscine Claire enr ,00 16/06/ Bell f sur réception 1060 Banque 145, Frais de téléphone 126, TPS à recevoir sur achats 8, TVQ à recevoir sur achats 10,14 18/06/ Usage personnel M. Leclerc 1060 Banque 1 200, Prélèvement Mario Leclerc 1 200,00 Liste détaillée des dépôts pour la période 6 04/06/ Dépôt c Banque 920, Encaisse 920,20 07/06/ Dépôt encaisse 1060 Banque 1 242, Encaisse 1 242,27 16/06/ Dépôt de l'encaisse 1060 Banque 2 725, Encaisse 2 725,07

131 Exercice 9.4 Chapitre Liste détaillée des écritures pour la période 6 03/06/98 1 Achat f.624 2/10 n/ Fournisseur Canot Titanic enr. 460, Équipements de location 400, TPS à recevoir sur achats 28, TVQ à recevoir sur achats 32,10 03/06/98 2 Vente f.161 comptant c Encaisse 920, Revenus de location : chalets 800, TPS à payer sur ventes 56, TVQ à payer sur ventes 64,20 07/06/98 3 Vente f.162 Comptant c Encaisse 644, Revenus de location : chalets 560, TPS à payer sur ventes 39, TVQ à payer sur ventes 44,94 07/06/98 4 Vente f.163 Comptant c Encaisse 506, Revenus de location : chalets 440, TPS à payer sur ventes 30, TVQ à payer sur ventes 35,31 07/06/98 5 Correction Vente f.163 Comptant c Encaisse 506, Revenus de location : chalets 440, TPS à payer sur ventes 30, TVQ à payer sur ventes 35,31 07/06/98 6 Vente f.164 Comptant c Encaisse 598, Revenus de location : chalets 520, TPS à payer sur ventes 36, TVQ à payer sur ventes 41,73 10/06/98 7 Achat f.242 2/10, N/ Fournisseur Quinc. Louis 609, Stock : fournitures de chalets 529, TPS à recevoir sur achats 37, TVQ à recevoir sur achats 42,49 12/06/98 8 Achat f /10, N/30 Garage 2200 Fournisseur Garage Lesage 497, Frais d'entretien : camion et jeep 432, TPS à recevoir sur achats 30, TVQ à recevoir sur achats 34,69 12/06/98 9 Revenus d'admission 1080 Encaisse 1 074, Revenus d'admission 934, TPS à payer sur ventes 65, TVQ à payer sur ventes 74,99

132 128 Chapitre 9 Exercice /06/98 10 Vente f.165 2/10, N/30 Gagnon 1220 Client : rene gagnon 621, Revenus de location : chalets 540, TPS à payer sur ventes 37, TVQ à payer sur ventes 43,34 14/06/98 11 Vente f.166 comptant c Encaisse 483, Revenus de location : chalets 420, TPS à payer sur ventes 29, TVQ à payer sur ventes 33,71 14/06/98 12 Vente f.167 comptant c Encaisse 805, Revenus de location : chalets 700, TPS à payer sur ventes 49, TVQ à payer sur ventes 56,18 14/06/98 13 Vente f.168 comptant c Encaisse 361, Revenus de location : équipements 314, TPS à payer sur ventes 22, TVQ à payer sur ventes 25,25 15/06/98 14 Achat f /10, N/30 Piscine Claire 2220 Fournisseur Piscine Claire enr. 547, Stock : fournitures de piscine 475, TPS à recevoir sur achats 33, TVQ à recevoir sur achats 38,18 16/06/98 15 Paiement client Gagnon c Encaisse 1 161, Client : René Gagnon 1 161,14 19/06/98 16 Emprunt hypothécaire 1060 Banque 2 400, Emprunt hypothécaire 1 600, Frais d'intérêts 800,00

133 Exercice 10.1 Chapitre Date Détails Fo Débit 27-mars-99 Fournitures de bureau Apport R. Maltais JOURNAL GÉNÉRAL (Reliures à anneaux, des guides de classement et diverses fournitures) ,00 Page 24 Crédit 120,00

134 130 Chapitre 10 Exercice 10.1 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 9 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du chèque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT CT 17-mars Prélèvement R. Maltais ,00 200,00 17-mars Frais de publicité ,00 5,25 6,02 86,27 17-mars Brico-Centre inc ,61 9,00 508,61 21-mars Hypothèque à payer , ,26 Frais d'intérêts ,26 25-mars Frais de téléphone ,00 8,75 10,03 143,78 25-mars Frais d'électricité ,58 25,94 29,74 426,26 28-mars Équipements J.D. inc , ,59 28-mars Gervais autos usagées ,00 500,00 28-mars Total 1 822,84 39,94 45, ,20 9, ,77 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080) JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la et numéro autres achats recevoir recevoir fourn. facture de facture DT DT CT DT DT CT 14-mars Brico-Centre inc /10,N/30 450,00 31,50 36,11 517,61 15-mars Équipements J.D. inc /10,N/ ,00 245,00 280, ,88 Fret à l'achat ,00 2,45 2,81 40,26 21-mars Gervais autos usagées /10,N/ ,00 175,00 200, ,63 28-mars Équipements J.D. inc. NC ,00 (95,76) (109,78) (1 573,54) 28-mars Bois C. Léger inc /10,N30 385,00 26,95 30,90 442,85 28-mars Total 4 335, , ,00 385,14 441, ,68 (5100) ( ) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 5

135 Exercice 10.1 Chapitre Grand livre général COMPTE : Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-mars-99 Solde 9 375,00 28-mars Total JD , ,23 COMPTE : TPS à recevoir sur achats No 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 28-mars-99 Total JA-5 385,14 385,14 28-mars Total JD-9 39,94 425,08 COMPTE : TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 28-mars-99 Total JA-5 441,54 441,54 28-mars Total JD-9 45,79 487,33

136 132 Chapitre 10 Exercice 10.1 Grand livre général COMPTE : Fournitures de bureau No 1270 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-mars-99 Solde 625,00 27-mars JG ,00 745,00 COMPTE : Véhicule No 1400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 21-mars-99 Fact. 658 JA , ,00 COMPTE : Immeuble No 1800 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-mars-99 Solde ,00

137 Exercice 10.1 Chapitre Grand livre général COMPTE : Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 28-mars-99 Total JA , ,68 28-mars Total JD , ,48 COMPTE : Emprunt hypothécaire No 2800 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-mars-99 Solde ,00 21-mars JD-9 950, ,00 COMPTE : Apport R. Maltais No 3540 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 27-mars-99 JD ,00 120,00

138 134 Chapitre 10 Exercice 10.1 Grand livre général COMPTE : Prélèvement R. Maltais No 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 17-mars-99 JD-9 200,00 200,00 COMPTE : Capital R. Maltais No 3560 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-mars-99 Solde 8 000,00 COMPTE : Achats No 5100 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 28-mars-99 Total JA , ,00

139 Exercice 10.1 Chapitre Grand livre général COMPTE : Fret à l'achat No 5150 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-mars-99 Fact JA-5 35,00 35,00 COMPTE : Escomptes sur achats No 5160 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 28-mars-99 Total JD-9 9,00 9,00 COMPTE : Rendus et rabais sur achats No 5170 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 28-mars-99 Total JA , ,00

140 136 Chapitre 10 Exercice 10.1 Grand livre général COMPTE : Frais d'électricité No 5400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 25-mars-99 JD-9 370,58 370,58 COMPTE : Frais de publicité No 5550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 17-mars-99 JD-9 75,00 75,00 COMPTE : Frais de téléphone No 5600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 25-mars-99 JD-9 125,00 125,00

141 Exercice 10.1 Chapitre Grand livre général COMPTE : Intérêts débiteurs No 5900 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 21-mars-99 JD-9 102,26 102,26 COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

142 138 Chapitre 10 Exercice 10.1 Journal auxiliaire des fournisseurs Brico-Centre inc. No 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 14-mars-99 Fact /10, N/30 JA-5 517,61 517,61 17-mars Paiement fact. 2569, chq 346 JD-9 517,61 Équipements J. D. inc. No 2 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-mars-99 Fact /10, N/30 JA , ,13 28-mars NC-9847 JA , ,59 28-mars Paiement Fact. 9847, chq 349 JD ,59 Bois C. Léger inc. No 3 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 28-mars-99 Fact /10, N/30 JA-5 442,85 442,85

143 Exercice 10.1 Chapitre Journal auxiliaire des fournisseurs Gervais autos usagées inc. No 4 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 21-mars-99 Fact /10, N/30 JA , ,63 28-mars Paiement partiel fact. 658, chq 350 JD-9 500, ,63 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

144 140 Chapitre 10 Exercice 10.1 Cerfs-volants Envol inc. Balance de vérification au 28 mars 1999 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse 3 965, TPS à recevoir sur achats 425, TVQ à recevoir sur achats 487, Fournitures de bureau 745, Véhicule 2 500, Immeuble , Comptes fournisseurs 2 818, Emprunt hypothécaire , Apport R. Maltais 120, Prélèvement R. Maltais 200, Capital R. Maltais 8 000, Achats 4 335, Fret à l'achat 35, Escomptes sur achats 9, Rendus et rabais sur achats 1 368, Frais d'électricité 370, Frais de publicité 75, Frais de téléphone 5900 Intérêts débiteurs 125,00 102,26 Total , ,48

145 Exercice 10.2 Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Fo Débit 1-févr-99 Encaisse Fournitures de bureau Équipement d'atelier Emprunt bancaire Capital N. Gendron ,00 100, ,00 (Investissement initial) Page 1 Crédit 5 000, ,00 3-févr Encaisse ,26 TPS à payer sur ventes ,45 TVQ à payer sur ventes Ventes ,81 35,00 (Vente au comptant Fact. 001) 15-févr Encaisse TPS à payer sur ventes ,35 4,59 TVQ à payer sur ventes ,26 Ventes ,50 (Vente au comptant Fact. 002) 17-févr Encaisse ,57 TPS à payer sur ventes ,26 TVQ à payer sur ventes Ventes ,81 346,50 (Vente au comptant de la journée)

146 142 Chapitre 10 Exercice 10.2 JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la facture et numéro de facture DT autres DT achats CT recevoir DT recevoir DT fourn. CT 1-févr Pièces Électroniques /10,N/30 789,36 55,26 63,35 907,97 1-févr Bureau Dépôt /10,N/ ,00 5,25 6,02 86,27 3-févr Pièces Électroniques NC ,50 (2,56) (2,93) (41,99) 10-févr Impr. Rolland /10,N ,00 24,50 28,09 402,59 20-févr Autos usagées Bonneau /10,N/ ,00 122,50 140, ,94 25-févr Total 789, ,00 36,50 204,95 234, ,78 (5100) ( ) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 1 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 1 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du chéque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT CT 5-févr Emprunt bancaire ,00 267,54 Intérêts débiteurs ,54 7-févr Pièces Électroniques ,98 15,06 850,92 12-févr Bureau Dépôt ,27 86,27 20-févr Prélèvement N. Gendron ,00 750,00 25-févr Frais de téléphone ,00 8,40 9,63 138,03 25-févr Total 1 137,54 8,40 9,63 952,25 15, ,76 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080)

147 Exercice 10.2 Chapitre Grand livre général COMPTE : Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-févr-99 JG , ,00 3-févr JG-1 40, ,26 15-févr JG-1 75, ,61 17-févr JG-1 398, ,18 25-févr Total JD , ,42 COMPTE : TPS à recevoir sur achats No 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 25-févr-99 Total JA-1 204,95 204,95 25-févr Total JD-1 8,40 213,35 COMPTE : TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 25-févr-99 Total JA-1 234,97 234,97 25-févr Total JD-1 9,63 244,60

148 144 Chapitre 10 Exercice 10.2 Grand livre général COMPTE : Fournitures de bureau No 1270 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-févr-99 JG-1 100,00 100,00 1-févr JA-1 75,00 175,00 COMPTE : Véhicule No 1400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 20-févr-99 JA , ,00 COMPTE : Équipement d'atelier No 1700 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-févr-99 JG , ,00

149 Exercice 10.2 Chapitre Grand livre général COMPTE : Emprunt bancaire No 2112 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-févr-99 JG , ,00 5-févr JD-1 250, ,00 COMPTE : Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 25-févr-99 Total JA , ,78 25-févr Total JD-1 952, ,53 COMPTE : TPS à payer sur ventes No 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-févr-99 JG-1 2,45 2,45 15-févr JG-1 4,59 7,04 17-févr JG-1 24,26 31,30

150 146 Chapitre 10 Exercice 10.2 Grand livre général COMPTE : TVQ à payer sur ventes No 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-févr-99 JG-1 2,81 2,81 15-févr JG-1 5,26 8,07 17-févr JG-1 27,81 35,88 COMPTE : Prélèvement N. Gendron No 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 20-févr-99 JD-1 750,00 750,00 COMPTE : Capital N. Gendron No 3560 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-févr-99 JG , ,00

151 Exercice 10.2 Chapitre Grand livre général COMPTE : Ventes No 4200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-févr-99 JG-1 35,00 35,00 15-févr JG-1 65,50 100,50 17-févr JG-1 346,50 447,00 COMPTE : Achats No 5100 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 25-févr-99 Total JA-1 789,36 789,36 COMPTE : Escomptes sur achats No 5160 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 25-févr-99 Total JD-1 15,06 15,06

152 148 Chapitre 10 Exercice 10.2 Grand livre général COMPTE : Rendus et rabais sur achats No 5170 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 25-févr-99 Total JA-1 36,50 36,50 COMPTE : Frais de publicité No 5550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 10-févr-99 JA-1 350,00 350,00 COMPTE : Frais de téléphone No 5600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 25-févr-99 JD-1 120,00 120,00

153 Exercice 10.2 Chapitre Grand livre général COMPTE : Intérêts débiteurs No 5900 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-févr-99 JD-1 17,54 17,54 COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

154 150 Chapitre 10 Exercice 10.2 Journal auxiliaire des fournisseurs Pièces Électroniques inc. No 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-févr-99 Fact /10, N/30 JA-1 907,97 907,97 3-févr NC-9856 JA-1 41,99 865,98 7-févr Paiement fact. 9856, chq 1001 JD-1 865,98 Bureau Dépôt inc. No 2 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-févr-99 Fact /10, N/30 JA-1 86,27 86,27 12-févr Paiement fact 58947, chq 1002 JD-1 86,27 Imprimerie Rolland inc. No 3 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 10-févr-99 Fact /10, N/30 JA-1 402,59 402,59

155 Exercice 10.2 Chapitre Journal auxiliaire des fournisseurs Autos usagées Bonneau inc. No 4 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 20-févr-99 Fact /10, N/30 JA , ,94 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

156 152 Chapitre 10 Exercice 10.2 Électro-Nick inc. Balance de vérification au 25 février 1999 F o 1080 Encaisse 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1400 Véhicule 1700 Équipement d'atelier 2112 Emprunt bancaire 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2220 TVQ à payer sur ventes 3550 Prélèvement N. Gendron 3560 Capital N. Gendron 4200 Ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5550 Frais de publicité 5600 Frais de téléphone 5900 Intérêts débiteurs Total Détails Débit Crédit 3 421,42 213,35 244,60 175, , , , ,53 31,30 35,88 750, ,00 447,00 789,36 15,06 36,50 350,00 120,00 17, , ,27

157 Exercice 10.3 Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Fo Débit 5-mai-99 Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Ventes ,91 (Vente de la semaine) Page 36 Crédit 43,75 50,16 625,00 10-mai Équipement de bureau ,00 Apport G. Côté ,00 (Étagères) 15-mai Encaisse ,08 TPS à payer sur ventes ,43 TVQ à payer sur ventes ,98 Ventes (Vente de la semaine) ,67

158 154 Chapitre 10 Exercice 10.3 JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la facture et numéro de facture DT autres DT achats CT recevoir DT recevoir DT fourn. CT 4-mai Montréal Xérox N/30 750,00 52,50 60,19 862,69 5-mai Papier Rolland /10,N/30 517,00 36,19 41,49 594,68 10-mai Montréal Xérox N/30 203,36 14,24 16,32 233,92 13-mai Montréal Xérox NC ,84 (3,56) (4,08) (58,48) 15-mai Total 1470,36 50,84 99,37 113, ,81 (5100) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 12 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 18 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du chéque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT CT 8-mai Montréal Xérox ,69 862,69 12-mai Fournitures de bureau ,75 6,00 6,88 98,63 12-mai Papier Rolland ,68 10,34 584,34 15-mai Frais d'électricité ,00 31,50 36,11 517,61 15-mai Frais de téléphone ,50 10,40 11,92 170,82 15-mai Montréal Xérox ,44 175,44 15-mai Prélèvement G. Côté ,00 250,00 15-mai Total 934,25 47,90 54, ,81 10, ,53 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080)

159 Exercice 10.3 Chapitre Grand livre général COMPTE : Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-mai-99 Solde ,00 5-mai JG , ,91 15-mai JG , ,99 15-mai Total JD , ,46 COMPTE : TPS à recevoir sur achats No 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-mai-99 Total JA-12 99,37 99,37 15-mai Total JD-18 47,90 147,27 COMPTE : TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-mai-99 Total JA ,92 113,92 15-mai Total JD-18 54,91 168,83

160 156 Chapitre 10 Exercice 10.3 Grand livre général COMPTE : Fournitures de bureau No 1270 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-mai-99 Solde 1 250,00 12-mai JD-18 85, ,75 COMPTE : Équipement de burean No 1600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 10-mai-99 JG-36 75,00 75,00 COMPTE : Terrain No 1900 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-mai-99 Solde ,00

161 Exercice 10.3 Chapitre Grand livre général COMPTE : Emprunt bancaire No 2112 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-mai-99 Solde 8 750,00 COMPTE : Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-mai-99 Total JA , ,81 15-mai Total JD ,81 COMPTE : TPS à payer sur ventes No 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-mai-99 JG-36 43,75 43,75 15-mai JG-36 58,43 102,18

162 158 Chapitre 10 Exercice 10.3 Grand livre général COMPTE : TVQ à payer sur ventes No 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-mai-99 JG-36 50,16 50,16 15-mai JG-36 66,98 117,14 COMPTE : Apport G. Côté No 3540 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 10-mai-99 JG-36 75,00 75,00 COMPTE : Prélèvement G. Côté No 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-mai-99 JD ,00 250,00

163 Exercice 10.3 Chapitre Grand livre général COMPTE : Capital G. Côté No 3560 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-mai-99 Solde ,00 COMPTE : Ventes No 4200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-mai-99 JG ,00 625,00 15-mai JG , ,67 COMPTE : Achats No 5100 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-mai-99 Total JA , ,36

164 160 Chapitre 10 Exercice 10.3 Grand livre général COMPTE : Escomptes sur achats No 5160 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-mai-99 Total JD-18 10,34 10,34 COMPTE : Rendus et rabais sur achats No 5170 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-mai-99 Total JA-12 50,84 50,84 COMPTE : Frais d'électricité No 5400 DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT DATE 15-mai-99 JD ,00 450,00

165 Exercice 10.3 Chapitre COMPTE : Frais de téléphone No 5600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-mai-99 JD ,50 148,50 Journal auxiliaire des fournisseurs Montréal Xérox inc. No 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 4-mai-99 Fact N/30 JA ,69 862,69 8-mai Paiement Fact. 5698, chq 1098 JD ,69 10-mai Fact N/30 JA ,92 233,92 13-mai NC-5718 JA-12 58,48 175,44 15-mai Paiement Fact. 5718, chq 1103 JD ,44 Papier Rolland inc. No 2 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-mai-99 Fact /10, N/30 JA ,68 594,68 12-mai Paiement Fact , chq 1100 JD ,68

166 162 Chapitre 10 Exercice 10.3 Photocopies Expert Plus inc. Balance de vérification au 15 mai 1999 F o 1080 Encaisse 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1600 Équipement de bureau 1900 Terrain 2112 Emprunt bancaire 2210 TPS à payer sur ventes 2220 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport G. Côté 3550 Prélèvement G. Côté 3560 Capital G. Côté 4200 Ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5400 Frais d'électricité 5600 Frais de téléphone Total Détails Débit Crédit 9 019,46 147,27 168, ,75 75, , ,00 102,18 117,14 75,00 250, , , ,36 10,34 50,84 450,00 148, , ,17

167 Exercice 10.4 Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Fo Débit 10-avr-99 Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Ventes ,53 (Location d'échafaud fact. 924) Page 15 Crédit 7,70 8,83 110,00 12-avr Encaisse ,38 TPS à payer sur ventes ,76 TVQ à payer sur ventes ,12 Ventes (Revenu de la semaine) ,50 15-avr Encaisse ,02 TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes ,20 4,82 Ventes ,00 (Location d'une sableuse fact. 925) 17-avr Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Ventes (Vente d'accessoires fact. 926) , , , ,89

168 164 Chapitre 10 Exercice 10.4 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 11 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du chéque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT CT 13-avr Pièces Universelles ,56 5,00 282,56 14-avr Prélèvement J. Letendre ,00 500,00 15-avr Emprunt bancaire ,00 478,25 Intérêts débiteurs ,25 15-avr Frais de publicité ,00 8,40 9,63 138,03 17-avr Pièces Universelles ,55 3,80 214,75 18-avr Total 1 098,25 8,40 9,63 506,11 8, ,59 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080) JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la facture et numéro de facture DT autres DT achats CT recevoir DT recevoir DT fourn. CT 10-avr Pièces Univ /10,N/30 250,00 17,50 20,06 287,56 11-avr Détaillant Castrol N/30 43,60 3,05 3,50 50,15 12-avr Pièces Univ /10,N/30 237,50 16,63 19,06 273,19 13-avr Pièces Univ NC ,50 (3,33) (3,81) (54,64) 18-avr Détaillant Castrol NC ,90 (0,76) (0,87) (12,53) 18-avr Total 531,10 58,40 33,09 37,94 543,73 (5100) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 7

169 Exercice 10.4 Chapitre Grand livre général COMPTE : Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-99 Solde ,00 10-avr JG , ,53 12-avr JG , ,91 15-avr JG-15 69, ,93 17-avr JG-15 55, ,01 18-avr Total JD , ,42 COMPTE : TPS à recevoir sur achats No 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-avr-99 Total JA-7 33,09 33,09 18-avr Total JD-11 8,40 41,49 COMPTE : TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-avr-99 Total JA-7 37,94 37,94 18-avr Total JD-11 9,63 47,57

170 166 Chapitre 10 Exercice 10.4 Grand livre général COMPTE : Fournitures d'atelier No 1280 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-99 Solde 2 750,00 COMPTE : Équipement d'atelier No 1700 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-99 Solde ,00 COMPTE : Emprunt bancaire No 2112 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-99 Solde ,00 15-avr JD , ,00

171 Exercice 10.4 Chapitre Grand livre général COMPTE : Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-avr-99 Total JA-7 543,73 543,73 18-avr Total JD ,11 37,62 COMPTE : TPS à payer sur ventes No 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 10-avr-99 JG-15 7,70 7,70 12-avr JG ,76 119,46 15-avr JG-15 4,20 123,66 17-avr JG-15 3,35 127,01 COMPTE : TVQ à payer sur ventes No 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 10-avr-99 JG-15 8,83 8,83 12-avr JG ,12 136,95 15-avr JG-15 4,82 141,77 17-avr JG-15 3,84 145,61

172 168 Chapitre 10 Exercice 10.4 Grand livre général COMPTE : Prélèvement J. Letendre No 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 14-avr-99 JD ,00 500,00 COMPTE : Capital J. Letendre No 3560 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-avr-99 Solde ,00 COMPTE : Ventes No 4200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 10-avr-99 JG ,00 110,00 12-avr JG , ,50 15-avr JG-15 60, ,50 17-avr JG-15 47, ,39

173 Exercice 10.4 Chapitre Grand livre général COMPTE : Achats No 5100 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-avr-99 Total JA-7 531,10 531,10 COMPTE : Escomptes sur achats No 5160 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-avr-99 Total JD-11 8,80 8,80 COMPTE : Rendus et rabais sur achats No 5170 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-avr-99 Total JA-7 58,40 58,40

174 170 Chapitre 10 Exercice 10.4 Grand livre général COMPTE : Frais de publicité No 5550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-avr-99 JD ,00 120,00 COMPTE : Intérêts débiteurs No 5900 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-avr-99 JD-11 53,25 53,25 COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

175 Exercice 10.4 Chapitre Journal auxiliaire des fournisseurs Pièces Universelles inc. No 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 10-avr-99 Fact /10, N/30 JA-7 287,56 287,56 12-avr Fact /10, N/30 JA-7 273,19 560,75 13-avr NC JA-7 54,64 506,11 13-avr Paiement Fact , chq 578 JD ,56 218,55 17-avr Paiement Fact , chq 580 JD ,55 Détaillant Castrol inc. No 2 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 11-avr-99 Fact N/30 JA-7 50,15 50,15 18-avr NC JA-7 12,53 37,62 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

176 172 Chapitre 10 Exercice 10.4 Jean Loue Tout inc. Balance de vérification au 18 avril 1999 F o 1080 Encaisse 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1280 Fournitures d'atelier 1700 Équipement d'atelier 2112 Emprunt bancaire 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2220 TVQ à payer sur ventes 3550 Prélèvement J. Letendre 3560 Capital J. Letendre 4200 Ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5550 Frais de publicité 5900 Intérêts débiteurs Détails Débit Crédit ,42 41,49 47, , , ,00 37,62 127,01 145,61 500, , ,39 531,10 8,80 58,40 120,00 53,25 Total , ,83

177 Exercice 11.1 Chapitre Cerfs-volants envol inc. Page : 1 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 28 mars 1999 Date T Numéro Fournisseur CP: 2200 Compte Montant Montant Montant 28/03/1999 F Bois C. Léger inc. 442,85 C , , ,90 14/03/1999 F Brico-centre inc. 517,61 C , , ,11 21/03/1999 F Gervais autos usagées 2 875,63 C , , ,63 15/03/1999 F Équipement J. D. i ,13 C , , , ,68 28/03/1999 C nc Équipement J. D. i , ,00 C ,76 C ,78 C Cerfs-volants envol inc. Page : 2 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 28 mars 1999 Comptes Description Débit Crédit Comptes 2200 fournisseurs 6 328, Achats 4 335, TPS à recevoir sur achats 385, TVQ à recevoir sur achats 441, Véhicule 2 500, Fret à l'achat 35, Rendus et rabais sur achats 1 368, , ,68

178 174 Chapitre 11 Exercice 11.1 Cerfs-volants envol inc. Page :3 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 28 mars 1999 Date T Numéro Fournisseur Banque Escompte Crédit Compte C/P 17/03/1999 C Brico-centre inc ,61 C 9,00 C 517,61 28/03/1999 C Équipement J. D. i ,59 C 1 573,54 C 4 066,13 28/03/1999 C Gervais autos usagées ,00 C 500,00 Cerfs-volants envol inc. Page :4 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 28 mars 1999 Compte Description Débit Crédit 1080 Banque opération 3 501, Escomptes sur achats 9, Comptes fournisseurs 3 510, , ,20

179 Exercice 11.1 Chapitre Pour le compte à payer G/L # : 2200 Cerfs-volants envol inc. Page :5 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 28 mars 1999 Description Montant Total Solde de la semaine 0,00 Achats 7 902,22 Intérêt à payer 0,00 Autres frais 0,00 Encaissement 1 573, , ,76 Encaissement à distribuer 1 573,54 Montant remis 0,00 Paiements ,54 Crédits 1 573,54 Chèques émis 3 501,20 Dépôts directs émis 0,00 Escomptes sur achat 9, ,74 Solde des comptes à payer 2 818,48 Paiements en attente 0,00 Dépôts directs en attente 0,00 Escomptes en attente 0,00 0,00 Solde prévu des comptes à payer 2 818,48

180 176 Chapitre 11 Exercice 11.1 Liste détaillée des chèques pour la période 3 17/03/ F Journal de Montréal, comptant 1080 Banque opération 86, Frais de publicité 75, TPS à recevoir sur achats 5, TVQ à recevoir sur achats 6,02 17/03/ Brico-Centre inc Banque opération 508, Escomptes sur achats 9, Comptes fournisseurs 517,61 25/03/ F Bell Canada, N/ Banque opération 143, Frais de téléphone 125, TPS à recevoir sur achats 8, TVQ à recevoir sur achats 10,03 25/03/ F L Hydro-Québec 1080 Banque opération 426, Frais d'électricité 370, TPS à recevoir sur achats 25, TVQ à recevoir sur achats 29,74 28/03/ Équipement J. D. inc Banque opération 2 492, Comptes fournisseurs 1 573, Comptes fournisseurs 4 066,13 28/03/ Gervais autos usagées 1080 Banque opération 500, Comptes fournisseurs 500,00 Liste détaillée des écritures pour la période 3 17/03/99 1 usage personnel 3550 Prélèvement Roger Maltais 200, Banque opération 200,00 21/03/99 2 emprunt hypothécaire 1080 Banque opération 1 052, Emprunt hypothécaire 950, Intérêts débiteurs 102,26 27/03/99 3 Apport diverses fournitures 1270 Fournitures de bureau 120, Apport Roger Maltais 120,00 28/03/99 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # Comptes fournisseurs 6 328, TPS à recevoir sur achats 385, TVQ à recevoir sur achats 441, Véhicule 2 500, Achats 4 335, Fret à l'achat 35, Rendus et rabais sur achats 1 368,00

181 Exercice 11.1 Chapitre Cerfs-volants Envol inc. Balance de vérification au Banque opération TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Fournitures de bureau Véhicule 2 500, Immeuble , Comptes fournisseurs 2 818, Emprunt hypothécaire , Apport Roger Maltais 120, Prélèvement Roger Maltais 200, Capital Roger Maltais 8 000, Achats 4 335, Fret à l'achat 35, Escomptes sur achats 9, Rendus et rabais sur achats 1 368, Frais d'électricité 370, Frais de publicité 75, Frais de téléphone 125, Intérêts débiteurs 102, , ,48

182 178 Chapitre 11 Exercice 11.1 Cerfs-volants Envol inc. Relevé des fournisseurs Date Type Factures Description Montant Paiement Solde 10 Équipement j. d. inc. 28/03/99 C NC-9847 Pièces défectueuses (1 573,54) (1 573,54) 0,00 15/03/99 F 9847 Pièces d'atelier 4 066, ,13 (0,00) 7 Gervais autos usagées 21/03/99 F 658 Auto usagée 2 875,63 500, ,63 8 Bois c. léger inc. 28/03/99 F 215 Bois 442,85 0,00 442,85 9 Brico-centre inc. 14/03/99 F 2569 Pièces d'atelier 517,61 517,61 0,00 Cerfs-volants Envol inc. Liste des transactions du grand livre 1080 Banque opération Solde d'ouverture $ 9 375, /03/99 E 1 usage personnel 200, /03/99 C 345 F Journal de Montréal, comptant 86, /03/99 E 2 emprunt hypothécaire 1 052, /03/99 C 347 F Bell Canada, N/30 143, /03/99 C 348 F L Hydro-Québec 426, /03/99 C 346 Brico-centre inc. 508, /03/99 C 349 Équipement j. d. inc , /03/99 C 350 Gervais autos usagées 500,00 Solde d'ouverture $ 9 375,00 Somme des soldes 1 à 3 $ 5 409,77 Total du compte : 1080 $ 3 965, TPS à recevoir sur achats 3 17/03/99 C 345 F Journal de Montréal, comptant 5, /03/99 C 347 F Bell Canada, N/30 8, /03/99 C 348 F L Hydro-Québec 25, /03/99 E 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 4 385,14 Somme des soldes 1 à 3 $ 425,08 Total du compte : 1210 $ 425,08

183 Exercice 11.1 Chapitre TVQ à recevoir sur achats 3 17/03/99 C 345 F Journal de Montréal, comptant 6, /03/99 C 347 F Bell Canada, N/30 10, /03/99 C 348 F L Hydro-Québec 29, /03/99 E 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 4 441,54 Somme des soldes 1 à 3 $ 487,33 Total du compte : 1220 $ 487, Fournitures de bureau Solde d'ouverture $ 625, /03/99 E 3 Apport diverses fournitures 120,00 Solde d'ouverture $ 625,00 Somme des soldes 1 à 3 $ 120,00 Total du compte : 1270 $ 745, Véhicule 3 28/03/99 E 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # ,00 Somme des soldes 1 à 3 $ 2 500,00 Total du compte : 1400 $ 2 500, Comptes fournisseurs 3 17/03/99 C 346 Brico-centre inc. 517, /03/99 C 349 Équipement j. d. inc , /03/99 C 349 Équipement j. d. inc , /03/99 C 350 Gervais autos usagées 500, /03/99 E 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # ,68 Somme des soldes 1 à 3 $ 2 818,48 Total du compte : 2200 $ 2 818, Emprunt hypothécaire Solde d'ouverture $ , /03/99 E 2 emprunt hypothécaire 950,00 Solde d'ouverture $ ,00 Somme des soldes 1 à 3 $ 950,00 Total du compte : 2800 $ ,00

184 180 Chapitre 11 Exercice Apport roger maltais 3 27/03/99 E 3 Apport diverses fournitures 120,00 Somme des soldes 1 à 3 $ 120,00 Total du compte : 3540 $ 120, Prélèvement roger maltais 3 17/03/99 E 1 usage personnel 200,00 Somme des soldes 1 à 3 $ 200,00 Total du compte : 3550 $ 200, Achats 3 28/03/99 E 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # ,00 Somme des soldes 1 à 3 $ 4 335,00 Total du compte : 5100 $ 4 335, Fret à l'achat 3 28/03/99 E 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 4 35,00 Somme des soldes 1 à 3 $ 35,00 Total du compte : 5150 $ 35, Escomptes sur achats 3 17/03/99 C 346 Brico-centre inc. 9,00 Somme des soldes 1 à 3 $ 9,00 Total du compte : 5160 $ 9, Rendus et rabais sur achats 3 28/03/99 E 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # ,00 Somme des soldes 1 à 3 $ 1 368,00 Total du compte : 5170 $ 1 368,00

185 Exercice 11.1 Chapitre Frais d'electricite 3 25/03/99 C 348 F L Hydro-Québec 370,58 Somme des soldes 1 à 3 $ 370,58 Total du compte : 5400 $ 370, Frais de publicité 3 17/03/99 C 345 F Journal de Montréal, comptant 75,00 Somme des soldes 1 à 3 $ 75,00 Total du compte : 5550 $ 75, Frais de téléphone 3 25/03/99 C 347 F Bell Canada, N/30 125,00 Somme des soldes 1 à 3 $ 125,00 Total du compte : 5600 $ 125, Intérêts débiteurs 3 21/03/99 E 2 emprunt hypothécaire 102,26 Somme des soldes 1 à 3 $ 102,26 Total du compte : 5900 $ 102,26

186 182 Chapitre 11 Exercice 11.2 Électro-Nick inc. Page : 1 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 25 février 1999 Date T Numéro Fournisseur CP: 2200 Compte Montant Montant Montant 10/02/1999 F Imprimerie Rolland 402,59 C , , ,09 01/02/1999 F Bureau Dépôt inc. 86,27 C , , ,02 20/02/1999 F Autos usagées Bonneau 2 012,94 C , , ,44 01/02/1999 F Pièces électroniques 907,97 C , , ,35 03/02/1999 C NC Pièces électroniques 41, ,50 C ,56 C ,93 C Électro-Nick inc. Page : 2 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 25 février 1999 Comptes Description Débit Crédit 2200 Comptes fournisseurs 3 367, Frais de publicité 350, TPS à recevoir sur achats 204, TVQ à recevoir sur achats 234, Fournitures de bureau 75, Véhicule 1 750, Achats 789, Rendus et rabais sur achats 36, , ,28

187 Exercice 11.2 Chapitre Électro-Nick inc. Page :3 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 25 février 1999 Date T Numéro Fournisseur Banque Escompte Crédit Compte C/P Montant 07/02/1999 C Pièce électronique ,92 C 15,06 C 41,99 C 907,97 12/02/1999 C Bureau Dépôt inc ,27 C 86,27 Électro-Nick inc. Page :4 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 25 février 1999 Compte Description Débit Crédit 1080 Banque opération 937, Escomptes sur achats 15, Comptes fournisseurs 952,25 952,25 952,25

188 184 Chapitre 11 Exercice 11.2 Électro-Nick inc. Page :5 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 25 février 1999 Description Montant Total Pour le compte à payer G/L # : 2200 Solde de la semaine 0,00 Achats 3 409,77 Intérêt à payer 0,00 Autres frais 0,00 Encaissement 41, , ,76 Encaissement à distribuer 41,99 Montant remis 0,00 Paiements -41,99 Crédits 41,99 Chèques émis 937,19 Dépôts directs émis 0,00 Escomptes sur achat 15,06-994,24 Solde des comptes à payer 2 415,53 Paiements en attente 0,00 Dépôts directs en attente 0,00 Escomptes en attente 0,00 0,00 Solde prévu des comptes à payer 2 415,53

189 Exercice 11.2 Chapitre Liste détaillée des chèques pour la période 2 07/02/ Pièces électroniques inc Banque opération 850, Escomptes sur achats 15, Comptes fournisseurs 41, Comptes fournisseurs 907,97 12/02/ Bureau Dépôt inc Banque opération 86, Comptes fournisseurs 86,27 25/02/ Bell Canada F Banque opération 138, Frais de téléphone 120, TPS à recevoir sur achats 8, TVQ à recevoir sur achats 9,63 Liste détaillée des écritures pour la période 2 01/02/99 1 Investissement initial 1080 Banque opération 5 000, Fournitures de bureau 100, Équipement d'atelier 2 500, Emprunt bancaire 5 000, Capital Nicolas Gendron 2 600,00 03/02/99 2 Vente F.001 Comptant 1080 Banque opération 40, Ventes 35, TPS à payer sur ventes 2, TVQ à payer sur ventes 2,81 05/02/99 3 Emprunt bancaire 2112 Emprunt bancaire 250, Intérêts débiteurs 17, Banque opération 267,54 15/02/99 4 Vente F.002 comptant 1080 Banque opération 75, Ventes 65, TPS à payer sur ventes 4, TVQ à payer sur ventes 5,26 17/02/99 5 Vente de la journée 1080 Banque opération 398, Ventes 346, TPS à payer sur ventes 24, TVQ à payer sur ventes 27,81

190 186 Chapitre 11 Exercice /02/99 6 Usage personnel 3550 Prélèvement Nicolas Gendron 750, Banque opération 750,00 25/05/99 7 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # Comptes fournisseurs 3 367, TPS à recevoir sur achats 204, TVQ à recevoir sur achats 234, Fournitures de bureau 75, Véhicule 1 750, Achats 789, Rendus et rabais sur achats 36, Frais de publicité 350,00

191 Exercice 11.2 Chapitre Électro-Nick inc Balance de vérification au Banque opération 3 421, TPS à recevoir sur achats 213, TVQ à recevoir sur achats 244, Fournitures de bureau 175, Véhicule 1 750, Équipement d'atelier 2 500, Emprunt bancaire 4 750, Comptes fournisseurs 2 415, TPS à payer sur ventes 31, TVQ à payer sur ventes 35, Prélèvement Nicolas Gendron 750, Capital Nicolas Gendron 2 600, Ventes 447, Achats 789, Escomptes sur achats 15, Rendus et rabais sur achats 36, Frais de publicité 350, Frais de téléphone 120, Intérêts débiteurs 17, , ,27 Électro-Nick inc. Relevé des fournisseurs Date Type Factures Descriptions Montant Paiement Solde 14 Pièces électroniques inc. 03/02/99 C NC-9856 Pièce défectueuse (41,99) (41,99) 0,00 01/02/99 F 9856 Pièces diverses 907,97 907,97 0,00 15 Bureau Dépôt inc. 01/02/99 F Fournitures de bureau 86,27 86,27 0,00 16 Imprimerie rolland inc. 10/02/99 F Dépliants publicitaires 402,59 0,00 402,59 17 Autos usagées bonneau inc. 20/02/99 F 8954 Camionnette usagée 2 012, ,94

192 188 Chapitre 11 Exercice 11.2 Électro-Nick inc. Liste des transactions du grand livre 1080 Banque opération 2 01/02/99 E 1 Investissement initial 5 000, /02/99 E 2 Vente F.001 Comptant 40, /02/99 E 3 Emprunt bancaire 267, /02/99 E 4 Vente F.002 comptant 75, /02/99 E 5 Vente de la journée 398, /02/99 E 6 Usage personnel 750, /02/99 C 1003 Bell Canada F , /02/99 C 1001 Pièces électroniques inc. 850, /02/99 C 1002 Bureau Dépôt inc. 86,27 Somme des soldes 1 à 2 $ 3 421,42 Total du compte : 1080 $ 3 421, TPS à recevoir sur achats 2 25/02/99 C 1003 Bell Canada F , /01/80 E 7 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 5 204,95 Somme des soldes 1 à 2 $ 213,35 Total du compte : 1210 $ 213, TVQ à recevoir sur achats 2 25/02/99 C 1003 Bell Canada F , /01/80 E 7 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 5 234,97 Somme des soldes 1 à 2 $ 244,60 Total du compte : 1220 $ 244, Fournitures de bureau 2 01/02/99 E 1 Investissement initial 100, /01/80 E 7 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 5 75,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 175,00 Total du compte : 1270 $ 175,00

193 Exercice 11.2 Chapitre Véhicule 2 01/01/80 E 7 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # ,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 1 750,00 Total du compte : 1400 $ 1 750, Équipement d'atelier 2 01/02/99 E 1 Investissement initial 2 500,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 2 500,00 Total du compte : 1700 $ 2 500, Emprunt bancaire 2 01/02/99 E 1 Investissement initial 5 000, /02/99 E 3 Emprunt bancaire 250,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 4 750,00 Total du compte : 2112 $ 4 750, Comptes fournisseurs 2 07/02/99 C 1001 Pièces électroniques inc. 41, /02/99 C 1001 Pièces électroniques inc. 907, /02/99 C 1002 Bureau Dépôt inc. 86, /01/80 E 7 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # ,78 Somme des soldes 1 à 2 $ 2 415,53 Total du compte : 2200 $ 2 415, TPS à payer sur ventes 2 03/02/99 E 2 Vente F.001 Comptant 2, /02/99 E 4 Vente F.002 comptant 4, /02/99 E 5 Vente de la journée 24,26 Somme des soldes 1 à 2 $ 31,30 Total du compte : 2210 $ 31,30

194 190 Chapitre 11 Exercice TVQ à payer sur ventes 2 03/02/99 E 2 Vente F.001 Comptant 2, /02/99 E 4 Vente F.002 comptant 5, /02/99 E 5 Vente de la journée 27,81 Somme des soldes 1 à 2 $ 35,88 Total du compte : 2220 $ 35, Prélèvement nicolas gendron 2 20/02/99 E 6 Usage personnel 750,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 750,00 Total du compte : 3550 $ 750, Capital nicolas gendron 2 01/02/99 E 1 Investissement initial 2 600,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 2 600,00 Total du compte : 3560 $ 2 600, Ventes 2 03/02/99 E 2 Vente F.001 Comptant 35, /02/99 E 4 Vente F.002 comptant 65, /02/99 E 5 Vente de la journée 346,50 Somme des soldes 1 à 2 $ 447,00 Total du compte : 4200 $ 447, Achats 2 01/01/80 E 7 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 5 789,36 Somme des soldes 1 à 2 $ 789,36 Total du compte : 5100 $ 789, Escomptes sur achats 2 07/02/99 C 1001 Pièces électroniques inc. 15,06 Somme des soldes 1 à 2 $ 15,06 Total du compte : 5160 $ 15,06

195 Exercice 11.2 Chapitre Rendus et rabais sur achats 2 01/01/80 E 7 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 5 36,50 Somme des soldes 1 à 2 $ 36,50 Total du compte : 5170 $ 36, Frais de publicité 2 01/01/80 E 7 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 5 350,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 350,00 Total du compte : 5550 $ 350, Frais de téléphone 2 25/02/99 C 1003 Bell Canada F ,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 120,00 Total du compte : 5600 $ 120, Intérêts débiteurs 2 05/02/99 E 3 Emprunt bancaire 17,54 Somme des soldes 1 à 2 $ 17,54 Total du compte : 5900 $ 17,54

196 192 Chapitre 11 Exercice 11.3 Photocopies Expert Plus inc. Page : 1 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 15 mai 1999 Date T Numéro Fournisseur CP: 2200 Compte Montant Montant Montant 05/05/1999 F Papier Rolland inc. 594,68C , , ,49 04/05/1999 F Montréal Xérox 862,69C , , ,19 10/05/1999 F Montréal Xérox 233,92C , , ,32 13/05/1999 C NC Montréal Xérox 58, ,84 C ,56 C ,08 C Photocopies Expert Plus inc. Page : 2 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 15 mai 1999 Comptes Description Débit Crédit 2200 Comptes fournisseurs 1 632, Achats 1 470, TPS à recevoir sur achats 99, TVQ à recevoir sur achats 113, Rendus et rabais sur achats 50, , ,65

197 Exercice 11.3 Chapitre Photocopies Expert Plus inc. Page :3 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 15 mai 1999 Date T Numéro Fournisseur Banque Escompte Crédit Compte C/P Montant Montant Montant Montant 08/05/1999 C Montréal Xérox ,69 C 862,69 12/05/1999 C Papier Rolland ,34 C 10,34 C 594,68 15/05/1999 C Montréal Xérox ,44 C 58,48 C 233,92 Photocopies Expert Plus inc. Page :4 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 15 mai 1999 Compte Description Débit Crédit 1080 Banque opération 1 622, Comptes fournisseurs 1632, Escomptes sur achats 10, , ,81

198 194 Chapitre 11 Exercice 11.3 Photocopies Expert Plus inc. Page :5 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le15 mai 1999 Description Montant Total Pour le compte à payer G/L # : 2200 Solde de la semaine 0,00 Achats 1 691,29 Intérêt à payer 0,00 Autres frais 0,00 Encaissement 58, , ,77 Encaissement à distribuer 58,48 Montant remis 0,00 Paiements -58,48 Crédits 58,48 Chèques émis 1 622,47 Dépôts directs émis 0,00 Escomptes sur achat 10, ,29 Solde des comptes à payer 0,00 Paiements en attente 0,00 Dépôts directs en attente 0,00 Escomptes en attente 0,00 0,00 Solde prévu des comptes à payer 0,00

199 Exercice 11.3 Chapitre Liste détaillée des chèques pour la période 5 08/05/ Montréal Xérox inc Banque opération 862, Comptes fournisseurs 862,69 12/05/ Fournitures de bureau, F , comptant 1080 Banque opération 98, Fournitures de bureau 85, TPS à recevoir sur achats 6, TVQ à recevoir sur achats 6,88 12/05/ Papier Rolland inc Banque opération 584, Escomptes sur achats 10, Comptes fournisseurs 594,68 15/05/ Hydro-Québec F N/ Banque opération 517, Frais d'électricité 450, TPS à recevoir sur achats 31, TVQ à recevoir sur achats 36,11 15/05/ Bell Canada F N/ Banque opération 170, Frais de téléphone 148, TPS à recevoir sur achats 10, TVQ à recevoir sur achats 11,92 15/05/ Montréal Xérox inc Banque opération 175, Comptes fournisseurs 58, Comptes fournisseurs 233,92

200 196 Chapitre 11 Exercice 11.3 Liste détaillée des écritures pour la période 5 05/05/99 1 Vente de la semaine 1080 Banque opération 718, Ventes 625, TPS à payer sur ventes 43, TVQ à payer sur ventes 50,16 10/05/99 2 Apport 1600 Équipement de bureau 75, Apport Gisèle Côté 75,00 15/05/99 3 Vente de la semaine 1080 Banque opération 960, Ventes 834, TPS à payer sur ventes 58, TVQ à payer sur ventes 66,98 15/05/99 4 Usage personnel 3550 Prélèvement Gisèle Côté 250, Banque opération 250,00 15/05/99 5 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # Comptes fournisseurs 1 632, TPS à recevoir sur achats 99, TVQ à recevoir sur achats 113, Achats 1 470, Rendus et rabais sur achats 50,84

201 Exercice 11.3 Chapitre Photocopies Expert Plus inc. Balance de vérification au 15 mai Banque opération 9 019, TPS à recevoir sur achats 147, TVQ à recevoir sur achats 168, Fournitures de bureau 1 335, Équipement de bureau 75, Terrain , Emprunt bancaire 8 750, TPS à payer sur ventes 102, TVQ à payer sur ventes 117, Apport Gisèle Côté 75, Prélèvement Gisèle Côté 250, Capital Gisèle Côté , Ventes 1 459, Achats 1 470, Escomptes sur achats 10, Rendus et rabais sur achats 50, Frais d'électricité 450, Frais de téléphone 148, , ,17 Photocopies Expert Plus inc. Relevé des fournisseurs Date Type Facture Descriptions Montant Paiement Solde 18 Papier rolland inc. 05/05/99 F Papier 594,68 594,68 0,00 19 Montréal Xérox inc. 13/05/99 C nc-5718 Cartouche d'encre défectueuse (58,48) (58,48) 0,00 04/05/99 F 5698 Location photocopieur 862,69 862,69 0,00 10/05/99 F 5718 Cartouche d'encre 233,92 233,92 0,00

202 198 Chapitre 11 Exercice 11.3 Photocopies Expert Plus inc. Liste des transactions du grand livre 1080 Banque opération Solde d'ouverture $ , /05/99 E 1 Vente de la semaine 718, /05/99 C 1099 Fournitures de bureau, F , comptant 98, /05/99 C 1101 Hydro-Québec F N/30 517, /05/99 C 1102 Bell Canada F N/30 170, /05/99 E 3 Vente de la semaine 960, /05/99 E 4 Usage personnel 250, /05/99 C 1098 Montréal Xérox inc. 862, /05/99 C 1100 Papier rolland inc. 584, /05/99 C 1103 Montréal Xérox inc. 175,44 Solde d'ouverture $ ,00 Somme des soldes 1 à 5 $ 980,54 Total du compte : 1080 $ 9 019, TPS à recevoir sur achats 5 12/05/99 C 1099 Fournitures de bureau, F , comptant 6, /05/99 C 1101 Hydro-Québec F N/30 31, /05/99 C 1102 Bell Canada F N/30 10, /01/80 E 5 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 6 99,37 Somme des soldes 1 à 5 $ 147,27 Total du compte : 1210 $ 147, TVQ à recevoir sur achats 5 12/05/99 C 1099 Fournitures de bureau, F , comptant 6, /05/99 C 1101 Hydro-Québec F N/30 36, /05/99 C 1102 Bell Canada F N/30 11, /01/80 E 5 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 6 113,92 Somme des soldes 1 à 5 $ 168,83 Total du compte : 1220 $ 168,83

203 Exercice 11.3 Chapitre Fournitures de bureau Solde d'ouverture $ 1 250, /05/99 C 1099 Fournitures de bureau, F , comptant 85,75 Solde d'ouverture $ 1 250,00 Somme des soldes 1 à 5 $ 85,75 Total du compte : 1270 $ 1 335, Équipement de bureau 5 10/05/99 E 2 Apport 75,00 Somme des soldes 1 à 5 $ 75,00 Total du compte : 1600 $ 75, Comptes fournisseurs 5 08/05/99 C 1098 Montréal Xérox inc. 862, /05/99 C 1100 Papier rolland inc. 594, /05/99 C 1103 Montréal Xérox inc. 58, /05/99 C 1103 Montréal Xérox inc. 233, /01/80 E 5 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # ,81 Somme des soldes 1 à 5 $ 0,00 Total du compte : 2200 $ 0, TPS à payer sur ventes 5 05/05/99 E 1 Vente de la semaine 43, /05/99 E 3 Vente de la semaine 58,43 Somme des soldes 1 à 5 $ 102,18 Total du compte : 2210 $ 102, TVQ à payer sur ventes 5 05/05/99 E 1 Vente de la semaine 50, /05/99 E 3 Vente de la semaine 66,98 Somme des soldes 1 à 5 $ 117,14 Total du compte : 2220 $ 117,14

204 200 Chapitre 11 Exercice Apport gisèle cote 5 10/05/99 E 2 Apport 75,00 Somme des soldes 1 à 5 $ 75,00 Total du compte : 3540 $ 75, Prélèvement gisèle cote 5 15/05/99 E 4 Usage personnel 250,00 Somme des soldes 1 à 5 $ 250,00 Total du compte : 3550 $ 250, Ventes 5 05/05/99 E 1 Vente de la semaine 625, /05/99 E 3 Vente de la semaine 834,67 Somme des soldes 1 à 5 $ 1 459,67 Total du compte : 4200 $ 1 459, Achats 5 01/01/80 E 5 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # ,36 Somme des soldes 1 à 5 $ 1 470,36 Total du compte : 5100 $ 1 470, Escomptes sur achats 5 12/05/99 C 1100 Papier rolland inc. 10,34 Somme des soldes 1 à 5 $ 10,34 Total du compte : 5160 $ 10, Rendus et rabais sur achats 5 01/01/80 E 5 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 6 50,84 Somme des soldes 1 à 5 $ 50,84 Total du compte : 5170 $ 50,84

205 Exercice 11.3 Chapitre Frais d'électricité 5 15/05/99 C 1101 Hydro-Québec F N/30 450,00 Somme des soldes 1 à 5 $ 450,00 Total du compte : 5400 $ 450, Frais de téléphone 5 15/05/99 C 1102 Bell Canada F N/30 148,50 Somme des soldes 1 à 5 $ 148,50 Total du compte : 5600 $ 148,50

206 202 Chapitre 11 Exercice 11.4 Jean Loue Tout inc. Page : 1 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 18 avril 1999 Date T Numéro Fournisseur CP: 2200 Compte Montant Montant Montant 10/04/1999 F Pièces universelles 287,56 C , , ,06 12/04/1999 F Pièces universelles 273,19 C , , ,06 11/04/1999 F Détaillant Castrol 50,15 C , , ,50 13/04/1999 C NC Pièces universelles 54, ,50 C ,33 C ,81 C 18/04/1999 C NC Détaillant Castrol 12, ,90 C ,76 C ,87 C Jean Loue Tout inc. Page : 2 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 18 avril 1999 Comptes Description Débit Crédit 2200 Comptes fournisseurs 543, Achats 531, TPS à recevoir sur achats 33, TVQ à recevoir sur achats 37, Rendus et rabais sur achats 58,40 602,13 602,13

207 Exercice 11.4 Chapitre Jean Loue Tout inc. Page :3 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le18 avril 1999 Date T Numéro Fournisseur Banque Escompte Crédit Compte C/P Montant Montant Montant Montant 13/04/1999 C Pièce universelles ,56 C 5,00 C 287,56 17/04/1999 C Pièce universelles ,75 C 3,80 C 54,64 C 273,19 Jean Loue Tout inc. Page :4 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 18 avril 1999 Compte Description Débit Crédit 1080 Banque opération 497, Escomptes sur achats 8, Comptes fournisseurs 506,11 506,11 506,11

208 204 Chapitre 11 Exercice 11.4 Jean Loue Tout inc. Page :5 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 18 avril 1999 Description Montant Total Pour le compte à payer G/L # : 2200 Solde de la semaine 0,00 Achats 610,90 Intérêt à payer 0,00 Autres frais 0,00 Encaissement 54,64 665,54 665,54 Encaissement à distribuer 54,64 Montant remis 0,00 Paiements -54,64 Crédits 67,17 Chèques émis 497,31 Dépôts directs émis 0,00 Escomptes sur achat 8,80-573,28 Solde des comptes à payer 37,62 Paiements en attente 0,00 Dépôts directs en attente 0,00 Escomptes en attente 0,00 0,00 Solde prévu des comptes à payer 37,62

209 Exercice 11.4 Chapitre Liste détaillée des chèques pour la période 4 13/04/ Pièces universelles inc Banque opération 282, Escomptes sur achats 5, Comptes fournisseurs 287,56 15/04/ Le devoir, publicité f Banque opération 138, Frais de publicité 120, TPS à recevoir sur achats 8, TVQ à recevoir sur achats 9,63 17/04/ Pièces universelles inc Banque opération 214, Escomptes sur achats 3, Comptes fournisseurs 54, Comptes fournisseurs 273,19

210 206 Chapitre 11 Exercice 11.4 Liste détaillée des écritures pour la période 4 10/04/99 1 Vente f"924 Comptant 1080 Banque opération 126, Ventes 110, TPS à payer sur ventes 7, TVQ à payer sur ventes 8,83 12/04/99 2 Vente location de la semaine 1080 Banque opération 1 836, Ventes 1 596, TPS à payer sur ventes 111, TVQ à payer sur ventes 128,12 14/04/99 3 Usage Personnel 1080 Banque opération 500, Prélèvement Jean Letendre 500,00 15/04/99 4 Emprunt bancaire 2112 Emprunt bancaire 425, Intérêts débiteurs 53, Banque opération 478,25 15/04/99 5 Vente F.925, comptant 1080 Banque opération 69, Ventes 60, TPS à payer sur ventes 4, TVQ à payer sur ventes 4,82 17/04/99 6 Vente F.926 Comptant 1080 Banque opération 55, Ventes 47, TPS à payer sur ventes 3, TVQ à payer sur ventes 3,84 18/04/99 7 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # Comptes fournisseurs 543, TPS à recevoir sur achats 33, TVQ à recevoir sur achats 37, Achats 531, Rendus et rabais sur achats 58,40

211 Exercice 11.4 Chapitre Jean Loue Tout inc. Balance de vérification au 18 avril Banque opération , TPS à recevoir sur achats 41, TVQ à recevoir sur achats 47, Fournitures d'atelier 2 750, Équipement d'atelier , Emprunt bancaire 9 575, Comptes fournisseurs 37, TPS à payer sur ventes 127, TVQ à payer sur ventes 145, Prélèvement Jean Letendre 500, Capital Jean Letendre , Ventes 1 814, Achats 531, Escomptes sur achats 8, Rendus et rabais sur achats 58, Frais de publicité 120, Intérêts débiteurs 53, , ,83 Jean Loue Tout inc. Relevé des fournisseurs Date Type Facture Descriptions Montant Paiement Solde 21 Pièces universelles inc. 13/04/99 C NC Mauvais modèle de lame (54,64) (54,64) 0,00 10/04/99 F Pièce d'atelier 287,56 287,56 0,00 12/04/99 F Lame de scie 273,19 273,19 0,00 22 Détaillant castrol inc. 18/04/99 C NC Manque 5 pintes huiles à moteur lors de la réception (12,53) 0,00 (12,53) 11/04/99 F Huile à moteur 50,15 0,00 50,15

212 208 Chapitre 11 Exercice 11.4 Jean Loue Tout inc. Liste des transactions du grand livre 1080 Banque opération Solde d'ouverture $ , /04/99 E 1 Vente f"924 Comptant 126, /04/99 E 2 Vente location de la semaine 1 836, /04/99 E 3 Usage Personnel 500, /04/99 E 4 Emprunt bancaire 478, /04/99 E 5 Vente F.925, comptant 69, /04/99 C 579 Le devoir, publicité f , /04/99 E 6 Vente F.926 Comptant 55, /04/99 C 578 Pièces universelles inc. 282, /04/99 C 580 Pièces universelles inc. 214,75 Solde d'ouverture $ ,00 Somme des soldes 1 à 4 $ 473,42 Total du compte : 1080 $ , TPS à recevoir sur achats 4 15/04/99 C 579 Le devoir, publicité f , /04/99 E 7 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 7 33,09 Somme des soldes 1 à 4 $ 41,49 Total du compte : 1210 $ 41, TVQ à recevoir sur achats 4 15/04/99 C 579 Le devoir, publicité f , /04/99 E 7 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 7 37,94 Somme des soldes 1 à 4 $ 47,57 Total du compte : 1220 $ 47, Emprunt bancaire Solde d'ouverture $ , /04/99 E 4 Emprunt bancaire 425,00 Solde d'ouverture $ ,00 Somme des soldes 1 à 4 $ 425,00 Total du compte : 2112 $ 9 575,00

213 Exercice 11.4 Chapitre Comptes fournisseurs 4 13/04/99 C 578 Pièces universelles inc. 287, /04/99 C 580 Pièces universelles inc. 54, /04/99 C 580 Pièces universelles inc. 273, /04/99 E 7 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 7 543,73 Somme des soldes 1 à 4 $ 37,62 Total du compte : 2200 $ 37, TPS à payer sur ventes 4 10/04/99 E 1 Vente f"924 Comptant 7, /04/99 E 2 Vente location de la semaine 111, /04/99 E 5 Vente F.925, comptant 4, /04/99 E 6 Vente F.926 Comptant 3,35 Somme des soldes 1 à 4 $ 127,01 Total du compte : 2210 $ 127, TVQ à payer sur ventes 4 10/04/99 E 1 Vente f"924 Comptant 8, /04/99 E 2 Vente location de la semaine 128, /04/99 E 5 Vente F.925, comptant 4, /04/99 E 6 Vente F.926 Comptant 3,84 Somme des soldes 1 à 4 $ 145,61 Total du compte : 2220 $ 145, Prélèvement Jean Letendre 4 14/04/99 E 3 Usage Personnel 500,00 Somme des soldes 1 à 4 $ 500,00 Total du compte : 3550 $ 500, Ventes 4 10/04/99 E 1 Vente f"924 Comptant 110, /04/99 E 2 Vente location de la semaine 1 599, /04/99 E 5 Vente F.925, comptant 60, /04/99 E 6 Vente F.926 Comptant 47,89 Somme des soldes 1 à 4 $ 1 814,39 Total du compte : 4200 $ 1 814,39

214 210 Chapitre 11 Exercice Achats 4 18/04/99 E 7 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 7 531,10 Somme des soldes 1 à 4 $ 531,10 Total du compte : 5100 $ 531, Escomptes sur achats 4 13/04/99 C 578 Pièces universelles inc. 5, /04/99 C 580 Pièces universelles inc. 3,80 Somme des soldes 1 à 4 $ 8,80 Total du compte : 5160 $ 8, Rendus et rabais sur achats 4 18/04/99 E 7 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 7 58,40 Somme des soldes 1 à 4 $ 58,40 Total du compte : 5170 $ 58, Frais de publicité 4 15/04/99 C 579 Le devoir, publicité f ,00 Somme des soldes 1 à 4 $ 120,00 Total du compte : 5550 $ 120, Intérêts débiteurs 4 15/04/99 E 4 Emprunt bancaire 53,25 Somme des soldes 1 à 4 $ 53,25 Total du compte : 5900 $ 53,25

215 Exercice 11.5 Chapitre Cinéma Palace enr. Page : 1 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 22 avril 1998 Date T Numéro Fournisseur CP: 2200 Compte Montant Montant Montant 02/04/1998 F Hydro-Québec 1 691,92 C , , ,04 22/04/1998 F Bell Canada 224,52C , , ,66 10/04/1998 F Flannegan Publicati 617,46 C , , ,08 05/04/1998 F Forgaty Liquide inc. 385,91C , , ,92 14/04/1998 F Le Chaudron, restau 203,38C , , ,19 20/04/1998 F Journal de Montréal 701,65C , , ,95 07/04/1998 F Forgaty Liquide inc. 343,81 C , , ,99 05/04/1998 F Poste Canada 181,03C , , ,63 02/04/1998 F Georges Farham 701,65 C , , ,95 04/04/1998 F International Musiqu 905,13 C , , ,15 10/04/1998 F 65 9 Kelly Atours inc. 841,98 C , , ,74 10/04/1998 F La Presse 1 052,48 C , , ,43

216 212 Chapitre 11 Exercice /04/1998 F O Hara et Cie 412,94 C , , ,81 20/04/1998 F P.T.T. Tapis enr. 561,32 C , , ,16 10/04/1998 F International Musiqu 189,45 C , , ,22 06/04/1998 F 90 5 Lowland Brasserie lt 561,32 C , , ,16 03/04/1998 C NC Georges Farham 280, ,00 C ,08 C ,58 C Cinéma Palace enr. Page : 2 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 22 avril 1998 Comptes Description Débit Crédit 2200 Comptes fournisseurs 9 295, Frais d'électricité 1 470, TPS à recevoir sur achats 565, TVQ à recevoir sur achats 648, Frais de téléphone 195, Achats de revues et journaux 1 146, Achats de boissons 1 122, Frais divers 176, Frais de publicité 1 525, Frais de poste 157, Équipement: sonorisation 786, Entretien sanitaire : cinéma 1 220, Entret. et réparat. : cinéma 359, Entret. et réparat. : sono. 164, Rendus et rabais sur achats 244, , ,29

217 Exercice 11.5 Chapitre Cinéma Palace enr. Page : 3 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le22 avril 1998 Date T Numéro Fournisseur Banque Escompte Crédit Compte C/P Montant Montant Montant Montant 03/04/1998 C Flannegan Publicati ,32 C 561,32 03/04/1998 C O Hara et Cie ,94 C 412,94 05/04/1998 C Forgaty Liquide inc ,91 C 385,91 05/04/1998 C Poste Canada ,03 C 181,03 06/04/1998 C Forgaty Liquide inc ,06 C 449,06 07/04/1998 C Hydro-Québec ,92 C 1 691,92 13/04/1998 C Lowland Brasserie lt ,54 C 9,76 C 1 998,30 14/04/1998 C Le Chaudron, restau ,38 C 238,38 20/04/1998 C P.T.T. Tapis enr ,32 C 561,32 20/04/1998 C Journal de Montréal ,65 C 701,65 20/04/1998 C International Musiqu ,87 C 2 323,87 20/04/1998 C Georges Farham ,63 C 280,66C 1 824,29 22/04/1998 C Bell Canada ,52 C 224,52

218 214 Chapitre 11 Exercice 11.5 Cinéma Palace enr. Page :4 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 22 avril 1998 Compte Description Débit Crédit 1060 Banque opération , Comptes fournisseurs , Escomptes sur achats 9, , ,85 Cinéma Palace enr. Page :5 Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 22 avril 1998 Description Montant Total Pour le compte à payer G/L # : 2200 Solde de la semaine 5 893,87 Achats 9 575,95 Intérêt à payer 0,00 Autres frais 0,00 Encaissement 280, , ,48 Encaissement à distribuer 280,66 Montant remis 0,00 Paiements -280,66 Crédits 280,66 Chèques émis ,09 Dépôts directs émis 0,00 Escomptes sur achat 9, ,51 Solde des comptes à payer 3 950,31 Paiements en attente 0,00 Dépôts directs en attente 0,00 Escomptes en attente 0,00 0,00 Solde prévu des comptes à payer 3 950,31

219 Exercice 11.5 Chapitre Cinéma Palace enr. Balance de vérification au 30 avril Banque , Encaisse 200, Inventaire : boissons 800, Inventaire : revues et journaux 400, Inventaire : produits d'entretien 625, Fournitures de bureau 1 264, Équipement : sonorisation , Équipement : cinéma , Équipement : salle , Équipement : informatique , Mobilier et équipement 8 600, Immeuble , Emprunt bancaire , Comptes fournisseurs 3 950, TPS à recevoir sur achats 924, TVQ à recevoir sur achats 1 059, Hypothèque à payer , Capital Gertrude Mitsu , Revenus : admissions , Revenus : boissons 2 952, Revenus : livres, journaux 2 122, Achats de boissons 2 762, Achats de revues et journaux 2 610, Escomptes sur achats 9, Rendus et rabais sur achats 244, Entret. et réparat. : cinéma 847, Entret. et réparat. : sono. 164, Entretien sanitaire : cinéma 732, Frais de salaires 3 478, Frais de publicité 1 525, Frais d'électricité 1 470, Frais de poste 157, Frais divers 176, Frais de téléphone 195, Frais de Banque 51, Frais d'intérêts 732, , ,77

220 216 Chapitre 11 Exercice 11.5 Cinéma Palace enr. État des résultats du 01 janvier 1998 au 30 avril 1998 Ventes : Revenus : admissions ,60 Revenus : boissons 2 952,30 Revenus : livres, journaux 2 122,80 Total des ventes ,70 Bénéfice brut (perte brute) ,70 Frais d'exploitation : Achats de boissons 2 762,08 Achats de revues et journaux 2 610,80 Escomptes sur achats -9,76 Rendus et rabais sur achats -244,00 Entret. et réparat. : cinéma 847,00 Entret. et réparat. : sono. 164,70 Entretien sanitaire : cinéma 732,00 Frais de salaires 3 478,00 Frais de publicité 1 525,00 Frais d'électricité 1 470,92 Frais de poste 157,38 Frais divers 176,81 Frais de téléphone 195,20 Frais de Banque 51,24 Frais d'intérêts 732,00 Total des frais ,37 Bénéfice net (perte nette) ,33

221 Exercice 11.5 Chapitre Actif Cinéma Palace enr. Bilan au 30 avril 1998 Banque ,37 Encaisse 200,00 Inventaire : boissons 800,00 Inventaire : revues et journaux 400,00 Inventaire : produits d'entretien 625,00 Fournitures de bureau 1 264,00 Équipement : sonorisation ,22 Équipement : cinéma ,00 Équipement : salle ,00 Équipement : informatique ,00 Mobilier et équipement 8 600,00 Immeuble ,00 Total de l'actif ,59 Passif Emprunt bancaire ,00 Comptes fournisseurs 3 950,31 TPS à recevoir sur achats -924,36 TVQ à recevoir sur achats ,69 Hypothèque à payer ,00 Total du passif ,26 Capitaux Capital Gertrude Mitsu ,00 Bénéfice net (Perte nette) ,33 Total des capitaux ,33 Total du passif et de l'avoir ,59

222 218 Chapitre 11 Exercice 11.5 Cinéma Palace enr. Liste détaillée des transactions pour la période 1 à 4 au 30 avril 1998 Liste détaillée des chèques pour la période 4 03/04/ Flannegan Publications enr Banque 561, Comptes fournisseurs 561,32 03/04/ O Hara et Cie 1060 Banque 412, Comptes fournisseurs 412,94 05/04/ Forgaty Liquide inc Banque 385, Comptes fournisseurs 385,91 05/04/ Poste Canada 1060 Banque 181, Comptes fournisseurs 181,03 06/04/ Forgaty Liquide inc Banque 449, Comptes fournisseurs 449,06 07/04/ Hydro-Québec 1060 Banque 1 691, Comptes fournisseurs 1 691,92 13/04/ Lowland Brasserie ltée 1060 Banque 1 988, Escomptes sur achats 9, Comptes fournisseurs 1 998,30 14/04/ Le Chaudron, restaurant 1060 Banque 203, Comptes fournisseurs 203,38 20/04/ P.T.T. Tapis enr Banque 561, Comptes fournisseurs 561,32 20/04/ Journal de Montréal 1060 Banque 701, Comptes fournisseurs 701,65

223 Exercice 11.5 Chapitre /04/ International Musique enr Banque 2 323, Comptes fournisseurs 2 323,87 20/04/ Georges Farham 1060 Banque 1 543, Comptes fournisseurs 280, Comptes fournisseurs 1 824,29 22/04/ Bell Canada 1060 Banque 224, Comptes fournisseurs 224,52 Liste détaillée des dépôts pour la période 4 07/04/ Revenus de la semaine 1060 Banque , Revenus : admissions , Revenus : boissons 1 518, Revenus : livres, journaux 1 005,28 16/04/ revenus de la semaine 1060 Banque , Revenus : admissions , Revenus : boissons 1 433, Revenus : livres, journaux 1 117,52 Liste détaillée des écritures pour la période 4 16/04/98 1 Frais de salaire des 2 dernières semaines 5080 Frais de salaires 3 478, Banque 3 478,00 20/04/98 2 Frais de banque 5200 Frais de Banque 51, Banque 51,24 22/04/98 3 Emprunt Hypothécaire 2600 Hypothèque à payer 2 928, Frais d'intérêts 732, Banque 3 660,00 02/04/98 4 Georges Farham F Comptes fournisseurs 701, Achats de revues et journaux 610, TPS à recevoir sur achats 42, TVQ à recevoir sur achats 48,95 03/04/98 5 Georges Farham Cnc Comptes fournisseurs 280, Rendus et rabais sur achats 244, TPS à recevoir sur achats 17, TVQ à recevoir sur achats 19,58

224 220 Chapitre 11 Exercice /04/98 6 O Hara et Cie 2200 Comptes fournisseurs 412, Entret. et réparat. : cinéma 359, TPS à recevoir sur achats 25, TVQ à recevoir sur achats 28,81 04/04/98 7 International Mu F Comptes fournisseurs 905, Équipement : sonorisation 786, TPS à recevoir sur achats 55, TVQ à recevoir sur achats 63,15 05/04/98 8 Forgaty Liquide F Comptes fournisseurs 385, Achats de boissons 335, TPS à recevoir sur achats 23, TVQ à recevoir sur achats 26,92 05/04/98 9 Poste Canada F Comptes fournisseurs 181, Frais de poste 157, TPS à recevoir sur achats 11, TVQ à recevoir sur achats 12,63 06/04/98 10 Lowland Brasseri F Comptes fournisseurs 561, Achats de boissons 488, TPS à recevoir sur achats 34, TVQ à recevoir sur achats 39,16 07/04/98 11 Forgaty Liquide F Comptes fournisseurs 343, Achats de boissons 298, TPS à recevoir sur achats 20, TVQ à recevoir sur achats 23,99 02/04/98 12 Hydro-Québec F Comptes fournisseurs 1 691, Frais d électricité 1 470, TPS à recevoir sur achats 102, TVQ à recevoir sur achats 118,04 10/04/98 13 Flannegan Public F Comptes fournisseurs 617, Achats de revues et journaux 536, TPS à recevoir sur achats 37, TVQ à recevoir sur achats 43,08 10/04/98 14 La Presse F Comptes fournisseurs 1 052, Frais de publicité 915, TPS à recevoir sur achats 64, TVQ à recevoir sur achats 73,43

225 Exercice 11.5 Chapitre /04/98 15 International Mu F Comptes fournisseurs 189, Entret. et réparat. : sono. 164, TPS à recevoir sur achats 11, TVQ à recevoir sur achats 13,22 10/04/98 16 Kelly Atours inc. F Comptes fournisseurs 841, Entretien sanitaire : cinéma 732, TPS à recevoir sur achats 51, TVQ à recevoir sur achats 58,74 14/04/98 17 Le Chaudron, res F Comptes fournisseurs 203, Frais divers 176, TPS à recevoir sur achats 12, TVQ à recevoir sur achats 14,19 20/04/98 18 P.T.T. Tapis enr. F Comptes fournisseurs 561, Entretien sanitaire : cinéma 488, TPS à recevoir sur achats 34, TVQ à recevoir sur achats 39,16 20/04/98 19 Journal de Montr F Comptes fournisseurs 701, Frais de publicité 610, TPS à recevoir sur achats 42, TVQ à recevoir sur achats 48,95 22/04/98 20 Bell Canada 2200 Comptes fournisseurs 224, Frais de téléphone 195, TPS à recevoir sur achats 13, TVQ à recevoir sur achats 15,66

226 222 Chapitre 11 Exercice 11.5 Cinéma Palace enr. Listes des transactions du grand livre 1060 Banque Solde d'ouverture $ , /04/98 D 200 Revenus de la semaine , /04/98 E 1 Salaire des 2 dernières semaines 3 478, /04/98 D 201 Revenus de la semaine , /04/98 E 2 Frais de banque 51, /04/98 E 3 Paiement hypothécaire BR , /04/98 C 100 Flannegan Publications enr. 561, /04/98 C 101 O'Hara et Cie 412, /04/98 C 102 Forgaty Liquide inc. 385, /04/98 C 103 Postes Canada, timbres F , /04/98 C 104 Forgaty Liquide inc. 449, /04/98 C 105 Hydro-Québec 1 691, /04/98 C 106 Lowland Brasserie ltée 1 988, /04/98 C 107 Repas pour tous les employés F , /04/98 C 108 P.T.T. Tapis enr. 561, /04/98 C 109 Journal de Montréal 701, /04/98 C 110 International Musique enr , /04/98 C 111 Georges Farham 1 543, /04/98 C 112 Bell Canada 224,52 Total du compte : 1060 $ , Équipement : sonorisation Solde d'ouverture $ , /04/98 E 7 International Mu F ,90 Total du compte : 1510 $ , Comptes fournisseurs Solde d'ouverture $ 5 893, /04/98 C 100 Flannegan Publications enr. 561, /04/98 C 101 O'Hara et Cie 412, /04/98 C 102 Forgaty Liquide inc. 385, /04/98 C 103 Poste Canada 181, /04/98 C 104 Forgaty Liquide inc. 449, /04/98 C 105 Hydro-Québec 1 691, /04/98 C 106 Lowland Brasserie ltée 1 998, /04/98 C 107 Le Chaudron, restaurant 203, /04/98 C 108 P.T.T. Tapis enr. 561, /04/98 C 109 Journal de Montréal 701, /04/98 C 110 International Musique enr , /04/98 C 111 Georges Farham 280, /04/98 C 111 Georges Farham 1 824, /04/98 C 112 Bell Canada 224, /04/98 E 4 Georges Farham F , /04/98 E 5 Georges Farham Cnc ,66

227 Exercice 11.5 Chapitre /04/98 E 6 O'Hara et Cie F78 412, /04/98 E 7 International Mu F , /04/98 E 8 Forgaty Liquide F , /04/98 E 9 Poste Canada F , /04/98 E 10 Lowland Brasseri F90 561, /04/98 E 11 Forgaty Liquide F , /04/98 E 12 Hydro-Québec F , /04/98 E 13 Flannegan Public F , /04/98 E 14 La Presse F , /04/98 E 15 International Mu F , /04/98 E 16 Kelly Atours inc F65 841, /04/98 E 17 Le Chaudron, res F , /04/98 E 18 P.T.T. Tapis enr F , /04/98 E 19 Journal de Montr F , /04/98 E 20 Bell Canada F ,52 Total du compte : 2200 $ 3 950, TPS à recevoir sur achats Solde d'ouverture $ 358, /04/98 E 4 Georges Farham F , /04/98 E 5 Georges Farham Cnc , /04/98 E 6 O'Hara et Cie F78 25, /04/98 E 7 International Mu F645 55, /04/98 E 8 Forgaty Liquide F185 23, /04/98 E 9 Poste Canada F , /04/98 E 10 Lowland Brasseri F90 34, /04/98 E 11 Forgaty Liquide F308 20, /04/98 E 12 Hydro-Québec F , /04/98 E 13 Flannegan Public F , /04/98 E 14 La Presse F778 64, /04/98 E 15 International Mu F895 11, /04/98 E 16 Kelly Atours inc F65 51, /04/98 E 17 Le Chaudron, res F208 12, /04/98 E 18 P.T.T. Tapis enr F878 34, /04/98 E 19 Journal de Montr F , /04/98 E 20 Bell Canada F111 13,66 Total du compte : 2410 $ 924, TVQ à recevoir sur achats Solde d'ouverture $ 411, /04/98 E 4 Georges Farham F , /04/98 E 5 Georges Farham Cnc , /04/98 E 6 O'Hara et Cie F78 28, /04/98 E 7 International Mu F645 63, /04/98 E 8 Forgaty Liquide F185 26, /04/98 E 9 Poste Canada F , /04/98 E 10 Lowland Brasseri F90 39, /04/98 E 11 Forgaty Liquide F308 23, /04/98 E 12 Hydro-Québec F ,04

228 224 Chapitre 11 Exercice /04/98 E 13 Flannegan Public F , /04/98 E 14 La Presse F778 73, /04/98 E 15 International Mu F895 13, /04/98 E 16 Kelly Atours inc F65 58, /04/98 E 17 Le Chaudron, res F208 14, /04/98 E 18 P.T.T. Tapis enr F878 39, /04/98 E 19 Journal de Montr F , /04/98 E 20 Bell Canada F111 15,66 Total du compte : 2440 $ 1 059, Hypothèque à payer Solde d'ouverture $ , /04/98 E 3 Paiement hypothécaire BR ,00 Total du compte : 2600 $ , Revenus : admissions 4 07/04/98 D 200 Revenus de la semaine , /04/98 D 201 Revenus de la semaine ,70 Total du compte : 4100 $ , Revenus : boissons 4 07/04/98 D 200 Revenus de la semaine 1 518, /04/98 D 201 Revenus de la semaine 1 433,50 Total du compte : 4110 $ 2 952, Revenus : livres, journaux 4 07/04/98 D 200 Revenus de la semaine 1 005, /04/98 D 201 Revenus de la semaine 1 117,52 Total du compte : 4120 $ 2 122, Achats de boissons Solde d'ouverture $ 1 639, /04/98 E 8 Forgaty Liquide F , /04/98 E 10 Lowland Brasseri F90 488, /04/98 E 11 Forgaty Liquide F ,90 Total du compte : 5010 $ 2 762, Achats de revues et journaux Solde d'ouverture $ 1 464, /04/98 E 4 Georges Farham F , /04/98 E 13 Flannegan Public F ,80 Total du compte : 5020 $ 2 610, Escomptes sur achats 4 13/04/98 C 106 Lowland Brasserie ltée 9,76 Total du compte : 5030 $ 9,76

229 Exercice 11.5 Chapitre Rendus et rabais sur achats 4 03/04/98 E 5 Georges Farham Cnc ,00 Total du compte : 5040 $ 244, Entret. et réparat. : cinéma 4 03/04/98 E 6 O Hara et Cie F78 359,00 Total du compte : 5050 $ 359, Entret. et réparat. : sono. 4 10/04/98 E 15 International Mu F ,70 Total du compte : 5060 $ 164, Entretien sanitaire : cinéma 4 10/04/98 E 16 Kelly Atours inc F65 732, /04/98 E 18 P.T.T. Tapis enr F ,00 Total du compte : 5070 $ 1 220, Frais de salaires 4 16/04/98 E 1 Salaire des 2 dernières semaines 3 478,00 Total du compte : 5080 $ 3 478, Frais de publicité 4 10/04/98 E 14 La Presse F , /04/98 E 19 Journal de Montr F ,00 Total du compte : 5120 $ 1 525, Frais d'électricité 4 02/04/98 E 12 Hydro-Québec F ,92 Total du compte : 5140 $ 1 470, Frais de poste 4 05/04/98 C 103 Postes Canada F ,38 Total du compte : 5160 $ 157, Frais divers 4 14/04/98 C 107 Le Chaudron F ,81 Total du compte : 5180 $ 176,81

230 226 Chapitre 11 Exercice Frais de téléphone 4 22/04/98 E 20 Bell Canada F ,20 Total du compte : 5190 $ 195, Frais de Banque 4 20/04/98 E 2 Frais de banque 51,24 Total du compte : 5200 $ 51, Frais d'intérêts 4 22/04/98 E 3 Paiement hypothécaire BR ,00 Total du compte : 5210 $ 732,00

231 Exercice 11.5 Chapitre Cinéma Palace enr. Relevé des fournisseurs Date Type Factures Description Montant Paiement Solde 1 Georges Farham 03/04/98 C NC-195 Revues et journaux non demandés (280,66) (280,66) 0,00 14/03/98 F , ,64 0,00 02/04/98 F 6069 Revues et journaux 701,65 701,65 0,00 10 La Presse 10/04/98 F 778 Espace publicitaire 1 052,48 0, ,48 11 Le Chaudron, restaurant 14/04/98 F 208 Repas pour tous les employés 203,38 203,38 0,00 12 O'Hara et Cie 03/04/98 F 78 Travaux dans salle de cinéma 412,94 412,94 0,00 13 P.T.T. Tapis enr. 20/04/98 F 878 Nettoyage tapis 561,32 561,32 0,00 14 Poste Canada 05/04/98 F ,03 181,03 0,00 2 Flannegan Publications enr. 14/03/98 F ,33 140,33 0,00 15/03/98 F ,99 420,99 0,00 10/04/98 F 1312 Revues et journaux 617,46 0,00 617,46 3 Forgaty Liquide inc. 15/03/98 F ,06 449,06 0,00 05/04/98 F 185 Boissons 385,91 385,91 0,00 07/04/98 F 308 Boissons 343,81 0,00 343,81 4 International Musique enr. 01/03/98 F ,90 639,90 0,00 21/03/98 F , ,97 0,00 04/04/98 F 645 Achat équipement de sonorisation 905,13 0,00 905,13 10/04/98 F 895 Entre. réparation sonorisation 189,45 0,00 189,45 5 Lowland Brasserie ltée 21/03/98 F ,65 701,65 0,00 28/03/98 F ,33 735,33 0,00 06/04/98 F 90 Boissons 561,32 561,32 0,00 6 Bell Canada 22/04/98 F 111 Téléphone 224,52 224,52 0,00 7 Hydro-Québec 02/04/98 F Électricité 1 691, ,92 0,00 8 Journal de Montréal 20/04/98 F 2436 Espace publicitaire 701,65 701,65 0,00 9 Kelly Atours inc. 10/04/98 F 65 Entretien sanitaire du cinéma 841,98 0,00 841,98

232 228 Chapitre 11 Exercice 11.5

233 Exercice 12.1 Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Fo Débit 3-juin-99 Encaisse Fournitures de bureau Équipement d'atelier Capital R. Labrecque ,00 125,00 250,00 (Investissement initial) Page 1 Crédit 5 375,00 10-juin Équipement d'atelier ,00 Apport R. Labrecque ,00 (Outils)

234 230 Chapitre 12 Exercice 12.1 JOURNAL DES VENTES Date Compte à débiter Conditions Fo Comptes Ventes Ventes R.R. sur TPS TVQ 8-juin Clinique de l'œil et numéro de facture /10, N/30 clients DT 2 012,94 CT 1 750,00 autres CT ventes DT à payer CT 122,50 à payer CT 140,44 10-juin Riendeau, Serge /10, N/30 529,10 459,99 32,20 36,91 12-juin Riendeau, Serge NC-001 (529,10) 459,99 (32,20) (36,91) 15-juin Total 2 012, ,99 (1200) (4200) Page 1 459,99 122,50 140,44 (4220) (2210) (2220) JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 1 Date Nom du compte Fo Encaisse Esc.sur Comptes Ventes TPS à TVQ à Autres ou du client ventes clients payer payer comptes DT DT CT CT CT CT CT 3-juin Huguette Gendron 51,76 45,00 3,15 3,61 4-juin Sylvain Lalumière 25,89 22,50 1,58 1,81 9-juin Sylvie Brassard 51,76 45,00 3,15 3,61 12-juin Vente de la semaine 1 075,35 934,89 65,44 75,02 15-juin Clinique de l'œil 1 977,94 35, ,94 15-juin Denise Lapierre 17,25 15,00 1,05 1,20 15-juin Total 3 199,95 35, , ,39 74,37 85,25 (1080) (4210) (1200) (4200) (2210) (2220)

235 Exercice 12.1 Chapitre JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la et numéro autres achats recevoir recevoir fourn. facture de facture DT DT CT DT DT CT 3-juin Infotech /10,N/30 250,00 17,50 20,06 287,56 5-juin Pentium en Gros /10,N/ ,00 175,00 200, ,63 15-juin Total 2 750,00 192,50 220, ,19 (5100) (1210) (1220) (2200) Page 1 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 1 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du comptes recevoir recevoir fourniss. achats chèque DT DT DT DT DT CT CT 12-juin Prélèvement R. Labrecque ,00 500,00 15-juin Total 500,00 500,00 ( ) (1080)

236 232 Chapitre 12 Exercice 12.1 Grand livre général COMPTE : Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-juin-99 JG , ,00 15-juin Total JE , ,95 15-juin Total JD-1 500, ,95 COMPTE : Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-juin-99 Total JV , ,94 15-juin Total JE ,94 COMPTE : TPS à recevoir sur achats No 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-juin-99 Total JA-1 192,50 192,50

237 Exercice 12.1 Chapitre Grand livre général COMPTE : TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-juin-99 Total JA-1 220,69 220,69 COMPTE : Fournitures de bureau No 1270 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-juin-99 JG-1 125,00 125,00 COMPTE : Équipement d'atelier No 1700 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-juin-99 JG-1 250,00 250,00 10-juin JG-1 200,00 450,00

238 234 Chapitre 12 Exercice 12.1 Grand livre général COMPTE : Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-juin-99 Total JA , ,19 COMPTE : TPS à payer sur ventes No 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-juin-99 Total JV-1 122,50 122,50 15-juin Total JE-1 74,37 196,87 COMPTE : TVQ à payer sur ventes No 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-juin-99 Total JV-1 140,44 140,44 15-juin Total JE-1 85,25 225,69

239 Exercice 12.1 Chapitre Grand livre général COMPTE : Apport R. Labrecque No 3540 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 10-juin-99 JG-1 200,00 200,00 COMPTE : Prélèvement R. Labrecque No 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 12-juin-99 JD-1 500,00 500,00 COMPTE : Capital R. Labrecque No 3560 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-juin-99 JG , ,00

240 236 Chapitre 12 Exercice 12.1 Grand livre général COMPTE : Ventes No 4200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-juin-99 Total JV , ,99 15-juin Total JE , ,38 COMPTE : Escomptes sur ventes No 4210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-juin-99 Total JE-1 35,00 35,00 COMPTE : Rendus et rabais sur ventes No 4220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-juin-99 Total JV-1 459,99 459,99

241 Exercice 12.1 Chapitre Grand livre général COMPTE : Achats No 5100 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-juin-99 Total JA , ,00 COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

242 238 Chapitre 12 Exercice 12.1 Journal auxiliaire des clients Clinique de l'œil inc. No 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 8-juin-99 Fact /10, N/30 JV , ,94 15-juin Paiement reçu fact JE ,94 Riendeau, Serge No 2 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 10-juin-99 Fact /10, N/30 JV-1 529,10 529,10 12-juin NC-001 JV-1 529,10 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

243 Exercice 12.1 Chapitre Journal auxiliaire des fournisseurs Infotech inc. No 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-juin-99 Fact /10, N/30 JA-1 287,56 287,56 Pentium en Gros inc. No 2 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-juin-99 Fact /10, N/30 JA , ,63 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

244 240 Chapitre 12 Exercice 12.1 Services de réparation Micro inc. Balance de vérification au 15 juin 1999 F o 1080 Encaisse 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1700 Équipement d'atelier 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2200 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport R. Labrecque 3550 Prélèvement R. Labrecque 3560 Capital R. Labrecque 4200 Ventes 4210 Escomptes sur ventes 4220 Rendus et rabais sur ventes 5100 Achats Total Détails Débit Crédit 7 699,95 192,50 220,69 125,00 450, ,19 196,87 225,69 200,00 500, , ,38 35,00 459, , , ,13

245 Exercice 12.2 Chapitre JOURNAL DES VENTES Date Compte à débiter Conditions Fo Comptes Ventes Ventes R.R. sur TPS TVQ 3-févr 6-févr 8-févr Gaston Bricoleur Gaston Bricoleur Gaston Bricoleur et numéro de facture /10,N/30 NC /10,N/30 clients DT 718,91 (258,81) 569,37 CT 625,00 495,00 autres CT ventes DT 225,00 à payer CT 43,75 (15,75) 34,65 à payer CT 50,16 (18,06) 39,72 15-févr Total 1 029, ,00 225,00 62,65 71,82 (1200) (4200) (4220) (2210) (2220) Page 31 JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 42 Date Nom du compte Fo Encaisse Esc.sur Comptes Ventes TPS à TVQ à Autres ou du client ventes clients payer payer comptes DT DT CT CT CT CT CT 3-févr Luc Bessette 569,37 495,00 34,65 39,72 7-févr Vente de la semaine 3 076, ,00 187,25 214,67 10-févr Gaston Bricoleur 452,10 8,00 460,10 15-févr Total 4 098,39 8,00 460, ,00 221,90 254,39 (1080) (4210) (1200) (4200) (2210) (2220)

246 242 Chapitre 12 Exercice 12.2 JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la facture et numéro de facture DT autres DT achats CT recevoir DT recevoir DT fourn. CT 5-févr Matériaux Oxford /10,N/ ,00 105,00 120, ,38 8-févr Vitrerie Veilleux /10,N/ ,00 175,00 200, ,63 12-févr Frais d'électricité N/ ,96 47,95 54,97 787,88 13-févr Vitrerie Veilleux NC ,00 (40,60) (46,55) (667,15) 15-févr Total 4 000,00 684,96 580,00 287,35 329, ,74 (5100) ( ) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 29 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 33 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du chéque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT CT 8-févr Fournitures de bureau ,00 5,25 6,02 86,27 9-févr Matériaux Oxford ,38 30, ,38 11-févr Prélèvement P. Labbé ,00 500,00 12-févr Frais de téléphone ,85 10,84 12,43 178,12 15-févr Total 729,85 16,09 18, ,38 30, ,77 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080)

247 Exercice 12.2 Chapitre Grand livre général COMPTE : Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-févr-99 Solde ,00 15-févr Total JE , ,39 15-févr Total JD , ,62 COMPTE : Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-févr-99 Total JV , ,47 15-févr Total JE ,10 569,37 COMPTE : TPS à recevoir sur achats No 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-févr-99 Total JA ,35 287,35 15-févr Total JD-33 16,09 303,44

248 244 Chapitre 12 Exercice 12.2 Grand livre général COMPTE : TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-févr-99 Total JA ,43 329,43 15-févr Total JD-33 18,45 347,88 COMPTE : Fournitures de bureau No 1270 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-févr-99 Solde 750,00 8-févr JD-33 75,00 825,00 COMPTE : Stock de matériaux No 1300 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-févr-99 Solde ,00

249 Exercice 12.2 Chapitre Grand livre général COMPTE : Immeuble No 1800 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-févr-99 Solde ,00 COMPTE : Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-févr-99 Total JA , ,74 15-févr Total JD , ,36 COMPTE : TPS à payer sur ventes No 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-févr-99 Total JV-31 62,65 62,65 15-févr Total JE ,90 284,55

250 246 Chapitre 12 Exercice 12.2 Grand livre général COMPTE : TVQ à payer sur ventes No 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-févr-99 Total JV-31 71,82 71,82 15-févr Total JE ,39 326,21 COMPTE : Emprunt hypothécaire No 2800 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-févr-99 Solde ,00 COMPTE : Prélèvement P. Labbé No 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 11-févr-99 JD ,00 500,00

251 Exercice 12.2 Chapitre Grand livre général COMPTE : Capital P. Labbé No 3560 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-févr-99 Solde ,00 COMPTE : Ventes No 4200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-févr-99 Total JV , ,00 15-févr Total JE , ,00 COMPTE : Escomptes sur ventes No 4210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-févr-99 Total JE-42 8,00 8,00

252 248 Chapitre 12 Exercice 12.2 Grand livre général COMPTE : Rendus et rabais sur ventes No 4220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-févr-99 Total JV ,00 225,00 COMPTE : Achats No 5100 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-févr-99 Total JA , ,00 COMPTE : Escomptes sur achats No 5160 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-févr-99 Total JD-33 30,00 30,00

253 Exercice 12.2 Chapitre Grand livre général COMPTE : Rendus et rabais sur achats No 5170 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-févr-99 Total JA ,00 580,00 COMPTE : Frais d'électricité No 5400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 12-févr-99 JA ,96 684,96 COMPTE : Frais de téléphone No 5600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 12-févr-99 JD ,85 154,85

254 250 Chapitre 12 Exercice 12.2 Journal auxiliaire des clients Gaston Bricoleur inc. No 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3-févr-99 Fact /10, N/30 JV ,91 718,91 6-févr NC JV ,81 460,10 8-févr Fact /10, N/30 JV , ,47 10-févr Paiement reçu fact JE ,10 569,37 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

255 Exercice 12.2 Chapitre Journal auxiliaire des fournisseurs Vitrerie Veilleux inc. No 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 8-févr-99 Fact /10, N/30 JA , ,63 13-févr NC JA , ,48 Matériaux Oxford inc. No 2 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-févr-99 Fact /10, N/30 JA , ,38 9-févr Paiement fact , chq 3068 JD ,38 Hydro-Québec No 3 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 12-févr-99 Fact N/30 JA ,88 787,88

256 252 Chapitre 12 Exercice 12.2 Labbé Portes et Fenêtres inc. Balance de vérification au 15 février 1999 F o 1080 Encaisse 1200 Comptes clients 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1300 Stock de matériaux 1800 Immeuble 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2200 TVQ à payer sur ventes 2800 Emprunt hypothécaire 3550 Prélèvement P. Labbé 3560 Capital P. Labbé 4200 Ventes 4210 Escomptes sur ventes 4220 Rendus et rabais sur ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5400 Frais d'électricité 5600 Frais de téléphone Détails Débit Crédit ,62 569,37 303,44 347,88 825, , , ,36 284,55 326, ,00 500, , ,00 8,00 225, ,00 30,00 580,00 684,96 154,85 Total , ,12

257 Exercice 12.3 Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Page 7 Date Détails Fo Débit Crédit 8-juil-99 Équipement de bureau ,00 Apport B. Vallée ,00 (Bibliothèque)

258 254 Chapitre 12 Exercice 12.3 JOURNAL DES VENTES Date Compte à débiter Conditions Fo Comptes Ventes Ventes R.R. sur TPS TVQ 7-juil Mécanique gén. A-1 et numéro de facture /10, N/30 clients DT 626,89 CT 545,00 autres CT ventes DT à payer CT 38,15 à payer CT 43,74 12-juil Mécanique gén. A-1 NC-5622 (51,76) 45,00 (3,15) (3,61) 18-juil Total 575,13 545,00 (1200) (4200) Page 13 45,00 35,00 40,13 (4220) (2210) (2220) JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 21 Date Nom du compte Fo Encaisse Esc.sur Comptes Ventes TPS à TVQ à Autres ou du client ventes clients payer payer comptes DT DT CT CT CT CT CT 6-juil Gaétan Rioux 442,85 385,00 26,95 30,90 8-juil Ventes de la semaine 2 271, ,00 138,25 158,49 15-juil Ventes de la semaine 2 445, ,75 148,80 170,59 18-juil Mécanique gén. A-1 575,13 575,13 18-juil Pierre Gendron 181,17 142,50 11,03 12,64 Transport sur vente ,00 18-juil Total 5 916,03 575, ,25 325,03 372,62 15,00 (1080) (1200) (4200) 2210 (2220) ( )

259 Exercice 12.3 Chapitre JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la et numéro autres achats recevoir recevoir fourn. facture de facture DT DT CT DT DT CT 5-juil Snap-On en Gros /10,N/ ,25 257,90 295, ,81 8-juil Snap-On en Gros NC ,75 (6,14) (7,04) (100,93) 18-juil Gervais autos usagées /10,N/ ,00 402,50 461, ,94 18-juil Total 3 684, ,00 87,75 654,26 750, ,82 (5100) ( ) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 19 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 15 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du comptes recevoir recevoir fourniss. achats chèque DT DT DT DT DT CT CT 10-juil Frais d'électricité ,00 6,65 7,62 109,27 15-juil Snap-on en Gros , ,00 18-juil Emprunt bancaire ,00 436,97 Intérêts débiteurs ,97 18-juil Total 531,97 6,65 7, , ,24 ( ) (1210) (1220) (2200) (1080)

260 256 Chapitre 12 Exercice 12.3 Grand livre général COMPTE : Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juil-99 Solde 9 500,00 18-juil Total JE , ,03 18-juil Total JD , ,79 COMPTE : Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-juil-99 Total JV ,13 575,13 18-juil Total JE ,13 COMPTE : TPS à recevoir sur achats No 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-juil-99 Total JA ,26 654,26 18-juil Total JD-15 6,65 660,91

261 Exercice 12.3 Chapitre Grand livre général COMPTE : TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-juil-99 Total JA ,06 750,06 18-juil Total JD-15 7,62 757,68 COMPTE : Fournitures de bureau No 1270 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juil-99 Solde 500,00 COMPTE : Stock de matériaux No 1300 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juil-99 Solde ,00

262 258 Chapitre 12 Exercice 12.3 Grand livre général COMPTE : Véhicule No 1400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-juil-99 JA , ,00 COMPTE : Équipement de bureau No 1600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juil-99 Solde 1 000,00 8-juil JG-7 65, ,00 COMPTE : Emprunt bancaire No 2112 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juil-99 Solde ,00 18-juil JD , ,00

263 Exercice 12.3 Chapitre Grand livre général COMPTE : Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-juil-99 Total JA , ,82 18-juil Total JD , ,82 COMPTE : TPS à payer sur ventes No 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-juil-99 Total JV-13 35,00 35,00 18-juil Total JE ,03 360,03 COMPTE : TVQ à payer sur ventes No 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-juil-99 Total JV-13 40,13 40,13 18-juil Total JE ,62 412,75

264 260 Chapitre 12 Exercice 12.3 Grand livre général COMPTE : Apport B. Vallée No 3540 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 8-juil-99 JG-7 65,00 65,00 COMPTE : Capital B. Vallée No 3560 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-juil-99 Solde ,00 COMPTE : Ventes No 4200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-juil-99 Total JV ,00 545,00 18-juil Total JE , ,25

265 Exercice 12.3 Chapitre Grand livre général COMPTE : Rendus et rabais sur ventes No 4220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-juil-99 Total JV-13 45,00 45,00 COMPTE : Transport sur ventes No 4230 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-juil-99 JE-21 15,00 15,00 COMPTE : Achats No 5100 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-juil-99 Total JA , ,25

266 262 Chapitre 12 Exercice 12.3 Grand livre général COMPTE : Rendus et rabais sur achats No 5170 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-juil-99 Total JA-19 87,75 87,75 COMPTE : Frais d'électricité No 5400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 10-juil-99 JD-15 95,00 95,00 COMPTE : Intérêts débiteurs No 5900 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-juil-99 JD-15 51,97 51,97

267 Exercice 12.3 Chapitre Journal auxiliaire des clients Mécanique générale A-1 inc. No 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 7-juil-99 Fact /10, N/30 JV ,89 626,89 12-juil NC-5622 JV-13 51,76 575,13 18-juil Paiement reçu fact JE ,13 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

268 264 Chapitre 12 Exercice 12.3 Journal auxiliaire des fournisseurs Snap-on en Gros inc. No 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-juil-99 Fact /10, N/30 JA , ,81 8-juil NC JA , ,88 15-juil Paiement part. fact , chq 570 JD , ,88 Gervais autos usagées inc. No 2 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 18-juil-99 Fact /10, N/30 JA , ,94 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

269 Exercice 12.3 Chapitre Pièces d'autos B. V. inc Balance de vérification au 18 juillet 1999 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse , TPS à recevoir sur achats 660, TVQ à recevoir sur achats 757, Fournitures de bureau 500, Stock de matériaux , Véhicule 5 750, Équipement de bureau 1 065, Emprunt bancaire 9 615, Comptes fournisseurs 8 750, TPS à payer sur ventes 360, TVQ à payer sur ventes 412, Apport B. Vallée 65, Capital B. Vallée , Ventes 5 173, Rendus et rabais sur ventes 45, Transport sur ventes 15, Achats 3 684, Rendus et rabais sur achats 87, Frais d'électricité 5900 Intérêts débiteurs 95,00 51,97 Total , ,60

270 266 Chapitre 12 Exercice 12.4 JOURNAL GÉNÉRAL Page 5 Date Détails Fo Débit Crédit 15-mai-99 Prélèvement P. Courtemanche ,51 TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Fournitures de bureau ,50 4,01 50,00 (M. Courtemanche a apporté des fournitures pour son usage personnel.)

271 Exercice 12.4 Chapitre JOURNAL DES VENTES Date Compte à débiter Conditions Fo Comptes Ventes Ventes R.R. sur TPS TVQ et numéro de facture clients DT CT autres CT ventes DT à payer CT à payer CT 12-mai Yves McDuff 13-mai M. Grenier R. Lalonde /10,N/ /10,N/30 862,69 287,56 750,00 250,00 52,50 17,50 60,19 20,06 14-mai M. Grenier R. Lalonde NC-5204 (34,51) 30,00 (2,10) (2,41) 17-mai Total 1 115, ,00 30,00 67,90 77,84 (1200) (4200) (4220) (2210) (2220) Page 12 JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 7 Date Nom du compte Fo Encaisse Esc.sur Comptes Ventes TPS à TVQ à Autres ou du client ventes clients payer payer comptes DT DT CT CT CT CT CT 4-mai Réjean Léveillée 402,59 350,00 24,50 28,09 10-mai Apport P. Courtemanche , ,00 11-mai Raymond Legault 287,56 250,00 17,50 20,06 16-mai M. Grenier R. Lalonde 248,65 4,40 253,05 17-mai Total 2 938,80 4,40 253,05 600,00 42,00 48, ,00 (1080) (4210) (1200) (4200) (2210) (2220) ( )

272 268 Chapitre 12 Exercice 12.4 JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la facture et numéro de facture DT autres DT achats CT recevoir DT recevoir DT fourn. CT 5-mai Bureau Dépôt /10,N/ ,00 15,75 18,06 258,81 17-mai Total 225,00 15,75 18,06 258,81 ( ) (1210) (1220) (2200) Page 11 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 8 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du chéque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT CT 6-mai Frais de transport ,18 11,56 13,26 190,00 12-mai Bureau Dépôt ,81 4,50 254,31 15-mai Frais de téléphone ,55 19,78 22,67 325,00 16-mai Prélèvement P. Courtemanche ,00 500,00 17-mai Emprunt bancaire ,00 384,13 Intérêts débiteurs ,13 17-mai Total 1 331,86 31,34 35,93 258,81 4, ,44 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080)

273 Exercice 12.4 Chapitre Grand livre général COMPTE : Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-mai-99 Solde ,00 17-mai Total JE , ,80 17-mai Total JD , ,36 COMPTE : Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 17-mai-99 Total JV , ,74 17-mai Total JE-7 253,05 862,69 COMPTE : TPS à recevoir sur achats No 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-mai-99 JG-5 3,50 3,50 17-mai Total JA-11 15,75 12,25 17-mai Total JD-8 31,34 43,59

274 270 Chapitre 12 Exercice 12.4 Grand livre général COMPTE : TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-mai-99 JG-5 4,01 4,01 17-mai Total JA-11 18,06 14,05 17-mai Total JD-8 35,93 49,98 COMPTE : Fournitures de bureau No 1270 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-mai-99 Solde 2 750,00 5-mai JA , ,00 15-mai JG-5 50, ,00 COMPTE : Équipement de bureau No 1600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-mai-99 Solde ,00

275 Exercice 12.4 Chapitre Grand livre général COMPTE : Emprunt bancaire No 2112 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-mai-99 Solde 5 000,00 16-mai JD-8 350, ,00 COMPTE : Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 17-mai-99 Total JA ,81 258,81 17-mai Total JD-8 258,81 COMPTE : TPS à payer sur ventes No 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 17-mai-99 Total JV-12 67,90 67,90 17-mai Total JE-7 42,00 109,90

276 272 Chapitre 12 Exercice 12.4 Grand livre général COMPTE : TVQ à payer sur ventes No 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 17-mai-99 Total JV-12 77,84 77,84 17-mai Total JE-7 48,15 125,99 COMPTE : Apport P. Courtemanche No 3540 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 10-mai-99 JE , ,00 COMPTE : Prélèvement P. Courtemanche No 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-mai-99 JG-5 57,51 57,51 16-mai JD-8 500,00 557,51

277 Exercice 12.4 Chapitre Grand livre général COMPTE : Capital P. Courtemanche No 3560 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 1-mai-99 Solde ,00 COMPTE : Ventes No 4200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 17-mai-99 JV , ,00 17-mai JE-7 600, ,00 COMPTE : Escomptes sur ventes No 4210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 17-mai-99 JE-7 4,40 4,40

278 274 Chapitre 12 Exercice 12.4 Grand livre général COMPTE : Rendus et rabais sur ventes No 4220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 17-mai-99 Total JV-12 30,00 30,00 COMPTE : Escomptes sur achats No 5160 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 17-mai-99 Total JD-8 4,50 4,50 COMPTE : Frais de téléphone No 5600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 15-mai-99 JD-8 282,55 282,55

279 Exercice 12.4 Chapitre Grand livre général COMPTE : Frais de transport No 5700 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 6-mai-99 JD-8 165,18 165,18 COMPTE : Intérêts débiteurs No 5900 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 17-mai-99 JD-8 34,13 34,13 COMPTE : No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

280 276 Chapitre 12 Exercice 12.4 Journal auxiliaire des clients Marc Grenier et Roxanne Lalonde No 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 13-mai-99 Fact /10, N/30 JV ,56 287,56 14-mai NC-5204 JV-12 34,51 253,05 16-mai Paiement reçu fact 5204 JE-7 253,05 Yves McDuff No 2 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 12-mai-99 Fact /10, N/30 JV ,69 862,69 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

281 Exercice 12.4 Chapitre Journal auxiliaire des fournisseurs Bureau Dépôt inc. No 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5-mai-99 Fact /10, N/30 JA ,81 258,81 12-mai Paiement fact , chq 2385 JD-8 258,81 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

282 278 Chapitre 12 Exercice 12.4 Courtemanche et associés Balance de vérification au 17 mai 1999 F o 1080 Encaisse 1200 Comptes clients 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1600 Équipement de bureau 2112 Emprunt bancaire 2210 TPS à payer sur ventes 2200 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport P. Courtemanche 3550 Prélèvement P. Courtemanche 3560 Capital P. Courtemanche 4200 Ventes 4210 Escomptes sur ventes 4220 Rendus et rabais sur ventes 5160 Escomptes sur achats 5600 Frais de téléphone 5700 Frais de transport 5900 Intérêts débiteurs Détails Débit ,36 862,69 43,59 49, , ,00 557,51 4,40 30,00 282,55 165,18 34,13 Crédit 4 650,00 109,90 125, , , ,00 4,50 Total , ,39

283 Exercice 13.1 Chapitre Services de réparations Micro inc. (x.x) Comptes clients Rapport journalier 1 (Factures) Pour le 15 juin 1999 Date # Facture # Nom Encaisse C/R TPS TVQ Compte Montant Client /06/12 C Serge Riendeau 529,10 C 32,20 36, ,99 99/06/03 F Comptant 51,76 3,15 C 3,61 C ,00 C 99/06/04 F Comptant 25,89 1,58 C 1,81 C ,50 C 99/06/08 F Clinique de l'œil 2 012,94 122,50 C 140,44 C ,00 C 99/06/09 F Comptant 51,76 3,15 C 3,61 C ,00 C 99/06/10 F Serge Riendeau 529,10 32,20 C 36,91 C ,99 C 99/06/15 F Comptant 17,25 1,05 C 1,20 C ,00 C Services de réparations Micro inc. (x.x) Comptes clients Rapport journalier 1 (Paiements reçus) Pour le 15 juin 1999 Date # Paiement # Nom Montant Mode # Facture Encaisse Escompte C/R Client /06/03 P Comptant 51,76 Comptant F ,00 51,76 C 99/06/04 P Comptant 25,89 Comptant F ,50 25,89 C 99/06/09 P Comptant 51,76 Chèque F ,76 51,76 C 99/06/15 P Clinique de l'œil 1 977,94 Chèque F ,94 35, ,94 C 99/06/15 P Comptant 17,25 Comptant F ,25 17,25 C

284 280 Chapitre 13 Exercice 13.1 Services de réparations Micro inc. (x.x) Page : 3 Comptes clients Rapport journalier 1 Pour le 15 juin 1999 Comptant 94,90 $ Chèque 2 029,70 $ Paiement direct 0,00 $ Retrait 0,00 $ Paiement(PA) 0,00 $ Montants à recevoir 2 159,60 $ Montants reçus 2 124,60 $ Paiements reçus ,60 Total des ventes comptant 0,00 Solde des ventes de la journée 2 159,60 Solde de la journée précédente 0,00 $ Montants à recevoir 2 159,60 $ Paiements reçus ,60 Escomptes -35,00 0,00 Solde des comptes à recevoir 0,00 $ Dépôt de la journée précédente 0,00 $ Dépôts client 0,00 $ Paiements dépôt 0,00 Pénalités 0,00 Remboursement 0,00 0,00 Solde des dépôts 0,00 $ Services de réparations Micro inc. (x.x) Page : 4 Comptes clients Rapport journalier 1 Pour le 15 juin 1999 Débit Crédit 1080 Encaisse 2 124, TPS sur ventes 131, TVQ sur ventes 150, Rendus et rabais sur ventes 459, Ventes 2 337, Escomptes sur ventes 35, , ,59

285 Exercice 13.1 Chapitre Services de réparations Micro inc. (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 15 juin 1999 Date T Numéro Fournisseur CP: 2200 Compte Montant Montant Montant Montant Montant 03/06/1999 F Infotech inc. 287,56C , , ,06 05/06/1999 F Pentium en gros inc. 2875,63C , , ,63 Services de réparations Micro inc. (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 15 juin 1999 Compte Description Débit Crédit 2200 Comptes fournisseurs 3 163, Achats 2 750, TPS à recevoir sur achats 192, TVQ à recevoir sur achats 220, , ,19

286 282 Chapitre 13 Exercice 13.1 Services de réparations Micro inc. (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 15 juin 1999 Description Montant Total Pour le compte à payer G/L # : 2200 Solde de la semaine précédente 0,00 $ Achats 3 163,19 $ Intérêt à payer 0,00 Autres frais 0,00 Encaissement 0, ,19 $ 3 163,19 $ Encaissement à distribuer 0,00 $ Montant remis 0,00 Paiements 0,00 Crédits 0,00 $ Chèques émis 0,00 Dépôts directs émis 0,00 Escomptes sur achat 0,00 0,00 Solde des comptes à payer 3 163,19 $ Paiements en attente 0,00 $ Dépôts directs en attente 0,00 Escomptes en attente 0,00 0,00 Solde prévu des comptes à payer 3 163,19 $

287 Exercice 13.1 Chapitre Services de réparations Micro inc. (x.x) Balance de vérification au 15 juin 1999 Débit Crédit 1080Banque opération 7 699, TPS à recevoir sur achats 192, TVQ à recevoir sur achats 220, Fournitures de bureau 125, Équipement d'atelier 450, Comptes fournisseurs 3 163, TPS à payer sur ventes 196, TVQ à payer sur ventes 225, Apport René Labrecque 200, Prélèvement René Labrecque 500, Capital René Labrecque 5 375, Ventes 3 272, Escomptes sur ventes 35, Rendus et rabais sur ventes 459, Achats 2 750, , ,13

288 284 Chapitre 13 Exercice 13.1 Services de réparations Micro inc. (x.x) Liste des comptes du grand livre 1080 Encaisse 6 03/06/99 E 1 Investissement initial 5 000, /06/99 D 1 Ventes de la semaine 1 075, /06/99 E 3 Retrait 500, /06/99 E 4 Transf. des comptes clients # ,60 Somme des soldes 1 à 6 $ 7 699,95 Total du compte : 1080 $ 7 699, TPS à recevoir sur achats 6 15/06/99 E 5 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 1 192,50 Somme des soldes 1 à 6 $ 192,50 Total du compte : 1210 $ 192, TVQ à recevoir sur achats 6 15/06/99 E 5 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 1 220,69 Somme des soldes 1 à 6 $ 220,69 Total du compte : 1220 $ 220, Fournitures de bureau 6 03/06/99 E 1 Investissement initial 125,00 Somme des soldes 1 à 6 $ 125,00 Total du compte : 1270 $ 125, Équipement d'atelier 6 03/06/99 E 1 Investissement initial 250, /06/99 E 2 Équipement d'atelier 200,00 Somme des soldes 1 à 6 $ 450,00 Total du compte : 1700 $ 450,00

289 Exercice 13.1 Chapitre Comptes fournisseurs 6 15/06/99 E 5 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # ,19 Somme des soldes 1 à 6 $ 3 163,19 Total du compte : 2200 $ 3 163, TPS à payer sur ventes 6 12/06/99 D 1 Ventes de la semaine 65, /06/99 E 4 Transf. des comptes clients #1 131,43 Somme des soldes 1 à 6 $ 196,87 Total du compte : 2210 $ 196, TVQ à payer sur ventes 6 12/06/99 D 1 Ventes de la semaine 75, /06/99 E 4 Transf. des comptes clients #1 150,67 Somme des soldes 1 à 6 $ 225,69 Total du compte : 2220 $ 225, Apport René Labrecque 6 10/06/99 E 2 Équipement d'atelier 200,00 Somme des soldes 1 à 6 $ 200,00 Total du compte : 3540 $ 200, Prélèvement René Labrecque 6 12/06/99 E 3 Retrait 500,00 Somme des soldes 1 à 6 $ 500,00 Total du compte : 3550 $ 500, Capital René Labrecque 6 03/06/99 E 1 Investissement initial 5 375,00 Somme des soldes 1 à 6 $ 5 375,00 Total du compte : 3560 $ 5 375,00

290 286 Chapitre 13 Exercice Ventes 6 12/06/99 D 1 Ventes de la semaine 934, /06/99 E 4 Transf. des comptes clients # ,49 Somme des soldes 1 à 6 $ 3 272,38 Total du compte : 4200 $ 3 272, Escomptes sur ventes 6 01/06/99 E 4 Transf. des comptes clients #1 35,00 Somme des soldes 1 à 6 $ 35,00 Total du compte : 4210 $ 35, Rendus et rabais sur ventes 6 01/06/99 E 4 Transf. des comptes clients #1 459,99 Somme des soldes 1 à 6 $ 459,99 Total du compte : 4220 $ 459, Achats 6 15/06/99 E 5 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # ,00 Somme des soldes 1 à 6 $ 2 750,00 Total du compte : 5100 $ 2 750,00

291 Exercice 13.2 Chapitre Labbé Portes et Fenêtres inc. (x.x) Comptes clients Rapport journalier 1 (Factures) Pour le 15 février 1999 Date # Facture # Nom Encaisse C/R TPS TVQ Compte Montant /02/03 F Gaston Bricoleur 718,91 43,75 C 50,16 C ,00 C 99/02/03 F Comptant 569,37 34,65 C 39,72 C ,00 C 99/02/08 F Gaston Bricoleur 569,37 34,65 C 39,72 C ,00 C 99/02/06 C Gaston Bricoleur 258,81 C 15,75 18, ,00 Labbé Portes et Fenêtres inc. (x.x) Comptes clients Rapport journalier 1 (Paiements reçus) Pour le 15 février 1999 Date # Paiement # Nom Montant Mode # Facture Encaisse Escompte C/R /02/03 P Comptant 569,37Chèque F ,37 569,37 C 99/02/10 P Gaston Bricoleur 452,1Chèque F ,91 8,00 718,91 C C ,81 C 258,81

292 288 Chapitre 13 Exercice 13.2 Labbé Portes et Fenêtres inc. (x.x) Page : 3 Comptes clients Rapport journalier 1 Pour le 15 février 1999 Comptant 0,00 $ Chèque 1 021,47 $ Paiement direct 0,00 $ Retrait 0,00 $ Paiement(PA) 0,00 $ Montants à recevoir 1 598,84 $ Montants reçus 1 021,47 $ Paiements reçus ,47 Total des ventes comptant 0,00 Solde des ventes de la journée 1 598,84 Solde de la journée précédente 0,00 $ Montants à recevoir 1 598,84 $ Paiements reçus ,47 Escomptes -8,00 569,37 Solde des comptes à recevoir 569,37 $ Dépôt de la journée précédente 0,00 $ Dépôts client 0,00 $ Paiements dépôt 0,00 Pénalités 0,00 Remboursement 0,00 0,00 Solde des dépôts 0,00 $

293 Exercice 13.2 Chapitre Labbé Portes et Fenêtres inc. (x.x) Page : 4 Comptes clients Rapport journalier 1 Pour le 15 février 1999 Débit Crédit 1080 Banque opération 1 021, Comptes clients 569, TPS à payer sur ventes 97, TVQ à payer sur ventes 111, Ventes 1 615, Rendus et rabais sur ventes 225, Escomptes sur ventes 8, , ,84 Labbé Portes et Fenêtres inc. (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 15 février 1999 Date T Numéro Fournisseur CP: 2200 Compte Montant Montant Montant Montant Montant 08/02/1999 F Bureau Dépôt 86,27 C , , ,02 08/02/1999 F Vitrerie Veilleux 2 875,63 C , , ,63 05/02/1999 F Matériaux Oxford 1 725,38 C , , ,38 12/02/1999 F Hydro-Québec 787,88 C , , ,97 13/02/1999 F NC Vitrerie Veilleux 667, ,00 C ,60 C ,55 C

294 290 Chapitre 13 Exercice 13.2 Labbé Portes et Fenêtres inc. (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 15 février 1999 Compte Description Débit Crédit 2200 Comptes fournisseurs 4808, Fournitures de bureau 75, TPS à recevoir sur achats 292, TVQ à recevoir sur achats 335, Achats 4 000, Frais d'électricité 684, Rendus et rabais sur achats 580, , ,01 Labbé Portes et Fenêtres inc. (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 15 février 1999 Date T Numéro Fournisseur Banque Escompte Crédit Compte C/P Montant Montant Montant Montant 08/02/1999 C Bureau dépôt ,27 C 86,27 09/02/1999 C Matériaux Oxford ,38 C 30,00 C 1 725,38 Labbé Portes et Fenêtres inc. (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 15 février 1999 Compte Description Débit Crédit 1080 Banque opération 1 781, Comptes fournisseurs 1 811, Escomptes sur achats 30, , ,65

295 Exercice 13.2 Chapitre Labbé Portes et Fenêtres inc. (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 15 février 1999 Description Montant Total Pour le compte à payer G/L # : 2200 Solde de la semaine précédente 0,00 $ Achats 5 475,16 $ Intérêt à payer 0,00 Autres frais 0,00 Encaissement 0, ,16 $ 5 475,16 $ Encaissement à distribuer 0,00 $ Montant remis 0,00 Paiements 0,00 Crédits 667,15 $ Chèques émis 1 781,65 Dépôts directs émis 0,00 Escomptes sur achat 30, ,80 Solde des comptes à payer 2 996,36 $ Paiements en attente 0,00 $ Dépôts directs en attente 0,00 Escomptes en attente 0,00 0,00 Solde prévu des comptes à payer 2 996,36 $

296 292 Chapitre 13 Exercice 13.2 Labbé Portes et Fenêtres inc. (x.x) Balance de vérification au 15 février Banque opération , Comptes clients 569, TPS à recevoir sur achats 303, TVQ à recevoir sur achats 347, Fournitures de bureau 825, Stock de matériaux , Immeuble , Comptes fournisseurs 2 996, TPS à payer sur ventes 284, TVQ à payer sur ventes 326, Emprunt hypothécaire , Prélèvement Pierre Labbé 500, Capital Pierre Labbé , Ventes 4 290, Escomptes sur ventes 8, Rendus et rabais sur ventes 225, Achats 4 000, Escomptes sur achats 30, Rendus et rabais sur achats 580, Frais d'électricité 684, Frais de téléphone 154, , ,12

297 Exercice 13.2 Chapitre Labbé Portes et Fenêtres inc. (x.x) Liste des comptes du grand livre 1080 Banque opération Solde d'ouverture $ , /02/99 D 1 vente de la semaine 3 076, /02/99 E 1 usage personnel 500, /02/99 C 3069 Téléphone, sur réception F , /02/99 E 2 Transf. des comptes clients # , /02/99 C 3067 Bureau Dépôt inc 86, /02/99 C 3068 Matériaux Oxford inc ,38 Solde d'ouverture $ ,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 1 638,62 Total du compte : 1080 $ , Comptes clients 2 02/02/99 E 2 Transf. des comptes clients #1 569,37 Somme des soldes 1 à 2 $ 569,37 Total du compte : 1200 $ 569, TPS à recevoir sur achats 2 12/02/99 C 3069 Téléphone, sur réception F , /02/99 E 3 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 1 292,60 Somme des soldes 1 à 2 $ 303,44 Total du compte : 1210 $ 303, TVQ à recevoir sur achats 2 12/02/99 C 3069 Téléphone, sur réception F , /02/99 E 3 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 1 335,45 Somme des soldes 1 à 2 $ 347,88 Total du compte : 1220 $ 347, Fournitures de bureau Solde d'ouverture $ 750, /02/99 E 3 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 1 75,00 Solde d'ouverture $ 750,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 75,00 Total du compte : 1270 $ 825,00

298 294 Chapitre 13 Exercice Comptes fournisseurs 2 08/02/99 C 3067 Bureau Dépôt inc 86, /02/99 C 3068 Matériaux Oxford inc , /02/99 E 3 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # ,01 Somme des soldes 1 à 2 $ 2 996,36 Total du compte : 2200 $ 2 996, TPS à payer sur ventes 2 07/02/99 D 1 vente de la semaine 187, /02/99 E 2 Transf. des comptes clients #1 97,30 Somme des soldes 1 à 2 $ 284,55 Total du compte : 2210 $ 284, TVQ à payer sur ventes 2 07/02/99 D 1 vente de la semaine 214, /02/99 E 2 Transf. des comptes clients #1 111,54 Somme des soldes 1 à 2 $ 326,21 Total du compte : 2220 $ 326, Prélèvement Pierre Labbé 2 11/02/99 E 1 usage personnel 500,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 500,00 Total du compte : 3550 $ 500, Ventes 2 07/02/99 D 1 vente de la semaine 2 675, /02/99 E 2 Transf. des comptes clients # ,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 4 290,00 Total du compte : 4200 $ 4 290, Escomptes sur ventes 2 02/02/99 E 2 Transf. des comptes clients #1 8,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 8,00 Total du compte : 4210 $ 8,00

299 Exercice 13.2 Chapitre Rendus et rabais sur ventes 2 02/02/99 E 2 Transf. des comptes clients #1 225,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 225,00 Total du compte : 4220 $ 225, Achats 2 15/02/99 E 3 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # ,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 4 000,00 Total du compte : 5100 $ 4 000, Escomptes sur achats 2 09/02/99 C 3068 Matériaux Oxford inc. 30,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 30,00 Total du compte : 5160 $ 30, Rendus et rabais sur achats 2 15/02/99 E 3 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 1 580,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 580,00 Total du compte : 5170 $ 580, Frais d'électricité 2 15/02/99 E 3 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 1 684,96 Somme des soldes 1 à 2 $ 684,96 Total du compte : 5400 $ 684, Frais de téléphone 2 12/02/99 C 3069 Téléphone, sur réception F ,85 Somme des soldes 1 à 2 $ 154,85 Total du compte : 5600 $ 154,85

300 296 Chapitre 13 Exercice 13.3 Pièces d'autos B. V. inc. (x.x) Comptes clients Rapport journalier 1 (Factures) Pour le 18 juillet 1999 Date # Facture # Nom Encaisse C/R TPS TVQ Transport Compte Montant /07/06 F Comptant 442,85 26,95 C 30,90 C ,00 C 99/07/07 F Mécanique générale 626,89 38,15 C 43,74 C ,00 C 99/07/18 F Comptant 181,17 11,03 C 12,64 C 15,00 C ,50 C 99/07/12 C Mécanique générale 51,76 C 3,15 3, ,00 Pièces d'autos B. V. inc. (x.x) Comptes clients Rapport journalier 1 (Paiements reçus) Pour le 18 juillet 1999 Date # Paiement # Nom Montant Mode # Facture Encaisse Escompte Intérêt C/R /07/06 P Comptant 442,85Chèque F ,85 442,85C Mécanique 99/07/18 P générale 575,13Chèque F ,89 626,89C C ,76 C 51,76 99/07/18 P Comptant 181,17Comptant F ,17 181,17C

301 Exercice 13.3 Chapitre Pièces d'autos B. V. inc. Page : 3 Comptes clients Rapport journalier 1 Pour le 18 juillet 1999 Comptant 181,17 $ Chèque 1 017,98 $ Paiement direct 0,00 $ Retrait 0,00 $ Paiement(PA) 0,00 $ Montants à recevoir 1 199,15 $ Montants reçus 1 199,15 $ Paiements reçus ,15 Total des ventes comptant 0,00 Solde des ventes de la journée 1 199,15 Solde de la journée précédente 0,00 $ Montants à recevoir 1 199,15 $ Paiements reçus ,15 Escomptes 0,00 0,00 Solde des comptes à recevoir 0,00 $ Dépôt de la journée précédente 0,00 $ Dépôts client 0,00 $ Paiements dépôt 0,00 Pénalités 0,00 Remboursement 0,00 0,00 Solde des dépôts 0,00 $ Pièces d'autos B. V. inc. Page : 4 Comptes clients Rapport journalier 1 Pour le 18 juillet 1999 Débit Crédit 1080 Banque opération 1 199, TPS à payer sur ventes 72, TVQ à payer sur ventes 83, Transport sur ventes 15, Ventes 1 072, Rendus et rabais sur ventes 45, , ,15

302 298 Chapitre 13 Exercice 13.3 Pièces d'autos B. V. inc. (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 18 juillet 1999 Date T Numéro Fournisseur CP: 2200 Compte Montant Montant Montant Montant Montant 18/07/1999 F Gervais autos 6613,94C , ,44 05/07/1999 F Snap-On en gros 4237,81C , , ,66 08/07/1999 C NC Snap-On en gros 100, ,75 C ,14 C ,04 C Pièces d'autos B.V. inc. (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 18 juillet 1999 Compte Description Débit Crédit 2200 Comptes fournisseurs , Véhicule 5 750, TPS à recevoir sur achats 654, TVQ à recevoir sur achats 750, Achats 3 684, Rendus et rabais sur achats 87, , ,57 Pièces d'autos B.V. inc. (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 18 juillet 1999 Date T Numéro Fournisseur Banque Escompte Crédit Compte C/P Montant Montant Montant Montant 15/07/1999 C Snap-On en gros ,00 C 2 000,00

303 Exercice 13.3 Chapitre Pièces d'autos B. V. inc. (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 18 juillet 1999 Compte Description Débit Crédit 1080 Banque opération 2 000, Comptes fournisseurs 2 000, , ,00 Pièces d'autos B. V. inc. (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 18 juillet 1999 Description Montant Total Pour le compte à payer G/L # : 2200 Solde de la semaine précédente 0,00 $ Achats ,75 $ Intérêt à payer 0,00 Autres frais 0,00 Encaissement 0, ,75 $ ,75 $ Encaissement à distribuer 0,00 $ Montant remis 0,00 Paiements 0,00 Crédits 100,93 $ Chèques émis 2 000,00 Dépôts directs émis 0,00 Escomptes sur achat 0, ,93 Solde des comptes à payer 8 750,82 $ Paiements en attente 0,00 $ Dépôts directs en attente 0,00 Escomptes en attente 0,00 0,00 Solde prévu des comptes à payer 8 750,82 $

304 300 Chapitre 13 Exercice 13.3 Pièces d'autos B. V. inc. (x.x) Balance de vérification au Débit Crédit 1080 Banque opération , TPS à recevoir sur achats 660, TVQ à recevoir sur achats 757, Fournitures de bureau 500, Stock de matériaux , Véhicule 5 750, Équipement de bureau 1 065, Emprunt bancaire 9 615, Comptes fournisseurs 8 750, TPS à payer sur ventes 360, TVQ à payer sur ventes 412, Apport B. Vallée 65, Capital B.Vallée , Ventes 5 173, Rendus et rabais sur ventes 45, Transport sur ventes 15, Achats 3 684, Rendus et rabais sur achats 87, Frais d'électricité 95, Intérêts débiteurs 51, , ,60

305 Exercice 13.3 Chapitre Pièces d Autos B.V. inc. (x.x) Liste des comptes du grand livre 1080 Banque opération Solde d'ouverture $ 9 500, /07/99 D 1 Ventes de la semaine 2 271, /07/99 C 569 Hydro-Québec f sur réception 109, /07/99 D 2 Ventes de la semaine 2 445, /07/99 E 2 Emprunt bancaire 436, /07/99 E 3 Transf. des comptes clients # , /07/99 C 570 Snap-On en Gros inc ,00 Solde d'ouverture $ 9 500,00 Somme des soldes 1 à 7 $ 3 369,79 Total du compte : 1080 $ , TPS à recevoir sur achats 7 10/07/99 C 569 Hydro-Québec f sur réception6, /07/99 E 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 1 654,26 Somme des soldes 1 à 7 $ 660,91 Total du compte : 1210 $ 660, TVQ à recevoir sur achats 7 10/07/99 C 569 Hydro-Québec f sur réception7, /07/99 E 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 1 750,06 Somme des soldes 1 à 7 $ 757,68 Total du compte : 1220 $ 757, Véhicule 7 18/07/99 E 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # ,00 Somme des soldes 1 à 7 $ 5 750,00 Total du compte : 1400 $ 5 750, Équipement de bureau Solde d'ouverture $ 1 000, /07/99 E 1 Apport bibliothèque 65,00 Solde d'ouverture $ 1 000,00 Somme des soldes 1 à 7 $ 65,00 Total du compte : 1600 $ 1 065,00

306 302 Chapitre 13 Exercice Emprunt bancaire Solde d'ouverture $ , /07/99 E 2 Emprunt bancaire 385,00 Solde d'ouverture $ ,00 Somme des soldes 1 à 7 $ 385,00 Total du compte : 2112 $ 9 615, Comptes fournisseurs 7 15/07/99 C 570 Snap-On en Gros inc , /07/99 E 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # ,82 Somme des soldes 1 à 7 $ 8 750,82 Total du compte : 2200 $ 8 750, TPS à payer sur ventes 7 08/07/99 D 1 Ventes de la semaine 138, /07/99 D 2 Ventes de la semaine 148, /07/99 E 3 Transf. des comptes clients #1 72,98 Somme des soldes 1 à 7 $ 360,03 Total du compte : 2210 $ 360, TVQ à payer sur ventes 7 08/07/99 D 1 Ventes de la semaine 158, /07/99 D 2 Ventes de la semaine 170, /07/99 E 3 Transf. des comptes clients #1 83,67 Somme des soldes 1 à 7 $ 412,75 Total du compte : 2220 $ 412, Apport B. Vallée 7 08/07/99 E 1 Apport bibliothèque 65,00 Somme des soldes 1 à 7 $ 65,00 Total du compte : 3540 $ 65, Ventes 7 08/07/99 D 1 Ventes de la semaine 1 975, /07/99 D 2 Ventes de la semaine 2 125, /07/99 E 3 Transf. des comptes clients # ,50 Somme des soldes 1 à 7 $ 5 173,25 Total du compte : 4200 $ 5 173,25

307 Exercice 13.3 Chapitre Rendus et rabais sur ventes 7 18/07/99 E 3 Transf. des comptes clients #1 45,00 Somme des soldes 1 à 7 $ 45,00 Total du compte : 4220 $ 45, Transport sur ventes 7 18/07/99 E 3 Transf. des comptes clients #1 15,00 Somme des soldes 1 à 7 $ 15,00 Total du compte : 4230 $ 15, Achats 7 18/07/99 E 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # ,25 Somme des soldes 1 à 7 $ 3 684,25 Total du compte : 5100 $ 3 684, Rendus et rabais sur achats 7 18/07/99 E 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 1 87,75 Somme des soldes 1 à 7 $ 87,75 Total du compte : 5170 $ 87, Frais d'électricité 7 10/07/99 C 569 Hydro-Québec f sur réception 95,00 Somme des soldes 1 à 7 $ 95,00 Total du compte : 5400 $ 95, Intérêts débiteurs 7 18/07/99 E 2 Emprunt bancaire 51,97 Somme des soldes 1 à 7 $ 51,97 Total du compte : 5900 $ 51,97

308 304 Chapitre 13 Exercice 13.4 Courtemanche et Associés (x.x) Comptes clients Rapport journalier 1 (Factures) Pour le 17 mai 1999 Date # Facture # Nom Encaisse C/R TPS TVQ Transport Compte Montant /05/04 F Comptant 402,59 24,50 C 28, ,00 C 99/05/11 F Comptant 287,56 17,50 C 20, ,00 C 99/05/12 F Yves McDuff 862,69 52,50 C 60, ,00 C 99/05/13 F Marc Grenier & 1002 Roxa 287,56 17,50 C 20, ,00 C 99/05/14 C Marc Grenier & 1002 Roxa 34,51 C 2,10 2, ,00 Courtemanche et Associés (x.x) Comptes clients Rapport journalier 1 (Paiements reçus) Pour le 17 mai 1999 Date # Paiement # Nom Montant Mode # Facture Encaisse Escompte Intérêt C/R /05/04 P Comptant 402,59 Chèque F ,59 402,59 C 99/05/11 P Comptant 287,56 Comptant F ,56 287,56 C Marc Grenier & 99/05/16 P Roxa 248,65 Chèque F ,16 4,40 287,56 C C ,51 C 34,51

309 Exercice 13.4 Chapitre Courtemanche et Associés (x.x) Page : 3 Comptes clients Rapport journalier 1 Pour le 17 mai 1999 Comptant 287,56 $ Chèque 651,24 $ Paiement direct 0,00 $ Retrait 0,00 $ Paiement(PA) 0,00 $ Montants à recevoir 1 805,89 $ Montants reçus 938,80 $ Paiements reçus -938,80 Total des ventes comptant 0,00 Solde des ventes de la journée 1 805,89 Solde de la journée précédente 0,00 $ Montants à recevoir 1 805,89 $ Paiements reçus -938,80 Escomptes -4,40 862,69 Solde des comptes à recevoir 862,69 $ Dépôt de la journée précédente 0,00 $ Dépôts client 0,00 $ Paiements dépôt 0,00 Pénalités 0,00 Remboursement 0,00 0,00 Solde des dépôts 0,00 $ Courtemanche et Associés (x.x) Page : 4 Comptes clients Rapport journalier 1 Pour le 17 mai 1999 Débit Crédit 1080 Banque opération 938, Comptes clients 862, TPS à payer sur ventes 109, TVQ à payer sur ventes 125, Ventes 1 600, Rendus et rabais sur ventes 30, Escomptes sur ventes 4, , ,89

310 306 Chapitre 13 Exercice 13.4 Courtemanches et Associés (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 17 mai 1999 Date T Numéro Fournisseur CP: 2200 Compte Montant Montant Montant Montant Montant 05/05/1999 F Bureau Dépôt inc. 258,81 C , , ,06 Courtemanches et Associés (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 17 mai 1999 Compte Description Débit Crédit 2200 Comptes fournisseurs 258, Fournitures de bureau 225, TPS à recevoir sur achats 15, TVQ à recevoir sur achats 18,06 258,81 258,81 Courtemanches et Associés (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 17 mai 1999 Date T Numéro Fournisseur Banque Escompte Crédit Compte C/P Montant Montant Montant Montant 12/05/1999 C Bureau Dépôt inc ,31 C 4,50 C 258,81 Courtemanches et Associés (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 17 mai 1999 Compte Description Débit Crédit 1080 Banque opération 254, Escomptes sur achats 4, Comptes fournisseurs 258,81 258,81 258,81

311 Exercice 13.4 Chapitre Courtemanche et Associés (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 17 mai 1999 Description Montant Total Pour le compte à payer G/L # : 2200 Solde de la semaine précédente 0,00 $ Achats 258,81 $ Intérêt à payer 0,00 Autres frais 0,00 Encaissement 0,00 258,81 $ 258,81 $ Encaissement à distribuer 0,00 $ Montant remis 0,00 Paiements 0,00 Crédits 0,00 $ Chèques émis 254,31 Dépôts directs émis 0,00 Escomptes sur achat 4,50-258,81 Solde des comptes à payer 0,00 $ Paiements en attente 0,00 $ Dépôts directs en attente 0,00 Escomptes en attente 0,00 0,00 Solde prévu des comptes à payer 0,00 $

312 308 Chapitre 13 Exercice 13.4 Courtemanche et Associés (x.x) Balance de vérification au 17 mai 1999 Débit Crédit 1080 Banque opération , Comptes clients 862, TPS à recevoir sur achats 47, TVQ à recevoir sur achats 53, Fournitures de bureau 2 925, Équipement de bureau , Emprunt bancaire 4 650, TPS à payer sur ventes 109, TVQ à payer sur ventes 125, Apport P. Courtemanche 2 000, Prélèvement P. Courtemanche 550, Capital P. Courtemanche , Ventes 1 600, Escomptes sur ventes 4, Rendus et rabais sur ventes 30, Escomptes sur achats 4, Frais de téléphone 282, Frais de transport 165, Intérêts débiteurs 34, , ,39

313 Exercice 13.4 Chapitre Courtemanches et Associés (x.x) Liste des comptes du grand livre 1080 Banque opération Solde d'ouverture $ , /05/99 C 2384 Dépense M. Courtemanche 190, /05/99 D 1 Apport P. Courtemanche 2 000, /05/99 C 2386 Bell Canada f , /05/99 C 2387 Usage personnel 500, /05/99 E 2 Prélèvement bancaire 384, /05/99 E 3 Transf. des comptes clients #1 938, /05/99 C 2385 Bureau Dépôt inc. 254,31 Solde d'ouverture $ ,00 Somme des soldes 1 à 5 $ 1 285,36 Total du compte : 1080 $ , Comptes clients 5 17/05/99 E 3 Transf. des comptes clients #1 862,69 Somme des soldes 1 à 5 $ 862,69 Total du compte : 1200 $ 862, TPS à recevoir sur achats 5 06/05/99 C 2384 Dépense M. Courtemanche 11, /05/99 C 2386 Bell Canada f , /05/99 E 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 1 15,75 Somme des soldes 1 à 5 $ 47,09 Total du compte : 1210 $ 47, TVQ à recevoir sur achats 5 06/05/99 C 2384 Dépense M. Courtemanche 13, /05/99 C 2386 Bell Canada f , /05/99 E 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 1 18,06 Somme des soldes 1 à 5 $ 53,99 Total du compte : 1220 $ 53,99

314 310 Chapitre 13 Exercice Fournitures de bureau Solde d'ouverture $ 2 750, /05/99 E 1 Prélèvement de fournitures de bureau 50, /05/99 E 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 1 225,00 Solde d'ouverture $ 2 750,00 Somme des soldes 1 à 5 $ 175,00 Total du compte : 1270 $ 2 925, Emprunt bancaire Solde d'ouverture $ 5 000, /05/99 E 2 Prélèvement bancaire 350,00 Solde d'ouverture $ 5 000,00 Somme des soldes 1 à 5 $ 350,00 Total du compte : 2112 $ 4 650, Comptes fournisseurs 5 12/05/99 C 2385 Bureau Dépôt inc. 258, /05/99 E 4 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 1 258,81 Somme des soldes 1 à 5 $ 0,00 Total du compte : 2200 $ 0, TPS à payer sur ventes 5 17/05/99 E 3 Transf. des comptes clients #1 109,90 Somme des soldes 1 à 5 $ 109,90 Total du compte : 2210 $ 109, TVQ à payer sur ventes 5 17/05/99 E 3 Transf. des comptes clients #1 125,99 Somme des soldes 1 à 5 $ 125,99 Total du compte : 2220 $ 125, Apport P. Courtemanche 5 10/05/99 D 1 Apport P. Courtemanche 2 000,00 Somme des soldes 1 à 5 $ 2 000,00 Total du compte : 3540 $ 2 000,00

315 Exercice 13.4 Chapitre Prélèvement P. Courtemanche 5 15/05/99 E 1 Prélèvement de fournitures de bureau 50, /05/99 C 2387 Usage personnel 500,00 Somme des soldes 1 à 5 $ 550,00 Total du compte : 3550 $ 550, Ventes 5 17/05/99 E 3 Transf. des comptes clients # ,00 Somme des soldes 1 à 5 $ 1 600,00 Total du compte : 4200 $ 1 600, Escomptes sur ventes 5 17/05/99 E 3 Transf. des comptes clients #1 4,40 Somme des soldes 1 à 5 $ 4,40 Total du compte : 4210 $ 4, Rendus et rabais sur ventes 5 17/05/99 E 3 Transf. des comptes clients #1 30,00 Somme des soldes 1 à 5 $ 30,00 Total du compte : 4220 $ 30, Escomptes sur achats 5 12/05/99 C 2385 Bureau Dépôt inc. 4,50 Somme des soldes 1 à 5 $ 4,50 Total du compte : 5160 $ 4, Frais de téléphone 5 15/05/99 C 2386 Bell Canada f ,55 Somme des soldes 1 à 5 $ 282,55 Total du compte : 5600 $ 282,55

316 312 Chapitre 13 Exercice Frais de transport 5 06/05/99 C 2384 Dépense M. Courtemanche 165,18 Somme des soldes 1 à 5 $ 165,18 Total du compte : 5700 $ 165, Intérêts débiteurs 5 17/05/99 E 2 Prélèvement bancaire 34,13 Somme des soldes 1 à 5 $ 34,13 Total du compte : 5900 $ 34,13

317 Exercice 13.5 Chapitre Infotech enr.(x.x) Comptes clients Rapport journalier 1 (Factures) Pour le 27 février 1998 Date # Facture # Nom Encaisse C/R TPS TVQ Transport Compte Montant /02/03 F Comptant 1 294,03 78,75 C 90,28 C ,00 C 98/02/13 F Info-Pros enr. 790,80 48,13 C 55,17 C ,50 C 98/02/18 F Décorama enr ,83 126,88 C 145,45 C ,50 C 98/02/23 F Bigbin inc ,68 260,75 C 298,93 C ,00 C Radios-Autos 98/02/23 F enr ,36 65,63 C 75,23 C ,50 C Infotech enr. (x.x) Comptes clients Rapport journalier 1 (Paiements reçus) Pour le 27 février 1998 Date # Paiement # Nom Montant Mode # Facture Encaisse Escompte Intérêt C/R /02/03 P Comptant 1 294,03 Comptant F , ,03 C Institut 98/02/06 P d'informat 5 391,80 Chèque F , ,80 C 98/02/23 P BigBin inc ,68 Chèque F , ,68 C Radios-Autos 98/02/23 P enr 1 078,36 Chèque F , ,36 C

318 314 Chapitre 13 Exercice 13.5 Infotech enr. (x.x) Page : 3 Comptes clients Rapport journalier 1 Pour le 27 février 1998 Comptant 1 294,03 $ Chèque ,84 $ Paiement direct 0,00 $ Retrait 0,00 $ Paiement(PA) 0,00 $ Montants à recevoir 9 532,70 $ Montants reçus ,87 $ Paiements reçus ,87 Total des ventes comptant 0,00 Solde des ventes de la journée 9 532,70 Solde de la journée précédente ,37 $ Montants à recevoir 9 532,70 $ Paiements reçus ,87 Escomptes 0, ,17 Solde des comptes à recevoir 7 764,20 $ Dépôt de la journée précédente 0,00 $ Dépôts client 0,00 $ Paiements dépôt 0,00 Pénalités 0,00 Remboursement 0,00 0,00 Solde des dépôts 0,00 $ Infotech enr Page : 4 Comptes clients Rapport journalier 1 Pour le27 février 1998 Débit Crédit 1080 Encaisse , Comptes clients 2 516, TPS à payer sur ventes 580, TVQ à payer sur ventes 665, Équipement: informatiques 1 125, Revenus de consultation 7 162, , ,87

319 Exercice 13.5 Chapitre Infotech enr. (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le27 février 1998 Date T Numéro Fournisseur CP: 2200 Compte Montant Montant Montant Montant Montant 20/02/1998 F Innovatech enr. 1581,59C , , ,34 20/02/1998 F Innovatech enr. 1121,49C , , ,24 20/02/1998 F Soltech info inc. 179,73C , , ,54 22/02/1998 F Soltech info inc. 179,73C , , ,54 02/02/1998 C Innovatech enr. 287, ,00 C ,50 C ,06 C 12/02/1998 F Micro-Interface 754,85C , , ,66 20/02/1998 C NC Innovatech enr. 1581, ,00 C ,25 C ,34 C 22/02/1998 C NC Soltech info inc. 179, ,25 C ,94 C ,54 C Infotech enr. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 27 février 1998 Compte Description Débit Crédit 2200 Fournisseurs 1768, Équipement: informatiques 1 787, TPS à recevoir sur achats 107, TVQ à recevoir sur achats 123, Rendus et rabais sur achats 250, , ,51

320 316 Chapitre 13 Exercice 13.5 Infotech enr. (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 27 février 1998 Date T Numéro Fournisseur Banque Escompte Crédit Compte C/P Montant Montant Montant Montant 06/02/1998 C Mag-Micro inc ,05 C 230,05 10/02/1998 C Micro-Interface ,34 C 431,34 20/02/1998 C Innovatech enr ,38 C 2 847,56 C 2 012,94 27/02/1998 C Innovatech enr ,99 C 19,50 C 1 581,59 C 2 703,08 27/02/1998 C Soltech info inc ,60 C 3,13 C 179,73 C 359,46 Infotech enr. (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 27 février 1998 Compte Description Débit Crédit 1060 Caisse Desjardins 3 665, Fournisseurs 3 687, Escomptes sur achats 22, , ,99

321 Exercice 13.5 Chapitre Infotech enr. (x.x) Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire sommaire Rapport # 1 Pour le 27 février 1998 Description Montant Total Pour le compte à payer G/L # : 2200 Solde de la semaine précédente 3 882,09 $ Achats 3 817,39 $ Intérêt à payer 0,00 Autres frais 0,00 Encaissement 2 048, ,27 $ 9 748,36 $ Encaissement à distribuer 2 048,88 $ Montant remis 0,00 Paiements ,88 Crédits 2 048,88 $ Chèques émis 3 665,36 Dépôts directs émis 0,00 Escomptes sur achat 22, ,87 Solde des comptes à payer 1 962,61 $ Paiements en attente 0,00 $ Dépôts directs en attente 0,00 Escomptes en attente 0,00 0,00 Solde prévu des comptes à payer 1 962,61 $

322 318 Chapitre 13 Exercice 13.5 Infotech enr. (x.x) Balance de vérification au 27 février 1998 Débit Crédit 1060 Caisse Desjardins , Encaisse , Comptes clients 7 764, Fournitures de bureau 1 880, Logiciels , Équipement : informatiques , Immeuble , Emprunt bancaire , Fournisseurs 1 962, TPS à payer sur ventes 1 205, TPS à recevoir sur achats 435, TVQ à payer sur ventes 1 382, TVQ à recevoir sur achats 499, Hypothèque à payer , Capital P. Poirier , Prélèvement P. Poirier 1 725, Apport P. Poirier 325, Revenus de consultation , Revenus d'intérêts 307, Escomptes sur achats 22, Rendus et rabais sur achats 250, Frais de banque 56, Électricité 782, Dépenses diverses 282, Salaires 1 187, Téléphone 243, , ,81

323 Exercice 13.5 Chapitre Ventes : Revenus de consultation ,00 $ Revenus d'intérêt 307,50 Total des ventes ,50 $ Bénéfice brut (perte brute) ,50 $ Frais d'exploitation : Infotech enr. État des résultats de la période 2 du 1 Janvier 1998 au 27 Février 1998 Cumulatif Escomptes sur achats -22,63 $ Rendus et rabais sur achats -250,00 Frais de banque 56,25 Électricité 782,60 Dépenses diverses 282,55 Salaires 1 187,50 Téléphone 243,75 Total des frais 2 280,02 Bénéfice net (perte nette) ,48 $

324 320 Chapitre 13 Exercice 13.5 Infotech enr. Bilan pour la période 2 au 27 Février 1998 Actif Caisse Desjardins ,84 $ Encaisse ,87 Comptes clients 7 764,20 Fournitures de bureau 1 880,00 Logiciels ,00 Équipement : informatique ,50 Immeuble ,00 Total de l'actif ,41 $ Passif Emprunt bancaire ,00 $ Fournisseurs 1 962,61 TPS à payer sur ventes 1 205,77 TPS à recevoir sur achats -435,50 TVQ à payer sur ventes 1 382,30 TVQ à recevoir sur achats -499,25 Hypothèque à payer ,00 Total du passif ,93 $ Capitaux Capital P. Poirier ,00 $ Prélèvements P. Poirier ,00 Apport P. Poirier 325,00 Bénéfice net (Perte nette) ,48 Capitaux ,48 Total du passif et de l'avoir ,41 $

325 Exercice 13.5 Chapitre Compte Description Débit Crédit Liste détaillée des chèques pour la période 2 Infotech enr. Liste détaillée des transactions pour la période 2 au 27 Février /02/98 98 Retrait 1060 Caisse Desjardins 1 325, Prélèvements P. Poirier 1 325,00 02/02/98 99 Emprunt bancaire 1060 Caisse Desjardins 1 875, Emprunt bancaire 1 875,00 06/02/ Mag-Micro inc Caisse Desjardins 230, Fournisseurs 230,05 10/02/ Micro-Interface enr Caisse Desjardins 431, Fournisseurs 431,34 20/02/ Innovatech enr Caisse Desjardins 1 725, Fournisseurs 287, Fournisseurs 2 012,94 26/02/ Salaire de la secrétaire 1060 Caisse Desjardins 1 187, Salaires 1 187,50 27/02/ Innovatech enr Caisse Desjardins 1 101, Escomptes sur achats 19, Fournisseurs 1 581, Fournisseurs 2 703,08 27/02/ Soltech info inc Caisse Desjardins 176, Escomptes sur achats 3, Fournisseurs 179, Fournisseurs 359,46

326 322 Chapitre 13 Exercice /02/ Bell Canada 1060 Caisse Desjardins 280, Téléphone 243, TPS à recevoir sur achats 17, TVQ à recevoir sur achats 19,56 27/02/ Hydro-Québec 1060 Caisse Desjardins 900, Électricité 782, TPS à recevoir sur achats 54, TVQ à recevoir sur achats 62,80 Liste détaillée des écritures pour la période 2 02/02/98 1 Revenus d'intérêt 1060 Caisse Desjardins 307, Revenus d'intérêt 307,50 05/02/98 2 Apport 3300 Apport P. Poirier 325, Dépenses diverses 282, TPS à recevoir sur achats 19, TVQ à recevoir sur achats 22,67 27/02/98 3 Frais bancaires 1060 Caisse Desjardins 56, Frais de banque 56,25 27/02/98 4 Transfert des transactions et des paiements du recevable 0. Rapport journalier # Comptes clients 2 516, Encaisse , Équipement : informatique 1 125, TPS à payer sur ventes 580, TVQ à payer sur ventes 665, Revenus de consultation 7 162,50 27/02/98 5 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # Fournisseurs 1 768, Équipement : informatique 1 787, TPS à recevoir sur achats 107, TVQ à recevoir sur achats 123, Rendus et rabais sur achats 250,00

327 Exercice 13.5 Chapitre Infotech enr. (x.x) Liste des comptes du grand livre 1060 Caisse Desjardins Solde d'ouverture $ , /02/98 E 1 Intérêts de la caisse 307, /02/98 C 98 Usage personnel 1 325, /02/98 C 99 Prélèvement bancaire 1 875, /02/98 E 3 Relevé bancaire 56, /02/98 C 103 Salaire secrétaire (2 semaines) 1 187, /02/98 C 106 F.4506 Bell Canada 280, /02/98 C 107 F.9726 Hydro-Québec 900, /02/98 C 100 Mag-Micro inc. 230, /02/98 C 101 Micro-Interface enr. 431, /02/98 C 102 Innovatech enr , /02/98 C 104 Innovatech enr , /02/98 C 105 Soltech info inc. 176,60 Solde d'ouverture $ ,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 8 982,16 Total du compte : 1060 $ , Encaisse Solde d'ouverture $ 200, /02/98 E 4 Transf. des comptes clients # ,87 Solde d'ouverture $ 200,00 Somme des soldes 1 à 2 $ ,87 Total du compte : 1080 $ , Comptes clients Solde d'ouverture $ , /02/98 E 4 Transf. des comptes clients # ,17 Solde d'ouverture $ ,37 Somme des soldes 1 à 2 $ 2 516,17 Total du compte : 1200 $ 7 764, Équipement : informatiques Solde d'ouverture $ , /02/98 E 4 Transf. des comptes clients # , /02/98 E 5 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # ,50 Solde d'ouverture $ ,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 662,50 Total du compte : 1500 $ ,50

328 324 Chapitre 13 Exercice Emprunt bancaire Solde d'ouverture $ , /02/98 C 99 Prélèvement bancaire 1 875,00 Solde d'ouverture $ ,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 1 875,00 Total du compte : 2100 $ , Fournisseurs Solde d'ouverture $ 3 882, /02/98 C 100 Mag-Micro inc. 230, /02/98 C 101 Micro-Interface enr. 431, /02/98 C 102 Innovatech enr. 287, /02/98 C 102 Innovatech enr , /02/98 C 104 Innovatech enr , /02/98 C 104 Innovatech enr , /02/98 C 105 Soltech info inc. 179, /02/98 C 105 Soltech info inc. 359, /02/98 E 5 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # ,51 Solde d'ouverture $ 3 882,09 Somme des soldes 1 à 2 $ 1 919,48 Total du compte : 2200 $ 1 962, TPS à payer sur ventes Solde d'ouverture $ 625, /02/98 E 4 Transf. des comptes clients #1 580,14 Solde d'ouverture $ 625,63 Somme des soldes 1 à 2 $ 580,14 Total du compte : 2400 $ 1 205, TPS à recevoir sur achats Solde d'ouverture $ 236, /02/98 E 2 Apport Dépenses diverses 19, /02/98 C 106 F.4506 Bell Canada 17, /02/98 C 107 F.9726 Hydro-Québec 54, /02/98 E 5 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 2 107,63 Solde d'ouverture $ 236,25 Somme des soldes 1 à 2 $ 199,25 Total du compte : 2410 $ 435, TVQ à payer sur ventes Solde d'ouverture $ 717, /02/98 E 4 Transf. des comptes clients #1 665,06 Solde d'ouverture $ 717,24 Somme des soldes 1 à 2 $ 665,06 Total du compte : 2430 $ 1 382,30

329 Exercice 13.5 Chapitre TVQ à recevoir sur achats Solde d'ouverture $ 270, /02/98 E 2 Apport Dépenses diverses 22, /02/98 C 106 F.4506 Bell Canada 19, /02/98 C 107 F.9726 Hydro-Québec 62, /02/98 E 5 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 2 123,38 Solde d'ouverture $ 270,84 Somme des soldes 1 à 2 $ 228,41 Total du compte : 2440 $ 499, Prélèvement P. Poirier Solde d'ouverture $ 400, /02/98 C 98 Usage personnel 1 325,00 Solde d'ouverture $ 400,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 1 325,00 Total du compte : 3200 $ 1 725, Apport P. Poirier 2 05/02/98 E 2 Apport Dépenses diverses 325,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 325,00 Total du compte : 3300 $ 325, Revenus de consultation Solde d'ouverture $ 8 937, /02/98 E 4 Transf. des comptes clients # ,50 Solde d'ouverture $ 8 937,50 Somme des soldes 1 à 2 $ 7 162,50 Total du compte : 4100 $ , Revenus d'intérêts 2 02/02/98 E 1 Intérêts de la caisse 307,50 Somme des soldes 1 à 2 $ 307,50 Total du compte : 4200 $ 307, Escomptes sur achats 2 27/02/98 C 104 Innovatech enr. 19, /02/98 C 105 Soltech info inc. 3,13 Somme des soldes 1 à 2 $ 22,63 Total du compte : 5030 $ 22,63

330 326 Chapitre 13 Exercice Rendus et rabais sur achats 2 27/02/98 E 5 Transfert du compte payable 0. Rapport hebdomadaire # 2 250,00 Somme des soldes 1 à 2 $ 250,00 Total du compte : 5040 $ 250, Frais de banque 2 27/02/98 E 3 Relevé bancaire 56,25 Somme des soldes 1 à 2 $ 56,25 Total du compte : 5120 $ 56, Électricité 2 27/02/98 C 107 F.9726 Hydro-Québec 782,60 Somme des soldes 1 à 2 $ 782,60 Total du compte : 5140 $ 782, Dépenses diverses 2 05/02/98 E 2 Apport Dépenses diverses 282,55 Somme des soldes 1 à 2 $ 282,55 Total du compte : 5180 $ 282, Salaires 2 26/02/98 C 103 Salaire secrétaire (2 semaines) 1 187,50 Somme des soldes 1 à 2 $ 1 187,50 Total du compte : 5200 $ 1 187, Téléphone 2 27/02/98 C 106 F.4506 Bell Canada 243,75 Somme des soldes 1 à 2 $ 243,75 Total du compte : 5220 $ 243,75

331 Exercice 13.5 Chapitre Numéro Nom Date Type Facture Description Payer à Montant Paiement Solde 1001 Innovatech enr. 02/02/98 C 243 (287,56) (287,56) 0,00 20/02/98 C NC-189 (1 581,59) (1 581,59) 0,00 12/01/95 F , ,94 0,00 20/02/98 F , ,59 0,00 20/02/98 F , ,49 0, Mag-Micro inc. 06/01/95 F ,05 230,05 0, Micro Solution enr. 09/01/95 F ,76 0, , Micro-Interface enr. 06/01/95 F ,34 431,34 0,00 12/02/98 F ,85 0,00 754, Soltech info inc. Infotech enr. Relevé de fournisseurs (sommaire) au 27 Février /02/98 C Cor-1459 Marchandise endommagée (179,73) (179,73) 0,00 20/02/98 F ,73 179,73 0,00 22/02/98 F ,73 179,73 0,00

332 328 Chapitre 13 Exercice 13.5 Numéro Nom Téléphone Date Type Référence Montant Paiement Solde Total 100 Comptant Infotech enr. Relevé client (sommaire) au 27 Février /02/98 Fa , ,03 0,00 0, , ,03 0, Bigbin inc. (418) /02/98 Fa , ,68 0,00 0, , ,68 0,00 0, Décorama enr. (514) /01/95 Fa ,53 0, , ,53 18/02/98 Fa ,83 0, , , ,36 0, , Info-pros enr. (514) /01/95 Fa ,91 0,00 718,91 718,91 13/02/98 Fa ,80 0,00 790, , ,71 0, , Institut d'informatique enr. (514) /01/95 Fa , ,80 0,00 0, , ,80 0, Radios-autos enr. (514) /01/95 Fa ,13 0,00 575,13 575,13 23/02/98 Fa , ,36 0,00 575, , ,36 575,13

333 Exercice 14.1 Chapitre Usinage Expert inc. N o , rue Sherbrooke Montréal (Québec) S5R 8U7 15 mai 1999 Tél. : (514) Payez à l'ordre de Votre nom 190,00 $ La somme de Cent quatre-vingt-dix 00/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Usinage Expert inc.

334 330 Chapitre 14 Exercice 14.1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Fo Débit Crédit 15-mai-99 Fournitures de bureau 15,21 Fournitures d'atelier 81,87 Frais de représentation 37,89 Frais divers 48,22 TPS à recevoir 10,30 TVQ à recevoir 11,81 Surplus ou déficit P.C. 15,30 Banque 190,00 (Renflouement de la petite caisse, chèque 1026)

335 Exercice 14.1 Chapitre REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1er mai au 15 mai 1999 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-mai Création petite caisse ,00 2-mai Transport : colis 1 12,06 10,49 0,73 0,84 4-mai Timbres 2 25,28 21,98 1,54 1,76 5-mai Sucre et café 3 15,75 15,75 6-mai 4 40,55 37,89 1,24 1,42 7-mai 5 6,28 5,46 0,38 0,44 11-mai 6 28,76 25,00 1,75 2,01 13-mai 7 11,21 9,75 0,68 0,78 15-mai 8 65,41 56,87 3,98 4,56 15-mai Total 250,00 205,30 15,21 81,87 37,89 48,22 10,30 11,81 15-mai En main 60,00 15-mai Surplus (15,30) 15-mai Total 250,00 250,00 15-mai En main 60,00 15-mai ,00 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 1 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur ou du fournisseur du chèque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT 15-mai Fournitures de bureau ,21 10,30 11,81 Fournitures d'atelier 81,87 Frais de représentation 37,89 Frais divers 48,22 Surplus ou déficit P.C. (15,30) Encaisse CT 190,00

336 332 Chapitre 14 Exercice 14.2 Imagine inc. N o , rue des Champs Montréal (Québec) H5R 4T6 31 juillet 1999 Tél. : (514) Payez à l'ordre de Votre nom 172,54 $ La somme de Cent soixante-douze 54/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Imagine inc.

337 Exercice 14.2 Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Fo Débit Crédit 31-juil-99 Fournitures de bureau 19,88 Fournitures d'atelier 39,95 Frais de représentation 50,52 Frais divers 29,82 TPS à recevoir 7,40 TVQ à recevoir 8,49 Surplus ou déficit P.C. 16,48 Banque 172,54 (Renflouement de la petite caisse, chèque 518)

338 334 Chapitre 14 Exercice 14.2 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1er juillet au 31 juillet 1999 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-juil Création petite caisse ,00 4-juil 1 14,14 12,29 0,86 0,99 8-juil Café et sucre 2 7,58 7,58 16-juil Timbres 3 11,21 9,75 0,68 0,78 17-juil 4 25,31 23,65 0,77 0,89 20-juil Frais de transport : colis 5 8,63 7,50 0,53 0,60 25-juil Papier hygiénique 6 5,74 4,99 0,35 0,40 27-juil 7 8,73 7,59 0,53 0,61 28-juil 8 45,96 39,95 2,80 3,21 30-juil 9 28,76 26,87 0,88 1,01 30-juil Total 200,00 156,06 19,88 39,95 50,52 29,82 7,40 8,49 30-juil En main 27,46 30-juil Déficit 16,48 30-juil Total 200,00 200,00 30-juil En main 27,46 30-juil ,54 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 13 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur ou du fournisseur du chèque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT 31-juil Fournitures de bureau ,88 7,40 8,49 Fournitures d'atelier 39,95 Frais de représentation 50,52 Frais divers 29,82 Surplus ou déficit P.C. 16,48 Encaisse CT 172,54

339 Exercice 14.3 Chapitre Création Véga inc. N o , boul. des St-Jacques Montréal (Québec) H2V 4M7 15 octobre 1999 Tél. : (514) Payez à l'ordre de Votre nom 298,89 $ La somme de Deux cent quatre-vingt-dix-huit 89/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Création Véga inc.

340 336 Chapitre 14 Exercice 14.3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Fo Débit Crédit 15-oct-99 Fournitures de bureau 98,88 Fournitures d'atelier 27,90 Frais de représentation 83,57 Frais divers 65,01 TPS à recevoir 15,59 TVQ à recevoir 17,87 Surplus ou déficit P.C. 9,93 Banque 298,89 (Renflouement de la petite caisse, chèque 5529)

341 Exercice 14.3 Chapitre REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1er octobre au 15 octobre 1999 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-oct Création petite caisse ,00 2-oct 1 86,27 75,00 5,25 6,02 4-oct 2 40,26 37,62 1,23 1,41 5-oct Frais de transport 3 17,25 15,00 1,05 1,20 7-oct Décoration d'halloween 4 14,94 12,99 0,91 1,04 7-oct Café et lait 5 8,08 8,08 9-oct 6 21,73 18,89 1,32 1,52 10-oct 7 32,09 27,90 1,95 2,24 10-oct 8 49,17 45,95 1,50 1,72 11-oct Frais de poste 9 14,38 12,50 0,88 1,00 12-oct 10 5,74 4,99 0,35 0,40 14-oct Sacs à ordure 11 4,59 3,99 0,28 0,32 15-oct Revues 12 14,32 12,45 0,87 1,00 15-oct Total 400,00 308,82 98,88 27,90 83,57 65,01 15,59 17,87 15-oct En main 101,11 15-oct Surplus (9,93) 15-oct Total 400,00 400,00 14-oct En main 101,11 15-oct Renflouement P.C ,89 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 23 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur ou du fournisseur du chèque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT 15-oct Fournitures de bureau ,88 15,59 17,87 Fournitures d'atelier 27,90 Frais de représentation 83,57 Frais divers 65,01 Surplus ou déficit P.C. (9,93) Encaisse CT 298,89

342 338 Chapitre 14 Exercice 14.4 Registre de petite caisse Du 1 er septembre 1999 au 30 septembre 1999 No du Montant Montant Ventilation des déboursés Date Détails chèque reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier représentation divers 7% 7,50% 01-sept Création ,00 02-sept Livraison 1 6,61 5,75 0,40 0,46 03-sept Timbres 2 12,36 10,75 0,75 0,86 03-sept Frais de transport 3 8,73 7,59 0,53 0,61 05-sept Papier télécopieur 4 15,06 13,09 0,92 1,05 08-sept Frais représentation 5 25,48 23,81 0,78 0,89 09-sept Fournitures atelier 6 18,12 15,76 1,10 1,26 19-sept Lait 7 2,11 2,11 22-sept Produits nettoyants 8 10,34 8,99 0,63 0,72 29-sept Agrafes 9 2,52 2,19 0,15 0,18 30-sept Frais de représentation 10 43,42 40,58 1,32 1,52 30-sept Total 200,00 144,75 26,03 15,76 64,39 24,44 6,58 7,55 30-sept En main 60,25 30-sept Surplus -5,00 30-sept Total 200,00 200,00 30-sept En main 60,25 30-sept Renflouement ,75

343 Exercice 14.4 Chapitre Atelier d'usinage Target N o , rue des Pruniers Montréal (Québec) H2V 4M7 30 septembre 1999 Tél. : (514) Payez à l'ordre de Votre nom 139,75 $ La somme de Cent trente-neuf /100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Atelier d'usinage Target

344 340 Chapitre 14 Exercice 14.4 Atelier d Usinage Target (x.x) Liste des transactions au grand livre 1040 Banque Solde d'ouverture $ 2 000, /09/99 C 1047 Création petite caisse 200, /09/99 C 1053 Renflouement petite caisse 139,75 Solde d'ouverture $ 2 000,00 Somme des soldes 1 à 9 $ 339,75 Total du compte : 1040 $ 1 660, Petite caisse 9 01/09/99 C 1047 Création petite caisse 200,00 Somme des soldes 1 à 9 $ 200,00 Total du compte : 1080 $ 200, Fournitures d'atelier Solde d'ouverture $ 325, /09/99 C 1053 Renflouement petite caisse 15,76 Solde d'ouverture $ 325,00 Somme des soldes 1 à 9 $ 15,76 Total du compte : 1260 $ 340, Fournitures de bureau Solde d'ouverture $ 150, /09/99 C 1053 Renflouement petite caisse 26,03 Solde d'ouverture $ 150,00 Somme des soldes 1 à 9 $ 26,03 Total du compte : 1280 $ 176, TPS à recevoir sur achats 9 30/09/99 C 1053 Renflouement petite caisse 6,58 Somme des soldes 1 à 9 $ 6,58 Total du compte : 2220 $ 6, TVQ à recevoir sur achats 9 30/09/99 C 1053 Renflouement petite caisse 7,55 Somme des soldes 1 à 9 $ 7,55 Total du compte : 2240 $ 7,55

345 Exercice 14.4 Chapitre Frais divers 9 30/09/99 C 1053 Renflouement petite caisse 24,44 Somme des soldes 1 à 9 $ 24,44 Total du compte : 5230 $ 24, Frais de représentation 9 30/09/99 C 1053 Renflouement petite caisse 64,39 Somme des soldes 1 à 9 $ 64,39 Total du compte : 5300 $ 64, Surplus ou déficit de petite caisse 9 30/09/99 C 1053 Renflouement petite caisse 5,00 Somme des soldes 1 à 9 $ 5,00 Total du compte : 5800 $ 5,00

346 342 Chapitre 14 Exercice 14.5 Registre de petite caisse Du 1 er novembre 1999 au 30 novembre 1999 No du Montant Montant Ventilation des déboursés Date Détails chèque reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier représentation divers 7% 7,50% 01-nov Création ,00 03-nov Stylos à bille bleue 1 6,89 5,99 0,42 0,48 10-nov Aiguisage de ciseaux 2 20,69 17,99 1,26 1,44 18-nov Papier hygiénique 3 5,40 4,69 0,33 0,38 19-nov Frais de transport 4 16,10 14,00 0,98 1,12 24-nov Cartes professionnelles 5 63,26 55,00 3,85 4,41 27-nov Crayon à mine 6 1,48 1,29 0,09 0,10 27-nov Papier 81/2x11 7 8,04 6,99 0,49 0,56 29-nov Café et lait 8 4,59 4,59 29-nov Produits nettoyants 9 3,32 2,89 0,20 0,23 30-nov Frais de transport 10 13,80 12,00 0,84 0,96 30-nov Total 200,00 143,57 12,98 4,18 108,27 8,46 9,68 30-nov En main 53,27 30-nov Déficit 3,16 30-nov Total 200,00 200,00 30-nov En main 53,27 30-nov Renflouement ,73

347 Exercice 14.5 Chapitre Monsieur Le Menuisier N o , rue des Boiseries Montréal (Québec) H8R 5K1 30 octobre 1999 Tél. : (514) Payez à l'ordre de Votre nom 146,73 $ La somme de Cent quarante-six /100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Monsieur Le Menuisier

348 344 Chapitre 14 Exercice 14.5 Monsieur Le Menuisier (x.x) Liste des transactions au grand livre 1040 Banque Solde d'ouverture $ 5 000, /11/99 C 425 Création 200, /11/99 C 432 Renflouement petite caisse 146,73 Solde d'ouverture $ 5 000,00 Somme des soldes 1 à 11 $ 346,73 Total du compte : 1040 $ 4 653, Petite caisse 11 01/11/99 C 425 Création 200,00 Somme des soldes 1 à 11 $ 200,00 Total du compte : 1080 $ 200, Fournitures d'atelier Solde d'ouverture $ 250, /11/99 C 432 Renflouement petite caisse 4,18 Solde d'ouverture $ 250,00 Somme des soldes 1 à 11 $ 4,18 Total du compte : 1260 $ 254, Fournitures de bureau Solde d'ouverture $ 50, /11/99 C 432 Renflouement petite caisse 12,98 Solde d'ouverture $ 50,00 Somme des soldes 1 à 11 $ 12,98 Total du compte : 1280 $ 62, TPS à recevoir sur achats 11 30/11/99 C 432 Renflouement petite caisse 8,46 Somme des soldes 1 à 11 $ 8,46 Total du compte : 2220 $ 8, TVQ à recevoir sur achats 11 30/11/99 C 432 Renflouement petite caisse 9,68 Somme des soldes 1 à 11 $ 9,68 Total du compte : 2240 $ 9,68

349 Exercice 14.5 Chapitre Frais divers 11 30/11/99 C 432 Renflouement petite caisse 108,27 Somme des soldes 1 à 11 $ 108,27 Total du compte : 5230 $ 108, Surplus ou déficit de petite caisse 11 30/11/99 C 432 Renflouement petite caisse 3,16 Somme des soldes 1 à 11 $ 3,16 Total du compte : 5800 $ 3,16

350 346 Chapitre 14 Exercice 14.5

351 Exercices Chapitre Exercice 15.1 Numéro employé Taux horaire Heures régulières Heures supplémentaires Salaire régulier Salaire supplémentaire Salaire brut 1 9,75 $ ,00 29,25 419, ,25 $ 38 3 h ,50 53,81 443,31 3 8,38 $ 42 h ,15 87,99 444, ,25 $ 40 9 h ,00 156,09 606, ,03 $ 35 h ,07 90,23 520,30 Exercice 15.2 Numéro employé Nombre de pièces Salaire régulier Salaire supplémentaire Salaire brut , , ,00 72,50 322, ,00 27,55 277, ,00 44,95 294, ,00 60,90 310,90 Exercice 15.3 Numéro employé Ventes totales Commission de 2 % Salaire de base Salaire brut ,75 170,12 200,00 370, ,50 214,31 200,00 414, ,40 113,41 200,00 313, ,23 184,81 200,00 384, ,69 135,01 200,00 335,01

352 348 Chapitre 15 Exercice 15.4 Renseignements personnels Nom et prénom : Gravel, Pierre Employé n o : 27 Adresse : 323, rue de la Rivière Longueuil (Québec) H2J 1M5 Tél. (450) N.A.S : H / F : Homme État civil : Célibataire Personnes à charge : aucune Date de naissance : 23 avril 1964 Date de l'embauche : 1-sept-1999 Renseignements reliés à l'emploi Poste : Journalier Taux horaire : 9,75 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Date de cessation d'emploi : Raison : Codes de retenues et Avantages sociaux Code de demande fédéral: Code de retenues du Québec : Ass. Collective : 15,75$ RPA : 3,5% Syndicat : Nom : Gravel, Pierre Période finissant le : Feuille de temps 20-sept-03 A. M. P. M. Soir E S E S E S Dimanche Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi 8 h 00 8 h 02 7 h 57 8 h 05 8 h 02 8 h h h h h h h h h h h h h h h h h h h 30 Total Total rég. 8 h 00 8 h 00 8 h 00 7 h 50 7 h 75 Total suppl. 0 h 50 2 h 50 4 h 00 Heures rég.: 39 h 25 X Taux rég.: 9,75$ = Heures suppl.: 7 h 00 X Taux suppl.: 14,63$ = Salaire brut = 382,69 102,41 485,10

353 Exercice 15.5 Chapitre Renseignements personnels Nom et prénom : Moreau, Jocelyne Employé n o : 4 Adresse : 10275, avenue Durocher Montréal (Québec) H2J 1P4 Tél. (514) N.A.S : H / F : Femme État civil : Mariée Personnes à charge : 1 enfant en bas âge Date de naissance : 15-sept-69 Date de l'embauche : 07-mai-92 Renseignements reliés à l'emploi Poste : Vendeuse Commission : 1,1% Période de paye : 52 Vacances : 6% Date de cessation d'emploi : Raison : Codes de retenues et Avantages sociaux Code de demande fédéral: Code de retenues du Québec : Ass. Collective : 17,42$ RPA : 3,1% Syndicat : Fiche de commissions Nom : Moreau, Jocelyne Période finissant le : 14-juin-03 Ventes totales % Gain total Dimanche Lundi 5 425,75 $ 1,1 59,68 $ Mardi 7 650,50 $ 1,1 84,16 $ Mercredi 6 020,43 $ 1,1 66,23 $ Jeudi 8 125,12 $ 1,1 89,38 $ Vendredi 5 455,25 $ 1,1 60,01 $ Samedi Ventes totales ,05 $ Salaire brut 359,46 $

354 350 Chapitre 15 Exercice 15.6 Renseignements personnels Nom et prénom : Dorion, Marcel Employé n o : 102 Adresse : 721, boulevard des Merisiers Québec (Québec) G1X 2S0 Tél. (418) N.A.S : H / F : Homme État civil : Marié Personnes à charge : Femme (sans revenu) Date de naissance : 12-mai-55 Date de l'embauche : 01-mars-73 Renseignements reliés à l'emploi Poste : Journalier Prix à la pièce rég : 0,30 $ Période de paye : 52 Prix à la pièce suppl. : 0,45 $ Date de cessation d'emploi : Vacances : 8% Raison : Codes de retenues et Avantages sociaux Code de demande fédéral: Code de retenues du Québec : Ass. Collective : 16,74 $ RPA : 3% Syndicat : 5% Nom : Dorion, Marcel Période finissant le : Fiche de production 16-août-03 Pièces produites Prix unitaire Normal Supplémentaire Normal Supplémentaire Dimanche Lundi ,00 Mardi ,00 Salaire 18,45 78,45 14,85 74,85 Mercredi ,00-60,00 Jeudi ,00 12,15 72,15 Vendredi ,00 12,60 72,60 Samedi Total 300,00 58,05 358,05

355 Exercice 15.7 Chapitre

356 352 Chapitre 15 Exercice 15.7

357 Exercice 15.8 Chapitre

358 354 Chapitre 15 Exercice

359 Exercice 15.9 Chapitre

360 356 Chapitre 15 Exercice 15.9

361 Exercice Chapitre Employé Code fédéral Code provincial A F C K D Salaire brut 410,50 350,00 348,58 365,45 385,54 RPA de 5% 20,53 17,50 17,43 18,27 19,28 Syndicat de 3.2% 13,14 11,20 11,15 11,69 12,34 Salaire imposable fédéral 376,83 321,30 320,00 335,49 353,92 Salaire imposable provincial 389,97 332,50 331,15 347,18 366,26 Impôt fédéral 27,20 0,35 18,05 17,60 Impôt provincial 27,50 8,28 4,38 Assurance-Emploi 8,62 7,35 7,32 7,67 8,10 RRQ ou RPC 16,99 13,99 13,92 14,76 15,75 Salaire net 296,52 299,61 272,43 313,06 308,09

362 358 Chapitre 15 Exercice Détails Contribution de l'employé Contribution de l'employeur Remise total Employé 1 Québec Fédéral A-E 8,62 12,07 20,69 Impôt 27,20 27,20 FSS 11,08 11,08 RRQ 16,99 16,99 33,98 Impôt 27,50 27,50 Détails Contribution de l'employé Contribution de l'employeur Remise total Employé 2 Fédéral Québec A-E 7,35 10,29 17,64 Impôt 0,35 0,35 FSS 9,45 9,45 RRQ 13,99 13,99 27,98 Impôt 0,00 Détails Contribution de l'employé Contribution de l'employeur Remise total Employé 3 Employé 4 Employé 5 Fédéral Québec Fédéral Québec Fédéral Québec A-E 7,32 10,25 17,57 Impôt 18,05 18,05 FSS 9,41 9,41 RRQ 13,92 13,92 27,84 Impôt 8,28 8,28 Détails Contribution de l'employé Contribution de l'employeur Remise total A-E 7,67 10,74 18,41 Impôt 0,00 FSS 9,87 9,87 RRQ 14,76 14,76 29,52 Impôt 0,00 Détails Contribution de l'employé Contribution de l'employeur Remise total A-E 8,10 11,34 19,44 Impôt 17,60 17,60 FSS 10,41 10,41 RRQ 15,75 15,75 31,50 Impôt 4,38 4,38

363 Exercice Chapitre Nom et prénom : Bernard Giguère Employé no : 24 Adresse : 54, route de la Côte Tél. : (514) Montréal (Québec) J8R 5H8 N.A.S. : H / F : Homme État civil : Personne à charge : Date de naissance : 26-mai-65 Date d'embauche : 6-janv-03 Poste : Journalier Taux horaire : 9,50 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Code de demande fédéral : 4 Code de retenues du Québec : D Ass. collective : RPA : Syndicat : Date de cessation d'emploi : Raison : Congédiement Date Fin de la période Date de paiement de paie Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable fédéral Salaire imposable provincial 26-juil juil ,00 380,00 380,00 380,00 2-août-03 7-août ,00 380,00 380,00 380,00 9-août août ,00 380,00 380,00 380,00 16-août août ,00 380,00 380,00 380,00 23-août août ,00 380,00 380,00 380,00 30-août-03 4-sept ,00 380,00 380,00 380,00 6-sept sept ,00 380,00 380,00 380,00 13-sept sept ,00 380,00 380,00 380,00 Compensation 18-sept ,00 228,00 228,00 4% 18-sept ,32 556,32 556,32 Impôt Impôt Gains RRQ ou Cumulatif Total des Vacances à Ass. emploi Ass. coll. Salaire net No chèque fédéral Québec imposable RPC RRQ ou retenues payer 16,65 6,78 7,98 380,00 15,48 15,48 46,89 333,11 15, ,65 6,78 7,98 380,00 15,48 30,96 46,89 333,11 15, ,65 6,78 7,98 380,00 15,48 46,44 46,89 333,11 15, ,65 6,78 7,98 380,00 15,48 61,92 46,89 333,11 15, ,65 6,78 7,98 380,00 15,48 77,40 46,89 333,11 15, ,65 6,78 7,98 380,00 15,48 92,88 46,89 333,11 15, ,65 6,78 7,98 380,00 15,48 108,36 46,89 333,11 15, ,65 6,78 7,98 380,00 15,48 123,84 46,89 333,11 15, ,79 228,00 7,95 131,79 12,74 215, ,25 35,73 11,68 556,32 24,21 156,00 109,87 446,

364 360 Chapitre 15 Exercice RELEVÉ D'EMPLOI (RE) 1 NO SÉRIE 2 NO DE SÉRIE DU RE MODIFIÉ OU REMPLACÉ 3 NO DE RÉFÉRENCE DU REGISTRE DE PAYE DE L'EMPLOYEUR 24 A 4 NOM ET ADRESSE DE L'EMPLOYEUR 5 NO D'ENTREPRISE ATTRIBUÉ PAR L'ADRC (NE) RP 0000 Microcom inc 6 GENRE DE PÉRIODE DE PAYE Hebdomadaire 9 NOM ET ADRESSE DE L'EMPLOYÉ(E) Bernard Giguère 54, route de la Côte Montréal (Qc) J8R 5H8 7 8 D'ASSURANCE SOCIALE J M A PREMIER JOUR DE TRAVAIL 11 J M A DERNIER JOUR PAYÉ 12 J M A DATE DE FIN DE LA DERNIÈRE PÉRIODE DE PAYE PROFESSION 14 DATE PRÉVUE DE RAPPEL J M A Journalier DATE NON RETOUR NON CONNU PRÉVU 15A HEURES ASSURABLES 16 TOTALES SELON LE TABLEAU AU VERSO RAISON DU PRÉSENT 1440 M RELEVÉ D'EMPLOI B RÉMUNÉRATION ASSURABLE TOTALE SELON LE TABLEAU AU VERSO $ ,32 POUR PLUS DE RENSEIGNEMENTS, APPELER Nom du responsable du congédiement NO DE TÉLÉPHONE 15C À REMPLIR SEULEMENT S'IL Y A UNE PÉRIODE DE PAYE SANS RÉMUNÉRATION 17 À REMPLIR SEULEMENT SI PAIEMENTS (AUTRES QUE LE SALAIRES HABITUEL.) ASSURABLE, REMPLIR SELON LE TABLEAU AU PAYÉS AU COURS DE, EN PRÉVISION DE, OU APRÈS LA DERNIÈRE PÉRIODE VERSO RÉMUNÉRATION RÉMUNÉRATION RÉMUNÉRATION PAYE. P.P. P.P. P.P. ASSURABLE ASSURABLE ASSURABLE A- PAYE DE VACANCES B- JOUR(S) FÉRIÉ(S) J M A $ 556, $ $ C- AUTRES SOMMES $ (PRÉCISER) Préavis $ 228, $ $ À REMPLIR SEULEMENT SI CONGÉ DE MALADIE, DE MATERNITÉ OU 18 OBSERVATIONS PARENTAL OU INDEMNITÉ D'ASSURANCE SALAIRE (PAYABLE APRÈS LE DERNIER JOUR DE TRAVAIL.) 17A et 17C Inclus dans 15B DATE DE DÉBUT DU PAIEMENT MONTANT $? PAR JOUR? PAR SEMAINE 20 COMMUNICATION PRÉFÉRÉE EN 21 NO DE TÉLÉPHONE FRANÇAIS ANGLAIS 22 JE RECONNAIS QUE TOUTE FAUSSE DÉCLARATION CONSTITUE UNE INFRACTION ET J'ATTESTE, PAR LES PRÉSENTES, QUE TOUTES LES DÉCLARATIONS DE CE FORMULAIRES SONT VÉRIFIDIQUES. J M A Responsable du registre de paie NOM DU SIGNATAIRE (signature) NOM DU SIGNATAIRE (en lettres moulées) Canada

365 Exercice Chapitre 15 Journal des salaires 361 Semaine du 11-mai-03 au 17-mai-03 A B C D E F G H I J K L M N O Employé(e) Heures de travail Total des Heures Salaire brut Retenues L M M J V S D heures suppl. Taux Paie norm. Paie suppl. Total RPA Synd. Daniel Mirand ,75 550,00 550,00 11,00 6,88 Aline Laurendeau ,00 360,00 360,00 7,20 4,50 Richard Poitras ,75 430,00 48,38 478,38 9,57 5,98 Michel Rousseau ,75 370,50 370,50 7,41 4,63 Gérard Paradis ,25 450,00 84,38 534,38 10,69 6,68 Total ,50 $ 2 160,50 $ 132,76 $ 2 293,26 $ 45,87 $ 28,67 $ Employé(e) Daniel Mirand Aline Laurendeau Richard Poitras Michel Rousseau Gérard Paradis P Q R S T U V W X Y Salaire Salaire Retenues Salaire net imposable imposable Impôt Impôt du Ass. - RRQ ou Vac. à Total des Montant fédéral provincial Ass. coll. N o du fédéral Québec emploi RPC payer retenues payé chèque 532,12 539,00 30,85 31,73 11,55 23,89 20,00 33,00 135,90 414, ,30 352,80 23,75 21,90 7,56 14,49 20,00 14,40 99,40 260, ,83 468,81 35,95 29,48 10,05 20,35 20,00 19,14 131,38 347, ,46 363,09 25,20 3,58 7,78 15,01 20,00 14,82 83,61 286, ,01 523,69 37,70 23,58 11,22 23,12 20,00 32,06 132,99 401, Total 2 218,71 $ 2 247,39 $ 153,45 $ 110,27 $ 48,16 $ 96,86 $ 100,00 $ 113,42 $ 583,28 $ 1 709,98 $

366 362 Chapitre 15 Journal des salaires Exercice Semaine du 11-mai-03 au 17-mai-03 A B C D E F G H I J K L M N O Employé(e) Heures de travail Total des Heures Salaire brut Retenues L M M J V S D heures suppl. Taux Paie norm. Paie suppl. Total RPA Synd. Daniel Mirand somme(a;g) over 40 13,75 H * J I* (J*1.5) K+L M*2% M*1.25% Aline Laurendeau max 40 10,00 Richard Poitras ,75 Michel Rousseau ,75 Gérard Paradis ,25 Employé(e) Daniel Mirand Aline Laurendeau Richard Poitras Michel Rousseau Gérard Paradis Total Somme(Q7;Q11) P Q R S T U V W X Y Salaire Salaire Retenues Salaire net imposable imposable Impôt Impôt du RRQ ou Total des Montant N o du fédéral provincial Ass. - emploi Ass. coll. fédéral Québec RPC Vac. à payer retenues payé chèque M-N-O M-N m*taux attribué somme de M-X 101 NORSTUV Total

367 Exercice Chapitre Semaine du au Journal des salaires Employé(e) Bonneau, Noëlla Chouinard, Marie-Hélène Daigneault, Nathalie Heures de travail L M M J V S D Total des heures Heures suppl Taux normal 9,00 12,50 8,00 Paie norm. 360,00 450,00 320,00 Salaire brut Paie suppl. 48,00 Total 360,00 450,00 368,00 RPA Retenues Synd. 7,20 1,62 9,00 2,03 7,36 1,66 Total ,00 48, ,00 23,56 5,31 Retenues Salaire net Employé(e) Sal. Impo. Sal. Impo. Impôt Impôt du Ass. - RRQ ou Vac. à Total des N o du Ass. coll. Montant payé Provincial Fédéral fédéral Québec emploi RPC payer retenues chèque Bonneau, Noëlla Chouinard, Marie-Hélène Daigneault, Nathalie 352,80 441,00 360,64 351,18 438,97 358,98 24,25 19,70 25,20 21,90 1,97 23,50 7,56 9,45 7,73 14,49 18,94 14,88 20,00 20,00 20,00 21,60 36,00 14,72 97,02 81,09 100,33 262,98 368,91 267, Total 1 154, ,13 69,15 47,37 24,74 48,31 60,00 72,32 278,44 899,56

368 364 Chapitre 15 Exercice Journal sommaire des salaires Semaine se terminant le h rég. h suppl. Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Salaire net ,00 48, ,00 23,56 5, , ,13 69,15 47,37 24,74 48,31 60,00 72,32 278,44 899,56

369 Exercice Chapitre Nom et prénom : Adresse : Bonneau, Noëlla 458, rue Georges Tél. : Employé no : (514) St-Hubert (Québec) N3I 8R6 N.A.S. : H / F : Femme État civil : Personne à charge : Date de naissance : 21-mai-67 Date d'embauche : 1-juin-89 Poste : Secrétaire Période de paye : 52 Taux horaire : Vacances : 6% 9,00 $ Code de demande fédéral : Ass. collective : 20 $ 1 Code de retenues du Québec : RPA : 2,00% A Syndicat : 0,45% Date de cessation d'emploi : Raison : Fin de la période de Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral 15-févr févr ,00 360,00 7,20 1,62 352,80 351,18 Impôt fédéral Impôt du Québec Ass.- emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer N o du chèque 24,25 21,90 7,56 360,00 14,49 14,49 20,00 97,02 262,98 21,60 101

370 366 Chapitre 15 Exercice Nom et prénom : Chouinard, Marie-Hélène Employé no : Adresse : 31, boulevard Liège Tél. : (514) Montréal (Québec) N8E 5B3 N.A.S. : H / F : Femme État civil : Personne à charge : Date de naissance : 15-févr-54 Date d'embauche : 5-mars-75 Poste : Commis-comptable Taux horaire : 12,50 $ Période de paye : 52 Vacances : 8% Code de demande fédéral : 5 Code de retenues du Québec : H Ass. collective : 20 $ RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Date de cessation d'emploi : Raison : Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut 15-févr févr ,00 450,00 9,00 2,03 441,00 RPA Synd. Salaire Imposable provincial Salaire Imposable fédéral 438,97 Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer No du chèque 19,70 1,97 9,45 450,00 18,94 18,94 20,00 81,09 368,91 36,00 102

371 Exercice Chapitre Nom et prénom : Daigneault, Nathalie Employé no : 3 Adresse : 698, avenue St-Michel Tél. : (514) Ville St-Laurent (Québec) M9U 7Y5 N.A.S. : H / F : Femme État civil : Célibataire Personne à charge : Aucune Date de naissance : 14-juil-70 Date d'embauche : 1-févr-91 Poste : Vendeus e Taux horaire : 8,00 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Code de demande fédéral : 1 Code de retenues du Québec : A Ass. collective : 20 $ RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Date de cessation d'emploi : Raison : Date Fin de la période Date de paiement de paie Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut 15-févr févr ,00 48,00 368,00 7,36 1,66 360,64 RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral 358,98 Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer No du chèque 25,20 23,50 7,73 368,00 14,88 14,88 20,00 100,33 267,67 14,72 103

372 368 Chapitre 15 Exercice févr-03 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit Salaires Salaires à payer Vacances à payer A-E à payer Impôt fédéral à payer RRQ à payer Impôt du Québec à payer Syndicat à payer RPA à payer Ass. coll. à payer (Inscription des salaires pour la période du 7 au 13 février 1999) F o ,32 899,56 72,32 24,74 69,15 48,31 47,37 5,31 23,56 60,00 20-févr-03 Salaires à payer Banque C - Paie (Paiement des salaires) ,56 899,56 Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites au journal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandons de les effectuer au journal général

373 Exercice Chapitre COMPTE : Banque C- Paie N O 1100 DATE F O DÉTAILS DÉBIT CRÉDIT 01-févr-03 Solde 1 400,00 20-févr JG-1 899,56 500,44 COMPTE : Salaires à payer N O 2250 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 20-févr-03 JG-1 899,56 899,56 20-févr JG-1 899,56 COMPTE : Vacances à payer N O 2300 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 20-févr-03 JG-1 72,32 72,32

374 370 Chapitre 15 Exercice COMPTE : A-E à payer N O 2310 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 20-févr-03 JG-1 24,74 24,74 COMPTE : Impôt fédéral à payer N O 2330 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 20-févr-03 JG-1 69,15 69,15 COMPTE : RRQ à payer N O 2350 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 20-févr-03 JG-1 48,31 48,31

375 Exercice Chapitre COMPTE : Impôt du Québec à payer N O 2360 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 20-févr-03 JG-1 47,37 47,37 COMPTE : Syndicat à payer N O 2400 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 20-févr-03 JG-1 5,31 5,31 COMPTE : RPA à payer N O 2420 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 20-févr-03 JG-1 23,56 23,56

376 372 Chapitre 15 Exercice COMPTE : Ass. Coll à payer N O 2440 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 20-févr-03 JG-1 60,00 60,00 COMPTE : Salaires N O 5300 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 20-févr-03 JG , ,32 COMPTE : DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT N O

377 Exercice Chapitre Journal des salaires Semaine du au Employé(e) Heures de travail L M M J V S D Total des heures Heures suppl. Taux normal Salaire brut Paie norm. Paie suppl. Total Retenues RPA Synd. Auclair, Charles 40 13,75 550,00 550,00 8,25 Tremblay, Michèle ,00 440,00 33,00 473,00 7,10 Vallée, Lynda 40 12,50 500,00 500,00 7,50 Total ,00 33, ,00 22,85 Employé(e) Salaire imposable féd &prov. Impôt fédéral Impôt du Québec Retenues Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Salaire net Montant payé N o du chèque Auclair, Charles 541,75 40,70 27,58 11,55 23,89 25,00 22,00 136,97 413, Tremblay, Michèle 465,90 38,15 39,90 9,93 20,08 25,00 18,92 140,16 332, Vallée, Lynda 492,50 30,30 40,49 10,50 21,42 25,00 20,00 135,21 364, Total 1 500,15 109,15 107,97 31,98 65,39 75,00 60,92 412, ,66

378 374 Chapitre 15 Exercice Journal sommaire des salaires Semaine se terminant le h rég. h suppl. Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Salaire net ,00 33, ,00 22, , ,15 109,15 107,97 31,98 65,39 75,00 60,92 412, ,66

379 Exercice Chapitre Nom et prénom : Adresse : Auclair, Charles Tél. : Employé no : 1 N.A.S. : État civil : Marié Date de naissance : Poste : Période de paye : 52 Code de demande fédéral : 3 Ass. collective : 25 $ Date de cessation d'emploi : H / F : Homme Personne à charge : Date d'embauche : Taux horaire : 13,75 $ Vacances : 4% Code de retenues du Québec : F RPA : 1,50% Syndicat : Raison : Femme (revenu $) + 1 enfant Fin de la période de paie 22-mars-03 Date Date de paiement 27-mars-03 Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable provincial ,00 550,00 8,25 541,75 Salaire imposable fédéral 541,75 Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer N o du chèque 40,70 27,58 11,55 550,00 23,89 23,89 25,00 136,97 413,03 22,

380 376 Chapitre 15 Exercice Nom et prénom : Tremblay, Michèle Adresse : Tél. : Employé no : 2 N.A.S. : H / F : Femme État civil : Célibataire Personne à charge : Aucune Date de naissance : Date d'embauche : Poste : Taux horaire : 11,00 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Code de demande fédéral : 1 Code de retenues du Québec : A Ass. collective : 25 $ RPA : 1,50% Syndicat : Date de cessation d'emploi : Raison : Date Fin de la période Date de paiement de paie Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut 22-mars mars ,00 33,00 473,00 7,10 465,90 RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral 465,91 Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer N o du chèque 38,15 39,90 9,93 473,00 20,08 20,08 25,00 140,16 332,84 18,

381 Exercice Chapitre Nom et prénom : Vallée, Lynda Adresse : Tél. : Employé no : 3 N.A.S. : H / F : État civil : Célibataire Personne à charge : 1 enfant (revenu $) Date de naissance : Poste : Date d'embauche : Taux horaire : 12,50 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Code de demande fédéral : 4 Code de retenues du Québec : B Ass. collective : 25 $ RPA : 1,50% Syndicat : Date de cessation d'emploi : Raison : Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut 22-mars mars ,00 500,00 7,50 492,50 RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral 492,50 Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer N o du chèque 30,30 40,49 10,50 500,00 21,42 21,42 25,00 135,21 364,79 20,

382 378 Chapitre 15 Exercice JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 27-mars-03 Salaires ,92 Salaires à payer Vacances à payer A-E à payer Impôt fédéral à payer RRQ à payer Impôt du Québec à payer RPA à payer Ass. coll. à payer ,66 60,92 31,98 109,15 65,39 107,97 22,85 75,00 (Inscription des salaires pour la période du 16 au 22 mars 2003) F o 27-mars-03 Salaires à payer Banque C - Paie (Paiement des salaires) , ,66 Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites au journal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandons de les effectuer au journal général

383 Exercice Chapitre COMPTE : Banque C- Paie N O 1100 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mars-03 Solde 1 500,00 27-mars JG ,66 389,34 COMPTE : Salaires à payer N O 2250 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mars-03 JG , ,66 27-mars JG ,66 COMPTE : Vacances à payer N O 2300 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mars-03 JG-1 60,92 60,92

384 380 Chapitre 15 Exercice COMPTE : A-E à payer N O 2310 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 27-mars-03 JG-1 31,98 31,98 COMPTE : Impôt fédéral à payer N O 2330 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 27-mars-03 JG-1 109,15 109,15 COMPTE : RRQ à payer N O 2350 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 27-mars-03 JG-1 65,39 65,39

385 Exercice Chapitre COMPTE : Impôt du Québec à payer N O 2360 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 27-mars-03 JG-1 107,97 107,97 COMPTE : Syndicat à payer N O 2400 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 27-mars-03 JG-1 0,00 COMPTE : RPA à payer N O 2420 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 27-mars-03 JG-1 22,85 22,85

386 382 Chapitre 15 Exercice COMPTE : Ass. Coll à payer N O 2440 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 27-mars-03 JG-1 75,00 75,00 COMPTE : Salaires N O 5300 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 27-mars-03 JG , ,92 COMPTE : DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT N O

387 Exercice Chapitre 15 Journal des salaires 383 Semaine du au Employé(e) Heures de travail L M M J V S D Total des heures Heures suppl. Taux normal Paie norm. Salaire brut Paie suppl. Total Retenues RPA Synd. Fournier, Marlène ,50 760,00 57,00 817,00 24,51 4,09 Total ,00 57,00 817,00 24,51 4,09 Retenues Salaire net Employé(e) Sal. Impo. provincial Sal. Impo. fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Montant payé N o du chèque Fournier, Marlène 792,49 788,40 37,15 18,35 17,16 33,78 40,00 32,68 175,04 641, Total 792,49 788,40 37,15 18,35 17,16 33,78 40,00 32,68 175,04 641,96

388 384 Chapitre 15 Exercice Nom et prénom : Adresse : Fournier, Marlène 4798, rue Douglas Montréal (Québec) S6F 8M4 N.A.S. : État civil : Date de naissance : 21-févr-78 Poste : Commis-comptable Période de paye : 26 Code de demande fédéral : 4 Ass. collective : 40 $ Date de cessation d'emploi : Tél. : Employé no : (514) H / F : Femme Personne à charge : Date d'embauche : 18-août-98 Taux horaire : 9,50 $ Vacances : 4% Code de retenues du Québec : D RPA : 3,00% Syndicat : 0,50% Raison : 25 Fin de la période de paie 26-avr-03 Date Date de paiement 1-mai-03 Heures de travail 84 Paie normale 760,00 Paie suppl. Salaire brut RPA 57,00 817,00 24,51 Synd. 4,09 Sal. Impo. Provincial 792,49 Sal. Impo. fédéral 788,40 Impôt fédéral 37,15 Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC 18,35 17,16 817,00 33,78 Cumulatif RRQ ou RPC 33,78 Ass. coll. 40,00 Total des retenues 175,04 Salaire net 641,96 Vacances à payer 32,68 N o du chèque 214

389 Exercice Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Fo Débit Crédit 1-mai-03 Salaires Dépenses d'a-e Dépenses RRQ Dépenses FSS Salaires à payer Vacances à payer A-E à payer Impôt fédéral à payer RRQ à payer Impôt du Québec à payer FSS à payer Syndicat à payer 4.09 RPA à payer Ass. coll. à payer (Inscription du salaire pour la période du 13 au 26 avril contribution de l'employeur) 1-mai-03 Salaires à payer Banque C - Paie (Paiement de salaire) Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites au journal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandons de les effectuer au journal général

390 386 Chapitre 15 Exercice COMPTE : Banque C- Paie N o 1100 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mai-03 Solde 1 200,00 1-mai JG-1 641,96 558,04 COMPTE : Salaires à payer N o 2250 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mai-03 JG-1 641,96 641,96 1-mai JG-1 641,96 COMPTE : Vacances à payer N o 2300 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mai-03 JG-1 32,68 32,68

391 Exercice Chapitre COMPTE : A-E à payer N o 2310 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mai-03 JG-1 41,18 41,18 COMPTE : Impôt fédéral à payer N o 2330 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mai-03 JG-1 37,15 37,15 COMPTE : RRQ à payer N o 2350 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mai-03 JG-1 67,56 67,56

392 388 Chapitre 15 Exercice COMPTE : Impôt du Québec à payer N o 2360 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mai-03 JG-1 18,35 18,35 COMPTE : FSS à payer N o 2370 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mai-03 JG-1 22,06 22,06 COMPTE : Syndicat à payer N o 2400 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mai-03 JG-1 4,09 4,09

393 Exercice Chapitre COMPTE : RPA à payer N o 2420 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mai-03 JG-1 24,51 24,51 COMPTE : Ass.coll. à payer N o 2440 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mai-03 JG-1 40,00 40,00 COMPTE : Salaires N o 5300 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mai-03 JG-1 849,68 849,68

394 390 Chapitre 15 Exercice COMPTE : Dépenses d'a-e N o 5310 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mai-03 JG-1 24,02 24,02 COMPTE : Dépenses de RRQ N o 5340 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mai-03 JG-1 33,78 33,78 COMPTE : Dépenses FSS N o 5350 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 01-mai-03 JG-1 22,06 22,06

395 Exercice Chapitre 15 Journal des salaires 391 Semaine du au Employé(e) Heures de travail L M M J V S D Total des heures Heures suppl. Taux normal Salaire brut Paie norm. Paie suppl. Total Retenues RPA Synd. Plouffe, Estelle ,50 340,00 25,50 365,50 7,31 1,64 Plante, Chantal 36 13,00 468,00 468,00 9,36 2,11 St-Amour, Maryse 40 8,50 340,00 340,00 6,80 1,53 Total ,00 25, ,50 23,47 5,28 Employé(e) Sal. Impo. Provincial Sal. Impo. Fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Retenues Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Salaire net Montant payé N o du chèque Plouffe, Estelle 358,19 356,55 24,75 2,78 7,68 14,76 20,00 21,93 78,92 286, Plante, Chantal 458,64 456,53 34,95 12,22 9,83 19,83 20,00 37,44 108,30 359, St-Amour, Maryse 333,20 331,67 21,75 18,70 7,14 13,50 20,00 13,60 89,42 250, Total 1 150, ,75 81,45 33,70 24,65 48,09 60,00 72,97 276,64 896,86

396 392 Chapitre 15 Exercice Journal sommaire des salaires Semaine se terminant le h rég. h suppl. Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Salaire net ,00 25, ,50 23,47 5, , ,75 81,45 33,70 24,65 48,09 60,00 72,97 276,64 896,86

397 Exercice Chapitre Nom et prénom : Plouffe, Estelle Adresse : 88, boulevard Napoléon Montréal (Québec) H7T 5R3 N.A.S. : État civil : Divorcé(e) Date de naissance : 15-oct-62 Poste : Vendeuse Période de paye : 52 Code de demande fédéral : 1 Ass. collective : 20 $ Date de cessation d'emploi : Tél. : Employé no : (514) H / F : Femme Personne à charge : 1 enfant en bas âge Date d'embauche : 25-août-80 Taux horaire : 8,50 $ Vacances : 6% Code de retenues du Québec : D RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Raison : 4 Fin de la période de paie 7-juin-03 Date Date de paiement 12-juin-03 Heures de travail Paie normale Paie suppl ,00 25,50 Salaire brut 365,50 RPA 7,31 Synd. 1,64 Salaire imposable provincial 358,19 Salaire imposable fédéral 356,55 Impôt fédéral 24,75 Impôt du Québec 2,78 Ass. - emploi 7,68 Gains imp. Ass. - emploi 365,50 RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC 14,76 14,76 Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer No du chèque 20,00 78,92 286,58 21,93 303

398 394 Chapitre 15 Exercice Nom et prénom : Plante, Chantal Employé no : 5 Adresse : 985, rue St-Viateur Tél. : (514) Montréal (Québec) K7D 4A2 N.A.S. : H / F : Femme État civil : Marié(e) ou équivalent Personne à charge : 1 enfant + mari(revenu $) Date de naissance : 6-avr-54 Date d'embauche : 12-mars-75 Poste : Secrétaire Taux horaire : 13,00 $ Période de paye : 52 Vacances : 8% Code de demande fédéral : 2 Code de retenues du Québec : F Ass. collective : 20 $ RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Date de cessation d'emploi : Raison : Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Salaire Salaire Paie RPA Synd. normale Paie suppl. Salaire imposable imposable brut provincial fédéral 7-juin juin ,00 468,00 9,36 2,11 458,64 456,53 Impôt fédéral 34,95 Impôt du Québec 12,22 Ass. - emploi 9,83 Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer 468,00 19,83 19,83 20,00 108,30 359,70 37,44 No du chèque 304

399 Exercice Chapitre Nom et prénom : St-Amour, Maryse Employé no : 6 Adresse : 5, chemin Côte de Liesse Tél. : (514) Ville St-Laurent (Québec) N4U 7E3 N.A.S. : H / F : Femme État civil : Marié(e) ou équivalent Personne à charge : Aucune Date de naissance : 30-nov-73 Date d'embauche : 1-juil-97 Poste : Commis-comptable Taux horaire : 8,50 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Code de demande fédéral : 1 Code de retenues du Québec : A Ass. collective : 20 $ RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Date de cessation d'emploi : Raison : Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut 7-juin juin ,00 340,00 6,80 1,53 333,20 331,67 RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral Impôt fédéral 21,75 Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer No du chèque 18,70 7,14 340,00 13,50 13,50 20,00 89,42 250,58 13,60 305

400 396 Chapitre 15 Exercice JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Fo Débit Crédit 12-juin-03 Salaires 1 246,47 Dépenses d'a-e 34,51 Dépenses RRQ 48,09 Dépenses FSS 31,68 Salaires à payer 896,86 Vacances à payer 72,97 A-E à payer 59,16 Impôt fédéral à payer 81,45 RRQ à payer 96,18 Impôt du Québec à payer 33,70 FSS à payer 31,68 Syndicat à payer 5,28 RPA à payer 23,47 Ass. coll. à payer 60,00 (Inscription des salaires pour la période du 6 au 12 juin contribution de l'employeur) 12-juin-03 Salaires à payer 896,86 Banque C - Paie 896,86 (Paiement des salaires) Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites au journal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandons de les effectuer au journal général

401 Exercice Chapitre COMPTE : Banque C- Paie N o 1100 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 12-juin-03 Solde 1 300,00 12-juin JG-1 896,86 403,14 COMPTE : Salaires à payer N o 2250 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 12-juin-03 JG-1 896,86 896,86 12-juin JG-1 896,86 COMPTE : Vacances à payer N o 2300 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 12-juin-03 JG-1 72,97 72,97

402 398 Chapitre 15 Exercice COMPTE : A-E à payer N o 2310 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 12-juin-03 JG-1 59,16 59,16 COMPTE : Impôt fédéral à payer N o 2330 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 12-juin-03 JG-1 81,45 81,45 COMPTE : RRQ à payer N o 2350 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 12-juin-03 JG-1 96,18 96,18

403 Exercice Chapitre COMPTE : Impôt du Québec à payer N o 2360 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 12-juin-03 JG-1 33,70 41,35 COMPTE : FSS à payer N o 2370 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 12-juin-03 JG-1 31,68 31,68 COMPTE : Syndicat à payer N o 2400 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 12-juin-03 JG-1 5,28 5,28

404 400 Chapitre 15 Exercice COMPTE : RPA à payer N o 2420 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 12-juin-03 JG-1 23,47 23,47 COMPTE : Ass.coll. à payer N o 2440 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 12-juin-03 JG-1 60,00 60,00 COMPTE : Salaires N o 5300 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 12-juin-03 JG , ,47

405 Exercice Chapitre COMPTE : Dépenses d'a-e N o 5310 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 12-juin-03 JG-1 34,51 34,51 COMPTE : Dépenses de RRQ N o 5340 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 12-juin-03 JG-1 48,09 48,09 COMPTE : Dépenses FSS N o 5350 DATE DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT 12-juin-03 JG-1 31,68 31,68

406 402 Chapitre 15 Exercice 15.17

407 Exercice 16.1 Chapitre Entreprise xyz inc Relevé de salaire cumulatif (Périodes 1 à 8) Pour tous les départements Compatibles avec le département : 1 au 19 février Noella Bonneau 1 Employe(e) Secrétaire Cumulatif: 8 à 8 Du Au N o Description des salaires Cumulatif H-% N o Description des déductions Cumulatif H-% 102 Salaire horaire regulier 360,00 40, Cotisations syndicales 0, Salaire horaire x 1.5 0, Cotisations syndicales 0, Salaire horaire x 2.0 0, Cotisations syndicales 0, Conges payes 0, Cotisations syndicales 1, Vacances 0, RPA 7, Prime 1 0, Ass. collective 20, Prime 2 0, Impôt fédéral 26, Prime 3 0, Impôt provincial 21, R.r.q. 14, Assurance-emploi 6,88 Salaire Brut 360,00 Total des déductions 98,11 Remboursement des dépenses 0,00 N o Contribution de l'employeur Cumulatif H-% 401 R.r.q. 14, Assurance-emploi 9, Vacances à payer 21, Fonds services de sante (fss) 9,72 Total des contributions 55,44 Salaire net 261,89 2 Marie-helene Chouinard 1 Employe(e) Commis comptable Cumulatif: 8 à 8 Du Au N o Description des salaires Cumulatif H-% N o Description des déductions Cumulatif H-% 102 Salaire horaire regulier 450,00 36, Cotisations syndicales 0, Salaire horaire x 1.5 0, Cotisations syndicales 0, Salaire horaire x 2.0 0, Cotisations syndicales 0, Conges payes 0, Cotisations syndicales 2, Vacances 0, RPA 9, Prime 1 0, Ass. collective 20, Prime 2 0, Impôt fédéral 20, Prime 3 0, Impôt provincial 6, R.r.q. 18, Assurance-emploi 8,60 Salaire Brut 450,00 Total des déductions 85,58 Remboursement des dépenses 0,00 N o Contribution de l'employeur Cumulatif H-% 401 R.r.q. 18, Assurance-emploi 12, Vacances à payer 36, Fonds services de sante (fss) 12,15 Total des contributions 79,13 Salaire net 364,42

408 404 Chapitre 16 Exercice 16.1 Entreprise xyz inc Relevé de salaire cumulatif (Périodes 1 à 8) Pour tous les départements Compatibles avec le département : 1 au 19 février Nathalie Daigneault 1 Employe(e) Vendeuse Cumulatif: 8 à 8 Du Au No Description des salaires Cumulatif H-% No Description des déductions Cumulatif H-% 102 Salaire horaire regulier 320,00 40, Cotisations syndicales 0, Salaire horaire x ,00 4, Cotisations syndicales 0, Salaire horaire x 2.0 0, Cotisations syndicales 0, Conges payes 0, Cotisations syndicales 1, Vacances 0, RPA 7, Prime 1 0, Ass. collective 20, Prime 2 0, Impôt fédéral 27, Prime 3 0, Impôt provincial 23, R.r.q. 14, Assurance-emploi 7,03 Salaire Brut 368,00 Total des déductions 101,14 Remboursement des dépenses 0,00 No Contribution de l'employeur Cumulatif H-% 401 R.r.q. 14, Assurance-emploi 9, Vacances à payer 14, Fonds services de sante (fss) 9,94 Total des contributions 49,38 Salaire net 266,86

409 Exercice 16.1 Chapitre Journal des paies détaillé Jusqu'à la période 8 (19/02/00) Pour tous les départements Compatibles avec le département : 1 Compte Description Débit Crédit Chèque Bonneau Noella 1100 Banque C- Paie 261, Vacances à payer 21, A-E à payer 16, Impôt fédéral à payer 26, RRQ à payer 28, Impôt provincial à payer 21, FSS à payer 9, Syndicat à payer 1, RPA à payer 7, Ass, coll, à payer 20, Salaires 381, Dépenses d'a-e 9, Dépenses de RRQ 14, Dépenses de FSS 9,72 Chèque Chouinard Marie-helene 1100 Banque C- Paie 364, Vacances à payer 36, A-E à payer 20, Impôt fédéral à payer 20, RRQ à payer 37, Impôt provincial à payer 6, FSS à payer 12, Syndicat à payer 2, RPA à payer 9, Ass, coll, à payer 20, Salaires 486, Dépenses d'a-e 12, Dépenses de RRQ 18, Dépenses de FSS 12,15 Chèque Daigneault Nathalie 1100 Banque C- Paie 266, Vacances à payer 14, A-E à payer 16, Impôt fédéral à payer 27, RRQ à payer 29, Impôt provincial à payer 23, FSS à payer 9, Syndicat à payer 1, RPA à payer 7, Ass, coll, à payer 20, Salaires 382, Dépenses d'a-e 9, Dépenses de RRQ 14, Dépenses de FSS 9,94

410 406 Chapitre 16 Exercice 16.1 Entreprise xyz inc. Liste des comptes avec transactions pour les périodes 1 à 2 au 19 février 2000 Période Date Type Numéro Description Débit Crédit 1100 Banque C- Paie Solde d'ouverture ,00 $ C 101 Bonneau Noella 261, C 102 Chouinard Marie-helene 364, C 103 Daigneault Nathalie 266,86 Total du compte : ,83 $ 2300 Vacances à payer Solde d'ouverture 0,00 $ C 101 Bonneau Noella 21, C 102 Chouinard Marie-helene 36, C 103 Daigneault Nathalie 14,72 Total du compte : ,32 $ 2310 A-E à payer Solde d'ouverture 0,00 $ C 101 Bonneau Noella 16, C 102 Chouinard Marie-helene 20, C 103 Daigneault Nathalie 16,87 Total du compte : ,02 $ 2330 Impôt fédéral à payer Solde d'ouverture 0,00 $ C 101 Bonneau Noella 26, C 102 Chouinard Marie-helene 20, C 103 Daigneault Nathalie 27,21 Total du compte : ,17 $ 2350 RRQ à payer Solde d'ouverture 0,00 $ C 101 Bonneau Noella 28, C 102 Chouinard Marie-helene 37, C 103 Daigneault Nathalie 29,76 Total du compte : ,62 $ 2360 Impôt provincial à payer Solde d'ouverture 0,00 $ C 101 Bonneau Noella 21, C 102 Chouinard Marie-helene 6, C 103 Daigneault Nathalie 23,00 Total du compte : ,97 $

411 Exercice 16.1 Chapitre Entreprise xyz inc. Liste des comptes avec transactions pour les périodes 1 à 2 au 19 février FSS à payer Solde d'ouverture 0,00 $ C 101 Bonneau Noella 9, C 102 Chouinard Marie-helene 12, C 103 Daigneault Nathalie 9,94 Total du compte : ,81 $ 2400 Syndicat à payer Solde d'ouverture 0,00 $ C 101 Bonneau Noella 1, C 102 Chouinard Marie-helene 2, C 103 Daigneault Nathalie 1,66 Total du compte : ,31 $ 2420 RPA à payer Solde d'ouverture 0,00 $ C 101 Bonneau Noella 7, C 102 Chouinard Marie-helene 9, C 103 Daigneault Nathalie 7,36 Total du compte : ,56 $ 2440 Ass, coll, à payer Solde d'ouverture 0,00 $ C 101 Bonneau Noella 20, C 102 Chouinard Marie-helene 20, C 103 Daigneault Nathalie 20,00 Total du compte : ,00 $ 5300 Salaires Solde d'ouverture 0,00 $ C 101 Bonneau Noella 381, C 102 Chouinard Marie-helene 486, C 103 Daigneault Nathalie 382,72 Total du compte : ,32 $ 5310 Dépenses d'a-e Solde d'ouverture 0,00 $ C 101 Bonneau Noella 9, C 102 Chouinard Marie-helene 12, C 103 Daigneault Nathalie 9,84 Total du compte : ,51 $

412 408 Chapitre 16 Exercice 16.1 Entreprise xyz inc. Liste des comptes avec transactions pour les périodes 1 à 2 au 19 février Dépenses de RRQ Solde d'ouverture 0,00 $ C 101 Bonneau Noella 14, C 102 Chouinard Marie-helene 18, C 103 Daigneault Nathalie 14,88 Total du compte : ,31 $ 5350 Dépenses de FSS Solde d'ouverture 0,00 $ C 101 Bonneau Noella 9, C 102 Chouinard Marie-helene 12, C 103 Daigneault Nathalie 9,94 Total du compte : ,81 $

413 Exercice 16.2 Chapitre Comptable expert inc Relevé de salaire cumulatif (Périodes 0 à 26) Pour tous les départements Compatibles avec le département : 1 au 19 août Sylvain Cloutier 1 Employe(e) Comptable agree Cumulatif: 0 à 27 Du 26/12/99 Au No Description des salaires Cumulatif H-% No Description des déductions Cumulatif H-% 102 Salaire horaire regulier 5 600,00 152, RPA 168, Salaire horaire x 1.5 0, Ass. collective 120, Salaire horaire x 2.0 0, Impôt fédéral 570, Conges payes 0, Impôt provincial 495, Vacances 0, R.r.q. 233, Prime 1 0, Assurance-emploi 122, Prime 2 0, Prime 3 0,00 Salaire Brut 5 600,00 Total des déductions 1 709,87 Remboursement des dépenses 0,00 No Contribution de l'employeur Cumulatif H-% 401 R.r.q. 233, Assurance-emploi 171, Vacances à payer 224, Fonds services de sante (fss) 160,56 Total des contributions 789,58 Salaire net 3 890,13 24 Charles Auclair 1 Employe(e) Secrétaire Cumulatif: 0 à 27 Du 26/12/99 Au No Description des salaires Cumulatif H-% No Description des déductions Cumulatif H-% 102 Salaire horaire regulier 2 185,00 150, RPA 65, Salaire horaire x 1.5 0, Ass. collective 120, Salaire horaire x 2.0 0, Impôt fédéral 121, Conges payes 0, Impôt provincial 177, Vacances 0, R.r.q. 79, Prime 1 0, Assurance-emploi 48, Prime 2 0, Prime 3 0,00 Salaire Brut 2 185,00 Total des déductions 611,67 Remboursement des dépenses 0,00 No Contribution de l'employeur Cumulatif H-% 401 R.r.q. 79, Assurance-emploi 67, Vacances à payer 174, Fonds services de sante (fss) 62,95 Total des contributions 384,48 Salaire net 1 573,33

414 410 Chapitre 16 Exercice 16.2 Comptable expert inc Relevé de salaire cumulatif (Périodes 0 à 28) Pour tous les départements Compatibles avec le département : 1 au 19 août Marlène Fournier 1 Employe(e) Commis comptable Cumulatif: 0 à 27 Du 26/12/99 Au No Description des salaires Cumulatif H-% No Description des déductions Cumulatif H-% 102 Salaire horaire regulier 2 280,00 160, RPA 70, Salaire horaire x ,00 4, Ass. collective 120, Salaire horaire x 2.0 0, Impôt fédéral 127, Conges payes 0, Impôt provincial 78, Vacances 0, R.r.q. 86, Prime 1 0, Assurance-emploi 51, Prime 2 0, Prime 3 0,00 Salaire Brut 2 337,00 Total des déductions 533,14 Remboursement des dépenses 0,00 No Contribution de l'employeur Cumulatif H-% 401 R.r.q. 86, Assurance-emploi 71, Vacances à payer 93, Fonds services de sante (fss) 67,05 Total des contributions 318,93 Salaire net 1 803,86

415 Exercice 16.2 Chapitre Journal des paies détaillé Jusqu'à la période 17 (19/08/00) Pour tous les départements Compatibles avec le département : 1 Compte Description Débit Crédit Chèque Cloutier Sylvain 1100 Banque C- Paie 1 402, Vacances à payer 80, A-E à payer 93, Impôt fédéral à payer 193, RRQ à payer 184, Impôt provincial à payer 173, FSS à payer 54, RPA à payer 60, Ass, coll, à payer 40, Frais de salaires 2 080, Dépenses d'a-e 54, Dépenses de RRQ 92, Dépenses de FSS 54,00 Chèque Auclair Charles 1100 Banque C- Paie 492, Vacances à payer 53, A-E à payer 31, Impôt fédéral à payer 29, RRQ à payer 52, Impôt provincial à payer 43, FSS à payer 17, RPA à payer 19, Ass, coll, à payer 40, Frais de salaires 718, Dépenses d'a-e 18, Dépenses de RRQ 26, Dépenses de FSS 17,96 Chèque Fournier Marlene 1100 Banque C- Paie 633, Vacances à payer 32, A-E à payer 38, Impôt fédéral à payer 41, RRQ à payer 67, Impôt provincial à payer 27, FSS à payer 22, RPA à payer 24, Ass, coll, à payer 40, Frais de salaires 849, Dépenses d'a-e 22, Dépenses de RRQ 33, Dépenses de FSS 22,06

416 412 Chapitre 16 Exercice 16.2 Comptable expert inc Liste des comptes avec transactions pour la période 8 au 19 août 2000 Période Date Type Numéro Description Débit Crédit 1100 Banque C- Paie Solde d'ouverture , C 231 Cloutier Sylvain 1 284, C 233 Auclair Charles 549, C 232 Fournier Marlene 595, C 234 Cloutier Sylvain 1 402, C 235 Auclair Charles 492, C 236 Fournier Marlene 633,46 Total du compte : ,96 $ 2300 Vacances à payer E 1 Transfert du journal des paies 2 163, C 234 Cloutier Sylvain 80, C 235 Auclair Charles 53, C 236 Fournier Marlene 32,68 Total du compte : ,08 $ 2310 A-e à payer E 1 Transfert du journal des paies 2 167, C 234 Cloutier Sylvain 93, C 235 Auclair Charles 31, C 236 Fournier Marlene 38,23 Total du compte : ,28 $ 2330 Impôt fédéral à payer E 1 Transfert du journal des paies 2 238, C 234 Cloutier Sylvain 193, C 235 Auclair Charles 29, C 236 Fournier Marlene 41,87 Total du compte : ,15 $ 2350 RRQ à payer E 1 Transfert du journal des paies 2 288, C 234 Cloutier Sylvain 184, C 235 Auclair Charles 52, C 236 Fournier Marlene 67,56 Total du compte : ,46 $

417 Exercice 16.2 Chapitre Comptable expert inc Liste des comptes avec transactions pour la période 8 au 19 août 2000 Période Date Type Numéro Description Débit Crédit 2360 Impôt provincial à payer E 1 Transfert du journal des paies 2 218, C 234 Cloutier Sylvain 173, C 235 Auclair Charles 43, C 236 Fournier Marlene 27,45 Total du compte : ,40 $ 2370 FSS à payer E 1 Transfert du journal des paies 2 89, C 234 Cloutier Sylvain 54, C 235 Auclair Charles 17, C 236 Fournier Marlene 22,06 Total du compte : ,66 $ 2420 RPA à payer E 1 Transfert du journal des paies 2 99, C 234 Cloutier Sylvain 60, C 235 Auclair Charles 19, C 236 Fournier Marlene 24,51 Total du compte : ,06 $ 2440 Ass, coll, à payer E 1 Transfert du journal des paies 2 120, C 234 Cloutier Sylvain 40, C 235 Auclair Charles 40, C 236 Fournier Marlene 40,00 Total du compte : ,00 $ 5300 Frais de salaires E 1 Transfert du journal des paies , C 234 Cloutier Sylvain 2 080, C 235 Auclair Charles 718, C 236 Fournier Marlene 849,68 Total du compte : ,08 $

418 414 Chapitre 16 Exercice 16.2 Comptable expert inc Liste des comptes avec transactions pour la période 8 au 19 août 2000 Période Date Type Numéro Description Débit Crédit 5310 Dépenses d'a-e E 1 Transfert du journal des paies 2 97, C 234 Cloutier Sylvain 54, C 235 Auclair Charles 18, C 236 Fournier Marlene 22,30 Total du compte : ,66 $ 5340 Dépenses de rrq E 1 Transfert du journal des paies 2 144, C 234 Cloutier Sylvain 92, C 235 Auclair Charles 26, C 236 Fournier Marlene 33,78 Total du compte : ,73 $ 5350 Dépenses de fss E 1 Transfert du journal des paies 2 89, C 234 Cloutier Sylvain 54, C 235 Auclair Charles 17, C 236 Fournier Marlene 22,06 Total du compte : ,66 $

419 Exercice 16.3 Chapitre Comptable Expert inc, Balance de vérification Cumulative pour la période 9 au 4 septembre 2000 Débit Crédit 1060 Banque A- Payables 5 000, Banque C-Paie , Vacances à payer 335, A-E à payer 416, Impôt fédéral à payer 641, RRQ à payer 419, Impôt provincial à payer 611, FSS à payer 183, RPA à payer 204, Ass, coll, à payer 240, Revenus généraux , Salaires 7 137, Dépenses d'a-e 242, Dépenses de RRQ 209, Dépenses de FSS 183,65 Total ,80 $ ,80 $

420 416 Chapitre 16 Exercice 16.3 Compte Description Débit Crédit Liste détaillée des chèques pour la période 9 Comptable Expert inc, Liste détaillée des transactions pour les périodes 1 à 9 au 4 septembre Remise fédérale août 1060 Banque A- Payables 1 057, A-E à payer 416, Impôt fédéral à payer 641, Remise provinciale août 1060 Banque A- Payables 1 214, RRQ à payer 419, Impôt provincial à payer 611, FSS à payer 183, Remise RPA août 1060 Banque A- Payables 204, RPA à payer 204, Remise Ass, coll, août 1060 Banque A- Payables 240, Ass, coll, à payer 240,00

421 Exercice 16.4 Chapitre Plomberie R. Dagenais inc. Relevé de salaire cumulatif (Périodes 0 à 27) Pour tous les départements Compatibles avec le département : 1 au 31 décembre Richard Vigneault 1 Employe(e) Cumulatif: 0 à 27 Du 19/12/99 Au No Description des salaires Cumulatif H-% No Description des déductions Cumulatif H-% 102 Salaire horaire regulier 9 207,00 558, Cotisations syndicales 0, Salaire horaire x ,00 4, Cotisations syndicales 0, Salaire horaire x 2.0 0, Cotisations syndicales 0, Conges payes 0, Cotisations syndicales 93, Vacances 0, RPA 325, Prime 1 0, Ass. collective 280, Prime 2 0, Impôt fédéral 796, Prime 3 0, Impôt provincial 1 009, R.r.q. 399, Assurance-emploi 197,97 Salaire Brut 9 306,00 Total des déductions 3 102,55 Remboursement des dépenses 0,00 No Contribution de l'employeur Cumulatif H-% 401 R.r.q. 399, Assurance-emploi 277, Vacances à payer 558, Fonds services de sante (fss) 251,26 Total des contributions 1 486,46 Salaire net 6 203,45 12 Daniel Miron 1 Employe(e) Cumulatif: 8 à 8 Du 19/12/99 Au No Description des salaires Cumulatif H-% No Description des déductions Cumulatif H-% 102 Salaire horaire regulier 6 720,00 560, Cotisations syndicales 0, Salaire horaire x ,00 8, Cotisations syndicales 0, Salaire horaire x 2.0 0, Cotisations syndicales 0, Conges payes 0, Cotisations syndicales 68, Vacances 0, RPA 240, Prime 1 0, Ass. collective 280, Prime 2 0, Impôt fédéral 568, Prime 3 0, Impôt provincial 584, R.r.q. 283, Assurance-emploi 145,85 Salaire Brut 6 864,00 Total des déductions 2 170,15 Remboursement des dépenses 0,00 No Contribution de l'employeur Cumulatif H-% 401 R.r.q. 283, Assurance-emploi 204, Vacances à payer 274, Fonds services de sante (fss) 185,33 Total des contributions 947,38 Salaire net 4 693,85

422 418 Chapitre 16 Exercice Pascal Legault 1 Employe(e) Cumulatif: 8 à 8 Du 19/12/99 Au No Description des salaires Cumulatif H-% No Description des déductions Cumulatif H-% 102 Salaire horaire regulier 5 040,00 560, Cotisations syndicales 0, Salaire horaire x ,00 14, Cotisations syndicales 0, Salaire horaire x 2.0 0, Cotisations syndicales 0, Conges payes 0, Cotisations syndicales 52, Vacances 0, RPA 183, Prime 1 0, Ass. collective 280, Prime 2 0, Impôt fédéral 360, Prime 3 0, Impôt provincial 252, R.r.q. 205, Assurance-emploi 110,96 Salaire Brut 5 229,00 Total des déductions 1 444,25 Remboursement des dépenses 0,00 No Contribution de l'employeur Cumulatif H-% 401 R.r.q. 205, Assurance-emploi 155, Vacances à payer 313, Fonds services de sante (fss) 141,19 Total des contributions 815,66 Salaire net 3 784,75 14 Bruno Léger 1 Employe(e) Cumulatif: 0 à 27 Du 19/12/99 Au No Description des salaires Cumulatif H-% No Description des déductions Cumulatif H-% 102 Salaire horaire regulier 6 277,50 558, Cotisations syndicales 0, Salaire horaire x ,75 2, Cotisations syndicales 0, Salaire horaire x 2.0 0, Cotisations syndicales 0, Conges payes 0, Cotisations syndicales 63, Vacances 0, RPA 220, Prime 1 0, Ass. collective 280, Prime 2 0,00 Impôt fédéral 442, Prime 3 0,00 Impôt provincial 402,15 R.r.q. 256,67 Assurance-emploi 134,32 Salaire Brut 6 311,25 Total des déductions 1 799,51 Remboursement des dépenses 0,00 No Contribution de l'employeur Cumulatif H-% 401 R.r.q. 256, Assurance-emploi 188, Vacances à payer 252, Fonds services de sante (fss) 170,40 Total des contributions 867,56 Salaire net 4 511,74 Plomberie R. Dagenais inc. Relevé de salaire cumulatif (Périodes 0 à 27) Pour tous les départements Compatibles avec le département : 1 au 31 décembre 2000

423 Exercice 16.4 Chapitre Journal des paies détaillé Jusqu'à la période 27 ( ) Pour tous les départements Compatibles avec le département : 1 Compte Description Débit Crédit Vigneault Richard 1100 Banque C- Paie 864, Vacances à payer 77, A-E à payer 60, Impôt fédéral à payer 105, RRQ à payer 114, Impôt provincial à payer 136, FSS à payer 34, Syndicat à payer 12, RPA à payer 45, Ass, coll, à payer 40, Salaires 1 364, Dépenses d'a-e 35, Dépenses de RRQ 57, Dépenses de FSS 34, Vigneault Richard 1100 Banque C- Paie 933, Vacances à payer 85, A-E à payer 66, Impôt fédéral à payer 127, RRQ à payer 127, Impôt provincial à payer 162, FSS à payer 38, Syndicat à payer 14, RPA à payer 49, Ass, coll, à payer 40, Salaires 1 504, Dépenses d'a-e 38, Dépenses de RRQ 63, Dépenses de FSS 38, Miron Daniel 1100 Banque C- Paie 720, Vacances à payer 42, A-E à payer 49, Impôt fédéral à payer 93, RRQ à payer 92, Impôt provincial à payer 99, FSS à payer 28, Syndicat à payer 10, RPA à payer 37, Ass, coll, à payer 40, Salaires 1 110, Dépenses d'a-e 29, Dépenses de RRQ 46, Dépenses de FSS 28,84

424 420 Chapitre 16 Exercice 16.4 Journal des paies détaillé Jusqu'à la période 27 ( ) Pour tous les départements Compatibles avec le département : 1 Compte Description Débit Crédit Chèque Miron Daniel 1100 Banque C- Paie 677, Vacances à payer 39, A-E à payer 46, Impôt fédéral à payer 84, RRQ à payer 85, Impôt provincial à payer 86, FSS à payer 26, Syndicat à payer 9, RPA à payer 34, Ass, coll, à payer 40, Salaires 1 035, Dépenses d'a-e 27, Dépenses de RRQ 42, Dépenses de FSS 26,89 Chèque Legault Pascal 1100 Banque C- Paie 554, Vacances à payer 46, A-E à payer 36, Impôt fédéral à payer 55, RRQ à payer 63, Impôt provincial à payer 41, FSS à payer 20, Syndicat à payer 7, RPA à payer 27, Ass, coll, à payer 40, Salaires 820, Dépenses d'a-e 21, Dépenses de RRQ 31, Dépenses de FSS 20,90 Chèque Legault Pascal 1100 Banque C- Paie 603, Vacances à payer 51, A-E à payer 40, Impôt fédéral à payer 66, RRQ à payer 71, Impôt provincial à payer 54, FSS à payer 23, Syndicat à payer 8, RPA à payer 29, Ass, coll, à payer 40, Salaires 906, Dépenses d'a-e 23, Dépenses de RRQ 35, Dépenses de FSS 23,09

425 Exercice 16.4 Chapitre Compatibles avec le département : 1 Compte Description Débit Crédit Chèque Leger Bruno 1100 Banque C- Paie 627, Vacances à payer 35, A-E à payer 41, Impôt fédéral à payer 61, RRQ à payer 74, Impôt provincial à payer 54, FSS à payer 23, Syndicat à payer 8, RPA à payer 30, Ass, coll, à payer 40, Salaires 912, Dépenses d'a-e 23, Dépenses de RRQ 37, Dépenses de FSS 23,69 Compte Description Débit Crédit Chèque Leger Bruno 1100 Banque C- Paie 661, Vacances à payer 37, A-E à payer 43, Impôt fédéral à payer 68, RRQ à payer 79, Impôt provincial à payer 63, FSS à payer 25, Syndicat à payer 9, RPA à payer 32, Ass, coll, à payer 40, Salaires 971, Dépenses d'a-e 25, Dépenses de RRQ 39, Dépenses de FSS 25,21

426 422 Chapitre 16 Exercice 16.4 Plomberie R. Dagenais inc. Balance de vérification cumulative pour la période 12 au 31 Décembre 2000 Numéro Description Débit Crédit 1060 Banque A - payables 7 133, Banque C - paie 5 806, Vacances à payer 1 399, A-E à payer 384, Impôt fédéral à payer 662, RRQ à payer 710, Impôt provincial à payer 699, FSS à payer 221, Syndicat à payer 82, RPA à payer 287, Ass. coll. à payer 320, Bénéfices non répartis , Revenus généraux , Salaires , Dépenses d'a-e 824, Dépenses de RRQ 1 144, Dépenses de FSS 748,18 Total , ,52

427 Exercice 16.4 Chapitre Plomberie R. Dagenais inc Liste des comptes avec transactions pour la période 12 au 31 décembre 2000 Période Date Type Numéro Description Débit Crédit 1060 Banque a- payables Solde de la période ,00 $ C 735 Remise fédérale jusqu'au 2 décembre 2 534, C 736 Remise provinciale jusqu'au 2 décembre 3 654, C 737 Remise syndicat jusqu'au 2 décembre 195, C 738 Remise RPA jusqu'au 2 décembre 682, C 739 Remise Ass, coll, jusqu'au 2 décembre 800, C 740 Remise fédérale décembre 1 046, C 741 Remise provinciale décembre 1 631, C 743 Remise RPA décembre 287, C 744 Remise Ass, coll, décembre 320, C 742 Remise syndicat décembre 82,11 Total du compte: ,59 $ 1100 Banque c- paie Solde de la période ,95 $ C 230 Vigneault Richard 864, C 234 Vigneault Richard 933, C 231 Miron Daniel 720, C 235 Miron Daniel 677, C 232 Legault Pascal 554, C 236 Legault Pascal 603, C 233 Leger Bruno 627, C 237 Leger Bruno 661,49 Total du compte: ,21 $ 2300 Vacances à payer Solde de la période ,00 $ C 230 Vigneault Richard 77, C 234 Vigneault Richard 85, C 231 Miron Daniel 42, C 235 Miron Daniel 39, C 232 Legault Pascal 46, C 236 Legault Pascal 51, C 233 Leger Bruno 35, C 237 Leger Bruno 37,35 Total du compte: ,11 $ 2310 A-e à payer 1 029,65 $ Solde de la période C 735 Remise fédérale jusqu'au 2 décembre 1 029, C 230 Vigneault Richard 60, C 234 Vigneault Richard 66, C 231 Miron Daniel 49, C 235 Miron Daniel 46, C 232 Legault Pascal 36, C 236 Legault Pascal 40, C 233 Leger Bruno 41, C 237 Leger Bruno 43, C 740 Remise fédérale décembre 384,24 Total du compte: ,00 $

428 424 Chapitre 16 Exercice 16.4 Liste des comptes avec transactions pour la période 12 au 31 décembre 2000 Période Date Type Numéro Description Débit Crédit 2330 Impôt fédéral à payer Solde de la période ,15 $ C 735 Remise fédérale jusqu'au 2 décembre 1 505, C 230 Vigneault Richard 105, C 234 Vigneault Richard 127, C 231 Miron Daniel 93, C 235 Miron Daniel 84, C 232 Legault Pascal 55, C 236 Legault Pascal 66, C 233 Leger Bruno 61, C 237 Leger Bruno 68, C 740 Remise fédérale décembre 662,31 Total du compte: ,00 $ 2350 Rrq à payer Solde de la période ,80 $ C 736 Remise provinciale jusqu'au 2 décembre 1 579, C 230 Vigneault Richard 114, C 234 Vigneault Richard 127, C 231 Miron Daniel 92, C 235 Miron Daniel 85, C 232 Legault Pascal 63, C 236 Legault Pascal 71, C 233 Leger Bruno 74, C 237 Leger Bruno 79, C 741 Remise provinciale décembre 710,16 Total du compte: ,00 $ 2360 Impôt provincial à payer Solde de la période ,40 $ C 736 Remise provinciale jusqu'au 2 décembre 1 548, C 230 Vigneault Richard 136, C 234 Vigneault Richard 162, C 231 Miron Daniel 99, C 235 Miron Daniel 86, C 232 Legault Pascal 41, C 236 Legault Pascal 54, C 233 Leger Bruno 54, C 237 Leger Bruno 63, C 741 Remise provinciale décembre 699,54 Total du compte: ,00 $

429 Exercice 16.4 Chapitre Plomberie R. Dagenais inc Liste des comptes avec transactions pour la période 12 au 31 décembre 2000 Période Date Type Numéro Description Débit Crédit 2370 Fss à payer Solde de la période ,50 $ C 736 Remise provinciale jusqu'au 2 décembre 526, C 230 Vigneault Richard 34, C 234 Vigneault Richard 38, C 231 Miron Daniel 28, C 235 Miron Daniel 26, C 232 Legault Pascal 20, C 236 Legault Pascal 23, C 233 Leger Bruno 23, C 237 Leger Bruno 25, C 741 Remise provinciale décembre 221,68 Total du compte: ,00 $ 2400 Syndicat à payer Solde de la période ,00 $ C 737 Remise syndicat jusqu'au 2 décembre 195, C 230 Vigneault Richard 12, C 234 Vigneault Richard 14, C 231 Miron Daniel 10, C 235 Miron Daniel 9, C 232 Legault Pascal 7, C 236 Legault Pascal 8, C 233 Leger Bruno 8, C 237 Leger Bruno 9, C 742 Remise syndicat décembre 82,11 Total du compte: ,00 $ 2420 Rpa à payer Solde de la période ,50 $ C 738 Remise RPA jusqu'au 2 décembre 682, C 230 Vigneault Richard 45, C 234 Vigneault Richard 49, C 231 Miron Daniel 37, C 235 Miron Daniel 34, C 232 Legault Pascal 27, C 236 Legault Pascal 29, C 233 Leger Bruno 30, C 237 Leger Bruno 32, C 743 Remise RPA décembre 287,37 Total du compte: ,00 $

430 426 Chapitre 16 Exercice 16.4 Plomberie R. Dagenais inc Liste des comptes avec transactions pour la période 12 au 31 décembre 2000 Période Date Type Numéro Description Débit Crédit 2440 Ass, coll, à payer Solde de la période ,00 $ C 739 Remise Ass, coll, jusqu'au 2 décembre 800, C 230 Vigneault Richard 40, C 234 Vigneault Richard 40, C 231 Miron Daniel 40, C 235 Miron Daniel 40, C 232 Legault Pascal 40, C 236 Legault Pascal 40, C 233 Leger Bruno 40, C 237 Leger Bruno 40, C 744 Remise Ass, coll, décembre 320,00 Total du compte: ,00 $ 5300 Salaires Solde de la période ,00 $ C 230 Vigneault Richard 1 364, C 234 Vigneault Richard 1 504, C 231 Miron Daniel 1 110, C 235 Miron Daniel 1 035, C 232 Legault Pascal 820, C 236 Legault Pascal 906, C 233 Leger Bruno 912, C 237 Leger Bruno 971,10 Total du compte: ,36 $ 5310 Dépenses d'a-e Solde de la période ,65 $ C 230 Vigneault Richard 35, C 234 Vigneault Richard 38, C 231 Miron Daniel 29, C 235 Miron Daniel 27, C 232 Legault Pascal 21, C 236 Legault Pascal 23, C 233 Leger Bruno 23, C 237 Leger Bruno 25,49 Total du compte: ,79 $

431 Exercice 16.4 Chapitre Plomberie R. Dagenais inc Liste des comptes avec transactions pour la période 12 au 31 décembre 2000 Période Date Type Numéro Description Débit Crédit 5340 Dépenses de rrq Solde de la période ,90 $ C 230 Vigneault Richard 57, C 234 Vigneault Richard 63, C 231 Miron Daniel 46, C 235 Miron Daniel 42, C 232 Legault Pascal 31, C 236 Legault Pascal 35, C 233 Leger Bruno 37, C 237 Leger Bruno 39,80 Total du compte: ,98 $ Période Date Type Numéro Description Débit Crédit 5350 Dépenses de fss Solde de la période ,50 $ C 230 Vigneault Richard 34, C 234 Vigneault Richard 38, C 231 Miron Daniel 28, C 235 Miron Daniel 26, C 232 Legault Pascal 20, C 236 Legault Pascal 23, C 233 Leger Bruno 23, C 237 Leger Bruno 25,21 Total du compte: ,18 $

432 428 Chapitre 16 Exercice 16.4 Plomberie R. Dagenais inc Liste détaillée des transactions pour la période 12 au 31 décembre 2000 Compte Description Débit Crédit Liste détaillée des chèques pour la période Remise fédérale jusqu'au 2 décembre 1060 Banque a- payables 2 534, A-e à payer 1 029, Impôt fédéral à payer 1 505, Remise provinciale jusqu'au 2 décembre 1060 Banque a- payables 3 654, Rrq à payer 1 579, Impôt provincial à payer 1 548, Fss à payer 526, Remise syndicat jusqu'au 2 décembre 1060 Banque a- payables 195, Syndicat à payer 195, Remise RPA jusqu'au 2 décembre 1060 Banque a- payables 682, Rpa à payer 682, Remise Ass, coll, jusqu'au 2 décembre 1060 Banque a- payables 800, Ass, coll, à payer 800, Remise fédérale décembre 1060 Banque a- payables 1 046, A-e à payer 384, Impôt fédéral à payer 662, Remise provinciale décembre 1060 Banque a- payables 1 631, Rrq à payer 710, Impôt provincial à payer 699, Fss à payer 221, Remise syndicat décembre 1060 Banque a- payables 82, Syndicat à payer 82, Remise RPA décembre 1060 Banque a- payables 287, Rpa à payer 287, Remise Ass, coll, décembre 1060 Banque a- payables 320, Ass, coll, à payer 320,00

433 Exercice 16.4 Chapitre Plomberie R. Dagenais inc Liste détaillée des transactions pour la période 12 au 31 décembre Vigneault Richard 1100 Banque c- paie 864, Vacances à payer 77, A-e à payer 60, Impôt fédéral à payer 105, Rrq à payer 114, Impôt provincial à payer 136, Fss à payer 34, Syndicat à payer 12, Rpa à payer 45, Ass, coll, à payer 40, Salaires 1 364, Dépenses d'a-e 35, Dépenses de rrq 57, Dépenses de fss 34, Miron Daniel 1100 Banque c- paie 720, Vacances à payer 42, A-e à payer 49, Impôt fédéral à payer 93, Rrq à payer 92, Impôt provincial à payer 99, Fss à payer 28, Syndicat à payer 10, Rpa à payer 37, Ass, coll, à payer 40, Salaires 1 110, Dépenses d'a-e 29, Dépenses de rrq 46, Dépenses de fss 28, Legault Pascal 1100 Banque c- paie 554, Vacances à payer 46, A-e à payer 36, Impôt fédéral à payer 55, Rrq à payer 63, Impôt provincial à payer 41, Fss à payer 20, Syndicat à payer 7, Rpa à payer 27, Ass, coll, à payer 40, Salaires 820, Dépenses d'a-e 21, Dépenses de rrq 31, Dépenses de fss 20,90

434 430 Chapitre 16 Exercice 16.4 Plomberie R. Dagenais inc Liste détaillée des transactions pour la période 12 au 31 décembre Leger Bruno 1100 Banque c- paie 627, Vacances à payer 35, A-e à payer 41, Impôt fédéral à payer 61, Rrq à payer 74, Impôt provincial à payer 54, Fss à payer 23, Syndicat à payer 8, Rpa à payer 30, Ass, coll, à payer 40, Salaires 912, Dépenses d'a-e 23, Dépenses de rrq 37, Dépenses de fss 23, Vigneault Richard 1100 Banque c- paie 933, Vacances à payer 85, A-e à payer 66, Impôt fédéral à payer 127, Rrq à payer 127, Impôt provincial à payer 162, Fss à payer 38, Syndicat à payer 14, Rpa à payer 49, Ass, coll, à payer 40, Salaires 1 504, Dépenses d'a-e 38, Dépenses de rrq 63, Dépenses de fss 38, Miron Daniel 1100 Banque c- paie 677, Vacances à payer 39, A-e à payer 46, Impôt fédéral à payer 84, Rrq à payer 85, Impôt provincial à payer 86, Fss à payer 26, Syndicat à payer 9, Rpa à payer 34, Ass, coll, à payer 40, Salaires 1 035, Dépenses d'a-e 27, Dépenses de rrq 42, Dépenses de fss 26,89

435 Exercice 16.4 Chapitre Plomberie R. Dagenais inc Liste détaillée des transactions pour la période 12 au 31 décembre Legault Pascal 1100 Banque c- paie 603, Vacances à payer 51, A-e à payer 40, Impôt fédéral à payer 66, Rrq à payer 71, Impôt provincial à payer 54, Fss à payer 23, Syndicat à payer 8, Rpa à payer 29, Ass, coll, à payer 40, Salaires 906, Dépenses d'a-e 23, Dépenses de rrq 35, Dépenses de fss 23, Leger Bruno 1100 Banque c- paie 661, Vacances à payer 37, A-e à payer 43, Impôt fédéral à payer 68, Rrq à payer 79, Impôt provincial à payer 63, Fss à payer 25, Syndicat à payer 9, Rpa à payer 32, Ass, coll, à payer 40, Salaires 971, Dépenses d'a-e 25, Dépenses de rrq 39, Dépenses de fss 25,21

436 432 Chapitre 16 Exercice 16.5 Concept Expert inc Relevé de salaire cumulatif (Périodes 0 à 52) Pour tous les départements Compatibles avec le département : 1 au 7 septembre Sege Lefebvre 1 Employe(e) Ouvrier Cumulatif: 0 à 53 Du Au No Description des salaires Cumulatif H-% No Description des déductions Cumulatif H-% 102 Salaire horaire regulier 1 790, , RPA 56, Salaire horaire x ,80 210, Ass. collective 100, Salaire horaire x 2.0 0, Impôt fédéral 101, Conges payes 0, Impôt provincial 28, Vacances 0, R.r.q. 73, Prime 1 0, Assurance-emploi 40, Prime 2 0, Prime 3 0,00 Salaire Brut 1 869,80 Total des déductions 399,62 Remboursement des dépenses 0,00 No Contribution de l'employeur Cumulatif H-% 401 R.r.q. 73, Assurance-emploi 56, Vacances à payer 74, Fonds services de sante (fss) 50,49 Total des contributions 254,34 Salaire net 1 470,18 11 Roger Norris 1 Employe(e) Ouvrier Cumulatif: 0 à 53 Du Au No Description des salaires Cumulatif H-% No Description des déductions Cumulatif H-% 102 Salaire horaire regulier 1 828, , RPA 57, Salaire horaire x ,00 250, Ass. collective 100, Salaire horaire x 2.0 0, Impôt fédéral 64, Conges payes 0, Impôt provincial 107 Vacances 0, R.r.q. 75, Prime 1 0, Assurance-emploi 41, Prime 2 0, Prime 3 0, Salaire Brut 1 923,00 Total des déductions 338,69 Remboursement des dépenses 0,00 No Contribution de l'employeur Cumulatif H-% 401 R.r.q. 75, Assurance-emploi 57, Vacances à payer 76, Fonds services de sante (fss) 51,94 Total des contributions 262,02 Salaire net 1 584,31

437 Exercice 16.5 Chapitre Concept Expert inc Relevé de salaire cumulatif (Périodes 0 à 52) Pour tous les départements Compatibles avec le département : 1 au 2 septembre Betty Séguin 1 Employe(e) Ouvrier Cumulatif: 0 à 53 Du Au No Description des salaires Cumulatif H-% No Description des déductions Cumulatif H-% 102 Salaire horaire regulier 1 875, , RPA 62, Salaire horaire x ,90 505, Ass. collective 100, Salaire horaire x 2.0 0, Impôt fédéral 126, Conges payes 0, Impôt provincial 156, Vacances 0, R.r.q. 82, Prime 1 0, Assurance-emploi 44, Prime 2 0, Prime 3 0, Salaire Brut 2 066,90 Total des déductions 571,90 Remboursement des dépenses 0,00 No Contribution de l'employeur Cumulatif H-% 401 R.r.q. 82, Assurance-emploi 61, Vacances à payer 124, Fonds services de sante (fss) 55,81 Total des contributions 324,15 Salaire net 1 495,00

438 434 Chapitre 16 Exercice 16.5 Journal des paies détaillé Jusqu'à la période 36 (02/09/00) Pour tous les départements Compatibles avec le département : 1 Compte Description Débit Crédit Chèque Lefebvre Serge 1100 Banque C- Paie 339, Vacances à payer 17, A-E à payer 20, Impôt fédéral à payer 29, RRQ à payer 37, Impôt provincial à payer 14, FSS à payer 11, RPA à payer 13, Ass, coll, à payer 20, Salaires 461, Dépenses d'a-e 12, Dépenses de RRQ 18, Dépenses de FSS 11,97 Chèque Norris Roger 1100 Banque C- Paie 383, Vacances à payer 18, A-E à payer 22, Impôt fédéral à payer 23, RRQ à payer 39, FSS à payer 12, RPA à payer 14, Ass, coll, à payer 20, Salaires 488, Dépenses d'a-e 12, Dépenses de RRQ 19, Dépenses de FSS 12,69 Chèque Séguin Betty 1100 Banque C- Paie 346, Vacances à payer 29, A-E à payer 22, Impôt fédéral à payer 34, RRQ à payer 41, Impôt provincial à payer 42, FSS à payer 13, RPA à payer 14, Ass, coll, à payer 20, Salaires 518, Dépenses d'a-e 13, Dépenses de RRQ 20, Dépenses de FSS 13,20

439 Exercice 16.5 Chapitre Concept Expert inc Balance de vérification cumulative pour la période 9 au 7 septembre 2000 Numéro Description Débit Crédit 1060 Banque a- payables 8 593, Banque c- paie , Vacances à payer 275, A-e à payer 65, Impôt fédéral à payer 87, Rrq à payer 118, Impôt provincial à payer 56, Fss à payer 37, Rpa à payer 42, Ass, coll, à payer 60, Bénéfices non répartis , Revenus généraux , Salaires 6 135, Dépenses d'a-e 175, Dépenses de rrq 230, Dépenses de fss 158,24 Total ,84 $ ,84 $

440 436 Chapitre 16 Exercice 16.5 Concept Expert inc Liste de comptes avec transactions pour les périodes 1 à 9 au 7 septembre 2000 Période Date Type Numéro Description Débit Crédit 1100 Banque c- paie Solde de la période ,39 $ C 243 Lefebvre Serge 339, C 244 Norris Roger 383, C 245 Séguin Betty 346,85 Total du compte : ,51 $ 2300 Vacances à payer Solde de la période 8 209,85 $ C 243 Lefebvre Serge 17, C 244 Norris Roger 18, C 245 Séguin Betty 29,34 Total du compte : ,73 $ 2310 A-e à payer Solde de la période 8 0,00 $ C 243 Lefebvre Serge 20, C 244 Norris Roger 22, C 245 Séguin Betty 22,90 Total du compte : ,67 $ 2330 Impôt fédéral à payer Solde de la période 8 0,00 $ C 243 Lefebvre Serge 29, C 244 Norris Roger 23, C 245 Séguin Betty 34,71 Total du compte : ,25 $ 2350 Rrq à payer Solde de la période 8 0,00 $ C 243 Lefebvre Serge 37, C 244 Norris Roger 39, C 245 Séguin Betty 41,74 Total du compte : ,84 $ 2360 Impôt provincial à payer Solde de la période 8 0,00 $ C 243 Lefebvre Serge 14, C 245 Séguin Betty 42,36 Total du compte : ,42 $ 2370 Fss à payer Solde de la période 8 0,00 $ C 243 Lefebvre Serge 11, C 244 Norris Roger 12, C 245 Séguin Betty 13,20 Total du compte : ,86 $

441 Exercice 16.5 Chapitre Concept Expert inc Liste de comptes avec transactions pour les périodes 1 à 9 au 7 septembre 2000 Période Date Type Numéro Description 2420 Rpa à payer Solde de la période 8 0,00 $ C 243 Lefebvre Serge 13, C 244 Norris Roger 14, C 245 Séguin Betty 14,67 Total du compte : ,07 $ 2440 Ass. Coll. à payer Solde de la période 8 0,00 $ C 243 Lefebvre Serge 20, C 244 Norris Roger 20, C 245 Séguin Betty 20,00 Total du compte : ,00 $ 5300 Salaires Solde de la période ,15 $ C 243 Lefebvre Serge 461, C 244 Norris Roger 488, C 245 Séguin Betty 518,34 Total du compte : ,43 $ 5310 Dépenses d'a-e Solde de la période 8 137,28 $ C 243 Lefebvre Serge 12, C 244 Norris Roger 12, C 245 Séguin Betty 13,36 Total du compte : ,59 $ 5340 Dépenses de rrq Solde de la période 8 171,53 $ C 243 Lefebvre Serge 18, C 244 Norris Roger 19, C 245 Séguin Betty 20,87 Total du compte : ,95 $ 5350 Dépenses de fss Solde de la période 8 120,38 $ C 243 Lefebvre Serge 11, C 244 Norris Roger 12, C 245 Séguin Betty 13,20 Total du compte : ,24 $

442 438 Chapitre 16 Exercice 16.5

443 Synthèse 439 Journal des paies détaillé Jusqu'à la période 23 (07/06/99) Pour tous les départements Compatibles avec le département : 1 Compte Description Débit Crédit Chèque Lussier Émilie 1080 Banque Salaires 525, Vacances à payer 29, A-E à payer 34, Impôt fédéral à payer 73, RRQ à payer 66, Impôt du Québec à payer 89, FSS à payer 19, Salaires et vacances 765, Assurance-emploi 20, RRQ 33, FSS 19,87 Chèque Simard André 1080 Banque Salaires 776, Vacances à payer 48, A-E à payer 56, Impôt fédéral à payer 159, RRQ à payer 112, Impôt du Québec à payer 188, FSS à payer 32, Salaires et vacances 1 252, Assurance-emploi 32, RRQ 56, FSS 32,51 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 12 Juin 1999 Date T Numéro Fournisseur CP : 2200 Compte Montant Montant Montant Montant Montant F ABC Ameublement et Accessoires 1 494,75C , , , F BM Bijoux Mode inc ,25C , F BPT Bijoux Pour Tous inc ,63C , F E Bijoux Élite enr ,46C , F PP Les Pierres Précieuses inc ,97C ,97

444 440 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 12 Juin 1999 Compte Description Débit Crédit 2200 Founisseurs 1 494, Mobilier et agencement 1 299, TPS à recevoir sur achats 90, TVQ à recevoir sur achats 104, , ,75 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 12 Juin 1999 Date T Numéro Fournisseur Banque Escompte Crédit Compte C/P Montant Montant Montant Montant C ABC Ameublement et Accessoires ,75C 1 494, C Bijoux Élite enr ,46C 4 428, C Bijoux Mode inc ,25C 5 751,25 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 12 Juin 1999 Compte Description Débit Crédit 1060 Banque TD , Founisseurs , , ,46

445 Synthèse 441 Description Montant Total Pour le compte à payer G/L # : 2200 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #1 Pour le 12 Juin 1999 Solde de la semaine précédente $ 0,00 Achats $ ,06 Intérêt à payer 0,00 Autres frais 0,00 Encaissement 0,00 $ ,06 $ ,06 Encaissement à distribuer $ 0,00 Montant remis 0,00 Paiements 0,00 Crédits $ 0,00 Chèques émis ,46 Dépôts directs émis 0,00 Escomptes sur achat 0,00 (11 674,46) Solde des comptes à payer $ ,60 Paiements en attente $ 0,00 Dépôts directs en attente 0,00 Escomptes en attente 0,00 0,00 Solde prévu des comptes à payer $ ,60

446 442 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes clients Rapport journalier Rapport #1 Pour le 12 Juin 1999 Date T Numéro Client Mo Encaisse CR : 1200 TR : 4050 Compte Montant F , Atelier du Bijoux inc. AR F , Bijouterie de l'est AR F , Bijouterie Lucie enr. AR F , Bijouterie Hamolton inc. AR F , Bijouterie Pierre André AR F , Joaillerie Artisanale enr. AR F , Atelier du Bijoux inc. AR 989,16 859,95C ,20C ,01C

447 Synthèse 443 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes clients Rapport journalier Rapport #1 Pour le 12 Juin 1999 Date T Numéro Client Montant Mo T Numéro Encaisse Dép : 1050 Esc : 4080 Int : 4160 CR : P 1 01, Atelier du Bijoux inc. 690,10 Ch F ,10 690,10C P 2 02, Bijouterie de l'est 2 392,46 Ch F , ,46C P 3 04, Bijouterie Lucie enr ,72 Ch F , ,72C Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes clients Rapport journalier Rapport #1 Pour le 12 Juin 1999 Compte Description Débit Crédit 1200 Compte clients 3 393, Encaisse 4 382, TPS à payer sur ventes 60, TVQ à payer sur ventes 69, Ventes de bijoux 859, , ,28

448 444 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes clients Rapport journalier Rapport #1 Pour le 12 Juin 1999 Description Montant Total Total des transactions $ ,54 Intérêt 0,00 Autre frais 0,00 Pénalité 0,00 Excédent 0,00 0,00 Solde des ventes de la journée $ ,54 Comptant $ 0,00 Paiement direct $ 0,00 Chèque $ 4 382,28 Retrait (comptant) $ 0,00 Montants reçus $ 4 382,28 Dépôts 0,00 Excédents 0,00 Paiements dépôt 0,00 Paiements pénalité 0,00 Remboursements dépôt 0,00 0,00 Paiements reçus $ 4 382,28 Solde de la journée précédente $ 0,00 Total des transactions $ ,54 Paiements reçus (4 382,28) Escomptes 0, ,26 Solde des comptes à recevoir $ 5 653,26 Dépôt de la journée précédente $ 0,00 Dépôt client $ 0,00 Paiements dépôt 0,00 Paiements pénalité 0,00 Remboursements dépôt 0,00 0,00 Solde des dépôts $ 0,00

449 Synthèse 445 Journal des paies détaillé Jusqu'à la période 24 (14/06/99) Pour tous les départements Compatibles avec le département : 1 Compte Description Débit Crédit Chèque Lussier Émilie 1080 Banque Salaires 469, Vacances à payer 25, A-E à payer 29, Impôt fédéral à payer 59, RRQ à payer 56, Impôt du Québec à payer 70, FSS à payer 17, Salaires et vacances 665, Assurance-emploi 17, RRQ 28, FSS 17,28 Chèque Simard André 1080 Banque Salaires 734, Vacances à payer 44, A-E à payer 52, Impôt fédéral à payer 143, RRQ à payer 104, Impôt du Québec à payer 168, FSS à payer 30, Salaires et vacances 1 164, Assurance-emploi 30, RRQ 52, FSS 30,24 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #2 Pour le 19 Juin 1999 Date T Numéro Fournisseur CP : 2200 Compte Montant Montant Montant Montant Montant F Les Fournitures Charles 758,30C , , , F Bell Canada 447,74C , , ,24

450 446 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #2 Pour le 19 Juin 1999 Compte Description Débit Crédit 2200 Founisseurs 1 206, Fournitures d'atelier 659, TPS à recevoir sur achats 73, TVQ à recevoir sur achats 84, Téléphone 389, , ,04 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #2 Pour le 19 Juin 1999 Date T Numéro Fournisseur Banque Escompte Crédit Compte C/P Montant Montant Montant Montant C Les Fournitures Charles ,30C 758, C Bell Canada ,74C 447, C Bijoux Pour Tous inc ,63C 7 476, C Les Pierres Précieuses inc ,97C 4 416,97 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #2 Pour le 19 Juin 1999 Compte Description Débit Crédit 1060 Banque TD , Founisseurs , , ,64

451 Synthèse 447 Description Montant Total Pour le compte à payer G/L # : 2200 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #2 Pour le 19 Juin 1999 Solde de la semaine précédente $ ,60 Achats $ 1 206,04 Intérêt à payer 0,00 Autres frais 0,00 Encaissement 0,00 $ 1 206,04 $ ,64 Encaissement à distribuer $ 0,00 Montant remis 0,00 Paiements 0,00 Crédits $ 0,00 Chèques émis ,64 Dépôts directs émis 0,00 Escomptes sur achat 0,00 (13 099,64) Solde des comptes à payer $ 0,00 Paiements en attente $ 0,00 Dépôts directs en attente 0,00 Escomptes en attente 0,00 0,00 Solde prévu des comptes à payer $ 0,00

452 448 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes clients Rapport journalier Rapport #2 Pour le 19 Juin 1999 Date T Numéro Client Mo Encaisse CR : 1200 TR : 4050 Compte Montant C , Atelier du Bijoux inc. AR 345,05C 299, , , F , Atelier du Bijoux inc. AR 345,05 299,98C ,00C ,07C C , Atelier du Bijoux inc. AR 402,57C 349, , , F , Bijouterie de l'est AR 713,11 619,96C ,40C ,75C F , Bijouterie Hamolton inc. AR 690,10 599,95C ,00C ,15C F , Comptant Co 167, ,99C ,22C ,72C F , Comptant Co 1 265, ,93C ,00C ,27C Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes clients Rapport journalier Rapport #2 Pour le 19 Juin 1999 Date T Numéro Client Montant Mo T Numéro Encaisse Dép : 1050 Esc : 4080 Int : 4160 CR : P 4 03, Bijouterie Hamolton inc ,47 Ch F , ,47C P 5 05, Bijouterie Pierre André 1 748,33 Ch F , ,33C P 8 06, Joaillerie Artisanale enr ,30 Ch F , ,30C P 9 01, Atelier du Bijoux inc. 576,4 Ch C ,05C 345,05 C ,56C 402,56 F ,96 10,20 989,16C F ,05 345,05C Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes clients Rapport journalier Rapport #2 Pour le 19 Juin 1999 Compte Description Débit Crédit 1200 Compte clients 4 250, Encaisse 6 673, TPS à payer sur ventes 148, TVQ à payer sur ventes 169, Ventes de bijoux 1 969, Revenus d'évaluation 145, Escomptes sur ventes 10, , ,82

453 Synthèse 449 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes clients Rapport journalier Rapport #2 Pour le 19 Juin 1999 Description Montant Total Total des transactions $ 2 433,78 Intérêt 0,00 Autre frais 0,00 Pénalité 0,00 Excédent 0,00 0,00 Solde des ventes de la journée $ 2 433,78 Comptant $ 1 433,13 Paiement direct $ 0,00 Chèque $ 5 240,50 Retrait (comptant) $ 0,00 Montants reçus $ 6 673,63 Dépôts 0,00 Excédents 0,00 Paiements dépôt 0,00 Paiements pénalité 0,00 Remboursements dépôt 0,00 0,00 Paiements reçus $ 6 673,63 Solde de la journée précédente $ 5 653,26 Total des transactions $ 2 433,78 Paiements reçus (6 673,63) Escomptes (10,20) (4 250,05) Solde des comptes à recevoir $ 1 403,21 Dépôt de la journée précédente $ 0,00 Dépôt client $ 0,00 Paiements dépôt 0,00 Paiements pénalité 0,00 Remboursements dépôt 0,00 0,00 Solde des dépôts $ 0,00

454 450 Synthèse Journal des paies détaillé Jusqu'à la période 25 (21/06/99) Pour tous les départements Compatibles avec le département : 1 Compte Description Débit Crédit Chèque Lussier Émilie 1080 Banque Salaires 551, Vacances à payer 31, A-E à payer 36, Impôt fédéral à payer 82, RRQ à payer 70, Impôt du Québec à payer 99, FSS à payer 21, Salaires et vacances 815, Assurance-emploi 21, RRQ 35, FSS 21,17 Chèque Simard André 1080 Banque Salaires 819, Vacances à payer 51, A-E à payer 60, Impôt fédéral à payer 174, RRQ à payer 120, Impôt du Québec à payer 208, FSS à payer 34, Salaires et vacances 1 339, Assurance-emploi 35, RRQ 60, FSS 34,78 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #3 Pour le 26 Juin 1999 Date T Numéro Fournisseur CP : 2200 Compte Montant Montant Montant Montant Montant F Journal de Montréal 316,32C , , , F ABC Ameublement et Accessoires 144,93C , , ,11

455 Synthèse 451 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #3 Pour le 26 Juin 1999 Compte Description Débit Crédit 2200 Founisseurs 461, Publicité 275, TPS à recevoir sur achats 28, TVQ à recevoir sur achats 32, Mobilier et agencement 126,00 461,25 461,25 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #3 Pour le 26 Juin 1999 Date T Numéro Fournisseur Banque Escompte Crédit Compte C/P Montant Montant Montant Montant C Journal de Montréal ,32C 316, C ABC Ameublement et Accessoires ,93C 144,93 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #3 Pour le 26 Juin 1999 Compte Description Débit Crédit 1060 Banque TD 461, Founisseurs 461,25 461,25 461,25

456 452 Synthèse Description Montant Total Pour le compte à payer G/L # : 2200 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #3 Pour le 26 Juin 1999 Solde de la semaine précédente $ 0,00 Achats $ 461,25 Intérêt à payer 0,00 Autres frais 0,00 Encaissement 0,00 $ 461,25 $ 461,25 Encaissement à distribuer $ 0,00 Montant remis 0,00 Paiements 0,00 Crédits $ 0,00 Chèques émis 461,25 Dépôts directs émis 0,00 Escomptes sur achat 0,00 (461,25) Solde des comptes à payer $ 0,00 Paiements en attente $ 0,00 Dépôts directs en attente 0,00 Escomptes en attente 0,00 0,00 Solde prévu des comptes à payer $ 0,00

457 Synthèse 453 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes clients Rapport journalier Rapport #3 Pour le 26 Juin 1999 Date T Numéro Client Mo Encaisse CR : 1200 TR : 4050 Compte Montant C , Bijouterie Lucie enr. AR 28,76C , , , F , Comptant Co 64, ,40C ,95C ,53C F , Bijouterie Lucie enr. AR 689,41 609,96C , ,70C ,95C F , Bijouterie Pierre André AR 960,40 834,95C ,45C ,00C F , Comptant Co 1 224, ,92C ,54C ,46C F , Atelier du Bijoux inc. AR 1 046,70 909,97C ,70C ,03C F , Bijouterie de l'est AR 1 150,22 999,97C ,00C ,25C F , Joaillerie Artisanale enr. AR 1 098,41 954,93C ,85C ,63C F , Bijouterie Lucie enr. AR 632,61 549,97C ,50C ,14C Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes clients Rapport journalier Rapport #3 Pour le 26 Juin 1999 Date T Numéro Client Montant Mo T Numéro Encaisse Dép : 1050 Esc : 4080 Int : 4160 CR : P 13 03, Bijouterie Hamolton inc. 678,10 Ch F ,10 12,00 690,10C

458 454 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes clients Rapport journalier Rapport #3 Pour le 26 Juin 1999 Compte Description Débit Crédit 1200 Compte clients 4 169, Encaisse 2 657, TPS à payer sur ventes 416, TVQ à payer sur ventes 477, Ventes de bijoux 5 924, Revenus d'évaluation 56, Escomptes sur ventes 24, Rendus et rabais sur ventes 25, , ,99

459 Synthèse 455 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes clients Rapport journalier Rapport #3 Pour le 26 Juin 1999 Description Montant Total Total des transactions 6 838,79 Intérêt 0,00 Autre frais 0,00 Pénalité 0,00 Excédent 0,00 0,00 Solde des ventes de la journée $ 6 838,79 Comptant $ 1 979,21 Paiement direct $ 0,00 Chèque $ 678,10 Retrait (comptant) $ 0,00 Montants reçus $ 2 657,31 Dépôts 0,00 Excédents 0,00 Paiements dépôt 0,00 Paiements pénalité 0,00 Remboursements dépôt 0,00 0,00 Paiements reçus $ 2 657,31 Solde de la journée précédente $ 1 403,21 Total des transactions $ 6 838,79 Paiements reçus (2 657,31) Escomptes (12,00) 4 169,48 Solde des comptes à recevoir $ 5 572,69 Dépôt de la journée précédente $ 0,00 Dépôt client $ 0,00 Paiements dépôt 0,00 Paiements pénalité 0,00 Remboursements dépôt 0,00 0,00 Solde des dépôts $ 0,00

460 456 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #4 Pour le 30 Juin 1999 Date T Numéro Fournisseur CP : 2200 Compte Montant Montant Montant Montant Montant F Bijoux Élite enr ,29C , , , C Bijoux Élite enr. 322, ,00C ,60C ,47C F Bijoux Pour Tous inc ,90C , , , , F Les Fournitures Charles 604,46C , , , F Les Pierres Précieuses inc ,93C , , , , F Bijoux Mode inc ,49C , , , , F Hydro-Québec 528,43C , , ,87 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #4 Pour le 30 Juin 1999 Compte Description Débit Crédit 2200 Founisseurs 8 685, Achats : alliances 860, TPS à recevoir sur achats 528, TVQ à recevoir sur achats 605, Achats : colliers 3 440, Achats : montres 546, Fournitures d'atelier 525, Achats : bijoux pour homme 1 720, Électricité 459, , ,43

461 Synthèse 457 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #4 Pour le 30 Juin 1999 Date T Numéro Fournisseur Banque Escompte Crédit Compte C/P Montant Montant Montant Montant C Les Fournitures Charles ,46C 604,46 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #4 Pour le 30 Juin 1999 Compte Description Débit Crédit 1060 Banque TD 604, Founisseurs 604,46 604,46 604,46

462 458 Synthèse Description Montant Total Pour le compte à payer G/L # : 2200 Bijouterie L'écrin d'or inc. Comptes fournisseurs Rapport hebdomadaire détaillé Rapport #4 Pour le 30 Juin 1999 Solde de la semaine précédente $ 0,00 Achats $ 9 007,50 Intérêt à payer 0,00 Autres frais 0,00 Encaissement 0,00 $ 9 007,50 $ 9 007,50 Encaissement à distribuer $ 0,00 Montant remis 0,00 Paiements 0,00 Crédits $ 322,07 Chèques émis 604,46 Dépôts directs émis 0,00 Escomptes sur achat 0,00 (926,53) Solde des comptes à payer $ 8 080,97 Paiements en attente $ 0,00 Dépôts directs en attente 0,00 Escomptes en attente 0,00 0,00 Solde prévu des comptes à payer $ 8 080,97

463 Synthèse 459 Bijouterie L écrin d or inc. 270, rue Ste-Catherine Montréal (Québec) H2X 3M8 Le 30 juin 1999 Bijoux Mode inc. 1622, rue Ste-Anne Montréal (Québec) H3G 2Z4 Objet : Demande de renseignements Madame, Monsieur, Nous désirons renouveler notre sélection de bijoux pour homme et nous avons remarqué, dans votre catalogue à la page 223, des bagues modèle Œil de tigre qui nous intéressent. Avant de passer une commande, vous aimerions obtenir les renseignements suivants : prix de gros, délais de livraison et de paiement. Nous vous serions reconnaissants de nous fournir ces renseignements le plus tôt possible. Veuillez agréer, Madame, Monsieur, l expression de nos meilleurs sentiments. Le directeur, JCL/xx Jean-Claude Lacasse

464 460 Synthèse Voici l écriture à enregistrer pour balancer l inventaire en fin de mois. Puisque Acomba travaille en inventaire périodique, il faut, à la fin d une période, balancer l inventaire afin qu il reflète la situation réelle de l entreprise, et ce, avant de produire les rapports financiers. Notez que vous pouvez faire cette écriture en deux étapes, mais que si vous comprenez bien votre matière, il est possible de la faire en une seule opération. Il s agit, en premier lieu, de transférer tous les stocks d actif dans les dépenses puisqu ils sont à vendre. La deuxième étape consiste à calculer la valeur du stock de la fin et de le transférer de nouveau dans les actifs.

465 Synthèse 461 Compte Description Débit Crédit Liste détaillée des chèques pour la période 6 Bijouterie L'écrin d'or inc. Liste détaillée des transactions pour les périodes 1 à 6 au 30 Juin ABC Ameublement et Accessoires 1060 Banque TD 1 494, Founisseurs 1 494, Bijoux Élite enr Banque TD 4 428, Founisseurs 4 428, Bijoux Mode inc Banque TD 5 751, Founisseurs 5 751, Les Fournitures Charles 1060 Banque TD 758, Founisseurs 758, Renflouement de la petite caisse 1060 Banque TD 80, Fournitures de bureau 25, Entretien-réparation 17, TPS à recevoir sur achats 5, TVQ à recevoir sur achats 5, Courrier 11, Publicité 17, Surplus ou déficit de petite caisse 1, Bell Canada 1060 Banque TD 447, Founisseurs 447, Bijoux Pour Tous inc Banque TD 7 476, Founisseurs 7 476, Les Pierres Précieuses inc Banque TD 4 416, Founisseurs 4 416, Journal de Montréal 1060 Banque TD 316, Fournisseurs 316,32

466 462 Synthèse ABC Ameublement et Accessoires 1060 Banque TD 144, Founisseurs 144, Les Fournitures Charles 1060 Banque TD 604, Founisseurs 604, Usage personnel 1060 Banque TD 2 000, Prélèvement J.-C. Lacasse 2 000, Renflouement de la petite caisse 1060 Banque TD 75, Fournitures de bureau 22, Entretien-réparation 5, TPS à recevoir sur achats 3, TVQ à recevoir sur achats 3, Courrier 5, Publicité 15, Surplus ou déficit de petite caisse 20, Lussier Émilie 1080 Banque Salaires 525, Vacances à payer 29, A-E à payer 34, Impôt fédéral à payer 73, RRQ à payer 66, Impôt du Québec à payer 89, FSS à payer 19, Salaires et vacances 765, Assurance-emploi 20, RRQ 33, FSS 19, Simard André 1080 Banque Salaires 776, Vacances à payer 48, A-E à payer 56, Impôt fédéral à payer 159, RRQ à payer 112, Impôt du Québec à payer 188, FSS à payer 32, Salaires et vacances 1 252, Assurance-emploi 32, RRQ 56, FSS 32,51

467 Synthèse Lussier Émilie 1080 Banque Salaires 469, Vacances à payer 25, A-E à payer 29, Impôt fédéral à payer 59, RRQ à payer 56, Impôt du Québec à payer 70, FSS à payer 17, Salaires et vacances 665, Assurance-emploi 17, RRQ 28, FSS 17, Simard André 1080 Banque Salaires 734, Vacances à payer 44, A-E à payer 52, Impôt fédéral à payer 143, RRQ à payer 104, Impôt du Québec à payer 168, FSS à payer 30, Salaires et vacances 1 164, Assurance-emploi 30, RRQ 52, FSS 30, Lussier Émilie 1080 Banque Salaires 551, Vacances à payer 31, A-E à payer 36, Impôt fédéral à payer 82, RRQ à payer 70, Impôt du Québec à payer 99, FSS à payer 21, Salaires et vacances 815, Assurance-emploi 21, RRQ 35, FSS 21, Simard André 1080 Banque Salaires 819, Vacances à payer 51, A-E à payer 60, Impôt fédéral à payer 174, RRQ à payer 120, Impôt du Québec à payer 208, FSS à payer 34, Salaires et vacances 1 339, Assurance-emploi 35, RRQ 60, FSS 34,78

468 464 Synthèse Liste détaillée des dépôts pour la période Dépôt de l'encaisse 1060 Banque TD 4 182, Encaisse 4 182, Dépôt de l'encaisse 1060 Banque TD 6 673, Encaisse 6 673, Dépôt de l'encaisse 1060 Banque TD 2 657, Encaisse 2 657, Virement pour salaires 1080 Banque Salaires 1 301, Banque TD 1 301, Virement pour salaires 1080 Banque Salaires 1 203, Banque TD 1 203, Virement pour salaires 1080 Banque Salaires 1 371, Banque TD 1 371,06 Liste détaillée des écritures pour la période Atelier du Bijoux inc Compte clients 690, Encaisse 690, Bijouterie de l'est 1200 Compte clients 2 392, Encaisse 2 392, Bijouterie Lucie enr Compte clients 1 299, Encaisse 1 299, Atelier du Bijou Fa Compte clients 690, Compte clients 690, Bijouterie de l' Fa Compte clients 2 392, Compte clients 2 392, Bijouterie Lucie Fa Compte clients 1 299, Compte clients 1 299,72

469 Synthèse Bijouterie Hamol Fa Compte clients 1 328, Compte clients 1 328, Bijouterie Pierr Fa Compte clients 1 748, Compte clients 1 748, Joaillerie Artis Fa Compte clients 1 587, Compte clients 1 587, Atelier du Bijou Fa Compte clients 989, Ventes de bijoux 299, Ventes de bijoux 399, Ventes de bijoux 159, TPS à payer sur ventes 60, TVQ à payer sur ventes 69, Bijoux Élite enr FE Founisseurs 4 428, Founisseurs 4 428, Bijoux Mode inc. FBM Founisseurs 5 751, Founisseurs 5 751, Bijoux Pour Tous FBPT Founisseurs 7 476, Founisseurs 7 476, Les Pierres Préc FPP Founisseurs 4 416, Founisseurs 4 416, ABC Ameublement F Founisseurs 1 494, Mobilier et agencement 1 299, TPS à recevoir sur achats 90, TVQ à recevoir sur achats 104, Bijouterie Hamolton inc Compte clients 1 328, Encaisse 1 328, Bijouterie Pierre André 1200 Compte clients 1 748, Encaisse 1 748,33

470 466 Synthèse Comptant 1200 Compte clients 167, Encaisse 167, Comptant 1200 Compte clients 1 265, Encaisse 1 265, Joaillerie Artisanale enr Compte clients 1 587, Encaisse 1 587, Atelier du Bijoux inc Compte clients 586, Encaisse 576, Escomptes sur ventes 10, Bijouterie de l' Fa Compte clients 713, Ventes de bijoux 319, Ventes de bijoux 99, Ventes de bijoux 199, TPS à payer sur ventes 43, TVQ à payer sur ventes 49, Bijouterie Hamol Fa Compte clients 690, Ventes de bijoux 149, Ventes de bijoux 159, Ventes de bijoux 199, Ventes de bijoux 89, TPS à payer sur ventes 42, TVQ à payer sur ventes 48, Atelier du Bijou Cr Compte clients 345, Ventes de bijoux 299, TPS à payer sur ventes 21, TVQ à payer sur ventes 24, Comptant Fa Compte clients 167, Revenus d'évaluation 145, TPS à payer sur ventes 10, TVQ à payer sur ventes 11,72

471 Synthèse Comptant Fa Compte clients 1 265, Ventes de bijoux 149, Ventes de bijoux 299, Ventes de bijoux 199, Ventes de bijoux 259, Ventes de bijoux 100, Ventes de bijoux 89, TPS à payer sur ventes 77, TVQ à payer sur ventes 88, Atelier du Bijou Fa Compte clients 345, Ventes de bijoux 299, TPS à payer sur ventes 21, TVQ à payer sur ventes 24, Atelier du Bijou Cr Compte clients 402, Ventes de bijoux 349, TPS à payer sur ventes 24, TVQ à payer sur ventes 28, Les Fournitures F Founisseurs 758, Fournitures d'atelier 659, TPS à recevoir sur achats 46, TVQ à recevoir sur achats 52, Bell Canada F Founisseurs 447, Téléphone 389, TPS à recevoir sur achats 27, TVQ à recevoir sur achats 31, Prélèvement pour l'emprunt bancaire 2100 Emprunt bancaire 220, Intérêts débiteurs 180, Banque TD 400, Comptant 1200 Compte clients 64, Encaisse 64, Bijouterie Lucie enr Compte clients 689, Encaisse 689, Comptant 1200 Compte clients 1 224, Encaisse 1 224,92

472 468 Synthèse Bijouterie Hamolton inc Compte clients 690, Encaisse 678, Escomptes sur ventes 12, Comptant Fa Compte clients 64, Revenus d'évaluation 56, TPS à payer sur ventes 3, TVQ à payer sur ventes 4, Bijouterie Lucie Fa Compte clients 689, Ventes de bijoux 149, Ventes de bijoux 199, Ventes de bijoux 159, Ventes de bijoux 99, Escomptes sur ventes 12, TPS à payer sur ventes 42, TVQ à payer sur ventes 48, Bijouterie Pierr Fa Compte clients 960, Ventes de bijoux 399, Ventes de bijoux 199, Ventes de bijoux 100, Ventes de bijoux 134, TPS à payer sur ventes 58, TVQ à payer sur ventes 67, Comptant Fa Compte clients 1 224, Ventes de bijoux 149, Ventes de bijoux 199, Ventes de bijoux 199, Ventes de bijoux 199, Ventes de bijoux 99, Ventes de bijoux 134, Ventes de bijoux 80, TPS à payer sur ventes 74, TVQ à payer sur ventes 85, Atelier du Bijou Fa Compte clients 1 046, Ventes de bijoux 149, Ventes de bijoux 399, Ventes de bijoux 259, Ventes de bijoux 100, TPS à payer sur ventes 63, TVQ à payer sur ventes 73,03

473 Synthèse Bijouterie de l' Fa Compte clients 1 150, Ventes de bijoux 199, Ventes de bijoux 519, Ventes de bijoux 200, Ventes de bijoux 80, TPS à payer sur ventes 70, TVQ à payer sur ventes 80, Joaillerie Artis Fa Compte clients 1 098, Ventes de bijoux 299, Ventes de bijoux 159, Ventes de bijoux 99, Ventes de bijoux 259, Ventes de bijoux 134, TPS à payer sur ventes 66, TVQ à payer sur ventes 76, Bijouterie Lucie Fa Compte clients 632, Ventes de bijoux 100, Ventes de bijoux 199, Ventes de bijoux 160, Ventes de bijoux 89, TPS à payer sur ventes 38, TVQ à payer sur ventes 44, Bijouterie Lucie Cr Compte clients 28, Rendus et rabais sur ventes 25, TPS à payer sur ventes 1, TVQ à payer sur ventes 2, Journal de Montréal F Founisseurs 316, Publicité 275, TPS à recevoir sur achats 19, TVQ à recevoir sur achats 22, ABC Ameublement F Founisseurs 144, Mobilier et agencement 126, TPS à recevoir sur achats 8, TVQ à recevoir sur achats 10, Bijoux Élite F Founisseurs 1 311, Achats : alliances 1 140, TPS à recevoir sur achats 79, TVQ à recevoir sur achats 91,49

474 470 Synthèse Bijoux Mode inc. F Founisseurs 2 254, Achats : bijoux pour homme 1 720, Achats : colliers 240, TPS à recevoir sur achats 137, TVQ à recevoir sur achats 157, Bijoux Pour Tous F Founisseurs 2 318, Achats : colliers 1 920, Achats : montres 96, TPS à recevoir sur achats 141, TVQ à recevoir sur achats 161, Les Pierres Préc F Founisseurs 1 989, Achats : colliers 1 280, Achats : montres 450, TPS à recevoir sur achats 121, TVQ à recevoir sur achats 138, Les Fournitures F Founisseurs 604, Fournitures d'atelier 525, TPS à recevoir sur achats 36, TVQ à recevoir sur achats 42, Bijoux Élite C Founisseurs 322, Achats : alliances 280, TPS à recevoir sur achats 19, TVQ à recevoir sur achats 22, Hydro-Québec F Founisseurs 528, Électricité 459, TPS à recevoir sur achats 32, TVQ à recevoir sur achats 36, Balancement de l'inventaire au 30 juin 1520 Alliances 2 920, Montres 2 893, Colliers 5 815, Bijoux pour homme 3 940, Achats : alliances 2 920, Achats : montres 2 893, Achats : colliers 5 815, Achats : bijoux pour homme 3 940, Alliances 3 090, Montres 2 800, Colliers 7 340, Bijoux pour homme 4 610, Achats : alliances 3 090, Achats : montres 2 800, Achats : colliers 7 340, Achats : bijoux pour homme 4 610,00

475 Synthèse 471 Bijouterie L'écrin d'or inc. Age des comptes de clients (Facture) au 30 Juin 1999 Client Nom C/R # Courant 30 jours 60 jours 90 jours C/R # 1 Atelier du Bijoux inc ,70 0,00 0,00 0,00 2 Bijouterie de l'est ,33 0,00 0,00 0,00 3 Bijouterie Hamolton inc ,00 0,00 0,00 0,00 4 Bijouterie Lucie enr ,85 0,00 0,00 0,00 5 Bijouterie Pierre André ,40 0,00 0,00 0,00 6 Joaillerie Artisanale enr ,41 0,00 0,00 0,00 7 Comptant ,00 0,00 0,00 0, ,69 0,00 0,00 0,00 % % 0.00 % 0.00 % 0.00 Bijouterie L'écrin d'or inc. Age des comptes de fournisseurs au 30 Juin 1999 Pour le compte à payer G/L # : 2200 Fournisseur Nom Montant dû Courant 30 jours 60 jours 90 jours 100 Bijoux Élite enr. 989,22 989,22 0,00 0,00 0, Bijoux Mode inc , ,49 0,00 0,00 0, Bijoux Pour Tous inc , ,90 0,00 0,00 0, Les Pierres Précieuses inc , ,93 0,00 0,00 0, ABC Ameublement et Accessoires 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Les Fournitures Charles 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Bell Canada 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Hydro-Québec 528,43 528,43 0,00 0,00 0, Journal de Montréal 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,97 0,00 0,00 0,00 % % % 0.00 % 0.00 % 0.00

476 472 Synthèse 1 Émilie Lussier 1 Employés vendeuse et comptable Cumulatif : 0 à 53 Du : Au : No Description des salaires Cumulatif H-% No Description des déductions Cumulatif H-% 102 Salaire horaire régulier 1 920,00 120, Impôt - fédéral 214, Salaire horaire X 1,5 240,00 10, Impôt - provincial 259, Salaire horaire X 2,0 0, RRQ 96, Congés payés 0, Assurance-emploi 42, Vacances 0,00 Total des déductions 613,57 Salaire Brut 2 160,00 Remb. des dépenses 0,00 No Contribution de l'employeur Cumulatif H-% 401 RRQ 96, Assurance-emploi 58, Vac. à payer sur salaires 86, FSS 58,32 Total des contributions 300,62 Salaire net 1 546,43 2 André Simard 1 Employés joaillier et vendeur Cumulatif : 0 à 53 Du : Au : No Description des salaires Cumulatif H-% No Description des déductions Cumulatif H-% 102 Salaire horaire régulier 3 360,00 120, Impôt - fédéral 477, Salaire horaire X 1,5 252,00 6, Impôt - provincial 565, Salaire horaire X 2,0 0, RRQ 168, Congés payés 0, Assurance-emploi 70, Vacances 0,00 Total des déductions 1 282,01 Salaire Brut 3 612,00 Remb. des dépenses 0,00 No Contribution de l'employeur Cumulatif H-% 401 RRQ 168, Assurance-emploi 98, Vac. à payer sur salaires 144, FSS 97,53 Total des contributions 509,43 Salaire net 2 329,99 Bijouterie L'écrin d'or inc. Relevé de salaire cumulatif (Périodes 0 à 52) Pour tous les départements Compatibles avec le département : 1 au 30 Juin 1999

477 Synthèse 473 Bijouterie L'écrin d'or inc. Valeur d'inventaire détaillée au 30 Juin 1999 Numéro Description Groupe Quantité en inventaire Dernier coûtant Valeur d'inventaire 1 Collier 18'' à perles d'eau douce , ,00 10 Montre Guess Homme , , Revenu d'évaluation 5-2 0,00 0, Escompte de caisse 6 1 0,00 0,00 11 Montre Guess Femme ,00 960,00 12 Montre Times Sport ,50 250,00 2 Collier 17'' à perles d'eau douce ,00 720,00 3 Montre Waterpro Homme ,00 240,00 4 Bague en or 10K , ,00 5 Chaîne et bracelet en or 10K , ,00 6 Jeu de collier 18'' en or 10K , ,00 7 Alliance 14K homme ,00 850,00 8 Alliance 18K femme ,00 960,00 9 Alliance 28K femme , ,00 Valeur en inventaire ,00 Bijouterie L'écrin d'or inc. Balance de vérification cumulative pour la période 6 au 30 Juin Ventes de bijoux , Revenus d'évaluation 202, Escomptes sur ventes 34, Rendus et rabais sur ventes 25, Achats : alliances 1 570, Achats : montres 1 586, Achats : colliers 2 600, Achats : bijoux pour homme 2 110, Frais de transport 50, Électricité 459, Courrier 16, Publicité 308, Entretien-réparation 23, Téléphone 389, Intérêts débiteurs 180, Surplus ou déficit de petite caisse 18, Salaires et vacances 6 002, Assurance-emploi 157, RRQ 265, FSS 155,85 Total , ,81

478 474 Synthèse Ventes : Bijouterie L'écrin d'or inc. État des résultats de la période 6 du 1er au 30 Juin 1999 Cumulatif Ventes de bijoux ,16 Revenus d'évaluation 202,39 Escomptes sur ventes (34,40) Rendus et rabais sur ventes (25,00) Total des ventes ,15 Bénéfice brut (perte brute) ,15 Frais d'exploitation : Achats : alliances 1 570,00 Achats : montres 1 586,00 Achats : colliers 2 600,00 Achats : bijoux pour homme 2 110,00 Frais de transport 50,00 Électricité 459,40 Courrier 16,26 Publicité 308,09 Entretien-réparation 23,23 Téléphone 389,25 Intérêts débiteurs 180,00 Surplus ou déficit de petite caisse 18,11 Salaires et vacances 6 002,88 Assurance-emploi 157,59 RRQ 265,73 FSS 155,85 Total des frais ,39 Bénéfice net (perte nette) 869,76

479 Synthèse 475 Bijouterie L'écrin d'or inc. Bilan pour la période 6 au 30 Juin 1999 Actif Petite caisse 200,00 Encaisse 200,00 Banque TD ,38 Compte clients 5 572,69 Fournitures de bureau 1 034,71 Fournitures d'atelier 4 859,75 Alliances 3 090,00 Montres 2 800,00 Colliers 7 340,00 Bijoux pour homme 4 610,00 Mobilier et agencement ,50 Équipement de bijouterie 5 355,00 Équipement de bureau 2 000,00 Équipement d'atelier ,00 Total de l'actif ,03 Passif Emprunt bancaire ,00 Founisseurs 8 080,97 Vacances à payer 230,88 A-E à payer 270,15 Impôt fédéral à payer 692,47 RRQ à payer 531,46 Impôt du Québec à payer 824,82 FSS à payer 155,85 TPS à payer sur ventes 1 175,81 TPS à recevoir sur achats (2 072,74) TVQ à payer sur ventes 1 347,94 TVQ à recevoir sur achats (2 376,25) Total du passif ,36 Capitaux Capital J.-C. Lacasse ,91 Apport J.-C. Lacasse ,00 Prélèvement J.-C. Lacasse (2 000,00) Bénéfice net (Perte nette) 869,76 Capitaux ,67 Total du passif et de l'avoir ,03

480 476 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or inc. Liste des comptes avec transactions pour la période 6 au 30 Juin 1999 Période Date Type Numéro Description Débit Crédit 1050 Encaisse Solde d'ouverture 0, E 1 Atelier du Bijoux inc. 690, E 2 Bijouterie de l'est 2 392, E 3 Bijouterie Lucie enr , D 1 Dépôt de l'encaisse 4 182, E 16 Bijouterie Hamolton inc , E 17 Bijouterie Pierre André 1 748, E 18 Comptant 167, E 19 Comptant 1 265, E 20 Joaillerie Artisanale enr , E 21 Atelier du Bijoux inc. 576, D 2 Dépôt de l'encaisse 6 673, E 32 Comptant 64, E 33 Bijouterie Lucie enr. 689, E 34 Comptant 1 224, E 35 Bijouterie Hamolton inc. 678, D 3 Dépôt de l'encaisse 2 657,31 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 200,00 Total du compte : , Banque TD Solde d'ouverture , D 1 Virement pour salaires 1 301, C 1000 ABC Ameublement et Accessoires 1 494, C 1001 Bijoux Élite enr , C 1002 Bijoux Mode inc , D 1 Dépôt de l'encaisse 4 182, C 1004 Renflouement de la petite caisse 80, D 2 Virement pour salaires 1 203, C 1003 Les Fournitures Charles 758, C 1005 Bell Canada 447, C 1006 Bijoux Pour Tous inc , C 1007 Les Pierres Précieuses inc , D 2 Dépôt de l'encaisse 6 673, E 31 Prélèvement pour l'emprunt bancaire 400, D 3 Virement pour salaires 1 371, C 1008 Journal de Montréal 316, C 1009 ABC Ameublement et Accessoires 144, D 3 Dépôt de l'encaisse 2 657, C 1011 Usage personnel 2 000, C 1012 Renflouement de la petite caisse 75, C 1010 Les Fournitures Charles 604,46 Solde d'ouverture ,16 Somme des soldes 1 à ,78 Total du compte : ,38

481 Synthèse Banque Salaires Solde d'ouverture 0, C 1 Lussier Émilie 525, C 2 Simard André 776, D 1 Virement pour salaires 1 301, C 3 Lussier Émilie 469, C 4 Simard André 734, D 2 Virement pour salaires 1 203, C 5 Lussier Émilie 551, C 6 Simard André 819, D 3 Virement pour salaires 1 371,06 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 0,00 Total du compte : ,00

482 478 Synthèse 1200 Compte clients Solde d'ouverture 9 046, E 1 Atelier du Bijoux inc. 690, E 2 Bijouterie de l'est 2 392, E 3 Bijouterie Lucie enr , E 4 Atelier du Bijou Fa , E 4 Atelier du Bijou Fa , E 5 Bijouterie de l' Fa , E 5 Bijouterie de l' Fa , E 6 Bijouterie Lucie Fa , E 6 Bijouterie Lucie Fa , E 7 Bijouterie Hamol Fa , E 7 Bijouterie Hamol Fa , E 8 Bijouterie Pierr Fa , E 8 Bijouterie Pierr Fa , E 9 Joaillerie Artis Fa , E 9 Joaillerie Artis Fa , E 10 Atelier du Bijou Fa , E 16 Bijouterie Hamolton inc , E 17 Bijouterie Pierre André 1 748, E 18 Comptant 167, E 19 Comptant 1 265, E 20 Joaillerie Artisanale enr , E 21 Atelier du Bijoux inc. 586, E 22 Bijouterie de l' Fa , E 23 Bijouterie Hamol Fa , E 24 Atelier du Bijou Cr , E 25 Comptant Fa , E 26 Comptant Fa , E 27 Atelier du Bijou Fa , E 28 Atelier du Bijou Cr , E 32 Comptant 64, E 33 Bijouterie Lucie enr. 689, E 34 Comptant 1 224, E 35 Bijouterie Hamolton inc. 690, E 36 Comptant Fa , E 37 Bijouterie Lucie Fa , E 38 Bijouterie Pierr Fa , E 39 Comptant Fa , E 40 Atelier du Bijou Fa , E 41 Bijouterie de l' Fa , E 42 Joaillerie Artis Fa , E 43 Bijouterie Lucie Fa , E 44 Bijouterie Lucie Cr502 28,76 Solde d'ouverture 9 046,38 Somme des soldes 1 à ,69 Total du compte : ,69

483 Synthèse Fournitures de bureau Solde d'ouverture 986, C 1004 Renflouement de la petite caisse 25, C 1012 Renflouement de la petite caisse 22,28 Solde d'ouverture 986,75 Somme des soldes 1 à 6 47,96 Total du compte : , Fournitures d'atelier Solde d'ouverture 3 675, E 29 Les Fournitures F , E 51 Les Fournitures F ,50 Solde d'ouverture 3 675,00 Somme des soldes 1 à ,75 Total du compte : , Alliances Solde d'ouverture 2 920, E 54 Balancement de l'inventaire au 30 juin 2 920, E 54 Balancement de l'inventaire au 30 juin 3 090,00 Solde d'ouverture 2 920,00 Somme des soldes 1 à 6 170,00 Total du compte : , Montres Solde d'ouverture 2 893, E 54 Balancement de l'inventaire au 30 juin 2 893, E 54 Balancement de l'inventaire au 30 juin 2 800,00 Solde d'ouverture 2 893,50 Somme des soldes 1 à 6 93,50 Total du compte : , Colliers Solde d'ouverture 5 815, E 54 Balancement de l'inventaire au 30 juin 5 815, E 54 Balancement de l'inventaire au 30 juin 7 340,00 Solde d'ouverture 5 815,00 Somme des soldes 1 à ,00 Total du compte : , Bijoux pour hommes Solde d'ouverture 3 940, E 54 Balancement de l'inventaire au 30 juin 3 940, E 54 Balancement de l'inventaire au 30 juin 4 610,00 Solde d'ouverture 3 940,00 Somme des soldes 1 à 6 670,00 Total du compte : ,00

484 480 Synthèse 1700 Mobilier et agencement Solde d'ouverture 8 750, E 15 ABC Ameublement F , E 46 ABC Ameublement F ,00 Solde d'ouverture 8 750,00 Somme des soldes 1 à ,50 Total du compte : , Emprunt bancaire Solde d'ouverture , E 31 Prélèvement pour l'emprunt bancaire 220,00 Solde d'ouverture ,00 Somme des soldes 1 à 6 220,00 Total du compte : , Founisseurs Solde d'ouverture , C 1000 ABC Ameublement et Accessoires 1 494, C 1001 Bijoux Élite enr , C 1002 Bijoux Mode inc , E 11 Bijoux Élite enr FE , E 11 Bijoux Élite enr FE , E 12 Bijoux Mode inc. FBM , E 12 Bijoux Mode inc. FBM , E 13 Bijoux Pour Tous FBPT , E 13 Bijoux Pour Tous FBPT , E 14 Les Pierres Préc FPP , E 14 Les Pierres Préc FPP , E 15 ABC Ameublement F , C 1003 Les Fournitures Charles 758, C 1005 Bell Canada 447, C 1006 Bijoux Pour Tous inc , C 1007 Les Pierres Précieuses inc , E 29 Les Fournitures F , E 30 Bell Canada F , C 1008 Journal de Montréal 316, C 1009 ABC Ameublement et Accessoires 144, E 45 Journal de Montréal F , E 46 ABC Ameublement F , C 1010 Les Fournitures Charles 604, E 47 Bijoux Élite enr F , E 48 Bijoux Mode inc. F , E 49 Bijoux Pour Tous F , E 50 Les Pierres Préc F , E 51 Les Fournitures F , E 52 Bijoux Élite enr C , E 53 Hydro-Québec F ,43 Solde d'ouverture ,31 Somme des soldes 1 à ,34 Total du compte : ,97

485 Synthèse Vacances à payer Solde d'ouverture 0, C 1 Lussier Émilie 29, C 2 Simard André 48, C 3 Lussier Émilie 25, C 4 Simard André 44, C 5 Lussier Émilie 31, C 6 Simard André 51,52 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 230,88 Total du compte : , A-E à payer Solde d'ouverture 0, C 1 Lussier Émilie 34, C 2 Simard André 56, C 3 Lussier Émilie 29, C 4 Simard André 52, C 5 Lussier Émilie 36, C 6 Simard André 60,29 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 270,15 Total du compte : , Impôt fédéral à payer Solde d'ouverture 0, C 1 Lussier Émilie 73, C 2 Simard André 159, C 3 Lussier Émilie 59, C 4 Simard André 143, C 5 Lussier Émilie 82, C 6 Simard André 174,64 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 692,47 Total du compte : , RRQ à payer Solde d'ouverture 0, C 1 Lussier Émilie 66, C 2 Simard André 112, C 3 Lussier Émilie 56, C 4 Simard André 104, C 5 Lussier Émilie 70, C 6 Simard André 120,84 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 531,46 Total du compte : ,46

486 482 Synthèse 2360 Impôt du Québec à payer Solde d'ouverture 0, C 1 Lussier Émilie 89, C 2 Simard André 188, C 3 Lussier Émilie 70, C 4 Simard André 168, C 5 Lussier Émilie 99, C 6 Simard André 208,54 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 824,82 Total du compte : , FSS à payer Solde d'ouverture 0, C 1 Lussier Émilie 19, C 2 Simard André 32, C 3 Lussier Émilie 17, C 4 Simard André 30, C 5 Lussier Émilie 21, C 6 Simard André 34,78 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 155,85 Total du compte : , TPS à payer sur ventes Solde d'ouverture 550, E 10 Atelier du Bijou Fa , E 22 Bijouterie de l' Fa , E 23 Bijouterie Hamol Fa , E 24 Atelier du Bijou Cr500 21, E 25 Comptant Fa , E 26 Comptant Fa , E 27 Atelier du Bijou Fa500 21, E 28 Atelier du Bijou Cr501 24, E 36 Comptant Fa1011 3, E 37 Bijouterie Lucie Fa , E 38 Bijouterie Pierr Fa , E 39 Comptant Fa , E 40 Atelier du Bijou Fa , E 41 Bijouterie de l' Fa , E 42 Joaillerie Artis Fa , E 43 Bijouterie Lucie Fa , E 44 Bijouterie Lucie Cr502 1,75 Solde d'ouverture 550,55 Somme des soldes 1 à 6 625,26 Total du compte : ,81

487 Synthèse TPS à recevoir sur achats Solde d'ouverture 1 343, E 15 ABC Ameublement F , C 1004 Renflouement de la petite caisse 5, E 29 Les Fournitures F , E 30 Bell Canada F , C 45 Journal de Montréal 19, E 46 ABC Ameublement F8012 8, C 1012 Renflouement de la petite caisse 3, E 47 Bijoux Élite enr F , E 48 Bijoux Mode inc. F , E 49 Bijoux Pour Tous F , E 50 Les Pierres Préc F , E 51 Les Fournitures F , E 52 Bijoux Élite enr C200 19, E 53 Hydro-Québec F ,16 Solde d'ouverture 1 343,30 Somme des soldes 1 à 6 729,44 Total du compte : , TVQ à payer sur ventes Solde d'ouverture 631, E 10 Atelier du Bijou Fa , E 22 Bijouterie de l' Fa , E 23 Bijouterie Hamol Fa , E 24 Atelier du Bijou Cr500 24, E 25 Comptant Fa , E 26 Comptant Fa , E 27 Atelier du Bijou Fa500 24, E 28 Atelier du Bijou Cr501 28, E 36 Comptant Fa1011 4, E 37 Bijouterie Lucie Fa , E 38 Bijouterie Pierr Fa , E 39 Comptant Fa , E 40 Atelier du Bijou Fa , E 41 Bijouterie de l' Fa , E 42 Joaillerie Artis Fa , E 43 Bijouterie Lucie Fa , E 44 Bijouterie Lucie Cr502 2,01 Solde d'ouverture 631,15 Somme des soldes 1 à 6 716,79 Total du compte : ,94

488 484 Synthèse 2440 TVQ à recevoir sur achats Solde d'ouverture 1 540, E 15 ABC Ameublement F , C 1004 Renflouement de la petite caisse 5, E 29 Les Fournitures F , E 30 Bell Canada F , C 45 Journal de Montréal 22, E 46 ABC Ameublement F , C 1012 Renflouement de la petite caisse 3, E 47 Bijoux Élite enr F , E 48 Bijoux Mode inc. F , E 49 Bijoux Pour Tous F , E 50 Les Pierres Préc F , E 51 Les Fournitures F , E 52 Bijoux Élite enr C200 22, E 53 Hydro-Québec F ,87 Solde d'ouverture 1 540,01 Somme des soldes 1 à 6 836,24 Total du compte : , Prélèvement J.-C. Lacasse Solde d'ouverture 0, C 1011 Usage personnel 2 000,00 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à ,00 Total du compte : ,00

489 Synthèse Ventes de bijoux Solde d'ouverture 7 864, E 10 Atelier du Bijou Fa , E 10 Atelier du Bijou Fa , E 10 Atelier du Bijou Fa , E 22 Bijouterie de l' Fa , E 22 Bijouterie de l' Fa , E 22 Bijouterie de l' Fa , E 23 Bijouterie Hamol Fa , E 23 Bijouterie Hamol Fa , E 23 Bijouterie Hamol Fa , E 23 Bijouterie Hamol Fa , E 24 Atelier du Bijou Cr , E 26 Comptant Fa , E 26 Comptant Fa , E 26 Comptant Fa , E 26 Comptant Fa , E 26 Comptant Fa , E 26 Comptant Fa , E 27 Atelier du Bijou Fa , E 28 Atelier du Bijou Cr , E 37 Bijouterie Lucie Fa , E 37 Bijouterie Lucie Fa , E 37 Bijouterie Lucie Fa , E 37 Bijouterie Lucie Fa , E 38 Bijouterie Pierr Fa , E 38 Bijouterie Pierr Fa , E 38 Bijouterie Pierr Fa , E 38 Bijouterie Pierr Fa , E 39 Comptant Fa , E 39 Comptant Fa , E 39 Comptant Fa , E 39 Comptant Fa , E 39 Comptant Fa , E 39 Comptant Fa , E 39 Comptant Fa , E 40 Atelier du Bijou Fa , E 40 Atelier du Bijou Fa , E 40 Atelier du Bijou Fa , E 40 Atelier du Bijou Fa , E 41 Bijouterie de l' Fa , E 41 Bijouterie de l' Fa , E 41 Bijouterie de l' Fa , E 41 Bijouterie de l' Fa , E 42 Joaillerie Artis Fa , E 42 Joaillerie Artis Fa , E 42 Joaillerie Artis Fa , E 42 Joaillerie Artis Fa , E 42 Joaillerie Artis Fa , E 43 Bijouterie Lucie Fa , E 43 Bijouterie Lucie Fa , E 43 Bijouterie Lucie Fa , E 43 Bijouterie Lucie Fa ,98 Solde d'ouverture 7 864,68 Somme des soldes 1 à ,48 Total du compte : ,16

490 486 Synthèse 4060 Revenus d'évaluation Solde d'ouverture 0, E 25 Comptant Fa , E 36 Comptant Fa ,40 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 202,39 Total du compte : , Escomptes sur ventes Solde d'ouverture 0, E 21 Atelier du Bijoux inc. 10, E 35 Bijouterie Hamolton inc. 12, E 37 Bijouterie Lucie enr. Fa ,20 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 34,40 Total du compte : , Rendus et rabais sur ventes Solde d'ouverture 0, E 44 Bijouterie Lucie Cr502 25,00 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 25,00 Total du compte : , Achats : alliances Solde d'ouverture 880, E 47 Bijoux Élite enr F , E 52 Bijoux Élite enr C , E 54 Balancement de l'inventaire du 30 juin 2 920, E 54 Balancement de l'inventaire du 30 juin 3 090,00 Solde d'ouverture 880,00 Somme des soldes 1 à 6 690,00 Total du compte : , Achats : montres Solde d'ouverture 946, E 49 Bijoux Pour Tous F , E 50 Les Pierres Préc F , E 54 Balancement de l'inventaire du 30 juin 2 893, E 54 Balancement de l'inventaire du 30 juin 2 800,00 Solde d'ouverture 946,50 Somme des soldes 1 à 6 639,50 Total du compte : ,00

491 Synthèse Achats : colliers Solde d'ouverture 685, E 48 Bijoux Mode inc. F , E 49 Bijoux Pour Tous F , E 50 Les Pierres Préc F , E 54 Balancement de l'inventaire du 30 juin 5 815, E 54 Balancement de l'inventaire du 30 juin 7 340,00 Solde d'ouverture 685,00 Somme des soldes 1 à ,00 Total du compte : , Achats : bijoux pour homme Solde d'ouverture 1 060, E 48 Bijoux Mode inc. F , E 54 Balancement de l'inventaire du 30 juin 3 940, E 54 Balancement de l'inventaire du 30 juin 4 610,00 Solde d'ouverture 1060,00 Somme des soldes 1 à ,00 Total du compte : , Électricité Solde d'ouverture 0, E 53 Hydro-Québec F ,40 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 459,40 Total du compte : , Courrier Solde d'ouverture 0, C 1004 Renflouement de la petite caisse 11, C 1012 Renflouement de la petite caisse 5,21 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 16,26 Total du compte : , Publicité Solde d'ouverture 0, C 1004 Renflouement de la petite caisse 17, C 45 Journal de Montréal, F , C 1012 Renflouement de la petite caisse 15,89 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 308,09 Total du compte : ,09

492 488 Synthèse 5170 Entretien-réparation Solde d'ouverture 0, C 1004 Renflouement de la petite caisse 17, C 1012 Renflouement de la petite caisse 5,25 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 23,23 Total du compte : , Téléphone Solde d'ouverture 0, E 30 Bell Canada F ,25 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 389,25 Total du compte : , Intérêts débiteurs Solde d'ouverture 0, E 31 Prélèvement pour l'emprunt bancaire 180,00 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 180,00 Total du compte : , Surplus ou déficit de petite caisse Solde d'ouverture 0, C 1004 Renflouement de la petite caisse 1, C 1012 Renflouement de la petite caisse 20,00 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 18,11 Total du compte : , Salaires et vacances Solde d'ouverture 0, C 1 Lussier Émilie 765, C 2 Simard André 1 252, C 3 Lussier Émilie 665, C 4 Simard André 1 164, C 5 Lussier Émilie 815, C 6 Simard André 1 339,52 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à ,88 Total du compte : ,88

493 Synthèse Assurance-emploi Solde d'ouverture 0, C 1 Lussier Émilie 20, C 2 Simard André 32, C 3 Lussier Émilie 17, C 4 Simard André 30, C 5 Lussier Émilie 21, C 6 Simard André 35,17 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 157,59 Total du compte : , RRQ Solde d'ouverture 0, C 1 Lussier Émilie 33, C 2 Simard André 56, C 3 Lussier Émilie 28, C 4 Simard André 52, C 5 Lussier Émilie 35, C 6 Simard André 60,42 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 265,73 Total du compte : , FSS Solde d'ouverture 0, C 1 Lussier Émilie 19, C 2 Simard André 32, C 3 Lussier Émilie 17, C 4 Simard André 30, C 5 Lussier Émilie 21, C 6 Simard André 34,78 Solde d'ouverture 0,00 Somme des soldes 1 à 6 155,85 Total du compte : ,85

494 490 Synthèse